Descargar este adjunto (Aud Esp manejo medicamentos seccion almacenes CNSS g2007.doc)

UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS
Y ADMINISTRATIVAS
CONTADURIA PÚBLICA
TITULO: “AUDITORIA ESPECIAL DE MANEJO DE MEDICAMENTOS EN LA
SECCION ALMACENES DE LA CAJA NACIONAL DE SALUD GESTION 2007”
Autor: Univ. Noemí Hicela Reyes Nogales
Fecha de Defensa: Oruro, 25 de Agosto de 2008
Palabras claves de la Tesis:
Almacén de medicamentos y materiales de curación, kardex físico, kardex físico – valorado, ingreso
y salida de materiales, codificación.
Tutor de la Tesis: Mcs. Lic. Wendy Jordán Minaya
No. De Paginas de la Tesis: Contenido 66 pag. – anexos 228 Pag. (Papeles de trabajo)
RESUMEN
La Caja Nacional de Salud es una institución responsable de la prestación de servicios en atención
médica en sus diferentes centros hospitalarios. El propósito de la investigación se constituye en un
aporte para la Caja Nacional de Salud Regional Oruro, debido a que el objetivo de la evaluación es
proporcionar, información útil para el componente de manejo de almacenes, en cuanto a procesos de
ingreso, almacenaje, salida de medicamentos y distribución a sus centros hospitalarios.
Al haber observado la existencia de varias deficiencias, el objetivo general, fue efectuar una
Auditoría Especial en la Caja Nacional de Salud Regional Oruro, para establecer el cumplimiento de
las disposiciones legales y contractuales, sobre el manejo de medicamentos en la Sección
Almacenes gestión 2007, con el propósito de investigar y proporcionar información útil para el
componente de manejo de almacenes, en cuanto a sus procesos de ingreso, almacenaje y salida de
medicamentos.
Se realizó la planificación de la auditoria, se elaboró el Memorándum de Planificación de la
Auditoria donde se incluyen los objetivos, objeto de la auditoria, alcance de la auditoria, criterios,
técnicas y metodología de elaboración de la auditoria, se realizó la ejecución, etapa en la que se
verificó el cumplimiento de normas y reglamentos aplicables a la entidad, para el logro de los
objetivos del examen; se realizó una inspección y revisión de documentos que respaldan el manejo
de medicamentos, se evaluó el control interno, se realizaron procedimientos de cumplimiento y
sustantivos con el propósito de obtener evidencia competente y suficiente para respaldar los
resultados obtenidos.
A la conclusión el trabajo de campo, se elaboró un informe de auditoria especial el cual está dirigido
a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Caja Nacional de Salud, Regional Oruro, muestra las
siguientes deficiencias encontradas: Error en el registro del kardex físico valorado; inexistencia de
registros contables sobre el ingreso de medicamentos; falta de instructivos para la adecuada
administración de almacenes y otras más expuestas en el trabajo. Se emitió la carta de control
interno, que señala las conclusiones y recomendaciones con el objetivo de lograr que se mejoren las
operaciones dentro de la Caja Nacional de Salud Regional Oruro. Las cuales son principalmente:
actualizar los procedimientos y actividades de control, implementar suficientes recursos para
contratar personal calificado, realizar las evaluaciones dentro de sus Estatutos y Reglamentos al
personal, se contrate personal de manera permanente para el área de almacenes, capacitada en ramas
económicas con el objetivo de realizar la labor de Auditoria Interna, prácticas contables y
supervisión y control de aspectos internos relativos al funcionamiento de la Caja Nacional de Salud,
Regional Oruro.