2006_063info.pdf

INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LA CUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/05)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre los Estados Financieros por el ejercicio finalizado el
31/12/05 correspondiente al “Programa de Gestión Ambiental de la Cuenca Matanza Riachuelo”, llevado a cabo a través del Comité Matanza Riachuelo (CEMR) dependiente de la
Subsecretaría de Recursos Hídricos del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y
Servicios, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N°
1059/OC-AR, suscripto el 05/02/98 entre la República Argentina y el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Balance General al 31 de diciembre de 2005, expresado en pesos.
b) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 2005,
expresado en dólares estadounidenses.
c) Estado de Inversiones del Proyecto por Categorías de Inversión, al 31 de Diciembre de
2005 (comparativo con presupuesto), expresado en dólares estadounidenses.
d) Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto por Categorías de Inversión al 31 de
diciembre de 2005, expresado en dólares estadounidenses.
e) Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto por Categorías de Inversión al
01/01/05 neto de deudas registradas en el ejercicio 2004, expresado en dólares
estadounidenses.
1
f) Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto por Categorías de Inversión al 31 de
diciembre de 2005, expresado en pesos.
g) Notas anexas N° 1 a 12 que forman parte de los estados precedentes.
h) Memoria Año 2005.
Los estados precedentes fueron preparados por el Comité Ejecutor del Plan de Gestión
Ambiental y de Manejo de la Cuenca Hídrica Matanza-Riachuelo (CEMR) y son de su
exclusiva responsabilidad. Fueron presentados en forma preliminar a esta auditoría con
fecha 20/01/06 y los definitivos el 10/04/06.
Nuestra tarea se limitó a expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado el trabajo en campo entre 01/03/06 y el 07/04/06 y el 12/04/06.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y procedimientos que se consideraron necesarios.
a) En referencia al requerimiento efectuado a los asesores legales del CEMR se informa,
mediante Providencia judicial DGCJ Nro.873/06 de fecha 23/03/06, que no existen
constancias de litigios, reclamos y juicios pendientes relacionados con el préstamo de
referencia en el sistema ADVOCATUS PLUS de esa Dirección de Gestión y Control
Judicial. No obstante lo manifestado, los asesores legales solicitan al CEMR
proporcionar mayores datos para poder individualizar los juicios que pudieran tramitar
ante esa Dirección con motivo del Programa de Gestión Ambiental Matanza –
Riachuelo, Préstamo BID 1059/OC-AR.
b) A fecha de cierre de la presente auditoría no fue suministrada la información solicitada
por nota Nº 45/2006 del 01/03/06, reiterada por Nota Nº 27/06 DCEE-RSI de fecha
22/03/06, a los asesores legales de la Unidad Co-Ejecutora del Gobierno de la Ciudad
2
de Buenos Aires (UEGCBA), respecto a litigios, reclamos y juicios pendientes como así
también de otros hechos que podrían originar obligaciones al Programa. Al respecto,
esa Unidad nos informa por Nota Nº 217-DGHIDR-2006, recibida el día 10/03/06, que
lo solicitado ha sido girado a las áreas correspondientes.
Sobre el particular, téngase en cuenta lo expuesto en las Notas 9 (Resto del Área Sur) y
12 (Cuencas G y Z4) a los Estados Financieros sobre pagos y aprobaciones de
certificados y el estado de situación de redeterminación de precios de obras
interrumpidas de la Unidad Co-Ejecutora del Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires,
respectivamente (hechos extendidos exageradamente en el tiempo -5 años a la fecha-).
c) No se nos ha puesto a disposición la “Carta de Gerencia” requerida a la UEGCBA, en
respuesta a nuestro pedido (Nota AGN 46/2006) correspondiente al ejercicio 2005, la
UEGCBA mediante Nota Nº 254/DGHIDR/2006 señala que... “Por medio de la
Presente y en referencia a lo solicitado informamos a Ud., que toda la información
enviada pertinentemente por esta Dirección General cumple con lo normado en el
Manual Operativo y de Gestión y con la legislación Vigente de este Gobierno
Autónomo de la Ciudad de Buenos Aires…”. En consecuencia, la UEGCBA expresa en
la presente no dar lugar a lo solicitado por esta Auditoria.
d) La UEGCBA, a través de la Nota Nº 305-DGHIDR-2005, informa al Director Ejecutivo
del CEMR la decisión de financiar completamente con recursos de la Ciudad las
erogaciones que demande tanto la finalización de la obra “Resto del Área Sur” como la
denominada “Cuenca H”, planteo que, el CEMR, mediante Nota CEMR Nº 430/05
(10/06/05), comunicó al BID sin que obtuviera respuesta del mismo a la fecha.
e) Del análisis realizado sobre los gastos de contrapartida local surge que, vista la
confirmación del Servicio Administrativo Financiero (SAF), no se realizó una apertura
presupuestaria programática en la cual se definan analíticamente las partidas
presupuestarias de las erogaciones correspondientes al Proyecto con las propias del
CEMR. Lo expuesto se aclara en Nota 11 a los Estados Financieros (téngase en cuenta a
su vez, lo señalado en nuestro Memorando a la Dirección adjunto (punto A) 2) Apertura
Presupuestaria Programática).
3
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Tal como se señala en Nota 10 a los estados financieros, el CEMR gestionó ante el
BID en el ejercicio 2003 (sin obtener respuesta del Banco a la fecha) una Propuesta de
Reformulación y Readecuación Económica del Préstamo BID 1059/OC-AR. La
propuesta contempla un monto de Financiamiento de USD 100.000.000.-(1), saldo
remanente del Programa, luego de que el Decreto 808/2002 de fecha 13/05/2002
aprobara el Contrato Modificatorio Ómnibus, suscripto entre la Nación Argentina y el
BID, destinado a redireccionar USD 150.000.000.- del Programa que nos ocupa a otras
áreas de Gobierno y se sustenta en la necesidad de dar continuidad a las obras del Plan
de Gestión Ambiental y Saneamiento de la Cuenca Hídrica Matanza-Riachuelo,
iniciadas en oportunidad del otorgamiento del préstamo. Cabe aclarar que el Contrato
de Préstamo Original en su Anexo A "El proyecto" punto IV "Costo del Proyecto y
Financiamiento" contemplaba dentro del rubro "Costo Directos” al Componente
“Control de Inundaciones” (actualmente suprimido) y al Componente “Drenaje
Urbano” (ahora con su alcance reducido), en tanto, la nueva propuesta incorpora un
nuevo Componente, "Control Efluentes Cloacales", absorviendo estos dos últimos el
mayor porcentaje del nuevo Financiamiento.
