2012_232info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTIÓN AMBIENTAL DE LA
CUENCA MATANZA - RIACHUELO”
(Ejercicio Irregular de cierre N° 14 iniciado el 01/01/2012 y finalizado el 31/03/2012)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca
del examen practicado sobre los Estados Financieros por el ejercicio irregular finalizado el
31/03/2012 correspondiente al “Programa de Gestión Ambiental de la Cuenca Matanza Riachuelo”, llevado a cabo a través del Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental y de
Manejo de la Cuenca Hídrica Matanza - Riachuelo (CEMR), dependiente de la Secretaría de
Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Jefatura de Gabinete de Ministros (JGM), parcialmente
financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 1059/OC-AR, suscripto el
05/02/98 entre la República Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Inversiones Acumuladas del Proyecto por Categorías de Inversión al 31/03/2012,
expresado en pesos argentinos.
2) Estado de Flujos de Efectivo al 31/03/2012, expresado en dólares estadounidenses.
3) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/03/2012, expresado en dólares
estadounidenses.
4) Estado de Inversiones Acumuladas Pagadas para cada Categoría al 31/03/2012, expresado en
dólares estadounidenses (incluye Aporte Local Reconocido y no Reconocido).
5) Estado de Inversiones Acumuladas (comparativo con Presupuesto) al 31/03/2012, expresado en
dólares estadounidenses (sólo Aporte Local Reconocido).
1
6) Estado de Inversiones del Proyecto por Categorías de Inversión al 31/03/2012 (con Aporte
Local Reconocido y No Reconocido, expuestos en columnas independientes), expresado en dólares
estadounidenses.
7) Información Financiera Complementaria:
a)
Notas anexas Nos. 1 a 14 que forman parte de los estados precedentes
b)
Estado de Desembolsos al 31/03/2012, expresado en dólares estadounidenses.
c)
Conciliación al 31/03/2012 del Estado de Inversiones / LMS1 / Estado de Efectivo
Recibido y Desembolsos Efectuados, expresada en dólares estadounidenses
d)
Carta de la Gerencia.
Los estados precedentes fueron preparados por el Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental y
de Manejo de la Cuenca Hídrica Matanza-Riachuelo (CEMR) y son de su exclusiva
responsabilidad. Fueron presentados en versión preliminar a esta auditoría el 07/09/2012 y en forma
definitiva el 31/10/2012.
Nuestra tarea se limitó a expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 03/09/2012 y el 31/10/2012.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
procedimientos que se consideraron necesarios y que se detallan en la Declaración de
Procedimientos de Auditoría adjunta al presente.
1)
El Proyecto no nos ha suministrado los extractos bancarios al 31/03/2012 de las cuentas del
Banco Ciudad, a saber: Cuenta Especial en USD N° 1/7 y Cuenta Corriente en Pesos N° 26769/8,
ambas por un total de USD 32.794,56. Además, tampoco hemos recibido respuesta de la entidad a
2
nuestra circularización bancaria, oportunamente reiterada, para poder validar la cifra por
procedimiento alternativo.
2)
No hemos recibido la respuesta a nuestra circularización a los Asesores Legales de la
Jurisdicción Nacional del Proyecto y de la Jurisdicción Provincia de Buenos Aires, sobre litigios,
reclamos o juicios pendientes del Programa, reiterada oportunamente.
