f_155_13_11_04.pdf

GCIA.
TRANSFERENCIAS
DE FONDOS
NACIONALES
Dto. Control
Transferencias a
Municipios, CABA y
Sector Privado
Informe aprobado por
Resolución AGN 155/13
OBJETO DE AUDITORÍA
Transferencias de Fondos
Nacionales a municipios
para financiar gastos de
capital en el marco del 20Asistencia TécnicoFinanciera para
Saneamiento.
PERIODO AUDITADO
01/01/08 al 30/06/09.
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
Leyes
24.156 - 24.583 - 25.675 26.221
Decretos
107/97 - 1295/02 1173/04 - 1225/07
Resoluciones
ENOHSA
36/04 - 145/4 - 243/04 202/05 - 456/06 - 97/07 363/07 - 440/07 - 568/07 163/08 - 492/08 - 665/08
AUTORIDADES AGN
Presidente
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
CPN Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Yrigoyen 1236
(C1086AAV) CABA –
Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
[email protected]
TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES A MUNICIPIOS PARA FINANCIAR
GASTOS DE CAPITAL EN EL MARCO DEL PROGRAMA 20: ASISTENCIA TÉCNICOFINANCIERA PARA SANEAMIENTO – Subprogramas Agua+Trabajo y PROARSA
Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento (ENOHSA)
MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PÚBLICA Y SERVICIOS
(MPFIPYS)
Auditoría de Gestión
Unidad Ejecutora
del Programa
OBSERVACIONES
Ente Nacional de Obras
Hídricas de
Saneamiento
(ENOHSA)
- El MPFIPyS transfirió la ejecución del subprograma A+T en
el área metropolitana a la empresa AySA, concesionaria del
servicio de agua y saneamiento. La transferencia de la
ejecución de un Programa Nacional a una empresa
concesionaria, que asume la forma de sociedad anónima
regida por el derecho privado, no ha sido aprobada
formalmente.
Aclaraciones
Previas
El Ente Nacional de
Obras Hídricas de
Saneamiento
(ENOHSA) fue creado
por la Ley 24.583 con
carácter de entidad
descentralizada y actúa
en la órbita de la
Secretaría de Obras
Públicas (SOP) del
Ministerio de
Planificación Federal,
Inversión Pública y
Servicios (MPFIPyS).
Seg Plan Nacional
Federal de los Recursos
Hídricos (PNFRH) en
materia de desarrollo de
los en general, el
objetivo central del
ENOHSA es lograr la
universalidad en la
prestación del servicio
de provisión de agua
potable y saneamiento.
El PNFRH define, entre
otros, los siguientes
objetivos: un manejo
sustentable y
equilibrado entre la
protección del medio
ambiente y el
aprovechamiento de los
recursos hídricos, la
promoción y protección
del buen estado de las
aguas de las cuencas
hidrográficas y de las
aguas superficiales y las
subterráneas, el
sustento de los
ecosistemas acuáticos y
terrestres dependientes
de ellas y dotar de
seguridad a la
infraestructura
hidráulica.
En este marco, el
ENOHSA tiene el rol de
- En las modalidades operativas implementadas por el
subprograma PROARSA (Proyectos Especiales y 2009) se
define la tipología de las obras de infraestructura que
financian, pero los objetivos específicos y metas de cada
modalidad no están definidos y carecen de sustento
normativo.
- Los criterios de asignación de los fondos en la ejecución no
se corresponden con lo presupuestado.
- En general, los recursos no se distribuyen según un criterio
de riesgo sanitario y condición socioeconómica de la
población, pero a partir del plan Obras para Todos y del
PROARSA 2009 se observa una distribución más ajustada de
cobertura en todo el territorio nacional que atiende en mejores
términos las zonas de riesgo sanitario.