(1) Saldo remanente del Programa, luego que el Decreto 808/2002, de fecha 13/05/2002, aprobara el Contrato Modificatorio
Ómnibus, suscripto entre la Nación Argentina y el BID, destinado a redireccionar USD 150.000.000.- del Programa que
nos ocupa a otras áreas de Gobierno.
b) Teniendo en cuenta lo señalado en el apartado a) precedente, y a pesar de haber
otorgado el BID la No Objeción a la contratación del Director Ejecutivo del Programa
con fondos del préstamo, los honorarios pagados por tal concepto durante el ejercicio
($ 48.888.-) se encuentran pendientes de reconocimiento por parte del Banco, no
pudiendo rendirse debido a que no existe saldo disponible para la línea presupuestaria
“Administración del Proyecto - Fuente BID”. El Programa contabilizó este gasto
dentro de la línea “Control de Efluente Industrial – Fuente BID”.
c) El Programa contabilizó durante el ejercicio, como Aporte Local Pendiente de
Reconocimiento BID, los montos abonados por el Convenio Marco entre CEMR y
CEAMSE por un total de $ 210.708,39. Paralelamente el BID, mediante Nota CAR
4
2046/05 del 18/04/05, informa que “…La contratación directa del CEAMSE no fue
reconocida como contrapartida local por las siguientes razones: a) no consta en el
legajo una adecuada justificación técnica y económica de la contratación directa; b) no
se hizo un análisis de precios para determinar si los montos contratados son valores de
mercado; c) el CEAMSE participó en la elaboración de los proyectos para los que fue
contratado; d) el CEAMSE no estaba habilitado en la Prefectura Naval para realizar
trabajos de recolección de residuos sobrenadantes al momento de ser adjudicado el
contrato para realizar este tipo de labores…”. De acuerdo a lo expuesto
precedentemente, no corresponde incluir en la cuenta “Aporte Local Pendiente de
Reconocimiento BID” al total cargado como consecuencia del contrato con CEAMSE,
incluyendo lo que fuera abonado en ejercicios anteriores. El siguiente detalle expone
los montos involucrados:
Rubro
Control
Efluente
Industrial
Ejercicio
2001
2002
2003
2004
2005
Monto Pesos
745.200,00
348.000,00
225.252,66
375.455,29
210.708,39
Monto USD
745.200,00
100.869,57
74.340,81
126.839,76
72.396,32
1.904.616,34
1.119.646,46
d) Tal como lo informa Nota Nº 6 a los Estados Contables y Financieros al 31/12/2005, se
incluyeron en el rubro “Administración del Proyecto” –Aporte local- $ 14.803,32 en
concepto de adquisición de equipamiento (compra de computadoras, matafuegos,
teléfono, fax y heladera). Los mismos constituyen gastos de funcionamiento del Comité
no vinculados al Préstamo, no obrando a la fecha ninguna comunicación del Banco
reconociendo como Aporte Local dicho monto.
e) Se mantiene la observación formulada en el ejercicio anterior respecto de la inclusión
dentro de la cuenta “Aporte Local Pendiente de Reconocimiento BID” del total
ejecutado por la obra “Desagües Pluviales del Acceso Norte de la Capital Federal y de
la Avenida General Paz – Aliviador Arroyo Cildañez”. El detalle de los gastos por este
concepto fue incluido a efectos del reconocimiento por parte del Banco para el ejercicio
2004 en Nota CEMR N° 110/05 del 18/02/05; mientras que en el presente ejercicio se
elevaron las Notas Nº 671/05 (25/08/05) por la ejecución correspondiente al primer
semestre, y la Nº 277/06 (15/03/06) por el segundo. A la fecha de cierre de nuestras
5
tareas de campo, el Banco no se expidió sobre la pertinencia de la incorporación de
dichos gastos, los cuales se detallan a continuación:
Rubro
Drenaje Urbano
Periodo
Al 31/12/04
Ejercicio 2005
Cert. Nro.
1 - 17
18 - 32
Monto Pesos
62.499.325,11
24.867.495,33
Monto USD
21.354.250,87
8.526.644,66
87.366.280,44
29.880.895,53
Cabe aclarar que el reconocimiento solicitado por el ejercicio 2005 corresponde a
certificados de obra exclusivamente.
f) Existe una diferencia de $ 126.299,33 entre el total registrado contablemente en
concepto de Comisión de Compromiso, Intereses y Amortización del Préstamo y el
monto que surge de nuestro análisis por dicho concepto (sobrevaluación de los rubros
Costos Financieros y Aportes del Tesoro del Balance General), conforme se detalla en
el Memorando a la Dirección -punto B) 1) 3)-.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoria General de la Nación, sujeto a lo señalado en II- y III- a) y e),
y excepto por lo señalado en III- b), c), d) y f) precedentes, los estados financieros
identificados en I- en su conjunto, presentan razonablemente la situación financiera del
“Programa de Gestión Ambiental de la Cuenca Matanza – Riachuelo” al 31 de diciembre
de 2005, así como las transacciones efectuadas durante el ejercicio finalizado en dicha
fecha de conformidad con prácticas contables-financieras usuales en la República
Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo 1059/OC-AR, del
05/02/98.
BUENOS AIRES, 12 de abril de 2006.
6
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE JUSTIFICACION DE DESEMBOLSOS
PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LA CUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/05)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre los Estados Financieros por el ejercicio finalizado el
31/12/05 correspondiente al “Programa de Gestión Ambiental de la Cuenca Matanza Riachuelo”, llevado a cabo a través del Comité Matanza Riachuelo (CEMR) dependiente de la
Subsecretaría de Recursos Hídricos del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y
Servicios, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N°
1059/OC-AR, suscripto el 05/02/98 entre la República Argentina y el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Desembolsos ejercicio 2005, expresado en dólares estadounidenses.
Los estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Proyecto y se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
7
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
el análisis de documentación respaldatoria verificación de la elegibilidad de los gastos y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
En el estado citado en I- precedente, columna Ejercicio 2005, si bien los totales por
categoría corresponden a las cifras informadas al Banco, no se aclara a que solicitudes de
fondos pertenecen.
A continuación se expone la información desagregada:
Fecha
25/11/2005
29/11/2005
Justificación Nro.
11
12
Categoría de Inversión
02.03.00 - Drenaje urbano
02.03.00 - Drenaje urbano
USD BID
600.849,36
673.736,20
1.274.585,56
USD LOCAL
320.307,06
363.766,85
684.073,91
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expresado en IIIanterior, el estado presentado en I-, presenta razonablemente la información para sustentar
las justificaciones de gastos y los Desembolsos relacionados, emitidos y presentados al
Banco Interamericano de Desarrollo (BID) durante el ejercicio finalizado el 31/12/05 de
conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 1059/OC- AR
BID suscripto el 05/02/98.
BUENOS AIRES, 12 de abril de 2006.
8
INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LACUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/05)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del Préstamo N° 1059/OC-AR BID “Programa de Gestión Ambiental en la Cuenca del
Río Matanza - Riachuelo” al 31 de diciembre de 2005, se ha examinado el cumplimiento de las
cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones
y anexos del contrato suscripto el 05/02/1998 con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID),
cuyo objetivo es la financiación de las actividades necesarias para cumplimentar el Programa de
Gestión Ambiental de la Cuenca del Río Matanza-Riachuelo.
