Circular informativa - C

DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS
Circular informativa
C2013–027
Tema: Información de las personas físicas o jurídicas cuya actividad habitual sea
la compraventa de automóviles, camiones, motos, ómnibus y microómnibus,
tractores, maquinaria agrícola y vial.La Disposición 104/2013 de la Subdirección Nacional de los Registros Nacionales de la
Propiedad del Automotor y de Créditos Prendarios, que acompañamos precedida de este
breve comentario, actualiza a $ 350.000 (antes $ 300.000) el importe a tener en cuenta
para trámites, aislados o habituales, de inscripción inicial y de transferencia del dominio
de los automotores (así como la constitución y cancelación anticipada de prenda tanto
sobre aquéllos como sobre bienes muebles no registrables), en consonancia con
recientes modificaciones producidas por la Resolución 49/2013 de la Unidad de
Información Financiera a sus resoluciones 31 y 127, ambas de 2012.En la disposición no se hace ninguna referencia al cambio sustancial de las resoluciones
de la Unidad de Información Financiera en cuanto a la consideración del importe sólo
para el caso de automóviles (autos y camionetas) y motos, cuando en la redacción
anterior las normas comprendían a todas las operaciones (incluía a los camiones),
siguiendo vigente el resto de la normativa relacionada con el conocimiento del cliente
(por ejemplo verificación de que no se encuentre incluido en los listados de terroristas y/u
organizaciones terroristas).Recordamos que la Resolución 31/2012 de la Unidad de Información Financiera,
establece la información que deben obtener de sus clientes las personas físicas o
jurídicas cuya actividad habitual sea la compraventa de automóviles, camiones, motos,
ómnibus y microómnibus, tractores, maquinaria agrícola y vial.En los artículos 10 y siguientes de esta última norma se especifican los datos a requerir,
destacándose que para el caso de clientes que realicen operaciones ahora por un monto
anual que alcance o supere la suma de $ 350.000 (sólo en el caso de automóviles,
camionetas y motos), se deberá definir el perfil de los mismos conforme lo previsto en el
artículo 19 de la norma, que expresa lo siguiente:
“Art. 19. — Perfil del Cliente. Los Sujetos Obligados deberán definir un perfil del cliente,
que estará basado en la información y documentación relativa a la situación económica,
patrimonial, financiera y tributaria (declaraciones juradas de impuestos; copia autenticada
de escritura por la cual se justifiquen los fondos con los que se realizó la compra;
certificación extendida por contador público matriculado, debidamente intervenida por el
Consejo Profesional, indicando el origen de los fondos, señalando en forma precisa la
documentación que ha tenido a la vista para efectuar la misma; documentación bancaria
de donde surja la existencia de los fondos; documentación que acredite la venta de
bienes muebles, inmuebles, valores o semovientes, por importes suficientes; o cualquier
otra documentación que respalde la tenencia de fondos lícitos suficientes para realizar la
operación) que hubiera proporcionado el mismo y en la que hubiera podido obtener el
propio Sujeto Obligado, que justifique el origen de los fondos involucrados en las
operaciones que realiza.
También deberá tenerse en cuenta el monto, tipo, naturaleza y frecuencia de las
operaciones que habitualmente realiza el cliente, así como el origen y destino de los
recursos involucrados en su operatoria.-“
DISPOSICION 104/2013
SUBDIRECCION NACIONAL DE LOS REGISTROS NACIONALES DE LA PROPIEDAD
DEL AUTOMOTOR Y DE CREDITOS PRENDARIOS (S.N.R.N.P.A. y C.P.)
Nacional
Norma: DISPOSICION 104/2013
Emisor: SUBDIRECCION NACIONAL DE LOS REGISTROS NACIONALES DE LA
PROPIEDAD DEL AUTOMOTOR Y DE CREDITOS PRENDARIOS (S.N.R.N.P.A. y C.P.)
Sumario: Registros Seccionales de la Propiedad Automotor -- Trámites, aislados o
habituales de inscripción inicial y de transferencia del dominio -- Documentación
respaldatoria -- Sustitución de los arts. 5º y 7º de la res. 293/2012 (S.N.R.N.P.A. y C.P.).