- La estructura y el organigrama del organismo resultan
inadecuados para la dimensión de los programas que
despliega, y no dispone de un Manual de Procedimientos
Administrativos. Ambos instrumentos se encontraban en
proceso de elaboración. El auditado informó que los recursos
humanos no son suficientes y que para subsanar las
debilidades del seguimiento de expedientes se elaboró una
Resolución –aún en proceso de aprobación– para implementar
el sistema COMDOC III.
- Las modificaciones al crédito presupuestario inicial se
registran y documentan en los formularios 11 y 12. Sin
embargo, las justificaciones de los desvíos resultan
insuficientes. El auditado no suministró información suficiente
sobre la ejecución física de cada obra. La UEP dispone de un
registro que refleja el inicio, avance físico y finalización de las
obras del programa; no obstante, en ese registro no se utiliza
el concepto-unidad de medida “Obra habilitada” definida para
la meta física que presenta en la Oficina Nacional de
Presupuesto (ONP).
ejecutar obras y de
proveer equipamiento y
asistencia técnica y
financiera a los sistemas
prestacionales y de
regulación de las
provincias, municipios y
localidades diseminadas
en el territorio argentino.
- Los Acuerdos Marco y Convenios Específicos de Subsidios
responden a las pautas del modelo reglamentario, aunque
durante los prolongados plazos de ejecución de algunos
convenios se sucedieran distintas reglamentaciones y modelos
de convenios. Se cumplimentan, con excepciones, las normas
y procedimientos desde la selección de la demanda hasta la
rendición de cuentas. Los fondos se han transferido en tiempo
y forma, se evalúan los presupuestos de las obras y se
controlan las certificaciones antes de efectuar los pagos. Se
realizan expedientes madre con la documentación base de los
proyectos y de anexos con la documentación pertinente de
ejecución.
- Localización (traza/perforaciones) de las obras relacionadas
con el abastecimiento de agua potable y redes cloacales:
faltan estudios técnicos previos del estado y potencial de los
acuíferos que garanticen el uso sustentable de los recursos
hídricos.
- En el caso de PROARSA, se redujeron los requisitos de
presentación de documentación vinculada a las prestadoras y
a los Entes Reguladores, y los requisitos y controles en el
Proceso de Contratación de Obra, Equipamiento y/o
Elaboración de Proyectos.
- En el caso de A+T, las solicitudes de los subsidios se ajustan
a la reglamentación, pero la documentación relativa a los
proyectos de obra es incompleta. No se ha tenido evidencia de
diagnósticos de riesgo sanitario que permitan focalizar mejor
las prioridades para la asignación de los recursos. No se
garantiza el cumplimiento de la normativa ambiental y el uso
sustentable de los recursos hídricos en la ejecución de los
proyectos.
- En la mayoría de las obras relevadas de A+T y de
PROARSA faltan Estudios de Impacto Ambiental (EIA) y
constancias de Declaraciones de Impacto Ambiental (DIA)
emitidas por los entes ejecutores de las obras. En
consecuencia, las obras relevadas no estaban incluidas en los
Presupuestos de Obra (PDO) de las prestadoras. Aguas
Bonaerenses S.A. (ABSA) informa que no cuenta con un PDO
y sostiene que la normativa vigente la exime de obligaciones
con respecto a la expansión del servicio.
- El subprograma A+T se inició en la provincia de Buenos
Aires sin un estudio actualizado de las condiciones de
explotación del acuífero semiconfinado Puelche. Hubo
informes que alertaban acerca de la posibilidad de que los
sondeos de exploración dieran resultados negativos sobre la
calidad de agua del acuífero y planteaban la necesidad de:
 Buscar fuentes alternativas de provisión de
agua.
 Evaluar el impacto ambiental regional de la
explotación y las consiguientes demoras y
mayores erogaciones.
No obstante, se financiaron los planes de expansión de la red
sin asegurar previamente la calidad de provisión de agua a
explotar. En consecuencia, se registran obras terminadas que
no pueden habilitarse porque faltó la oportuna ejecución de
pozos.