Introducción
1)
Organismo Ejecutor.
Cumplida. Se designó al Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental y de manejo de la
Cuenca Hídrica Matanza-Riachuelo creado por decreto Nº 482/95, como Organismo
Ejecutor del Proyecto, en al ámbito de la Ex Secretaría de Recursos Naturales y Desarrollo
Sustentable (SRNyDS) y con la participación de la Provincia de Buenos Aires y de la
Ciudad de Buenos Aires en calidad de co-ejecutoras del mismo, conforme art. 4° del
Decreto 145/98 de fecha 30/01/98.
Posteriormente, y en virtud del Decreto Nº 200/2000 de fecha 3 de Marzo de 2000, el
Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental y de manejo de la Cuenca Hídrica
Matanza-Riachuelo, queda supeditado al ámbito de la Subsecretaría de Recursos Hídricos,
9
dependiente de la Secretaría de Obras Públicas del Ministerio de Infraestructura y Vivienda
(Actual Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios).
2)
Cláusula 1.02: Monto del financiamiento: original USD 250.000.000.- (Actualmente
vigente USD 100.000.000,00. (1)).
Parcialmente Cumplida. El monto desembolsado por el BID al 31/12/05 ascendió a USD
9.988.371,68 de acuerdo a los desembolsos efectivos a esa fecha, según se detalla:
SOLICITUD Nro.
1
2
3
4
6
9
CONCEPTO
Anticipo
Reposición
Anticipo
Reposición
Reposición
Anticipo
FECHA
20/07/99
28/06/00
21/05/01
31/10/01
27/01/03
26/07/05
IMPORTE
600.000,00
528.098,63
1.700.000,00
1.116.488,16
685.430,49
661.000,00
10
Anticipo
28/09/05
720.000,00
13
Anticipo
15/12/05
844.581,00
Total Efectivo Recibido
(*)
6.855.598,28
FIV(*) (**)
1.832.000,00
Recuperación PPF ( *)
1.300.773,40
Total desembolsado al 31/12/05
9.988.371,68
El FIV y PPF 946/OC-AR, incluyen USD 37.380,04 en concepto de diferencia canasta de monedas.
(**) Se ajusta en USD 100.200,00.- correspondiente al waiver segunda cuota 2002, que fuera efectivizado en el
ejercicio 2003.
(1)-Conforme surge del decreto 808/02 de fecha 15/05/02 que aprueba el contrato modificatorio ómnibus entre la Nación
Argentina y el BID destinado a reformular y redireccionar 12 préstamos a fin de financiar los gastos que generan la
ejecución del Plan de Emergencia Social, se ha reducido el importe de financiamiento del Programa de USD
250.000.000.- a USD 100.000.000.-. Además, se modifica la Matriz de Financiamiento respecto de la de origen.
El monto de USD 150.000.000.-correspondientes a las nuevas categorías – “Ingreso al Desarrollo Humano” (USD
50.000.000.-) y “Becas” (USD 100.000.000.-) fue redireccionado a los Ministerios de Desarrollo Social y Educación.
3)
Cláusula 1.04: Recursos Adicionales (USD 91.633.742,47).
Parcialmente cumplida. La información requerida obra en el estado citado en I- a) y b) del
informe de auditoría sobre los estados financieros adjunto al presente. Al respecto, téngase
en cuenta lo señalado en Alcance II- c) y Aclaraciones Previas III- c), d) y e) del citado
informe respecto de la categorización de las erogaciones bajo esa fuente.
10
4)
Cláusula 2.01 Amortización.
Cumplida. El pago que se efectuó en el curso del ejercicio por este concepto ascendió a
USD 298.568,87 conforme con el siguiente detalle, informado por el CEMR:
MONTO USD
Fecha de Vto. Fecha de Pago
Nación
Provincia Bs. As. (1)
USD
Ciudad Bs.As (1)
Total
05/08/05
05/08/05
124.159,15
24.537,87
149.871,85
298.568,87
(1)- Con referencia a las cargos financieros correspondientes a la Pcia. de Buenos Aires, los mismos fueron
solventados con recursos propios de dicha jurisdicción. Respecto al Gobierno de la Ciudad de Buenos
Aires, los cargos financieros fueron descontados de la Coparticipación Federal de Impuestos, conforme
nos informa la Oficina Nacional de Deuda Pública.
5)
Cláusula 2.02: Cargos en concepto de intereses.
Parcialmente Cumplida. Los pagos que se efectuaron en el curso del ejercicio por este
concepto ascendieron a USD 380.574,02, de acuerdo al siguiente detalle, informado por el
CEMR:
MONTO USD
Fecha de Vto. Fecha de Pago
05/02/05
05/08/05
05/02/05
05/08/05
Nación
USD
Provincia Bs. As. (1)
Ciudad Bs.As (1)
16.019,14
15.258,32
31.277,46
97.841,35
93.194,42
191.035,77
81.055,24
77.205,56
158.260,80
Total
194.915,72
185.658,30
380.574.02
(1)- Con referencia a las cargos financieros correspondientes a la Pcia. de Buenos Aires, los mismos fueron
solventados con recursos propios de dicha jurisdicción. Respecto al Gobierno de la Ciudad de Buenos
Aires, los cargos financieros fueron descontados de la Coparticipación Federal de Impuestos, conforme
nos informa la Oficina Nacional de Deuda Pública.
De acuerdo a lo verificado en la presente auditoria el importe abonado debió haber
ascendido a USD 381.616,15. La diferencia detectada en defecto, USD 1.042,13, se
originó por el cálculo incorrecto del coeficiente de interés diario. Las observaciones
puntuales se exponen en nuestro Memorando a la Dirección adjunto al presente.
6)
Cláusula 2.04: Cargos en concepto de comisión de crédito.
Cumplida. Los pagos que se efectuaron en el curso del ejercicio
por este concepto
ascendieron a USD 230.335,83 conforme el siguiente detalle, informado por el CEMR:
11
Concepto
Fecha de Vto.
Fecha de Pago
Nación
MONTO USD
Provincia Ciudad Bs. As. (1)
USD
Total
Bs. As. (1)
Primera
cuota
Segunda
cuota
05/02/05
05/02/05
64.735,24 32.039,71
19.212,01
115.986,96
05/08/05
05/08/05
63.820,98 31.587,21
18.940,68
114.348,87
128.556,22 63.626,92
38.152,69
230.335,83
(1)- Con referencia a las cargos financieros correspondientes a la Pcia. de Buenos Aires, los mismos fueron
solventados con recursos propios de dicha jurisdicción. Respecto al Gobierno de la Ciudad de Buenos
Aires, los cargos financieros fueron descontados correctamente de la Coparticipación Federal de
Impuestos, conforme nos informa la Oficina Nacional de Deuda Pública.