Fecha de Emisión: 14/03/2013
BOLETIN OFICIAL ,
VISTO la Resolución Nº49 del 11 de marzo de 2013 de la UNIDAD DE INFORMACION
FINANCIERA, y
CONSIDERANDO:
Que mediante la Resolución citada en el VISTO, la UNIDAD DE INFORMACION
FINANCIERA —en su carácter de organismo autárquico en el ámbito del MINISTERIO
DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOS, y atento el rol que le fuera asignado por el
artículo 6º de la Ley Nº25.246 (y sus modificatorias) sobre Encubrimiento y Lavado de
Activos de origen delictivo— introdujo modificaciones en el texto de la Resolución U.I.F.
Nº127 de fecha 20 de julio de 2012, que regula lo atinente al control que le compete en
esa materia tanto a este organismo como a los Registros Seccionales que de él
dependen.
Que, por un lado, los cambios introducidos refieren al monto que deberá tenerse en
cuenta a los fines de requerir a los usuarios la correspondiente documentación
respaldatoria o información que acredite el origen de los fondos utilizados para la
operación de que se trate.
Que, en ese marco, se ha elevado a TRESCIENTOS CINCUENTA MIL PESOS ($
350.000) el monto a partir del cual debe solicitarse esa documentación adicional.
Que, por otro lado, la norma aclara que cuando el monto total de las operaciones
simultáneas o sucesivas realizadas en un mismo año exceda en su conjunto la suma
aludida también corresponde adoptar iguales controles.
Que, atento a que este organismo —a resultas de la citada Resolución U.I.F. Nº127/12—
emitió la Disposición D.N. Nº293 del 31 de julio de 2012, es menester receptar en su
texto los cambios ahora introducidos por la Resolución U.I.F. Nº49/13.
Que, en consecuencia, resulta preciso modificar el contenido de los artículos 5º y 7º de
aquella Disposición.
Que, con los temperamentos que se siguen del presente acto, podrán aplicarse las
decisiones emanadas de la UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA, en cada uno de
los Registros Seccionales dependientes de este organismo.
Que la competencia de la suscripta para el dictado de la presente surge del artículo 2º,
inciso c), del Decreto Nº335/88.
Por ello,
LA SUBDIRECTORA NACIONAL DE LOS REGISTROS NACIONALES
DE LA PROPIEDAD DEL AUTOMOTOR Y DE CRÉDITOS PRENDARIOS
DISPONE:
ARTICULO 1º — Sustitúyese en la Disposición D.N. Nº293/12, el texto de los artículos 5º
y 7º, los que quedarán redactados en la forma en que a continuación se indica:
“Artículo 5º.- En caso de que las operaciones involucren sumas que alcancen o superen
los TRESCIENTOS CINCUENTA MIL PESOS ($ 350.000) se requerirá, además, la
correspondiente documentación respaldatoria o información que acredite el origen de los
fondos. A esos efectos se tendrá por válida, alternativamente: a) copia autenticada de la
escritura por la cual se justifiquen los fondos con los que se realizó la compra; b)
certificación extendida por contador público matriculado que certifique el origen de los
fondos, legalizada por el Consejo Profesional correspondiente, señalando en forma
precisa la documentación que ha tenido a la vista; c) documentación bancaria de donde
surja la existencia de los fondos; d) documentación que acredite la venta de bienes
muebles, inmuebles, valores o semovientes, por importes suficientes; y e) cualquier otra
documentación que respalde —de acuerdo al origen declarado— la tenencia de fondos
suficientes para realizar la operación.”
“Artículo 7º.- La documentación respaldatoria prevista en el artículo 5º también deberá
ser suministrada por el particular cuando el Registro Seccional haya podido determinar
que se han realizado trámites simultáneos o sucesivos en cabeza de un mismo titular,
aunque individualmente no alcancen el monto mínimo establecido pero que en su
conjunto lo excedan, siempre que dichos trámites se realicen dentro del mismo año
calendario.”
ARTICULO 2º — Las modificaciones previstas en este acto entrarán en vigencia a partir
del día de su dictado.
ARTICULO 3º — Regístrese, comuníquese, atento su carácter de interés general, dése
para su publicación a la Dirección Nacional del Registro Oficial, y archívese. — Dra.
MARIANA ABALLAY, Subdirectora Nacional, A/C Dirección Nacional de los Registros
Nacionales de la Prop. del Automotor y de Cred. Prendarios.