3)
No hemos recibido respuesta a nuestra circularización de Aporte Local del Ministerio de
Infraestructura – Dirección Provincial Unidad de Ejecución de Obra del Gran Buenos Aires por la
Jurisdicción Provincia de Buenos Aires; reiterada oportunamente.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1)
Respecto a las inversiones realizadas con fondos BID durante el presente ejercicio por USD
1.213.747,15, señalamos que se había adelantado la justificación por ese monto en la Rendición 64
presentada durante diciembre/2011 (aprobado por el Banco en febrero/2012), situación que
detallamos a continuación:
a)
La Rendición fue integrada en forma parcial con gastos de fuente local rendidos como de
fuente BID, atento a que quedaba saldo BID disponible en las cuentas bancarias al 31/12/2011 y el
proyecto quería rendir todo el fondo rotatorio a esa fecha. Los gastos rendidos fueron los siguientes:
GASTOS DE F11 RENDIDOS COMO F 22
Contratista – Concepto
VIALMANI FC 03 038 CERTIF 39
MARCALBA FC 01 1638 5° REDETERM
MARCALBA FC 01 1671 CERTIF 35
MARCALBA FC 01 1668 6° REDETERM
MARCALBA FC 01 1643 CERTIF 32
COARCO FC 6 1110 CERTIF 28
COARCO CERTIF 20 Y 27 FC 1093
ROVELLA CARRANZA FC 39 a 42 c
TOTAL
Fecha de pago
08/06/2011
27/07/2011
14/09/2011
20/10/2011
16/09/2011
28/07/2011
21/07/2011
11/11/2011
3
Pesos
5.104,42
275.602,06
13.207,19
1.482.890,40
1.968.640,08
507.410,06
659.205,39
141.716,81
5.053.776,41
Dólares
1.248,33
67.048,31
3.139,86
352.691,26
468.021,80
124.670,78
163.439,85
33.486,96
1.213.747,15
b)
Durante enero/2012 se efectuaron efectivamente los pagos con los saldos de fuente BID
disponibles al 31/12/11 pero un monto parcial rendido como de fuente BID fue abonado con
fuente Local, por lo que la situación final según registros es la siguiente:
GASTOS EFECTUADOS
Fecha de
Contratista – Concepto
pago
Pesos
Dólares
MARCALBA FC1-1643 Parcial Pagado F 11 Rendido F 22
15/02/2012 1.343.981,86
328.354,65
Coarco SA FC 6-1171 Pagado F 22
13/01/2012 2.182.093,69
520.786,08
Coarco SA FC 6-1188 Pagado F 22
13/01/2012
51.331,43
12.250,95
Vezzato SA FC 1-2861 Pagado F 22
11/01/2012
889.702,23
212.339,43
Vezzato SA FC 1-2873 Pagado F 22
11/01/2012
586.667,20
140.016,04
TOTAL
5.053.776,41 1.213.747,15
c)
Por lo expuesto, se señala que si bien los montos rendidos (2.a.) y los efectivamente ejecutados
(2.b.) son iguales, los gastos presentados en la Rendición 64 no responden al detalle de los gastos
finalmente efectuados y no se ha presentado ante el Banco una rectificativa a la Rendición.
2) Respecto al estado citado en I- 1) precedente es de señalar: en las columnas Local y Total de
“ACUMULADO AL CIERRE EJ. 31-03-2012”: la fila “Recuperación PPF” debería exponer $
3.992.723,96, y las cifras que la componen: la fila “Recuperación PPF 946/OC-AR” $ 1.300.773,40
y la fila “Dif. de cambio Rec. PPF” $ 2.691.950,56; montos que impactan además en la fila
“Totales”.
3)
Respecto al estado citado en I- 5) precedente señalamos que la columna denominada
“Acumulado al Cierre 31/12/2010 Ajustado s/AGN” expone los montos según Estado Financieros
de ese ejercicio sin los ajustes sugeridos en esa oportunidad. Los ajustes sugeridos fueron
incorporados en la columna Movimiento 2011, por lo tanto no afectan los saldos acumulados al
31/03/2012.
4)
Respecto a la Información Financiera complementaria citada en I- 7) a), indicamos que en la
Nota 14) último párrafo el monto de inversiones devengadas dado de baja es de $ 477.478,47.
4
5)
Respecto a la Obra Licitación Pública Internacional 4/2005 - Ampliación Planta Depuradora
Sudoeste – remitimos a nuestro Memorando a la Dirección punto B- I- 4), por un pago parcial de $
590.208,88 realizado erróneamente por el SAF el 23/12/11.