7)
Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia.
Cumplida. De acuerdo a la información suministrada por la Oficina Nacional de Deuda
Pública, no se devengaron cargos por este concepto en el ejercicio 2005.
8)
Cláusula 3.02: Condiciones especiales previas al primer desembolso.
Cumplida. Se pusieron a nuestra disposición los Convenios de Préstamo Subsidiarios
celebrados con el Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires y la Provincia de Buenos Aires
el 5 de mayo de 1999 y el 2 de septiembre de 2000, respectivamente, y la Nota CAR
3561/2000 de fecha 13/09/00 por la que el BID declaró la elegibilidad total para
desembolsos del Préstamo.
-
Respecto a la Provincia de Buenos Aires, téngase en cuenta que la ejecución de obras
se efectiviza recién a partir del presente ejercicio, seis años después de haberse firmado
el Convenio mencionado anteriormente.
-
Con relación a la Ciudad de Buenos Aires, téngase en cuenta lo expuesto en Nota 9 y
12 a los estados financieros y Memoria 2005 citados en I- g) y h), respectivamente, del
Informe de auditoría sobre los estados financieros del Proyecto.
9)
Cláusula 3.03- a) i y ii: Condiciones previas al compromiso de recursos del
Financiamiento para el Sub-Proyecto de obras de drenaje y control de inundaciones.
No cumplida. Por Nota CAR Nº 4967/98 de fecha 16 de octubre de 1998, el BID otorga la
no objeción a la copia del Modelo de Cooperación y Asistencia a ser firmado con las
12
empresas que participarán de los estudios e investigaciones de Prevención y Minimización
de la Generación de Residuos Industriales y por Nota CAR Nº 2764/98 del 29 de Junio de
1998, el BID comunica que se considera cumplida la condición contractual de la referencia
(3.03 (a) que permite el compromiso de hasta el 40% de los recursos del financiamiento
asignados al Sub-Proyecto de Drenaje y Control de Inundaciones). Consultado al CEMR
respecto a las variaciones sobre el cumplimiento de esta cláusula contractual para el
ejercicio auditado nos comunica mediante Nota CEMR Nº 187/05 de fecha 18/03/05 que
no se han hallado antecedentes que acrediten la modificación de la cláusula en cuestión
(idéntica respuesta a la expresada para el ejercicio anterior – Nota CEMR Nº 203/04).
Al respecto, téngase en cuenta que del total presupuestado para estas categorías de
inversión (USD 59.776.226,60.- -Drenaje Urbano- y USD 25.051.000.- -Control de
Inundaciones-) sólo se registraron inversiones BID, al 31/12/05, por USD 5.988.879,98 –en
una sola categoría -Drenaje Urbano-.
10) Cláusula 3.05. Plazo para desembolsos (Vencimiento Original 05/02/03).
Parcialmente cumplida. Tal como surge en Nota Nº 10 a los EEFF, el CEMR en el período
2003 solicitó una prórroga de 24 meses para el cierre del préstamo y de los desembolsos
(Notas CEMR Nº 197/03 del 15/07/03, Nº 103/04 del 04/03/04, Nº 126/05 del 24/02/05).
Con fecha 8 de junio de 2005 se ha recibido del BID la Nota CAR 1731, en la cual se
informa que el Banco ha concedido una prórroga adicional, fijándose como nuevo plazo
para el vencimiento de los desembolsos de los recursos del Préstamo el 5 de Febrero de
2006.
Mediante Nota CEMR Nº 754 del 26 de Septiembre de 2005, se solicitó prorrogar los
plazos para adjudicar las contrataciones en trámite hasta el 31 de Diciembre de 2006 y 30
meses para los Desembolsos a partir del 05 de Febrero de 2006. Con fecha 28 de marzo de
2006, a través de la Nota CAR 1341/2006, el Banco comunica que “…aprobó conceder
una prórroga adicional de hasta 24 meses, de acuerdo con el plan de acción presentado…”,
en consecuencia, el nuevo plazo para el desembolso de los recursos del Préstamo vence el
5 de febrero de 2008.
13
11) Cláusula 4.01: Condiciones sobre precios y adquisiciones
Parcialmente cumplida. Las observaciones puntuales se desarrollan en nuestro Memorando
a la Dirección adjunto al presente.
12) Cláusula 4.03: Reconocimiento de gastos con cargo a la contrapartida local.
Cumplida extemporáneamente. Respecto al aporte local reconocido por el BID, conforme
surge de la “No Objeción” del Banco de fechas 08/08/03 y 23/09/03, el importe reconocido
bajo esta cláusula asciende a USD 6.688.465,59.
13) Cláusula 4.05 (b): “... datos comparativos anuales para evaluar los resultados del
Proyecto...”.
Cumplida. Fue suministrada por el CEMR, mediante Nota Nº 111/06 de fecha 03/02/06, la
presentación de informes al Banco en cumplimiento de la cláusula contractual que nos
ocupa. No se tuvo a la vista confirmación del Banco.
14) Cláusula 4.05 (c): “...informe intermedio de evaluación de los resultados del Proyecto,
con base en la metodología y de conformidad con las pautas que figuran en el marco
lógico actualizado ...”
Parcialmente cumplida. Fue suministrado por el CEMR, mediante Nota Nº 610/04 de fecha
13/10/04, un informe de las Obras y Acciones que fueron oportunamente realizadas en el
marco del Convenio original en cumplimiento de la cláusula contractual que nos ocupa.
Añade que no se ha efectuado presentación de este tipo de informe por parte del Comité,
acordándose una presentación en el marco del actual proceso de reformulación del
préstamo que modifica las acciones y obras a ejecutar financiera y físicamente. No se tuvo
a la vista el acuerdo del BID a lo expuesto por el Comité precedentemente. Véase también
punto 8) precedente.
15) Cláusula 4.06: “Publicación de los avances del Plan de Gestión Ambiental”.
Cumplida. Mediante Nota Nº 326/04 de fecha 15/09/04 este Comité ha incorporado a la
Página Oficial de la Secretaría de Obras Públicas la Información pertinente.
14
16) Cláusula 6.4 (b) Recursos Adicionales
Cumplida extemporáneamente. El Banco solicita, mediante Nota CAR 149/05, el
cumplimiento de la presente cláusula para que el prestatario demuestre, dentro de los
primeros 60 días del ejercicio, la disposición de los recursos necesarios para efectuar la
contribución local al Proyecto durante el ejercicio 2005. Tal solicitud fue reiterada por
Nota CAR 1613/05 de fecha 31 de Marzo de 2005, elevándose al Banco lo peticionado en
fecha 11 de mayo, mediante Nota CEMR 343/05.
17) Artículo 7.01: “Control interno y Registros”.
Parcialmente cumplida. Téngase en cuenta lo señalado en nuestro informe de auditoría
sobre los estados financieros (Punto III- Aclaraciones Previas) y nuestro Memorando a la
Dirección, adjunto al presente.
