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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD: DE CIEMCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
CARRERA: CONTADURIA PUBLICA
TITULO: AUDITORIA Especial del Sistemas de Administración de Bienes y Servicio
y Subsistema Manejo de Bienes en la Unidad de Almacenes del Gobierno Municipal de
Oruro Gestión 2006
AUTOR: Rosse Mary Huanca Mamani
FECHA DE DEFENSA: 27 de agosto de 2007
PALABRAS CLAVES: Sistema, Almacenes, Administración, Sistema y Normas
TUTOR: Lic. Walker Paiva Quinteros
Nº DE PAGINAS DE LA TESIS: 193 PG.
RESUMEN
INTRODUCCION
El Gobierno Municipal de Oruro se encuentra regido; por medio de la Constitución
Política del Estado en sus artículos 200º al 206º, por la Ley de Municipalidades 2028,
que regula el ejercicio de las atribuciones y deberes que le corresponden en cuanto a su
integración, organización y funcionamiento.
Políticamente la Municipalidad de Oruro está dividido por 6 Distritos municipales,
cuenta con una población de 215.660 (Censo 2002); constituyéndose en una región
altiplánica como espacio de transito e intercambio comercial; un factor clave adicional,
esta dado por la localización estratégica y la posición geográfica que tiene la macro
región estructurada por el eje que va de La Paz a Oruro.La municipalidad es una entidad
autónoma con personalidad jurídica y patrimonio propio y forma parte del estado.
JUSTIFICACION
El trabajo propuesto a consideración, tendrá el objetivo de conocer mediante la
institución el manejo de los bienes, donde se pudo observar la necesidad de mejorar su
administración, permitiendo reafirmar el requerimiento de una evaluación del sistema
de administración de Bienes y Servicios, en el sub-sistema manejo de bienes,
considerando el cumplimiento a disposiciones legales y si las operaciones están
adecuadamente realizadas.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
¿CUÁL SERA EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS Y DISPOSICIONES
VIGENTES RESPECTO AL SUBSISTEMA DE MANEJO DE BIENES EN LA
ADMINISTRACIÓN DE LOS ALMACENES EN EL GOBIERNO MUNICIPAL
DE ORURO?
OBJETIVOS DEL TRABAJO
Objetivo General
DESARROLLAR
UNA AUDITORIA ESPECIAL EN EL GOBIERNO
MUNICIPAL DE ORURO, PARA DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE
NORMAS Y DISPOSICIONES VIGENTES EN LA ADMINISTRACIÓN DE
ALMACENES EN EL SUBSISTEMA MANEJO DE BIENES GESTION 2006.
OBJETIVO ESPECIFICO
Recopilar y exponer información documental y legal referida al manejo de bienes en la
unidad Almacenes del Gobierno Municipal de Oruro.
1. Evaluar el sistema de Control Interno en la unidad de Almacenes para verificar
la exactitud y confiabilidad de la información
2. Desarrollar pruebas de cumplimiento para determinar la observación a
disposiciones legales.
3. Efectuar pruebas sustantivas en la unidad de almacenes.
4. Emitir un informe de auditoria con conclusiones y recomendaciones
METODOLOGIA
Se utilizó el método deductivo forma parte de los datos generales y por medio del
razonamiento lógico, método inductivo es por el cual se derivan determinadas
conclusiones que van de lo general a lo específico, entre la técnica está la entrevista ,
cuestionarios, observación, entre los procedimientos pruebas de cumplimiento, pruebas
sustantivas, muestreo, etc.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
C.1. Realizadas las pruebas de cumplimiento, se evidencio que algunos documentos no
cuentan con la firma de autorización por el jefe de almacenes, a su vez no existe
documentación de respaldo, algunos vales de salida no fueron registrados en la fecha de
la entrega de materiales, por los encargados.
R.1. En cumplimiento a Disposiciones Legales, se recomienda efectuar la
regularización de la documentación, añadiendo las observaciones encontradas en la
auditoria, considerando técnicas y procedimientos adecuados.
C.2. Realizadas las pruebas de auditoria, se encontró documentación con borrones, a su
vez existe materiales indebidamente clasificados, en lo que respecta al libro de registro
de materiales se encontró sobrescrituras y alguno se hallo anulados.
R.2. Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruir que se regularice e
informe sobre el movimiento de los materiales, los materiales se clasifiquen
debidamente, en cumplimiento a Normativa Vigente.
C. 3. Realizadas las pruebas sustantivas, se determino que las salidas expresadas en los
registros del Almacén, no coinciden en cantidad, donde se encontró materiales en
desuso y no se dieron de baja, pero que aun figuran en los informes.
R.3. Se sugiere realizar los ajustes necesarios para la regularización, de la existencia en
Almacenes, en cumplimiento a Normas Legales