Desorden administrativo por el incumplimiento a los manuales de

Contraloría General de Cuentas
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
Desorden administrativo por el incumplimiento a los manuales de funciones (Hallazgo de Control
Interno No.2)
Condición
Se constató que la organización interna de la Tesorería Municipal no está conformada de acuerdo a la
naturaleza de sus actividades, en virtud de que los niveles de mando no están debidamente delimitados.
Criterio
De conformidad con lo establece el Acuerdo A-57-2006 Normas de Auditoria del Sector Gubernamental
norma 2.2 Organización interna de las entidades, Decreto 12-2002, Código Municipal en los artículo 87
Atribuciones del Tesorero y artículo 98 Competencia y Funciones del AFIM, Admón. Financiera Integrada
Municipal, literales a, b y c; y no se dio cumplimiento a las funciones y atribuciones asignadas a los mismos.
Causa
Incumplimiento a las funciones y atribuciones indicadas en el Manual de Administración Financiera Municipal
-MAFIN-.
Efecto
Atraso en el trabajo efectuado por la Tesorería y desorden administrativo.
Recomendación
El Alcalde Municipal como máxima autoridad ordene la creación de una UDAF, conformada por un Director
Financiero, Tesorero, encargo de AFIN, Jefe de Contabilidad, encargado de inventarios, Almacenes, de tal
manera que cada uno tenga delimitada sus funciones.
Comentarios de la administración
Derivado de la implementación del Sistema de Administración Financiera Municipal, la actual administración
municipal, ya estructuró y delimitó las funciones de las personas involucradas en el quehacer financiero por lo
que ya se cuenta con un Director de Administración Financiera Municipal, con una Contadora y Encargada de
Presupuesto, con el Tesorero Municipal y con los auxiliares de Tesorería.
Comentarios de auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud de que los argumentos presentados por la administración, no lo
desvanecen.
Acción Correctiva
Sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República Ley orgánica
de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 4, para el señor Alcalde Municipal y Tesorero
Municipal por la cantidad de Q 2,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDAD DE LA GOMERA
Informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque en la Inversión Municipal
Del 01 de enero del 2004 al 31 de diciembre de 2006
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Contraloría General de Cuentas
Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO
Falta de cotizaciones en la compra de materiales, y los términos de referencia no cumplen con los
requisitos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Condición
Se estableció que no existen cotizaciones para la compra de los materiales del balastrado de calles del
municipio correspondiente a los períodos 2004, 2005 y 2006.
Criterio
El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 38 indica:
Monto. Cuando el precio de los bienes o de las obras, suministros o la remuneración de los servicios exceda
de treinta Mil Quetzales (Q30,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, la compra o contratación podrá
hacerse por el sistema de cotización.
Causa
La municipalidad no cumplió con este proceso.
Efecto
Que se sobre valoren los materiales adquiridos por no cotizar en diferentes empresas, las cuales pudieron
haber ofertado mejores precios.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire instrucciones a donde corresponda a efecto de que no se compren ni cancelen
facturas superiores al monto de Q.30,000.00, si no cumplen con los requisitos que indica Ley de
contrataciones.
Comentarios de la administración
En el presente caso, es conveniente conocer con exactitud las negociaciones a que se refieren en su
hallazgo, ya que mencionan los períodos 2004, 2005 y 2006. Al especificar cada una de las negociaciones,
considero que estaría en disposición de externar el comentario respectivo
Comentarios de auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que los argumentos presetados para su descargo no lo
desvanecen.
Acción Correctiva
Multa, de conformidad con el Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado, artículo 83 y Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado, artículo 56, para el Alcalde Municipal y Tesorero Municipal por la cantidad de Q.72,012.33.00 para
cada uno.
MUNICIPALIDAD DE LA GOMERA
Informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque en la Inversión Municipal
Del 01 de enero del 2004 al 31 de diciembre de 2006