BUENOS AIRES, 12 de abril de 2006.
15
MEMORANDO A LA DIRECCION
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LA CUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/05)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros correspondientes al
PRESTAMO BID N° 1059/OC-AR “Programa de Gestión Ambiental en la Cuenca del Río
Matanza-Riachuelo”, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2005, han surgido
observaciones y comentarios sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables
y del sistema de control interno existentes en el Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental
y Manejo de la Cuenca Hídrica Matanza–Riachuelo (CEMR, Unidad de Preparación del
Programa), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos y debe señalarse que el trabajo
efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u
otras irregularidades similares, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las
observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la base de
muestras selectivas determinadas por esta auditoría.
Por otra parte, y al solo efecto de guiar la lectura de este informe listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
INDICE
TITULO
A) 2)
Apertura Presupuestaria Programática
A) 3)
Gastos de Contrapartida Local pendiente de Reconocimiento por el BID
B) 3)
Gastos de Contrapartida Local No Reconocidos por el BID
16
CEMR
A) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/05
1) CONSULTORES:
Observaciones Generales:
a) En todos los casos los currículos (CV) presentados por el consultor carecen de fecha
y sello de recepción por parte del Organismo Ejecutor.
b) No se tuvo constancia del proceso de selección que debe llevarse a cabo a los efectos
de seleccionar los consultores del Proyecto.
c) Los legajos de consultores se encuentran archivados en la Dirección General de
Recursos Humanos de la Subsecretaría de Coordinación del Ministerio de Economía
y Producción, área de Contratos y Pasantías. La Unidad Ejecutora CEMR cuenta con
copias simples de los contratos, títulos profesionales y currículos.
d) No se tuvo a la vista en los legajos las constancias de Designación por parte de la
autoridad competente.
e) Los contratos que suscriben los consultores carecen de numeración que los
indentifique.
Comentarios CEMR: Toda la operatoria de consultores es llevada por el área de
Contratos y Pasantías de la Dirección General de Recursos Humanos de la Subsecretaría
de Coordinación del Ministerio de Economía y Producción en el marco de lo dispuesto
por el Decreto Nº 1142 de fecha 26 de Noviembre de 2003. No obstante, tomando en
cuenta las recomendaciones vertidas por la AGN en sus informes sobre los Ejercicios
2003 y 2004, se ha recopilado copia de la documentación que compone los Legajos del
Personal a fin de contar en el Organismo con la mayor información posible sin
superponer las tareas del área específica antes mencionada. Respecto de la observación
referida al proceso de selección que debería llevarse a cabo para la contratación de
consultores, le informamos que los contratos se realizaron en función del Decreto
1184/01, el cual no exige ningún mecanismo de selección.
17
Recomendaciones: Mantener legajos completos y ordenados que respalden el proceso de
selección de consultores, el que deberá realizarse teniendo en cuenta sus antecedentes
académicos y laborales, los que respaldarán la evaluación de los mismos, dejando
constancia en cada legajo de la documentación que respalde dicho proceso, reflejando así
transparencia en la gestión.
Observaciones Particulares:
a) En el 50% de los casos analizados no se adjuntó al legajo la constancia de inscripción
ante el Organismo de Fiscalización AFIP.
b) En el 8,33 % de los casos no se tuvo a la vista copia de título profesional habilitante.
c) En el 25% de los casos no se tuvo a la vista el CV del consultor.
d) En el 10% de los casos los CV no se encuentran firmados por el consultor
contratado.
e) En el 90% de los casos analizados no se adjunta al legajo la constancia de
reempadronamiento en el monotributo.
f) Las facturas confeccionadas por los consultores en concepto de honorarios
devengados por el mes de marzo carecen, en un 84%, de fecha de emisión.
g) No se especifica en ninguna factura emitida por los consultores la condición frente al
IVA del empleador.
Comentarios CEMR:
a) y d) Mediante Nota CEMR 561 de fecha 18 de Julio de 2005, este Comité suministro a
la Dirección General de Recursos Humanos, Área Contratos y Pasantías, copia simple
de los títulos profesionales, CV y constancias de inscripción ante la AFIP de los
consultores contratados.
b) Sin comentarios.
e) Respecto de la constancia de reempadronamiento al monotributo, entendemos que al
adjuntar las constancias de inscripción actualizadas, la misma se encuentra suplida,
dado que allí consta la situación impositiva de cada uno de ellos.
18
f) y g) Se informa que se tomarán las medidas necesarias para que los consultores
consignen en las facturas la fecha de emisión y la condición ante el IVA del
empleador
Recomendaciones:
Mantener
archivos
completos
y ordenados
con
toda
la
documentación que respalde la contratación de los consultores del Proyecto.
2) APERTURA PRESUPUESTARIA PROGRAMÁTICA
Observaciones: Se reitera lo señalado para el ejercicio anterior respecto al análisis
realizado sobre los gastos de contrapartida local. Conforme nos confirma el Servicio
Administrativo Financiero (SAF), no se realizó una apertura presupuestaria programática
en la cual se definan analíticamente las partidas presupuestarias de las erogaciones
correspondientes al Proyecto con las propias del CEMR. Esto indica que la información
financiera presentada a la AGN se determina a criterio del ejecutor -CEMR-, no se
mantienen individualizadas en forma clara, precisa y uniforme todas las erogaciones
correspondientes exclusivamente al Proyecto (se ha suministrado en el presente ejercicio
los pagos a través del sistema -print de pantalla-, firmado por el responsable de todos los
pagos efectuados con cargo al préstamo).
Comentarios CEMR: Mediante Nota CEMR Nº 187 de fecha 08 de julio de 2003 se
solicitó una apertura programática a la Dirección de Evaluación Presupuestaria. El 07 de
Mayo de 2004, por Nota CEMR 255, nuevamente se requirió una apertura programática a
nivel de la actividad para afectar los gastos operativos y los propios del Préstamo en
forma desagregada. Dicho pedido ha sido reiterado en función del cronograma de
elaboración del Proyecto de Ley de Presupuesto de la Administración Pública Nacional
por el Trienio 2006/2008, mediante Nota CEMR 316 de fecha 02 de Mayo de 2005, no
recibiendo respuesta en ninguno de los casos señalados. No obstante, este Comité elaboró
un registro auxiliar de la Hacienda Pública en el cual se registra únicamente gastos
inherentes al Préstamo.
19
Recomendaciones: Insistir ante las autoridades competentes a fin de obtener la apertura
programática del proyecto.
3) GASTOS
DE
CONTRAPARTIDA
LOCAL
PENDIENTE
DE
RECONOCIMIENTO POR EL BID.
