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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO PNUD N° ARG/98/034
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DE LA
PROVINCIA DE BUENOS AIRES, SUBPROYECTO QUILMES- PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999)
Al Señor Director Nacional del
Proyecto PNUD N° ARG/98/034.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en el apartado I- siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1999, correspondientes al Proyecto N° ARG/98/034 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de Buenos Aires, Subproyecto
Quilmes -PROMIN II”, de acuerdo al Documento suscripto el 22/12/98 entre el Gobierno
Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), a fin de que este
último brinde asistencia al Proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución.
Este proyecto es parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo
N° 4164-AR “Segundo Programa Materno Infantil y Nutrición” (PROMIN II), suscripto el 23
de septiembre de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción
y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 1999, expresado en dólares estadounidenses.
b) Información Financiera Complementaria, que incluye:
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1. Copia de la “Situación Financiera al 31/12/99” emitida en dólares estadounidenses
por la oficina del PNUD en Buenos Aires, y certificada y conciliada por la Unidad de
Coordinación del Proyecto (UCP).
2. Copia del “Combined Delivery Report”, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1999, emitido en dólares estadounidenses por la Sede del PNUD en
Nueva York, y certificado y conciliado por la UCP.
El estado señalado en a) surge de registros contables elaborados en pesos y se encuentra
expresado en dólares estadounidenses al tipo de cambio operacional fijado por el PNUD
(U$S 1 = $ 0,998). Fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto y es de su
exclusiva responsabilidad.
Los estados financieros definitivos fueron presentados a esta auditoría con fecha 4 de mayo
de 2000 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 04/11/1999 y el 28/02/2000.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las
establecidas en el apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de
Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, análisis de la estructura del sistema de control interno
implementada por el proyecto, verificación del cumplimiento de las principales
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disposiciones estipuladas en el Documento de Proyecto y demás procedimientos que se
consideraron necesarios, tal como se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta. El dictamen de la auditoría se limitó a los fondos recibidos y gastos realizados por
el organismo gubernamental de ejecución del proyecto y no abarcó los gastos efectuados
por los organismos de las Naciones Unidas.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el Estado de Origen y Aplicación de
Fondos e información financiera complementaria identificados en I- precedente, exponen
razonablemente la situación financiera del Proyecto PNUD N° ARG/98/034 “Apoyo y
Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de Buenos Aires,
Subproyecto Quilmes-PROMIN II” al 31 de diciembre de 1999, así como las transacciones
realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contables usuales y con los requisitos estipulados en el Documento de Proyecto del
22/12/98.
Con relación a lo estipulado en el apartado B mencionado en el párrafo “II- Alcance del
Trabajo de Auditoría”, corresponde remitirse a las observaciones y recomendaciones
señaladas en el Memorando a la Dirección del Proyecto que acompaña al presente Informe.
BUENOS AIRES, 17 de mayo de 2000.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/034
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DE LA
PROVINCIA DE BUENOS AIRES , SUBPROYECTO QUILMES- PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999)
Se ha efectuado la revisión sobre los estados financieros al 31/12/99 del Proyecto PNUD N°
ARG/98/034 “Apoyo y Fortalecimiento a la Unidad Ejecutora Provincial de la Provincia de
Buenos Aires, Subproyecto Quilmes -PROMIN II”.
Cabe tener en cuenta que el acuerdo con PNUD se suscribió el 22/12/98 y que dicha ejecución se
realiza conjuntamente con la del Proyecto PNUD N° ARG/95/003.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, surgieron
los siguientes comentarios.
1) LIBRO MAYOR DE BIENES NO FUNGIBLES
Observación: A la fecha de nuestra visita el Proyecto no contaba con el Libro Mayor de
Bienes No Fungibles que permite identificar los bienes adquiridos con fondos del mismo. Al
cierre de nuestras tareas en campo continuaba idéntica situación.
Comentario de la UEP: Sin comentario.
Recomendación: Implementar el Libro Mayor de Bienes No Fungibles y mantenerlo
actualizado, tal como lo sugiere el Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno, del PNUD, en su Capítulo IV - Recursos Físicos -, puntos 21 y
22.
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2) BIENES Y EQUIPOS
Observación: Con referencia a la compulsa de precios 411 B para la adquisición de una
ambulancia, se verificó que la recepción del bien se realizó en el Ministerio de Salud de la
Provincia con fecha 15/06/99. Al respecto, cabe señalar que si bien el destino del mismo era
el CRR (Centro de Reforma Regional) Don Bosco, a la fecha de nuestra visita (16/11/999) el
mismo se mantenía en el depósito del citado Ministerio, no habíendose obtenido evidencia del
motivo de la demora en la transferencia del bien al lugar de destino final.
Comentario de la UEP: La ambulancia con destino al CRR Don Bosco, de acuerdo a la
programación de equipamiento, estaba previsto para el mes de agosto de 1999, pero por
problemas administrativos del Municipio no se firmaba el comodato de uso ni se tomaba el
correspondiente seguro, causas éstas que demoraron la entrega del vehículo, la que se realizó
en el mes de diciembre de 1999.
Recomendación: Agilizar el procedimiento de entrega de los bienes adquiridos con fondos
del Proyecto a efectos de cumplir y optimizar los objetivos.
BUENOS AIRES, 17 de mayo de 2000.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL PROYECTO PNUD N° ARG/98/034
“APOYO Y FORTALECIMIENTO A LA UNIDAD EJECUTORA PROVINCIAL DE LA
PROVINCIA DE BUENOS AIRES, SUBPROYECTO QUILMES- PROMIN II”
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999)
Al Señor Director Nacional
del Proyecto PNUD N° ARG/98/034.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las establecidas en el
apartado B del capítulo VI del “Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno” del PNUD, incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les
diera origen -test o prueba de transacciones-;
- verificación del cumplimiento de las principales disposiciones estipuladas en el Documento
de Proyecto;
- análisis de la estructura del sistema de control interno implementada por el proyecto;
- verificación de los procesos de desembolso de fondos;
- circularizaciones y confirmaciones a terceros;
- análisis y verificación de la metodología de contratación de consultoría -subcontratos-;
- verificación de la metodología de adquisición, uso, control y disposición de equipo no
fungible;
- como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
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El alcance del examen comprendió, entre otros:
- el 100% de los orígenes de fondos del ejercicio; y
- el 25,95 %; 69,85 %; 32,95 % y 100 % de los rubros “Subcontratos Obras Civiles”,
“Subcontratos Proyectos Obras”, “Equipo no Fungible” y “Varios”, respectivamente, que
integran el capítulo aplicaciones del Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio
finalizado el 31/12/99.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
Corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Provincial no obstaculizó nuestra gestión,
facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 17 de mayo de 2000.
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