Caja y Bancos - Bienvenidos a la Facultad de Ciencias Económicas

Facultad Ciencias Económicas
UNICEN
Cátedra Auditoría
Año 2013 – Primer Cuatrimestre
T.P. Nº 2 – Caja y Bancos
Caja y Bancos
Caso: Iluminados S.A.
Datos generales

Fecha de cierre de ejercicio: 31/12/2012.

Objeto Social: Fabricación y comercialización de velas.

Domicilio Legal: Av. Tandil 524, Piso 9º B, Vela, Partido de Tandil.

CUIT Nº 30-59188230-3.

Capital Social: $ 52.000.

Ejercicio Económico Nº 5.

I.V.A. Responsable Inscripto
Al haber sido contratado usted para realizar la auditoria externa de los EECC de Iluminados S.A.,
decide efectuar un relevamiento del Control Interno del sector Caja y un arqueo en fecha
31/12/12.

Del relevamiento surge la siguiente información:
La empresa tiene implementado el sistema de Fondo Fijo para pagos menores y Recaudaciones a
Depositar para registrar los ingresos y egresos.
El cajero es el encargado del Fondo Fijo (cuyo monto esta establecido en $ 2.000,00) y de
Recaudaciones a Depositar. Al efectuar el arqueo se observa que no tiene separado el movimiento
de ambas cajas. No existen normas escritas sobre el funcionamiento del Fondo Fijo.
Saldos del mayor al 31/12/12:
Fondo Fijo
$
2.000,00
Recaudaciones a depositar
$
3.471,55
Banco Santander
$ 11.161,00
Resultado del arqueo:
a. Valores recontados:
$
Efectivo
5.980,00
Cheques a la orden de la sociedad
19.615,00
Ch/ pago diferido (con vto. posterior al 31/12/12)
12.330,00
b. Comprobantes de Fondo Fijo:
$
Comp. Pago de impuesto Inmobiliario Cta. 6 10/12/12
95,00
Factura C por Flete 25/12/12
150,00
Vales por Nafta del Gte. Comercialización.
352,00
Gastos de librería 26/12/12
150,00
Anticipos de Sueldo al Tesorero
220,00
Gastos de Franqueo 12/12/12
18,00
Cuota Club Los Cardos del Tesorero 28/12/12
50,00
Energía Eléctrica 02/01/12
TOTAL
263,00
1.298,00
Facultad Ciencias Económicas
Cátedra Auditoría
Año 2013 – Primer Cuatrimestre
T.P. Nº 2 – Caja y Bancos
UNICEN
A la fecha de cierre, el Fondo Fijo no había sido repuesto.
Los valores recontados corresponden a las cobranzas de los días 30 y 31 de diciembre, de los
cuales solo se encuentran registrados en los Subdiarios de Ingresos y Ventas los correspondientes
al día 30, según el siguiente detalle:
Fecha
Nro. Recibo
Importe en $
30/12/12
618/670
77.315,00
31/12/12
671/699
20.123,45
Fecha
Nro. Factura de Venta
30/12/12
300/323
3.980,00
31/12/12
324/340
2.300,00
Importe en $
Corte de documentación:

Ultimo recibo de cobranza Nº 699 del 31/12/12 $ 418,00 no tomado por el cajero en planilla de
Caja del día por haberse efectuado el cobro después de hora, cuando este ya tenia cerrada la
caja.

Ultima Factura de Venta Nº 340 del 31/12/12
$ 217,00. De las ventas realizadas el día
31/12/12 $ 2.000,00 fueron de contado.
2. La Empresa Iluminados S.A. procedió en la fecha de cierre de ejercicio a efectuar la
conciliación bancaria de la cuenta que posee en el Banco Santander.
A la fecha se encuentra pendiente de registración contable los ajustes correspondientes.
La información que nos suministran es la siguiente:
a.
Saldo de la Cuenta: Saldo S/ Libros Contables $ 11.161,00 (deudor). Saldo S/ Extracto
Bancario al 31/12/12 $ 97,00 (deudor)
b.
Cheques Pendientes de Pago: $ 3.517,00
c.
Depósito Pendiente de Acreditación: $ 13.923,00
d.
Débito por Cuota de Préstamo no registrada por la empresa: $ 215,00
e.
Débito Plan de Pagos Moratoria A.F.I.P.: 423,00
f.
Nota de Débito por Gastos de Resumen: $177,00 en concepto de gastos y $ 37,00 en
concepto de I.V.A.
De acuerdo a la información suministrada, se solicita:
1.a. Formular los asientos de ajuste que considere necesarios al 31/12/12.
1.b. Indicar cuatro de las principales deficiencias de control interno que observa en las cuentas
Fondo Fijo y Recaudaciones a Depositar, enumerar las soluciones que recomendaría como auditor.
2. Determinar el saldo según extracto bancario y efectuar los ajustes que considere necesarios.