Escala y tipos 2011‐2014 Escala y tipos 2015‐2016

IRPF: tablas comparativas de tipos, mínimos y reducciones 2014 y 2015
Comparativa de las escalas de gravamen general y del ahorro, reducciones de los distintos tipos de rendimientos, mínimo personal y familiar y retenciones aplicables antes y
después de la reforma
ESCALA GENERAL DEL IRPF
Escala y tipos 2011‐2014
Base imponible
Hasta 17.707,20
17.707,20 ‐ 33.007,20
33.007,20 ‐ 53.407,20
53.407,20 ‐ 120.000,20
120.000,20 ‐ 175.000,20
175.000,20 ‐ 300.000,20
300.000,20 En adelante
Escala y tipos 2015‐2016
2011 Gravamen complementario 2012‐2014
24%
28%
37%
43%
44%
45%
45%
0,75%
2%
3%
4%
5%
6%
7%
24,75%
30%
40%
47%
49%
51%
52%
Base imponible
2015 2016
Hasta 12.450,00
12.450,00 ‐ 20.200,00
20.200,00 ‐ 34.000,00
20.200,00 ‐ 35.200,00
34.000,00 ‐ 60.000,00
35.200,00 ‐ 60.000,00
60.000,00 En adelante
20%
25%
31%
19%
24%
30%
39%
47%
37%
45%
TIPO DE GRAVAMEN DE LAS RENTAS DEL AHORRO
Escala y tipos 2011‐2014
Base imponible
Hasta 6.000
6.000 ‐ 24.000
24.000 En adelante
Escala y tipos 2015‐2016
2011 Gravamen complementario 2012‐2014
19%
21%
21%
2%
4%
6%
Base imponible
21%
Hasta 6.000
25%
6.000 ‐ 50.000
27% 50.000 En adelante
2015 2016
20%
22%
24%
19%
21%
23%
REDUCCIONES APLICABLES A LOS DISTINTOS TIPOS DE RENDIMIENTOS
2014
2015
‐ 9.180 € o menos: 4.080 €/año
Rendimientos de trabajo
Rendimientos generación
superior a 2 años
Arrendamiento de viviendas
‐ Entre 9.0180 € y 13.260 €: 4.080 €/año menos el
‐ 11.250 € o menos: 3.700 €/año
resultado de multiplicar por 0,35 la diferencia entre
‐ Entre 11.250 € y14.450 €: 3.700 €/año menos el
el rendimiento del trabajo y 9.180 €/año
resultado de multiplicar por 1,15625 la diferencia
‐ Más de 13.260 € o con rentas, excluidas las
entre el rendimiento del trabajo y 11.250 €/año
exentas, distintas de las del trabajo inferiores a
6.500 €: 2.652 €/año
40%
‐ En general: 60%
60%
‐ Contribuyente de 18 a 30 años: 100%
‐ 9.180 € o menos: 4.080 €/año
‐ Entre 9.180,01 y 13.260 €: 4.080 €/año menos el
resultado de multiplicar por 0,35 la diferencia entre
el rendimiento neto de actividades económicas y
9.180 €/año.
Actividades económicas
30%
‐ Más de 13.260 € o con rentas, excluidas las
exentas, distintas de las de actividades económicas
superiores a 6.500 €: 2.652 €/año.
‐ Personas con discapacidad: 3.264 €/año. Si
necesitan ayuda de terceras personas o movilidad
reducida, o un grado de minusvalía igual o superior
al 65%: 7.242 €/año.
‐ Menos de 14.450 €, siempre que no tengan rentas,
excluidas las exentas, distintas de las de actividades
económicas superiores a 6.500 €:
a) Rendimientos netos < 11.250 €: 3.700 €/años.
b) Rendimientos netos entre 11.250 y 14.450 €:
3.700 € menos el resultado de multiplicar por
1,15625 la diferencia entre el rendimiento de
actividades económicas y 11.250 €/año.
‐ Personas con discapacidad: 3.500 €/año. Si
necesitan ayuda de terceras personas o movilidad
reducida, o un grado de minusvalía igual o superior
al 65%: 7.750 €/año.
‐ Menos de 8.000 €/año: 1.620 €/año.
‐ Entre 8.000 y 12.000 €/año: 1.620 € menos el
resultado de multiplicar por 0,405 la diferencia
entre las citadas rentas y 8.000 €/año
Reducciones por aportaciones y
contribuciones a sistemas de
previsión social
Hasta 10.000 €/año o 12.500 €/año para mayores de
Hasta 8.000 €/año o el 30% de la suma de
50 años o el 30% o el 50%, respectivamente de la
rendimeintos netos del trabajo y actividades
suma de rendimientos netos del trabajo y
económicas si es menor
actividades económicas si es menor.
Cuotas de afiliación y las
aportaciones a Partidos
Políticos, Federaciones,
Coaliciones o Agrupaciones de
Electores
600 €/año
Eliminada
MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
En general
Contribuyente
Mayor de 65 años
Mayor de 75 años
1.º
2.º
Descendientes (1)
3.º
4.º y siguientes
Mayor de 65 años o discapacitado
Ascendientes
Mayor de 75 años
En general
Discapacidad
Grado minusvalía mayor de 65%
Gastos asistencia
2014 (€/año)
5.151
5.151 + 918
5.151 + 918 + 1.122
1.836
2.040
3.672
4.182
918
918 + 1.122
2.316
7.038
+ 2.316
2015 (€/año)
5.550
5.550 + 1.150
5.550 + 1.150 + 1.400
2.400
2.700
4.000
4.500
1.150
1.150 + 1.400
3.000
9.000
+ 3.000
(1) Por cada descendiente menor de tres años, estos mínimos se incrementarán en 2.244 euros anuales en 2014 y en 2.800 euros anuales en 2015.
RETENCIONES RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
Escala y tipos 2011‐2014
Base imponible
Escala y tipos 2015‐2016
2011 Gravamen complementario 2012‐2014
Hasta 17.707,20
17.707,20 ‐ 33.007,20
33.007,20 ‐ 53.407,20
53.407,20 ‐ 120.000,20
120.000,20 ‐ 175.000,20
175.000,20 ‐ 300.000,20
300.000,20 En adelante
24%
28%
37%
43%
44%
45%
45%
0,75%
2%
3%
4%
5%
6%
7%
24,75%
30%
40%
47%
49%
51%
52%
Base imponible
2015 2016
Hasta 12.450,00
12.450,00 ‐ 20.200,00
20.200,00 ‐ 34.000,00
20.200,00 ‐ 35.200,00
34.000,00 ‐ 60.000,00
35.200,00 ‐ 60.000,00
60.000,00 En adelante
20%
25%
31%
19%
24%
30%
39%
47%
37%
45%
RETENCIONES RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES PROFESIONALES
Con carácter general:
Con volumen de rendimientos íntegros de la actividad profesional inferior a 15.000 euros al año y represente
más del 75% de la suma de los rendimientos de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el
contribuyente en el ejercicio anterior
2014
hasta
julio
21%
21%
2014 a
partir de 2015 2016
julio
21%
19% 18%
15%
15% 15%