6)
De acuerdo con la información brindada por el Proyecto, el Banco no se ha expedido aún
sobre el reconocimiento del monto expuesto en el Estado de Inversiones por Categorías de
Inversión al 31/12/11 como “Aporte Local no reconocido por el BID”: Obra “Desagües Pluviales
del Acceso Norte de la Capital Federal y de la Avenida General Paz – Aliviador Arroyo Cildañez”
por USD 31.506.099,53. Ante nuestra consulta el proyecto aclaró que “el pari passu establecido ha
sido superado ampliamente”.
7)
El Sistema UEPEX se utiliza bajo el Módulo Contable únicamente. Los asientos se realizaron
en la modalidad de Asiento Manual, no habiéndose utilizado el Módulo de Gestión. Dada su
implementación parcial, el sistema no emite reportes bimonetarios, siendo realizado en forma
extracontable el proceso de dolarización para el armado de los Estados Financieros. Respecto a los
montos expuestos en dólares, esta auditoría los ha validado realizando el armado extracontable de
cada partida.
8)
Los fondos restantes al 31/03/2012 en las cuentas bancarias de Banco Ciudad y Nacion son
en su totalidad de fuente local y están pendientes de devolución al Tesoro Nacional, la cual según
información del Proyecto, iba a formalizarse luego de presentada la Rendición 64, pero a la fecha de
cierre de nuestras tareas de campo no nos consta su instrumentación.
9)
Se observa que las cuentas Proveedores a Pagar Nación y Provincia aún tienen saldo al
31/03/2012, siendo que ésta es la fecha de cierre del Proyecto:
10)
Cuenta
Concepto
2.01.01.020.30.01.000
2.01.01.020.10.01.000
Proveedores a Pagar Pcia. Bs.As.
Proveedores a Pagar UEP
Saldo $
2.189.625,18
2.746.635,99
En la Memoria a los Estados Financieros, punto “Rehabilitación Urbana”, se cita un pago
pendiente a la Consultora Aydet – PA Consulting UTE. Siendo que al 31/03/2012 operó el cierre
5
del Proyecto, se deja constancia que no se tuvo a disposición información sobre el monto y los
documentos faltantes para poder realizar el mencionado pago.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II- y en III- 4), 5) y 6); y
excepto por lo señalado en III- 2) los estados financieros identificados en I- en su conjunto,
presentan razonablemente la situación financiera del “Programa de Gestión Ambiental de la Cuenca
Matanza – Riachuelo” al 31 de marzo de 2012, así como las transacciones efectuadas durante el
ejercicio finalizado en dicha fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la
República Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo 1059/OC-AR,
del 05/02/98.
BUENOS AIRES, 02 de noviembre de 2012.
6
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTIÓN AMBIENTAL DE LA
CUENCA MATANZA - RIACHUELO”
(Ejercicio Irregular de cierre N° 14 iniciado el 01/01/2012 y finalizado el 31/03/2012)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros correspondientes al
PRESTAMO BID N° 1059/OC-AR “Programa de Gestión Ambiental en la Cuenca MatanzaRiachuelo”, por el ejercicio finalizado el 31 de marzo de 2012, han surgido observaciones y
comentarios sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de
control interno existentes en el Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental y Manejo de la
Cuenca Hídrica Matanza–Riachuelo (CEMR - Unidad de Preparación del Programa), que hemos
considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo
principal el análisis de sus controles administrativos y que el trabajo efectuado no ha tenido como
objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares,
lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se
mencionan.
Por otra parte, y al solo efecto de guiar la lectura de este informe listamos a continuación aquellas
observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
ÍNDICE TÍTULO
OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO SUBSANADAS: FALENCIAS
A. I-
ADMINISTRATIVAS Y DE REGISTROS: Implementación parcial del sistema UEPEX, devolución
pendiente de los fondos del Banco Ciudad y la falta de sus extractos.
B. IB. II-
OBRAS Y ACCIONES DE SANEAMIENTO – Ampliación Planta Depuradora Sudoeste: Pago de fuente
local transferido erróneamente, recepción provisoria
CIERRE DEL PROYECTO – Saldos en las cuentas bancarias pendientes de transferir al Tesoro Nacional.
