Volumen 1 │Septiembre 2014 Impuestos Federales por Sucesión. En esta primera edición de nuestro boletín trimestral queremos presentarle a nuestro lector un concepto, muchas veces desconocido, como lo es el de los impuestos federales por sucesión en los Estados Unidos. ¿Qué son los Impuestos Federales por Sucesión? Los impuestos federales por sucesión son aquellos impuestos aplicados cuando los bienes de un(a) fallecido(a) se transfieren mediante un proceso de sucesión a sus seres queridos que le sobreviven. La manera como se calculan estos impuestos es sumando el valor justo de mercado de todos los bienes del fallecido en la fecha de su muerte, aplicando los créditos del impuesto de sucesiones, y deduciendo cualquier rebaja de impuestos que sean permitidos. ¿Quién es sujeto a los Impuestos Federales por Sucesión? Cualquier persona natural (ciudadano estadounidense, residente, extranjero) que sea dueño de bienes situados en los Estados Unidos (U.S. situs assets) de acuerdo a la definición del Servicio de Rentas Internas o Internal Revenue Service (por su nombre en inglés) es sujeta a los impuestos federales por sucesión. A partir del 2013. Efectivo el primero de Enero del 2013, el impuesto de sucesiones aplicable a las propiedades de personas naturales es una tasa máxima de 55%. Boletín informativo exclusivo para clientes Por favor ver información importante en la última página Personas definidas como estadounidenses (es decir, aquellos con pasaporte americano o tarjeta verde) podrán disfrutar de un crédito sobre el primer millón de dólares en bienes, lo opuesto al crédito de solo sesenta mil dólares que recibe un extranjero. En otras palabras, cuando un extranjero muere siendo dueño de bienes situados en Estados Unidos (por ejemplo bienes raíces en EE.UU.), un impuesto federal por sucesiones se aplica al valor de la propiedad que exceda sesenta mil dólares. Esto podría resultar en un gravamen de retención a la propiedad, si tal impuesto no es pagado. Además, a diferencia de las sucesiones de personas definidas como estadounidenses, los bienes raíces que pasan por las sucesiones de extranjeros generalmente se les cobra los impuestos al valor total del mercado sin reducir hipoteca y sin tener en cuenta el precio de compra. Una deducción matrimonial ilimitada que fundamentalmente se transfiere entre esposos no es disponible cuando él o la cónyuge sobreviviente no es ciudadano(a) Estadounidense. ¿Cómo puede un extranjero eliminar o minimizar los impuestos federales de sucesiones de sus bienes situados en Estados Unidos? Creando y usando una sociedad extranjera como dueño legal de sus bienes situados en Estados Unidos. El (la) extranjero(a) puede transferir su tenencia legal indirecta de la propiedad situada en Estados Unidos después de muerto(a) por medio de esta sociedad extranjera, usando simplemente un fideicomiso que gobierne la disposición de las acciones de la sociedad extranjera. Como la sociedad extranjera no es un activo en los Estados Unidos, sus acciones no están incluidas en la sucesión bajo la definición del Servicio de Rentas Internas y por lo tanto deberían estar exentas de impuestos sucesorales estadounidenses. Avisos Legales La información presentada es de carácter general y no constituye una oferta, solicitud, o recomendación personalizada para adquirir o disponer de algún producto fiduciario. Por supuesto que tal estructura debe ser planeada, documentada y mantenida, apropiadamente. Nuestros servicios a clientes extranjeros incluye: Esta publicación no está dirigida a ninguna persona que se encuentre en una jurisdicción donde por cualquier causa su publicación esté prohibida. 1. Establecer un fideicomiso clientes no estadounidenses. 2. Formar sociedades extranjeras para clientes no estadounidenses. Usted acuerda que no publicará, difundirá, retransmitirá, reproducirá, o explotará comercialmente, el contenido de esta publicación. Sin embargo, usted podrá descargar e imprimir copias físicas para su uso personal. 3. Formar compañías de responsabilidad limitada y otras entidades en los Estados Unidos, para prevenir exposición personal que pueda ser vinculada a la propiedad. 4. Diseñar, documentar, e implementar (utilizando servicios de asesoría jurídica y contable) una estructura fiduciaria óptima en: 5. foráneo para • Impuesto sobre la renta. • Impuesto de sucesiones. • Responsabilidad personal limitada. • Privacidad. • Protección de bienes. • Resolución de conflictos. • Planificaciones sucesoral. La información contenida en esta publicación ha sido obtenida por Mercantil Commercebank Trust Company, N.A. ("MCTC") a partir de fuentes consideradas confiables. Si bien MCTC ha tomado precauciones razonables para asegurarse de que la información es precisa en el momento de su publicación, MCTC no garantiza la exactitud, fiabilidad e integridad de dicha información, la cual está sujeta a cambios sin previo aviso. Es importante resaltar que MCTC no es un asesor legal o fiscal y que el asesoramiento legal o fiscal independiente debería ser siempre, por tanto, obtenido con respecto a la adecuación e implementación de cualquier producto fiduciario. Poner a disposición corredores de bienes raíces e instituciones financieras para programar y financiar la adquisición de un bien inmueble. Al utilizar dicha información, usted libera y exonera a MCTC y cualquiera de sus empresas filiales de cualquier responsabilidad por pérdidas, daños y perjuicios, directos o indirectos, que puedan resultar de tal uso. La información suministrada en esta publicación no debe considerarse, por consiguiente, como una referencia única para las decisiones fiduciarias que vaya a tomar. Por favor, consulte a su Ejecutivo Bancario antes de tomar cualquier decisión fiduciaria. Mercantil Commercebank Trust Company, N.A. 220 Alhambra Circle, 11th floor, Coral Gables, Florida 33134 T: +305 441-5555; F: +305 441-5560 www.mercantilctc.com