Asientos de diario (Pregunta 1) Tipo 1 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 50 Capital 501 Capital social 2a 18 Servicios y otros contratados por anticipado 183 Alquileres 40 Tributos 401 Gobiernos nacional 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 2b 63 Gasto de servicios prestados por terceros 635 Alquileres 18 Servicios y otros contratados por anticipado 183 Alquileres 2c 95 Gastos de ventas 79 Cargas imputables a cuentas de costos 2d 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3a 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 422 Anticipos a proveedores 40 Tributos 401 Gobiernos nacional 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 3b 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 3c 33 Propiedad, planta y equipo 335 Muebles y enseres 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 422 Anticipos a proveedores 4a 60 Compras 601 Mercaderías ESF Debe S/ 150,000.00 ESF ESF 8,000.00 ESF 1,440.00 ESF ER 1,000.00 ESF ER ER 1,000.00 ESF 9,440.00 ESF ESF 2,500.00 ESF 450.00 ESF ESF 2,950.00 ESF ESF 2,500.00 ESF ER 5,000.00 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4b 20 Mercaderías 201 Mercaderías 61 Variación de inventarios 611 Mercaderías 5a 63 Gasto de servicios prestados por terceros 637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas 40 Tributos 401 Gobiernos nacional 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 425 Detracciones por pagar 5b 95 Gastos de ventas 79 Cargas imputables a cuentas de costos 5c 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 6a 62 Gastos de personal y directores 621 Remuneraciones 627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 6271 Regimen de prestaciones de salud 6275 Seguros particulares de prestaciones de salud 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar 417 Administradoras de fondos de pensiones 40 Tributos 401 Gobiernos nacional 403 Instituciones públicas 4031 ESSALUD 404 Instituciones privadas 6b 95 Gastos de ventas 79 Cargas imputables a cuentas de costos 6c 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 7a 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar ESF ESF 5,000.00 ER ER 800.00 ESF 144.00 ESF ESF ER ER 800.00 ESF 830.72 ESF ER 1,500.00 ER ER 101.25 33.75 ESF ESF ESF ESF ESF ER ER 1,635.00 ESF 1,121.25 ESF ESF 9,440.00 70 Ventas 701 Mercaderías 40 Tributos 401 Gobiernos nacional ER ESF 7b 69 Costo de ventas 691 Mercaderías 21 Productos terminados 211 Productos terminados 7c 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Total ESF ER Estado de situación financiera Estado de resultados ER 5,000.00 ESF ESF 9,440.00 ESF 220,125.97 Estado de resultados (Pregunta 4) Haber S/ S/ Ventas Devoluciones sobre ventas Descuentos sobre ventas 8,000 8,000 150,000.00 Costo de ventas Alquileres Gasto de servicios prestados por terceros Gastos de personal - 5,000 1,000 800 1,635 Pérdida - 435 9,440.00 IGV (Pregunta 3) 1,000.00 Debe Haber 1,440.00 1,440.00 450.00 144.00 2,034.00 1,440.00 1,000.00 Resultado (Crédito fiscal de IGV) 9,440.00 2,950.00 2,950.00 2,500.00 594.00 5,000.00 5,000.00 830.72 113.28 800.00 830.72 1,121.25 198.75 180.00 101.25 33.75 1,635.00 1,121.25 8,000.00 1,440.00 5,000.00 9,440.00 220,125.97