7
A. OBSERVACIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES NO SUBSANADAS
I-
FALENCIAS ADMINISTRATIVAS y DE REGISTROS
Observaciones:
1) El Sistema UEPEX se ha implementado parcialmente, utilizando el módulo contable
únicamente. Los asientos continuaron realizándose por el módulo de “asiento manual”, sin
utilizar el Módulo de gestión.
2) Por lo señalado en 1) anterior el sistema no emite reportes bimonetarios, afectando al proceso
de dolarización y armado de Estados Financieros (realizado en forma extracontable).
3) No se ha suministrado el usuario de Cliente UEPEX a esta auditoría, para ser utilizado por red
a través de la página del Ministerio.
4) No se ha suministrado el POA de los ejercicios 2008 al presente.
5) Si bien durante el ejercicio 2010 se ha devuelto el monto del Fondo Rotatorio del Co-ejecutor
Ciudad de Buenos Aires al Banco, esa devolución se efectuó compensando inversiones de
Aporte Local- Nación, lo que implica que continúa pendiente la devolución efectiva de los
fondos de la Ciudad al Proyecto. Razón por la cual, reiteramos el punto B) I- 2) Falencias
Administrativas, de nuestro Memorando a la Dirección del ejercicio 2010, ratificado en el
ejercicio 2011. Y reiteramos la falta de extractos a fecha de cierre de los ejercicios auditados.
Comentarios CEMR
1)
Se continúa utilizando parcialmente el sistema UEPEX,… recordamos lo ya contestado en
ejercicios anteriores: “El proyecto fue asignado a la SAyDS durante el ejercicio 2007. Contaba con
todos sus registros en el sistema de gestión Tango el cual había sido aprobado oportunamente por el
BID. A partir del ejercicio 2008 se incorpora como herramienta de gestión la utilización del sistema
Uepex, principalmente en su módulo de contabilidad a fin de exponer más apropiadamente las
inversiones realizadas con los recursos del Convenio de Préstamo. Tal como consta en todos los
informes de AGN a partir del ejercicio mencionado. Así todas las inversiones realizadas se exponen
detallando obra realizada, y fuente de financiamiento por el criterio de lo devengado. De la misma
forma se exponen los desembolsos recibidos del banco y el Aporte Local percibido a fin de cancelar
la ejecución de las inversiones realizadas. Actualmente los cuadros financieros presentados al BID
8
responden a los modelos normados a finales del 2009… Se deja constancia que todas las
inversiones pasibles de financiamiento con recursos externos se encuentran en ejecución, razón por
la cual resulta excesivo utilizar el resto de los módulos del sistema Uepex en este Proyecto.”
(Comentario del auditor: el módulo contabilidad no se utiliza principalmente sino únicamente. Los
detalles de las inversiones comentados en la respuesta son sólo la leyenda de los asientos
realizados. Nuestra observación no se refiere a los cuadros financieros presentados al Banco. Los
diferentes módulos integrantes del sistema UEPEX resultan necesarios para la utilización del
sistema como herramienta de gestión y de control y no sólo contable.)
2)
La observación de la AGN es correcta, pero cabe señalar que toda la información para las
dolarizaciones y preparación de los estados financieros surge de la información incorporada en el
módulo contable del sistema UEPEX, al cual se le incorpora el tipo de cambio aplicado a cada
operación, el que queda registrado en la leyenda de cada asiento.
3)
El usuario del sistema UEPEX para vuestra auditoria actualmente se encuentra en gestión
hallándose la misma fuera del alcance de este Comité.
(Comentario del auditor: el usuario debe ser gestionado por el proyecto, ya que el responsable del
Proyecto es el único autorizado a solicitar el alta de usuarios. La gestión está fuera del alcance del
auditor, sólo puede solicitarlo al responsable del Proyecto y ya resulta extemporáneo.)
4)
Todos los contratos que comprometen fondos con recursos del Préstamo, ya se encuentran
firmados y en ejecución, los que fueron detallados adjuntos a la Nota CAR 311/2010… Durante el
ejercicio 2011 no hubieron modificaciones en los contratos que comprometen fondos con recursos
del Préstamo.
5) No hay agentes contratados dentro del marco del Convenio de Préstamo BID 1059/OC AR-01.