- La información sobre el total de pozos de explotación
realizados y habilitados provista por los municipios y por las
prestadoras resulta inconsistente. El auditado tampoco
dispone de una base de datos consolidada de las fuentes de
provisión de agua de las obras que financia. También resulta
insuficiente la información referida a los sondeos de
exploración, cantidad de pozos cegados y condiciones en que
se realizaron.
- En los Entes Ejecutores visitados se verificó que los
movimientos de fondos están debidamente registrados, la
información archivada en expedientes y/o carpetas por obras
se mantiene de forma adecuada y la documentación de cada
obra se encuentra a resguardo.
- En los municipios relevados, los materiales de línea se
adquirieron mediante concurso de precios –y en el caso de las
prestadoras del servicio, acorde a la reglamentación que rige
las compras de estas empresas. Sin embargo, se verificaron
deficiencias en la logística de entrega.
No se presentan:
 contratos con las prestadoras,
 contratos de locación de obra con las cooperativas y
con los directores y asistentes de obras,
 actas de inicio,
 constancia de realización de pruebas hidráulicas
parciales y finales,
 justificación de las causales de retrasos en la
ejecución de las obras,
 actas finales de obras, ni
 constancias de recepción de estos ítem por las
prestadoras.
- Plazos de ejecución: en algunos casos, los retrasos están
justificados formalmente y en las addendas se actualizan los
plazos de obra. Sin embargo, en las obras relevadas las
causales no se corresponden con la magnitud de los retrasos
verificados.
- En el subprograma A+T se registra escasa evidencia de
realización de pruebas hidráulicas finales previas a la
certificación final de la obra. Los entes ejecutores municipales
informaron desconocer los caudales sugeridos de extracción,
el rendimiento futuro de los pozos y los resultados de las
certificaciones de calidad del agua que realizan las
prestadoras.
En el relevamiento in situ se verificaron módulos terminados
que no estaban en servicio, porque aún faltaba definir la fuente
de abastecimiento de agua para su puesta en funcionamiento.
Las empresas prestadoras también informan un significativo
porcentaje de obras terminadas sin provisión de agua y/o
habilitación.
El subprograma A+T promovió la inclusión social de población
vulnerable socialmente, mediante la creación de trabajo bajo
formas asociativas, como las cooperativas. Sin perjuicio de
ello, se evidencian debilidades en los aspectos
socioambientales y de saneamiento en la ejecución del
Programa.
CONCLUSIÓN
Las debilidades observadas repercuten negativamente en el
uso eficaz, eficiente, equitativo y económico de los recursos
públicos.
FUNCIONES DEL ENOHSA (Estatuto, art. 8, Decreto 107/97)
a) Reconocer, sobre la base de las políticas establecidas por la
Secretaría de Obras Públicas y Transporte, la elegibilidad de todo
programa o proyecto presentado y la capacidad de los destinatarios
para recibir financiamiento y/o cooperación técnica;
b) promover, asistir y orientar el proceso de estudio, diseño y
conformación definitiva de los proyectos, así como gestionar la
aprobación de los organismos multilaterales u otras entidades que
aporten el financiamiento para las acciones previstas;
c) constatar y validar la conveniencia de los proyectos, efectuando
los ajustes necesarios para elegir las soluciones de menor costo, que
garanticen la correcta y eficaz ejecución de proyectos y obras;
d) velar por la correcta inversión y la disponibilidad oportuna de los
recursos, el cumplimiento de las condiciones pactadas y los
cronogramas establecidos;
e) ejecutar, controlar y evaluar los proyectos, constatando el
cumplimiento de las condiciones establecidas y los beneficios
esperados, empleando las conclusiones para el mejoramiento de la
gestión institucional.
A estas funciones específicas, en 2004 se les sumaron (Decreto1173/04) las
facultades y obligaciones relacionadas con la contratación y ejecución de
construcciones, trabajos o servicios que revistan el carácter de obra pública y para la
adquisición de materiales, maquinarias, mobiliarios y elementos destinados a ellas,
en el ámbito de su competencia.