Observaciones: Se mantiene la observación formulada en el ejercicio anterior respecto
de la inclusión dentro de la cuenta Aporte Local Pendiente de Reconocimiento BID del
total ejecutado por la obra “Desagües Pluviales del Acceso Norte de la Capital Federal y
de la Avenida General Paz – Aliviador Arroyo Cildañez”. El detalle de los gastos por este
concepto fue incluido a efectos del reconocimiento por parte del Banco para el ejercicio
2004 en Nota CEMR N° 110/05, del 18/02/05; mientras que en el presente ejercicio se
elevaron las Notas Nº 671/05 (25/08/05) por la ejecución correspondiente al primer
semestre, y la Nº 277/06 (15/03/06) por el segundo. A la fecha de cierre de nuestras
tareas de campo, el Banco no se expidió sobre la pertinencia de la incorporación de
dichos gastos, los cuales se detallan a continuación:
Periodo
Hasta 12/04
Ejercicio 2005
Cert. Nº
1 – 17
18 – 32
Monto Pesos
62.499.325,11
24.867.495,33
Monto USD
21.354.250,87
8.526.644,66
Comentarios CEMR: Los gastos correspondientes a la obra “Desagües Pluviales del
Acceso Norte de la Capital Federal y de la Avenida General Paz – Aliviador Arroyo
Cildañez”, se mantendrán en la cuenta Aporte Local Pendiente de Reconocimiento hasta
tanto el BID se expida en forma definitiva sobre el tema.
Recomendaciones: Insistir en las gestiones tendientes a obtener una respuesta por parte
del Banco acerca del reconocimiento de dichos gastos.
20
B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS – REGISTROS.
Observaciones:
1. El tipo de cambio utilizado para la conversión en moneda local de los montos
abonados en concepto de Intereses, Comisión de Compromiso y Amortización del
Préstamo al 5 de agosto de 2005 no resultó ser el establecido en Nota Nº 2 a los
Estados Contables y Financieros al 31/12/05. Fue utilizado el de la fecha de
vencimiento de la obligación, cuando debió haberse utilizado el del cierre del día
anterior
2. Se pudo verificar la existencia de una diferencia de USD 1.042,13 en el monto de
Intereses abonados al BID correspondientes a la segunda cuota del ejercicio
registrado por el Programa, originada como consecuencia de un error en el cálculo del
coeficiente de interés diario a aplicar. El siguiente cuadro resume la situación:
COEF.
DESEMBOLSADO INTERES
Nación
3.228.137,96
0,000132877
Provincia
637.984,53
0,000132877
Ciudad
3.896.668,19
0,000132877
MONTO USD
COEF.
CEMR
DIAS AGN
CEMR
DIFERENCIA
0,000132135 181 77.638,93 77.205,56
-433,37
0,000132135 181 15.343,96 15.258,32
-85,65
0,000132135 181 93.717,54 93.194,42
-523,12
186.700,43 185.658,30
-1.042,13
3. Existe una diferencia de $ 126.299,33 entre el total registrado contablemente en
concepto de Comisión de Compromiso, Intereses y Amortización del Préstamo y el
monto que surge de nuestro análisis por dicho concepto (sobrevaluación de los rubros
Costos Financieros y Aportes del Tesoro del Balance General). Parte de dicha
diferencia ($ 2.981,85) encuentra su explicación en lo mencionado en el punto
anterior y en la incorrecta aplicación del tipo de cambio para la conversión en
moneda local de los montos en dólares. La diferencia se compone de la siguiente
manera:
TOTAL INTERESES PESOS
TOTAL COMISION PESOS
TOTAL AMORTIZACION PESOS
AGN $
1.103.359,85
628.984,20
854.295,11
2.586.639.16
21
CEMR $
1.147.746,25
709.941,71
855.250,53
2.712.938,49
DIFERENCIA $
-44.386,40
-80.957,51
-955,42
-126.299,33
-
De idéntica situación se presenta en el Estado de Inversiones en dólares
estadounidenses (columna ejercicio 2005 –local-), conforme se describe a
continuación:
USD
AGN
Estado Inversiones
Intereses (1) 381.616,15
396.902,92
Comisión de Compromiso (1) 230.335,83
245.594,15
611.951,98
642.497,07
(1)- Ver Informe sobre Cumplimiento, cláusulas contractuales 4), 5) y 6).
Diferencia
-15.286,77
-15.258,32
-30.545,09
4. No se mantiene un criterio uniforme en la registración en pesos, los ingresos de
fondos del Préstamo BID en la Cuenta Especial en dólares. El criterio a adoptar es el
que se establece en la Nota Nro. 2 a los Estados Financieros y Contables al 31/12/05,
situación que no fue verificada en la práctica:
Sol. Nro.
9
10
13
USD
661.000,00
720.000,00
844.581,00
2.225.581,00
T°C° AGN
2,8648
2,9085
2,9990
T°C° CEMR
2,8612
2,9923
3,0065
Monto AGN
1.893.632,80
2.094.120,00
2.532.898,42
6.520.651,22
Monto CEMR
1.891.253,20
2.154.456,00
2.539.232,78
6.584.941,98
Diferencia
2.379,60
-60.336,00
-6.334,36
-64.290,76
5. La fecha del asiento Nº 156 (14/09/05) confeccionado como consecuencia del pago
de tres facturas a la firma CINTRA, por un monto total de $ 249.649,99, es errónea.
Según la información que surge del sistema SLU las dos primeras fueron abonadas en
fecha 26/08/05 ($ 166.466,66), y la última el 29/08/05.
6. Como consecuencia de la conversión a dólares de los montos cargados en inversiones
durante el ejercicio en la contabilidad del Programa, surgieron una serie de
diferencias con el Estado de Inversiones en dicha moneda, las que se exponen a
continuación:
ITEM
Categoría de Inversión
01.03.00 Administración del Proyecto
02.01.00 Control de Efluente Industrial
02.03.00 Drenaje Urbano
Monto según
Estado Inversiones USD
109.045,50
365.945,48
13.119.201,80
13.594.192,78
22
Monto AGN USD Diferencia USD
109.034,87
10,63
366.346,41
-400,93
13.119.870,01
-668,21
13.595.251,30
-1.058,52
7. Los honorarios de Director Ejecutivo del Programa, previstos en el Contrato de
Locación de Servicios N° 1 incorporado en el expediente 10.007/05, fueron cargados
en la cuenta contable nro. 12112100 – Control de Efluente Industrial por no poseer
asignación presupuestaria el rubro Administración del Proyecto – Fuente BID, a pesar
que dicho Organismo de Crédito otorgó la No Objeción correspondiente (Nota CAR
6684/2004). Por tal motivo, el total abonado en el ejercicio ($ 48.888.-) se encuentra
incluido en el monto pendiente de rendición al cierre del Informe Semestral del
Fondo Rotatorio.
8. No coincide el presupuesto aprobado expuesto en el Estado de Inversiones del
Proyecto por Categorías de Inversión al 31/12/2005 con el que informa el Banco en el
LMS 1 – Executive Financial Summary a la misma fecha. La diferencia, USD
23.773,40, se encuentra en el ítem 02.03.00 Drenaje Urbano, y se compensa con el
ítem 85.01.01 Recuperación PPF 946/OC-AR.