Recomendaciones
Para futuros proyectos implementar en forma completa el Sistema UEPEX como herramienta de
administración, de manera que brinde seguridad, integralidad y confiabilidad de toda la información
disponible. La dolarización y armado de los estados financieros de forma extracontable conllevan
riesgos, los que se han visto reflejados en diferencias en los gastos de fuente local expuestos.
Arbitrar los medios para la devolución de los fondos que permanecen en el Banco Ciudad, a fin de
efectuar el reenvío de los mismos al Tesoro Nacional.
9
B. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
I- OBRAS - ACCIONES DE SANEAMIENTO CLOACAL
OBRA: Licitación Pública Internacional 4/2005 - Ampliación Planta Depuradora Sudoeste –
Expediente CEMR 10.011/05. Contratista Decavial – CEA UTE. Monto original: $
93.538.416,53, monto redeterminado a diciembre/2010 $ 146.244.617,04.
Observaciones:
1) No se adjunta oportunamente en cada expediente de pago la nota que debe presentar la UTE
definida en la RG (AFIP) 2682 - Art. 8 (necesaria para que la retención practicada sea imputada
entre los componentes de la UTE), la que debe detallar:
* Los números de Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) de sus integrantes.
* La incidencia porcentual de las remuneraciones del personal de cada uno de sus componentes
y, en su caso, del propio.
2) No se tuvieron a la vista en el Expediente los Informes de Seguimiento de obra del Inspector de
AySA por el año 2011.
3) Considerando que la última addenda había prorrogado la fecha de finalización del contrato al
15/01/12 y atento al cierre del proyecto, no se ha tenido a la vista documentación sobre la recepción
de la obra, situación que se ha mantenido hasta el cierre de nuestras tareas de campo.
4) El SAF ha informado un pago parcial de fuente local de $ 590.208,88 por el Certificado 32-39
Quinquies definitivo, efectuado el 23/12/2011 por el SAF. El proyecto no ha registrado el pago, ya
que ha habido un error en la transferencia, y el pago no fue realizado al proveedor.
Comentarios CEMR
1) La nota fue incorporada al expediente.
(Comentario del auditor: se incorporó en función de la observación y nos ha adjuntado copia.)
2) Los informes de obra son documentos de la relación Inspección – Supervisión, por lo que no
tiene efecto contractual. Por ese motivo no han sido incluidos en el expediente, pero a pedido de la
AGN se procederá a hacerlo. Se procederá a incorporar los informes de Obra mencionados.
10
(Comentario del auditor: a fecha de cierre de este trabajo de campo, no se tuvieron a la vista los
informes. Similar respuesta fue brindada por el proyecto para nuestro informe de los estados
financieros al 31/12/2011. Los informes de avance de obra resultan una herramienta del control,
sea un control interno o externo, supervisores o auditores.)
3) El pedido de prueba establecido en el pliego finalizó el 22 de mayo de 2012, habilitando a la
empresa a solicitar la recepción provisoria de la obra. Este pedido fue trasladado al CEMR por la
inspección y este Comité remitió a la Subsecretaría de Recursos Hídricos la documentación para
efectuar la cesión de las obras el 19 de julio de 2012. Las obras de redes, colectores y ampliación de
planta depuradora…. requieren que al momento de su recepción provisoria sean transferidas a su
operador natural, la empresa concesionaria AySA, trámite que se ha gestionado ante la Secretaría de
Recursos Hídricos, que tiene el poder concedente.
Como se ha comentado oportunamente, ha ocurrido un error en la transferencia por parte del SAF.
Actualmente, el S.A.F. 342 continua realizando gestiones para que el beneficiario del pago erróneo
lo reintegre en su totalidad. (Comentario del auditor: no nos han suministrado constancia de dichas
gestiones)
Recomendaciones
Cumplir con los requerimientos formales y la normativa vigente, documentando adecuadamente
todas las actuaciones referidas a las obras, incluyendo los informes y aprobaciones respectivos.
