Falta segregación de funciones (Hallazgo de Control Interno No.1

Contraloría General de Cuentas
1
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
Falta segregación de funciones (Hallazgo de Control Interno No.1)
Condición
Se estableció que el Tesorero Municipal de la Municipalidad de Chiantla, tiene concentrado las funciones de
Tesorería como, efectuar cheques, realizar conciliaciones bancarias, realizar compras, presupuesto,
inventarios, registro y operatoria de cajas fiscales, atención a usuarios y en algunos casos receptoría, etc.
Criterio
El Acuerdo No. 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno
Gubernamental, Norma 1.5, Separación de Funciones, establece: "Es responsabilidad de la máxima
autoridad de cada entidad pública, delimitar cuidadosamente, las funciones de las unidades administrativas y
sus servidores. Una adecuada separación de funciones garantiza independencia entre los procesos de:
autorización, ejecución, registro, recepción, custodia de valores y bienes y el control de las operaciones. La
separación de funciones tiene como objetivo evitar que una unidad administrativa o persona ejerza el control
total de una operación".
Causa
La falta de contratación de personal necesario e idóneo por parte de las autoridades municipales e
inobservancia a las disposiciones que establecen los Manuales de Administración de Personal.
Efecto
Que las operaciones financieras y contables de la Tesorería Municipal tengan retraso en sus
registros,además que los controles internos sean deficientes y que la ausencia del Tesorero Municipal
paralicen las actividades financieras de la Municipalidad.
Recomendación
El Concejo Municipal en forma inmediata debe realizar las gestiones tanto administrativas como financieras,
a efecto de contratar al personal que se considere necesario para cubrir las múltiples funciones que debe de
realizar la tesorería municipal.
Comentarios de la administración
La administración no se pronunció en relación a este hallazgo.
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo debido a que no fue presentada ninguna información para su
desvanecimiento.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para los miembros del Concejo Municipal, por
la cantidad de Q2,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDAD DE CHIANTLA
Informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque en la Inversión Municipal
Del 01 de enero del 2004 al 31 de diciembre de 2006
Contraloría General de Cuentas
2
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO
Falta de traslado de las copias de los contratos a la Contraloria General de Cuentas (Hallazgo de
Cumplimiento No.2)
Condición
Se estableció que los contratos de los distintos proyectos suscritos entre la Municipalidad de Chiantla,
Huehuetenango y las constructoras, no se enviò copia a la Contraloria General de Cuentas obras que se
esta ejecutando, entre ellos se menciona los siguientes: Proyecto Introducción de Agua Potable, Aldea
Chochal, Contrato No. 19-2006, por un valor de Q93,975.00; Proyecto Construcción de Aula y Cocina,
Escuela Cul Chemal, Chancol, Contrato No. 20-2006, por un valor de Q176,000.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado artículo 75,establece:
"Fines de Registro de Contratos: De todo contrato de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la
entidad contratante deberá remitir dentro de un plazo de 30 días contados a partir de su aprobación o de su
respectiva decisión, una copia a la Contraloría General de Cuentas, para efectos de registro, control y
fiscalización"
Causa
Negligencia por parte de las Autoridades Municipales al no velar porque se cumplan los requisitos
establecidos en ley.
Efecto
lo cual provoca que no se pueda efectuar una fiscalización oportuna y adecuada de cada contrato
Recomendación
El Alcalde y Tesorero Municipal deberán agilizar el trámite de registro de los contratos de los proyectos para
que se encuentren en cada expediente y lograr una fiscalización oportuna y adecuada
Comentarios de la administración
La administración no se pronunció en relación a este hallazgo
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo debido a que no fue presentada ninguna información de desvanecimiento
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto 57-92 del Congreso de la República de Guatemala Ley de
Contrataciones del Estado artículo 82, para el Alcalde y Secretario Municipal por valor de Q 9,699.75 para
cada uno
MUNICIPALIDAD DE CHIANTLA
Informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque en la Inversión Municipal
Del 01 de enero del 2004 al 31 de diciembre de 2006