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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS, ECONOMICAS, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA
AUDITORIA ESPECIAL EN EL AREA DE ALMACENES DE LA EMPRESA
MUNICIPAL DE ASEO ORURO (E.M.A.O.) GESTION 2008
Por: José Luis Mendizábal Maldonado
Fecha de Defensa: 29 de Marzo del 2010
PALABRAS CALVE
Auditoria Especial – Control Interno – Revisión Documental – Ingresos y Salidas
Materiales y/o Suministros – Salvaguarda
Lic. Rafael Calizaya Lucana ASESOR DE TRABAJO DIRIGIDO
59 paginas
El sector publico es parte del Estado, como organización representativa de los intereses
colectivos, legisla, también produce bienes y servicios para la mejora del bienestar general
En nuestro contexto global las instituciones públicas del país, por naturaleza de sus
actividades comprometen recursos del estado, los mismos deben ejecutarse de manera
eficaz y eficiente para el cumplimiento y ajuste oportuno de las políticas, programas,
prestación de servicios y los proyectos del sector publico, siendo los funcionarios públicos
responsables en la administración de estos recursos.
El Área de Almacenes de la Empresa Municipal de Aseo Oruro, no cuenta con políticas y
procedimientos donde se establezcan medidas de protección contra pérdidas, robos, daños y
accidentes de los Materiales y/o Suministros.
Como tal el objetivo general del presente trabajo de investigación se basa en Realizar una
Auditoria Especial en la Empresa Municipal de Aseo Oruro (E.M.A.O.) para determinar el
Cumplimiento de la Normativa Vigente en el área de Almacenes.
Cuyos objetivos específicos son, recopilar y analizar información teórica conceptual
referida a la Auditoria Especial y al manejo de Almacenes, efectuar la evaluación de
Control Interno en el área de almacenes, desarrollar pruebas de cumplimiento en el área de
almacenes y adquisición de Materiales y/o Suministros, realizar pruebas sustantivas para
determinar la razonabilidad de las operaciones realizadas en el área de almacenes, elaborar
el o los informes de auditoria con los resultados obtenidos del examen, los cuales
contengan conclusiones y recomendaciones obtenidas en el examen de la auditoria.
Los métodos a seguir en el trabajo de investigación son: deductivo, inductivo, análisis y
síntesis cuyas técnicas a utilizar son: Observación, Análisis Documental, Entrevista y los
procedimientos son: Cuestionario Narrativo, Flujograma, Procedimientos de Cumplimiento,
Procedimientos Sustantivos.
Los resultados obtenidos son los siguientes:
Se ha establecido que el Área de Almacenes de la Empresa Municipal de Aseo Oruro, no
cuenta con un Manual de Procedimientos, que permita a los funcionarios tener un
instrumento que garantice mayor eficiencia en sus actividades.
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruya al Jefe Administrativo
Financiero para que en coordinación con el Encargado de Almacenes, elabore un Manual
de Procedimientos para el Área de Almacenes, todo en cumplimiento a lo dispuesto en el
inciso b) del Art. 15 de la R.S. Nº 217055 (Normas Básicas del Sistema de Organización
Administrativa), referente a la Formalización del Diseño Organizacional y al Art. 90 del
D.S. Nº 29190 (Normas Básicas de administración de Bienes y Servicios), referente a la
Responsabilidad por el Manejo de Bienes.