II- CIERRE DEL PROYECTO
1)
El proyecto no ha procedido al cierre de las Cuentas Bancarias del Proyecto del Banco de la
Nación Argentina y del Banco de la Ciudad de Buenos Aires.
2) Los fondos restantes en las cuentas son en su totalidad de fuente local y están pendientes de
devolución al Tesoro Nacional, la cual iba a formalizarse luego de presentada la Rendición 64 pero
a la fecha de cierre de nuestras tareas de campo no nos consta su instrumentación.
3) Se observa que las cuentas Proveedores a Pagar Nación y Provincia tienen saldo al
31/03/2012.
Cuenta
Concepto
2.01.01.020.30.01.000
2.01.01.020.10.01.000
Proveedores a Pagar Pcia. Bs.As.
Proveedores a Pagar UEP
11
Saldo $
2.189.625,18
2.746.635,99
4) En la Memoria a los Estados Financieros punto Rehabilitación Urbana, se cita un pago
pendiente a la Consultora Aydet – PA Consulting UTE. Al respecto, no se tuvo a disposición
información sobre el monto y cuáles son los documentos faltantes para poder realizar el pago.
Comentarios CEMR
1) Las cuentas bancarias del Comité no se cerraron aún debido a que las mismas cuentan con
saldo al día de la fecha. Se estima para el mes de noviembre 2012 efectivizar el cierre de las
mismas.
2) Los fondos restantes del préstamo BID 1059 serán transferidos al TESORO NACIONAL en los
próximos días. Luego de efectuada la transferencia se solicitara el cierre de las cuentas.
3) Dichos saldos corresponden abonar con aporte local. Los mismos se irán cancelando en el
presente ejercicio y siguientes dependiendo del presupuesto asignado.
4) Detallamos los montos devengados: Factura 101 $ 13.025,55 – Factura 102 $ 17.367,46 y
Factura 103 $ 13.025,55 (todas de fuente local). El pago no se ha podido efectuar debido a que la
empresa no ha podido ser localizada. Se procederá a la baja del gasto devengado.
Recomendaciones
Transferir los fondos remanentes al Tesoro Nacional y efectuar formalmente el cierre de las cuentas
bancarias del Proyecto, realizando las conciliaciones y gestiones necesarias para el correcto
seguimiento por parte del SAF de las situaciones observadas.
BUENOS AIRES, 02 de noviembre de 2012.
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DECLARACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 1059/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTION AMBIENTAL
DE LA CUENCA MATANZA - RIACHUELO”
(Ejercicio Irregular de cierre N° 14 iniciado el 01/01/2012 y finalizado el 31/03/2012)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los procedimientos
que a continuación se detallan:
- comparación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/03/12 con los registros en
pesos que le dan sustento;
- control de los cálculos extracontables realizados para los ingresos y las inversiones en dólares;
- test o prueba de transacciones;
- pruebas dirigidas a verificar la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- análisis y verificación de la metodología de contratación de servicios de consultoría y
adquisiciones;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
-
reconciliaciones bancarias.
- aplicación de otros procedimientos en la medida que se consideraron necesarios.
El alcance de la muestra verificada comprendió el 100% de los ingresos; y el 21,01% de las
inversiones en dólares:
13
Categoría
INGENIERÍA Y ADMINISTRACIÓN
Administración del Proyecto
Ejecutado USD
Muestra USD
Incidencia s/
el total %
Muestra %
49,00
49,00
0,01
100,00
COSTOS DIRECTOS
Control de Efluente industrial
Drenaje Urbano
Manejo de Residuos Sólidos
Rehabilitación urbana
O y A Saneamiento Cloacal
0,00
2.376.895,15
0,00
0,00
41.465.165,87
0,00
2.205.703,93
0,00
0,00
6.032.216,85
0,00
5,26
0,00
0,00
91,99
0,00
92,80
0,00
0,00
14,55
COSTOS FINANCIEROS
Intereses
Comisión de Compromiso
1.231.494,79
1.311,99
1.231.494,79
1.311,98
2,73
0,01
100,00
100,00
45.074.916,80
9.470.776,55
100,00
21,01
Totales
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 02 de noviembre de 2012.
14