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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
Título del Tema: “AUDITORÍA ESPECIAL DEL MANEJO DE ALMACENES DE LOS
HOGARES DEPENDIENTES DEL SERVICIO DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL
(SE.DE.GE.S.) ORURO – GESTIÓN 2006”
Autor: Gumercindo Jorge Vargas Zambrana
Fecha de Defensa: 14 de Marzo de 2008
Cinco Palabras Claves
Auditoria – Auditoria Especial - Almacén – Pruebas Sustantivas – Pruebas de Cumplimiento
Tutor Trabajo Dirigido: Lic. Héctor Taborga Párraga.
Nº de Páginas de Tesis: 72
El Servicio Departamental de Gestión Social, ubicado en las calles Montesinos entre Potosí Nº
5529 y Caro de la ciudad de Oruro, entidad pública dedicada a brindar servicios de gestión social
cuya sigla es SE.DE.GE.S., es un órgano desconcentrado y de coordinación de las Prefecturas de
Departamento, con competencia de ámbito departamental, en lo relativo a la gestión técnica del
Servicio, y con dependencia funcional del Director de Desarrollo Social de la respectiva
Prefectura.
El aporte técnico del trabajo se sustentara en la organización del cumplimiento de las normas y
regulaciones, aplicables a las áreas funcionales bajo su competencia. El presente trabajo a realizar
será controlado y soportadas con las notas de remisión, previamente autorizados y aprobados. Por
lo expuesto anteriormente se plantea el siguiente problema: ¿CUÁL EL CUMPLIMIENTO DE
LAS NORMAS, LEYES Y PROCEDIMIENTOS VIGENTES EN LA ADMINISTRACIÓN
DE
ALMACENES
DE
LOS
HOGARES
DEPENDIENTES
DEL
SERVICIO
DEPARTAMENTAL DE GESTIÓN SOCIAL (SE.DE.GE.S.)?
El Objetivo General y Objetivo Específico son los Siguientes:
-
Desarrollar una Auditoria Especial del Manejo de Almacenes de los Hogares
Dependientes del Servicio Departamental de Gestión Social (SE.DE.GE.S.); para
determinar el cumplimiento de Normas, Leyes y Procedimientos vigentes en
Almacenes - gestión 2006.
-
Revisar existencia e información documental, sobre el ingreso y egreso de los materiales
que se almacenan en Almacenes de los Hogares dependientes del Servicio Departamental
de Gestión Social (SE.DE.GE.S.).
-
Verificar si el manejo del Almacén está de acuerdo a las normas establecidas y
disposiciones vigentes.
-
Emitir un informe de Auditoria Especial a la Máxima Autoridad Ejecutiva, especificando
conclusiones y recomendaciones de los procedimientos técnico-administrativos.
Estos métodos se aplicaron con el uso de Normas de Control Interno SAS 78 para observar si
están presentes en cada una de las operaciones e identificar en la unidad de almacenes, se utilizó
para verificar el cumplimiento de las actividades y estatutos vigentes.
Las técnicas se refieren a todos aquellos documentos que sirvieron para hacer el trabajo de
auditoria y justificar los datos, procesos y decisiones como rendimiento con los documentos
existentes en Almacenes, es decir, que esta técnica permitió el análisis propiamente dicho de toda
la información necesaria para el desarrollo de las diferentes etapas de investigación.
Finalmente las pruebas sustantivas servirán para obtener evidencia suficiente y confiable de
Auditoria, es decir sustento de las operaciones y los registros realizados.
Realizado la Auditoria Especial del Manejo de Almacenes de los Hogares Dependientes del
Servicio Departamental de Gestión Social (SE.DE.GE.S.), de Oruro, se analizó el cumplimiento
de las Normas y Disposiciones vigentes en el funcionamiento de Almacenes, en las cuales se
hallaron algunas deficiencias.
Conclusiones y Recomendaciones del Trabajo Dirigido
C.1. Se evidencio que en Almacén de los Hogares del (SE.DE.GE.S.), no se da cumplimiento en
toda su integridad con el manual de procedimientos y funciones, y que a la vez no fueron
difundidos al personal de la entidad.
R.1. Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del (SE.DE.GE.S.), que en coordinación
con el encargado del Área de Almacenes, procedan a la aplicación y difusión del manual de
procedimientos y funciones de Almacenes; y efectuar posteriormente su correcta contabilización
dando cumplimiento a lo dispuesto en el Art. 9 de N.B.S.A.B.S.
C.2. Se pudo evidenciar que en Almacenes de los Hogares (SE.DE.GE.S.), no se elabora
informes acerca del destino de los materiales e insumos, otro aspecto es que no se elabora las
notas de ingreso y egreso en la cual se describe al material e insumo, indicando la cantidad y
precio de los mismos.
R.2. Se recomienda al encargado de Almacenes elaborar el informe acerca del destino de los
materiales e insumos; y que a la vez se elabore las notas de ingreso y egreso en la cual se
especifique la descripción, cantidad y precio de los materiales e insumos.