ingresos por ventas y cuentas por cobrar

INGRESOS POR VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
Cliente:
Período de auditoría:
Auditor:
Fecha de indagación:
CUESTIONARIO GENERAL DE PLANEACIÓN PARA IDENTIFICAR:
RIESGOS INHERENTES
1. ¿Existe una cantidad significativa de nuevos deudores?
2. ¿Los procedimientos de cobranza han sido significativamente modificados?
3. ¿Los productos o bienes ofrecidos están sujetos a cambios significativos de precios?
4. ¿Se depende de un número reducido de clientes o de contratos de precio fijo?
5. ¿La introducción de nuevos producto o servicios de los competidores ha alterado la
participación de mercado y los márgenes brutos?
6. ¿Se utiliza un método complejo de estimación de los ingresos por ventas (p.e. el
método de porcentaje por grado de avance)?
7. ¿Las ventas o ingresos son contabilizados aún cuando existe el derecho de
devolución?
8. ¿Las ventas o ingresos son contabilizados cuando las cuentas por cobrar relacionadas
han sido descontadas con derecho a reclamo posterior en caso de incobrabilidad?
9. ¿Existen compromisos de venta o servicio notoriamente adversos?
10.¿Aumentan consistentemente las devoluciones de productos vendidos?
11.¿Las estimaciones de la Gerencia de los niveles de devoluciones, descuentos,
bonificaciones y deudores incobrables no fueron correctas?
12.¿Existe un deterioro significativo en la antigüedad de las cuentas por cobrar?
13.¿Los deudores pertenecen a sectores económicos que están experimentando
condiciones desfavorables?
14.¿Existen transacciones significativas entre empresas vinculadas?
RIESGOS DE CONTROL
1. ¿No se han preparado análisis confiables de cuentas vencidas?
2. ¿Ha habido un aumento significativo en la cantidad y monto de notas crédito por
devoluciones, ajustes de precios o errores de cálculo?
3. ¿Los límites de crédito son informales y no están a sujetos a autorización?
4. ¿Las cantidades despachadas frecuentemente difieren de las cantidades
facturadas y/o pedidas?
5. ¿Han aumentado las quejas de los deudores con respecto a sus cuentas?
6. ¿Los créditos o plazos otorgados pueden ser procesados sin autorización?
7. ¿Existen desvíos en los procedimientos de cobranza?
8. ¿Existe una considerable acumulación de transacciones no procesadas?
9. ¿Existen numerosos ítems pendientes en las conciliaciones de los registros
auxiliares con las cuentas del mayor general?