1998_172_26info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DE LA PARTE B DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3520-AR BIRF
“SEGUNDO PROYECTO HIDROELÉCTRICO YACYRETÁ”
(Ejercicio finalizado el 31/12/97)
Al señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los
estados financieros e información financiera complementaria que se detallan en I- siguiente, por el
ejercicio finalizado el 31/12/97, correspondientes a la Parte B del Convenio de Préstamo N° 3520-AR
"Segundo Proyecto Hidroeléctrico Yacyretá", suscripto el 16 de noviembre de 1992 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
El representante de la prestataria es la Secretaría de Energía y ejecuta la Parte B del Proyecto a través
de la Unidad Especial Sistema de Transmisión Yacyretá (UESTY).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Activo y Pasivo al 31/12/97, expresado en pesos, y notas anexas N° 1 a 3 que
forman parte integrante del mismo.
b) Resumen de las Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/97, expresado en pesos.
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c) Información Financiera Complementaria:
1. Reintegros Banco Mundial, por el ejercicio y acumulados al 31/12/97 (distribuido por
categoría de inversión), expresado en pesos.
2. Desembolsos Banco Mundial, por el ejercicio y acumulados al 31/12/97, expresado en
dólares estadounidenses y en pesos.
La información precedente fue preparada por la UESTY al tipo de cambio USD 1= $ 1 y es de
su responsabilidad. Fue presentada a esta auditoría con fecha 15/07/98 y se adjunta inicialada por
nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
El objetivo de nuestra tarea es expresar una opinión basada en el respectivo examen de auditoría,
habiéndose realizado el trabajo de campo entre el 06/07/98 y el 15/07/98.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias.
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III-
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros e información
financiera complementaria identificados en I- presentan en forma razonable la situación
financiera del “Segundo Proyecto Hidroeléctrico Yacyretá” -Parte B- al 31 de diciembre de
1997, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con normas contables profesionales y con los requisitos establecidos para la
Parte B del Convenio de Préstamo N° 3520-AR BIRF de fecha 16/11/92.
BUENOS AIRES, 24 de julio de 1998.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
RELACIONADAS CON LA PARTE B DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3520-AR
BIRF “SEGUNDO PROYECTO HIDROELÉCTRICO YACYRETÁ”
(Ejercicio finalizado el 31/12/97)
Al señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría
del “Segundo Proyecto Hidroeléctrico Yacyretá” -Parte B-, ejecutada por la Unidad Especial Sistema
de Transmisión Yacyretá (UESTY), por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997, se ha
examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos correspondientes a la Parte B del Convenio de
Préstamo N° 3520-AR, suscripto el 16 de noviembre de 1992 entre la República Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
La UESTY tiene como único objetivo llevar a cabo todos aquellos actos necesarios para la puesta en
operación del Primer Tramo del Sistema de Transmisión asociado a la Central Hidroeléctrica
Yacyretá; por Decreto N° 916 del 10/06/94 se le encomienda, a su vez, concretar las obras del
Segundo Tramo y de tramos futuros.
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, cabe formular las siguientes
consideraciones:
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A- CLÁUSULAS RELACIONADAS CON LA PARTE B DEL CONVENIO DE
PRÉSTAMO N° 3520-AR
1) Sección 2.02. (a): Retiro de los fondos del préstamo para la categoría 3 (a) del Anexo 1.
El monto del préstamo asignado a la parte B del Proyecto según Anexo 1 del Convenio
asciende a USD 1.000.000.-. Al 31 de diciembre de 1997 la UESTY recibió en concepto de
reembolsos el total consignado precedentemente.
2) Sección 2.02 (b): Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial.
Cumplida. La prestataria mantiene abierta una Cuenta Especial en el Banco Central de la
República Argentina denominada "Entidad Binacional Yacyretá" N° 280.35.41.00, a través de
la cual la UESTY recibió los fondos del préstamo.
3) Sección 3.01 (a) y (c): Realización de la parte B del Proyecto a través de la UESTY.
Cumplida. El representante de la prestataria es la Secretaría de Energía y ejecuta la parte B
del Proyecto a través de la Unidad Especial Sistema de Transmisión Yacyretá (UESTY)
según “Convenio de Transferencia” celebrado el 03/12/92.
4) Sección 3.04: Reconsideración conjunta entre el BIRF, la UESTY, la Entidad
Binacional Yacyretá y la Nación del plan de financiación para la ejecución del proyecto.
Conforme fuéramos informados por la UESTY, en el período bajo examen se formalizaron los
estudios correspondientes al tercer tramo del Sistema de Transmisión asociado a la Central
Hidroeléctrica Yacyretá; encomendado por Decreto N° 916 del 10/06/94.
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5) Sección 4.01 (a): Registros y cuentas independientes.
Cumplida.
6) Sección 6.02 (b): Acuerdos contractuales Prestataria/UESTY.
Cumplida.
B - CONVENIO DE TRANSFERENCIA (PARTES PERTINENTES)
1) Punto segundo: Disponibilidad de los fondos a través de una cuenta especial.
Cumplida. Nos remitimos a lo informado en A- 2) precedente.
2) Punto cuarto: Mantenimiento de la cuenta N° 2158/78, Secretaría de Hacienda Tesorería General - UESTY.
Si bien la UESTY mantiene abierta la cuenta de la referencia, los pagos del proyecto son
canalizados por la cuenta que la misma posee en el Banco de la Provincia de Corrientes.
3) Punto quinto: Repago del préstamo.
Conforme nos informó la UESTY, el repago del préstamo y sus servicios financieros están a
cargo de la Tesorería General de la Nación.
BUENOS AIRES, 24 de julio de 1998.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DE LA PARTE B DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3520-AR BIRF
"SEGUNDO PROYECTO HIDROELÉCTRICO YACYRETÁ"
(Ejercicio finalizado el 31/12/97)
Como resultado de nuestra revisión de los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31/12/97,
correspondientes a la parte B del Convenio de Préstamo N° 3520-AR "Segundo Proyecto
Hidroeléctrico Yacyretá", ejecutado por la Unidad Especial Sistema de Transmisión Yacyretá
(UESTY), no han surgido observaciones significativas a informar.
No obstante ello, cabe reiterar las apreciaciones realizadas en el período anterior respecto a que
debido a la reducida dimensión de la estructura de esa Unidad, no se puede implementar una
adecuada segregación de funciones que permita implementar un control por oposición.
BUENOS AIRES, 24 de julio de 1998.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DE LA PARTE B DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3520-AR BIRF
“SEGUNDO PROYECTO HIDROELÉCTRICO YACYRETÁ”
(Ejercicio finalizado el 31/12/97)
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con las
Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos de auditoría:
-verificaciones matemáticas;
-comparación de las cifras expuestas en los estados financieros con las registraciones contables y con
las planillas analíticas auxiliares emitidas por la UESTY;
-cotejo de las transacciones del ejercicio 1997 contra la documentación que les diera origen;
-tests o pruebas de transacciones y comprobantes;
-cotejo de orígenes con información de terceros (Entidad Binacional Yacyretá);
-como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los consideró
necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance de nuestro examen, sobre los movimientos acaecidos durante 1997 y expuestos en el
Estado de Activo y Pasivo al 31 de diciembre de 1997, comprendió el 100% de los orígenes de
fondos y el 100% de los rubros “Sueldos Gerenciales” y “Pasajes y Viáticos”.
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Asimismo, debe destacarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección
de hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
BUENOS AIRES, 24 de julio de 1998.
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