Tasas del Impuesto a la Renta personal

4ª. Edición de la Encuesta Mundial de KPMG
TASAS DEL IMPUESTO
A LA RENTA PERSONAL
Por cuarto año consecutivo, KPMG Internacional llevó a cabo su
encuesta sobre la carga tributaria de impuesto a la renta
personal en el mundo, con el objetivo de analizar la evolución
de este impuesto y comparar el comportamiento en las
distintas regiones del mundo.
Sobre la base de la red global de KPMG de profesionales de las firmas miembro de
KPMG en todo el mundo, se recopiló información sobre el impuesto sobre la renta y
también las tasas de seguridad social de 96 países. Para facilitar la comparación, el
estudio se concentró en las tasas más altas en cada país.
Cambio de tendencia
La información acumulada de los últimos
nueve años permite observar que entre
2003 y 2009 se registró una tendencia a la
disminución gradual en las tasas máximas
de IRPF. Esa tendencia se interrumpió el año
pasado, cuando las preocupaciones fiscales
llevaron a varios países a incrementar la
tasa máxima de ese impuesto.
Ese fenómeno no se reiteró en 2011, donde
la tasa promedio para el conjunto de países
tomados para este estudio se redujo 0,3%.
Este año, menos del 15% de los países
ajustaron sus tasas y solo uno entre las 20
economías más desarrolladas. Es el caso de
España. La mayoría de los movimientos
generados en 2011 respecto a tasas
máximas de IRPF provienen de Europa,
según surge del informe.
EVOLUCIóN TASAS IMPUESTO A LA RENTA
2008
2009
2010
2011
ARGENTINA
35,0% 35,0% 35,0% 35,0%
BELGICA
50,0% 50,0% 50,0% 50,0%
BRASIL
27,5% 27,5% 27,5% 27,5%
CANADA
46,4% 46,4% 46,4% 46,4%
CHILE
40,0% 40,0% 40,0% 40,0%
COLOMBIA
33,0% 33,0% 33,0% 33,0%
DINAMARCA
62,3% 62,3% 55,4% 55,4%
ECUADOR
35,0% 35,0% 35,0% 35,0%
ESPAÑA
43,0% 43,0% 43,0% 45,0%
ESTADOS UNIDOS 35,0% 35,0% 35,0% 35,0%
FRANCIA
40,0% 40,0% 41,0% 41,0%
GRECIA
40,0% 40,0% 45,0% 45,0%
IRLANDA
41,0% 46,0% 47,0% 48,00%
JAMAICA
25,0% 25,0% 35,0% 25,00%
JAPÓN
50,0% 50,0% 50,0% 50,0%
MEXICO
28,0% 28,0% 30,0% 30,0%
PANAMA
27,0% 27,0% 25,0% 25,0%
PORTUGAL
42,0% 42,0% 45,9% 46,50%
REINO UNIDO
40,0% 40,0% 50,0% 50,0%
SUECIA
56,7% 56,7% 56,6% 56,6%
SUIZA
40,0% 40,0% 40,0% 40,0%
URUGUAY
25,0% 25,0% 25,0% 25,0%
VENEZUELA
34,0% 34,0% 34,0% 34,0%
fuente: KPMG
Aunque
hay
algunas
diferencias
significativas hacia dentro del continente, la
gran mayoría de los movimientos de la tasa
en el 2011 proviene de Europa. En medio de
una compleja situación fiscal por la que atraviesan varios países del viejo continente,
se destaca el incremento de Portugal (subió 0,7 puntos porcentuales) y
especialmente de España, cuya tasa máxima pasó de 43% a 45%, mientras que en
Irlanda subió la tasa por tercer año consecutivo (entre 2008 y 2011 se elevó de
41% a 48%). Como contrapartida, la mayor reducción de 2011 se dio en Hungría,
donde la tasa bajó de 32% a 16%.
Los países centrales europeos no tuvieron cambios en 2011. Alemania mantiene su
tasa máxima en 45%, Italia en 43% y Francia en 20%.
Otras regiones
En América Latina, la tasa máxima promedio se mantiene en poco más del 28% y
no registró cambios. México, Perú, Colombia, Venezuela, Ecuador y Argentina se
ubican en la franja de tasas máximas de entre 30% y 35%, mientras la de Brasil
está en 27,5%, la de Uruguay 25% y la de Costa Rica, 15%.
Tampoco hubo cambios significativos en Africa (tasa máxima promedio 27%),
Oceanía (38%) y América del Norte (27%). El caso más destacado pudo haber sido
el de EEUU, donde se planteó un incremento de tasas de casi 4 puntos pero
finalmente esta propuesta no tuvo andamiento, por lo que la tasa máxima se
mantuvo en 35%. En Asia lo más destacado fue una reducción de 11 puntos en la
tasa máxima en Jordania, ubicando la media de la tasa máxima del continente en
23%. China (45%), India (30%), Japón (50%) y Corea del Sur (35%) no mostraron
cambios en el período.
Las más altas
En cuanto a las mayores tasas de impuesto sobre la renta en el mundo, la pequeña
isla caribeña de Aruba (un nuevo participante en la encuesta) se ubicó a la cabeza
con 59%. Otros países con tasas de impuesto a la renta personal en el nivel del 50%
o más son Suecia (57%), Dinamarca (55%), Holanda (52%), Austria (50%), Bélgica
(50%) y Reino Unido (50%). El aumento de Reino Unido al nivel de tasa de 50% se
produjo en 2010 y fue la nota más significativa del año anterior. El único país con
una tasa de 50% o más, fuera de Europa, es Japón.
Seguridad Social
El estudio de KPMG también incluye un análisis de las contribuciones a la Seguridad
Social y las tasas de IRPF para empleados con ingresos brutos anuales de US$
100.000 y US$ 300.000, dividiendo los ingresos brutos entre los impuestos totales
antes de deducciones.
En este sentido, se asegura que los países con las tasas combinadas más altas
(tanto IRPF como Seguridad Social) para empleados con US$ 100.000 son Bélgica
(47,9%), Croacia (45,2%) y Grecia (43,5%). Para ingresos de US$ 300.000, los
países con los tipos combinados más altos son Bélgica (55,5%), Francia (53%),
Islandia (51,3%), Dinamarca (51,4%) e Italia (50,1%).
Para acceder al documento completo, ingrese aquí:
Individual Income Tax and Social Security Rate Survey