Comentarios CEMR:
1., 2. y 3. Se toma debida nota, se registrarán los ajustes correspondientes en los Estados
Financieros correspondientes al ejercicio 2006.
4. El criterio de registración de los ingresos de fondos BID en la Cuenta Especial en
Dólares fue el de tomar el tipo de cambio del día anterior a la fecha de la
transferencia de fondos a la cuenta bancaria del Co- Ejecutor Provincia de Buenos
Aires. Considerando que las diferencias de cambio deben ser asumidas por esa
Unidad Co-Ejecutora al momento de efectuar la conversión a moneda local y su
respectiva rendición.
5. y 6. Se toma debida nota, se registrarán los ajustes correspondientes en los Estados
Financieros del ejercicio 2006.
7. Con relación a este punto, la Reformulación y Readecuación del Préstamo que nos
ocupa, entre otros esta conformado por el componente de Prevención y Control de la
Contaminación, el cual en el marco de las diversas acciones que comprende, esta
dividido en gastos directos e indirectos, estos últimos contemplan el ítem Ingeniería,
Supervisión y Administración, de ahí la carga a la cuenta contable Nº 12112100
23
“Control de Efluentes Industriales”, no obstante al producirse la aprobación formal
por parte del BID de la Reformulación del Préstamo dicho gasto será reclasificado en
la cuenta Nº 12111300 “Administración del Proyecto”.
8. Se toma debida nota, se registrarán los ajustes correspondientes en Estados
Financieros correspondientes al ejercicio 2006.
Recomendaciones: Intensificar las tareas de control interno a efectos de evitar errores de
registración y/o cálculo. Conciliar periódicamente la información contable y en caso de
corresponder, efectuar los ajustes pertinentes.
Respetar, para la conversión en moneda local de los depósitos en moneda extranjera, lo
establecido en Nota Nro. 2 a los Estados Contables y Financieros. Registrar las
diferencias de cambio en la medida que se produzcan.
Teniendo en cuenta que la propuesta de reformulación fue elevada al BID en el ejercicio
2003, y que a la fecha no se ha tenido una respuesta formal a dicho pedido, resultaría
adecuado gestionar en forma urgente ante el Banco todas aquellas cuestiones que hacen a
una correcta y más clara exposición de la información.
2) FONDO ROTATORIO
Observaciones:
1. Los Informes Semestrales del Fondo Rotatorio fueron presentados, en ambos casos,
fuera de término. El correspondiente al segundo semestre ha sido elevado al Banco en
fecha 15/03/06, mediante Nota CEMR Nro. 275/06, mientras que el correspondiente
al primero fue remitido por Nota CEMR Nro. 644/05 de fecha 01/09/05.
2. No coincide el saldo en cuentas bancarias consignado en el Informe Semestral del
Estado del Fondo Rotatorio al 31/12/2005 con los extractos bancarios pertinentes. En
el reporte se informa un saldo de USD 203.667,22, mientras que la documentación
respaldatoria arroja un saldo de USD 218.004,61. Como consecuencia de lo expuesto,
no fueron incluidos como gastos pendientes de rendición aquellos para los cuales fue
emitido el cheque correspondiente y a la fecha de cierre no fueron debitados de la
cuenta corriente.
24
Comentarios CEMR:
1. El Informe Semestral al 31/12/2005, fue presentado mediante Nota CEMR 104 de
fecha 31/01/2006, a solicitud del BID se rectificó el mismo incorporando el último
anticipo de fondos solicitado en ese ejercicio, el cual había sido aprobado por el BID
en diciembre, pero los fondos ingresaron a Banco Nación en enero de 2006 y se
presentó nuevamente mediante Nota CEMR 275 de fecha 15/03/2006.
2. Los saldos bancarios consignados en el Informe Semestral son aquellos que surgen de
la conciliación. Se tomará en cuenta la observación realizada para futuros informes.
Recomendaciones:
1. Presentar en tiempo y forma los informes requeridos por el Banco previstos en el
Contrato de Préstamo.
2. Incluir en el Informe Semestral del Fondo Rotatorio la totalidad de los gastos
pendientes de rendición al cierre de cada período.
3) GASTOS
DE
CONTRAPARTIDA
LOCAL
CONSIDERADOS
NO
RECONOCIDOS POR EL BID.
Observaciones:
1. Tal como lo informa Nota Nro. 6 a los Estados Contables y Financieros al
31/12/2005, se incluyeron en la cuenta 122211300 Administración del Proyecto $
14.803,32 en concepto de adquisición de equipamiento (compra de computadoras,
matafuegos, teléfono, fax y heladera). Los mismos constituyen gastos de
funcionamiento del Comité no vinculados al Préstamo, en consecuencia no deben
contabilizarse como aporte Local pendiente de reconocimiento por parte del BID.
2. El Programa contabilizó como Aporte Local Pendiente de Reconocimiento BID
durante el ejercicio los montos abonados por el Convenio Marco entre CEMR y
CEAMSE por un total de $ 210.708,39. Paralelamente el BID, mediante Nota CAR
2046/05 del 18/04/05, informa que “…La contratación directa del CEAMSE no fue
reconocida como contrapartida local por las siguientes razones: a) no consta en el
legajo una adecuada justificación técnica y económica de la contratación directa; b)
25
no se hizo un análisis de precios para determinar si los montos contratados son
valores de mercado; c) el CEAMSE participó en la elaboración de los proyectos para
los que fue contratado; d) el CEAMSE no estaba habilitado en la Prefectura Naval
para realizar trabajos de recolección de residuos sobrenadantes al momento de ser
adjudicado el contrato para realizar este tipo de labores…”. De acuerdo a lo expuesto
precedentemente, no corresponde incluir en la cuenta Aporte Local Pendiente de
Reconocimiento BID al total cargado como consecuencia del contrato con CEAMSE,
incluyendo lo que fuera abonado en ejercicios anteriores. El siguiente detalle expone
los montos involucrados:
Ejercicio
2001
2002
2003
2004
2005
Monto Pesos
745.200,00
348.000,00
225.252,66
375.455,29
210.708,39
1.904.616,34
Monto USD
745.200,00
100.869,57
74.340,81
126.839,76
72.396,32
1.119.646,46
Comentarios CEMR: Con relación a los puntos en trato, en los Estados Financieros
correspondientes al ejercicio 2006 se incorporará al Plan de Cuentas, la cuenta “Aporte
Local No Reconocido por el BID”, reclasificándose en ella los gastos que nos ocupan.
Recomendaciones: No incluir en el pari-passu gastos de funcionamiento del Comité que
no posean No-Objeción al reconocimiento por parte del Banco.
