Enunciado de repaso de tesorería

Universidad De San Carlos De Guatemala
Auditoría IV
Auditoría por ciclos- Tesorería
Material de apoyo – Elaborado por Víctor Sipac
Salón 215, 202 y 103 - S3
Usted ha sido contratado para prestar el servicio de outsourcing de auditoría interna para revisar el ciclo de transacciones de
egresos de la empresa ACTITUD, S.A. la cual se dedica a la fabricación de bolsas.
El alcance será: Revisión de controles clave y pruebas sustantivas para las cuentas que conforman dicho ciclo de transacciones.
Después de realizar la entrevista con el gerente administrativo Víctor Sipac, usted ha realizado la correspondiente narrativa de
los procesos y transacciones del ciclo de egresos, y ha determinado las cuentas del balance de saldos que pertenecen al ciclo.
Por lo que se le presenta el siguiente balance de Saldos al 31 de Diciembre de 2012, para realizar los papeles de trabajo
respectivos:
No.
Cuenta
1 Caja Chica
2 Caja General
3 Banco Dos, S.A.
4 Inversiones a corto plazo
5 Clientes
6 Estimación de cuentas incobrables
7 Cuentas por cobrar (mercadería) - compañias relacionadas
8 IVA por cobrar
9 Reteciones IVA por cobrar
10 IVA importaciones por cobrar
11 Pagos a cuenta ISR
12 Pagos ISO
13 Anticipo a empleados
14 Inventario de materia prima
15 Inventario de producto en proceso
16 Inventario de producto terminado
17 Propiedad, planta y Equipo
18 Depreciación acumulada Propiedad Planta y Equipo
19 Seguros pagados por anticipado
20 Proveedores
21 Acreedores
22 Impuestos por pagar
23 Cuotas IGSS por pagar
24 Cuentas por pagar (prestamos) - compañias relacionadas
25 Bonos emitidos
26 Pagarés emitidos
27 Prestamos bancarios
28 Capital social
29 Reserva legal
30 Resultados acumulados
31 Ventas
32 Costo de ventas
33 Sueldos administración
34 Sueldos sala de ventas
35 Depreciaciones administración
36 Depreciaciones sala de ventas
37 Energía electrica administración
38 Energía electrica sala de ventas
39 Alquileres administración
40 Alquileres sala de ventas
41 Gastos generales administración
42 Gastos generales sala de ventas
43 Otros ingresos (Intereses bancarios)
44 Otros gastos (intereses financieros)
Nota: Los saldos deudores se encuentran en positivo y saldos acreedores en negativo.
Realizar:
1. Programa de pruebas sustantivas para el ciclo de Tesorería
2. Cuestionario de C.I. para el ciclo de Tesorería
3. Sumaria del ciclo de Tesorería
Saldo
125
5,000
15,000
900,000
2,000,000
(80,000)
5,000,000
56,875
47,000
96,000
780,000
124,000
56,000
18,000,000
3,000,000
15,000,000
86,000,000
(26,000,000)
89,000
(7,000,000)
(2,000,000)
(891,000)
(52,000)
(20,000,000)
(10,000,000)
(15,000,000)
(33,000,000)
(1,000,000)
(845,000)
(6,000,000)
(50,000,000)
30,000,000
800,000
1,000,000
125,000
150,000
75,000
180,000
1,200,000
2,000,000
69,000
78,000
22,000
5,000,000