Presupuesto de gastos de administración y ventas

Evaluación de Proyectos de
Inversión
Sesión #7: Estudio financiero (4) –
Presupuestos de gastos de
administración y ventas y presupuesto
de gastos financieros
Contextualización

Con los presupuestos ventas y de costo de lo
vendido, el siguiente paso es proyectar los gastos
de las áreas no productivas pero necesarias para la
operación de la empresa.

Se deberá generar el presupuestos de gastos de
administración y venta así como el presupuesto de
gastos financieros.
Introducción

El estudio financiero arma los elementos de los estados financieros
proforma para evaluar la factibilidad del proyecto.

Las áreas de soporte al proceso productivo para promover la venta de
productos y también para administrar los recursos asegurando que las
operaciones cotidianas se den sin contratiempos generan los gastos
de administración y venta, se deben presupuestar para ver si los
ingresos podrán cubrirlos y dejarle utilidades a la organización.

Si las organizaciones utilizan créditos o préstamos tendrán costos por
intereses, los cuales constituyen los gastos financieros que se deben
presupuestar lo más acertadamente posible.

Recuerda que la finalidad de generar los presupuestos es armar con
ellos el estado de resultados proforma para la evaluación del proyecto.
Explicación
Presupuesto de gastos de administración y venta
Gastos de ventas: todos estos egresos de las área de las
organizaciones dedicadas a vender los bienes y servicios
que produce; incluyen salarios y comisiones, gastos de
representación (transporte, comunicación, viáticos, etc.)
así como el gasto en publicidad y mercadotecnia.
Normalmente, los vendedores trabajan por comisiones
sobre el volumen de ventas, por lo que éste es un gasto
variable.
Para publicidad y mercadotecnia se asigna, casi siempre,
un porcentaje de las ventas presupuestadas, por lo que se
puede considerar un gasto variable y proporcional al
volumen de ventas.
Presupuesto de gastos de
administración y ventas
Gastos de administración: los relacionados al personal administrativo de
la empresa donde trabajan y las herramientas y materiales que requieren,
normalmente son gastos fijos; los más típicos son:

Sueldos, salarios y prestaciones.

Depreciación de equipo de oficina.

Servicios (electricidad, agua, teléfono).

Mantenimiento de oficina.

Seguros.

Amortizaciones.

Artículos de oficina.

Gastos varios.
Presupuesto de gastos de
administración y ventas
Hay muchos tipos de organizaciones con diferentes
necesidades operacionales y sería muy difícil tener una
fórmula específica para calcular el presupuesto de
gastos de administración y ventas.
Se debe armar basado en las políticas de la empresa
sobre remuneraciones a vendedores y sus gastos de
representación,
asignación
para
publicidad
(normalmente variables) y las partidas necesarias para
la operación del área administrativa (normalmente fijas).
Presupuesto de gastos de
administración y ventas
En el sentido más general se podría establecer la siguiente fórmula guía:

PGAV = PV x GVAVu + GFAV
Donde:

PGAV = Presupuesto de gastos de administración y ventas.

PV = Presupuesto de ventas (en $).

GVAVu = Tasa de aplicación de gastos variables de admon. y ventas.

GFAV = Gastos fijos de administración y ventas.
La tasa de aplicación de gastos de administración y ventas es la suma de los
porcentajes sobre las ventas que se aplican para los gastos variables y los
gastos fijos son la suma de las partidas independientes de las ventas.
Presupuesto de gastos financieros
Gastos financieros: son los intereses, comisiones y
otros cargos relacionados a los créditos, préstamos,
bonos y otras formas externas de financiamiento a las
que pueden recurrir las organizaciones para obtener
recursos para mantener o expandir sus operaciones.
Los esquemas de financiamiento y sus costos varían
dependiendo de las necesidades de la organización y
sus negociaciones con la institución financiera que
provea los fondos, lo que nos permite establecer una
fórmula para calcular presupuesto de gastos
financieros; sin embargo, ya que las condiciones se
conocen al firmar los contratos de financiamiento, sólo
hay que sumar los egresos estipulados en los mismos
para el período proyectado para obtener el presupuesto.
Conclusión
El presupuesto de gastos de administración y ventas proyecta cuántos
recursos se destinará a las áreas no productivas necesarias para la
venta de los bienes y servicios que produce la organización, así como
la administración que asegure su operatividad.
Se debe cubrir los requerimientos de la organización pero, al mismo
tiempo, no gastar de más para minimizar su impacto en las utilidades
y, por ende, lograr que éstas se maximicen.
El presupuesto de gastos financieros proyecta los costos que le
genera a la organización el utilizar fuentes externas de financiamiento
para sus actividades.
Reto: es lograr presupuestos bien fundamentados para mejorar la
eficiencia en el flujo de efectivo de la organización al saber por
anticipado cuándo se requerirá de recursos para cubrir estos rubros
de egreso.
Bibliografía
 Baca, Gabriel. (2006). Evaluación de Proyectos, Quinta
Edición. México: McGraw Hill Interamericana.
 Ocampo, José E. (2006). Costos y Evaluación de
Proyectos. México: Compañía Editorial Continental.