26
4) INVERSIONES
Observaciones
1) Expediente 2433-245/01- Desagües Pluviales Matanza al Cildañez – Colector
Tapiales _Grupo II Etapa IA, LPI 1/03. Presupuesto Oficial: $ 20.661.938,05.
Plazo de ejecución: 330 días corridos. Periodo de conservación 360 días corridos
a partir de la recepción provisoria de la Obra. Organismo a Cargo: Dirección
Provincial de Unidad de Ejecución de Obras del Gran Buenos Aires
•
No consta del expediente como surge el monto estipulado en el presupuesto
oficial ni una mención, de corresponder, sobre el expediente con el que se
relaciona.
•
No consta en el expediente la no objeción a los pliegos por parte del Banco (fue
suministrada la Nota CAR 2938/03 de fecha 28 de Mayo de 2003 donde consta la
misma).
•
Consta en el expediente una aclaración correspondiente a otra Licitación (02/03)
por parte de la empresa PETERSEN THIERLE & CRUZ SA, ajena a la presente.
•
No consta en el expediente un modelo de publicación a ser aprobado previamente.
•
A Fjs. 2900 obra solamente copia (sin certificar) de la Póliza de Caución Nº
47046 por $ 206.620.- de COSENA Seguros presentada por la empresa
VEZZATTO
•
El cuerpo XIII del Expte. carece de foliatura.
2) EXPEDIENTE: Nº 2433 246 0
2001 3. Fecha: 11/11/02. Desagües Pluviales
en la Cuenca del Canal Unamuno - Etapa I- Aliviador Oeste en el Partido de
Lomas de Zamora”. Presupuesto oficial: $ 16.797.322,74. Iniciador: Unidad
Ejecutora de Obras Gran Bs. As.
•
No se encuentran foliadas las fojas siguientes a la 433, donde constan el desglose
de boletas de depósito de las empresas adquirentes del pliego.
•
A fjs. 452 y 453 constan comunicaciones de cambio de domicilio constituido de
VIALCO SA y MARIN CONSTRUCCIONES, respectivamente, de fecha
08/08/03. Constan en las fojas siguientes que se notifican a las demás empresas
según detalle:
27
A fjs. 4/455: JCR notificada en fecha 30/07/03.
A fjs. 456: COVINSA SA notificada en fecha 29/07/03.
A fjs. 457: BRIALES SA notificada en fecha 23/07/03.
A fjs. 458: ELEPRINT notificada 22/06/03
A fjs. 459: igual situación a la anterior pero en el caso no surge de la notificación
efectuada en fecha 22/06/03 a que empresa se realiza la misma. No existe el
nombre.
Por lo tanto se habría notificado antes de producida la comunicación
•
No se desprende de la vista de los expedientes cual fue la empresa adjudicataria,
cuando tuvieron inicio las obras, cuales fueron las empresas precalificadas, ni los
montos sugeridos por cada una de ellas. Sólo se cuenta con un informe de
preselección de la Comisión seleccionada al efecto.
3) Expte. CEMR No. 10.068/03. Iniciador: Área Regulación del Cauce. Asunto:
Servicio de Limpieza del Espejo de Agua del Río Matanza – Riachuelo.
Responsabilidad Primaria: CEMR. Precio de Referencia: $ 1.200.000.-.
•
De los 7 cuerpos de los que se tomaron vista pudo observarse que se encuentran
copias sin certificar o que se carece de firma aclaratoria en las fojas que a
continuación se detallan: 211, 212, 217, 219/20, y 1332 (notas varias).
•
A fjs. 1334 obra nota del Proyecto dirigida al Ing. Carmelo Nocera, sin aclaración
de firma, donde pone en conocimiento que el BID no reconoce como
contrapartida local la contratación directa del CEAMSE (véase III- c)
Aclaraciones Previas, del Informe de Auditoría sobre los estados financieros
adjunto al presente).
A fjs. 1247 se observa la nota dirigida por el CEAMSE al Comité ejecutivo donde
pone en conocimiento que en fecha 15 de abril finaliza la vigencia del Protocolo 4
y que se procederá en fecha 18 del mismo mes a retirar los equipos y demás
servicios.
28
Comentarios CEMR: Serán remitidas a la Unidad Co- Ejecutora Gobierno de la
Provincia de Buenos Aires las observaciones formuladas a los Expedientes Nº 2433245/01 “Desagües Pluviales Matanza al Cildañez – Colector Tapiales – Grupo II Etapa
IA”, Nº 2433-246 0 2001 3 “Desagües Pluviales en la Cuenca del Canal Unamuno Etapa I - Aliviador Oeste en el Partido de Lomas de Zamora, no obstante ello, las mismas
serán subsanadas a la brevedad y tenidas en cuenta para futuras contrataciones.
Recomendaciones: Respetar la incorporación cronológica de las actuaciones en los
expedientes, a fin de conservar la integridad de la información contenida en ellos.
Mantener archivos debidamente foliados y ordenados cronológicamente conforme a
sanas prácticas en la materia.
Profundizar los controles y agilizar las gestiones ante el BID sobre aquellas erogaciones
que realiza el Proyecto con aporte local a fin de definir si constituyen paripassu del
Programa.
BUENOS AIRES, 12 de abril de 2006.
29
DECLARACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL DE LA CUENCA MATANZA RIACHUELO”
(Ejercicio N° 7 finalizado el 31/12/05)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los procedimientos
que a continuación se detallan:
- comparación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/05 con los registros
que le dan sustento;
- test o prueba de transacciones;
- pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- análisis y verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría y
adquisiciones;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- reconciliaciones bancarias;
- análisis y verificación de registros y control de la Unidad Co-Ejecutora de la Provincia de
Buenos Aires
- como así también la aplicación de otros procedimientos en la medida que se consideraron
necesarios.
30
El alcance de la muestra verificada comprendió los siguientes rubros y porcentajes:
CONCEPTO
Ejecutado $
Muestra $
% Muestra
Incidencia del
rubro
sobre el total
65.588,00
7.095.390,16
76.360,22
65.588,00
7.095.390,16
76.360,22
100,00%
100,00%
100,00%
0,17%
18,58%
0,20%
295.669,77
940.795,02
26.948.475,07
44.035,64
295.669,77
940.795,02
26.948.475,07
44.035,64
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
0,77%
2,46%
70,58%
0,12%
1.147.746,25
709.941,71
855.250,53
38.179.252,37
1.147.746,25
709.941,71
855.250,53
38.179.252,37
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
3,01%
1,86%
2,24%
100,00%
INVERSIONES APORTE BID
Control de Efluente Industrial
Drenaje Urbano
Rehabilitación Urbana
INVERSIONES APORTE LOCAL
Administración del Proyecto
Control de Efluente Industrial
Drenaje Urbano
Rehabilitación Urbana
COSTOS FINANCIEROS
Intereses
Comisión de Compromiso
Amortización del Préstamo
TOTAL
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 12 de abril de 2006.
31