1998_030_06info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DE LA PARTE B DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3520-AR BIRF
“SEGUNDO PROYECTO HIDROELÉCTRICO YACYRETÁ”
(Ejercicio finalizado el 31/12/96)
Al señor Secretario de Programación Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado el
estado financiero e información financiera complementaria al 31/12/96 que se detallan en Isiguiente, correspondientes a la Parte B del Convenio de Préstamo N° 3520-AR "Segundo Proyecto
Hidroeléctrico Yacyretá", suscripto el 16 de noviembre de 1992 entre la República Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
El representante de la prestataria es la Secretaría de Energía, Transporte y Puertos de la Nación (ex
Secretaría de Energía) y ejecuta la Parte B del Proyecto a través de la Unidad Especial Sistema de
Transmisión Yacyretá (UESTY).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Activo y Pasivo al 31/12/96, en moneda local, y notas anexas que forman parte
integrante del mismo.
b) Información Financiera Complementaria, que incluye:
-Cuadro de reintegros Banco Mundial al 31/12/96, distribuido por categoría de inversión,
expresado en dólares estadounidenses.
-Cuadro de Desembolsos Banco Mundial, expresado en pesos y en dólares estadounidenses,
acumulado al 31/12/96.
La información mencionada en a) y b) precedentes fue preparada por la UESTY al tipo de
cambio USD 1= $ 1 y es de su responsabilidad. Fue presentada a esta auditoría con fecha
14/03/97 y se adjunta inicialada por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión de dicha información basada en el
respectivo examen de auditoría, habiéndose realizado el trabajo de campo entre el 12 y el 25
de junio de 1997.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias.
III-
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado financiero e información
financiera complementaria identificados en I- presentan en forma razonable la situación
financiera de la parte B del Convenio de Préstamo N° 3520-AR “Segundo Proyecto
Hidroeléctrico Yacyretá” al 31/12/96, así como las transacciones operadas durante el
ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contables profesionales y con
las cláusulas relacionadas con dicha parte B del Convenio de Préstamo N° 3520-AR BIRF de
fecha 16/11/92.
BUENOS AIRES, 30 de Julio de 1997.
OPINIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CLÁUSULAS CONTRACTUALES
RELACIONADAS CON LA PARTE B DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3520-AR BIRF
“SEGUNDO PROYECTO HIDROELÉCTRICO YACYRETÁ”
(Ejercicio finalizado el 31/12/96)
Al señor Secretario de Programación Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría
de la Parte B del Convenio de Préstamo N° 3520-AR “Segundo Proyecto Hidroeléctrico Yacyretá”,
parte ejecutada por la Unidad Especial Sistema de Transmisión Yacyretá (UESTY), por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1996, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas
contractuales de carácter contable y financieras contempladas en las diferentes secciones y anexos
del mencionado convenio, el cual fue suscripto con fecha 16 de noviembre de 1992 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
La UESTY tiene como único objetivo llevar a cabo todos aquellos actos necesarios para la puesta en
operación del Primer Tramo del Sistema de Transmisión asociado a la Central Hidroeléctrica
Yacyretá; por Decreto N° 916 del 10/06/94 se le encomienda, a su vez, concretar las obras del
Segundo Tramo y de tramos futuros.
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, cabe formular las siguientes
consideraciones:
A- CLÁUSULAS RELACIONADAS CON LA PARTE B DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO
N° 3520-AR
1) Sección 2.02. (a): Retiro de los fondos del Préstamo para la categoría 3 (a) del Anexo 1.
El monto del préstamo asignado a la parte B del Proyecto según Anexo 1 del Convenio
asciende a USD 1.000.000.-.
Al 31 de diciembre de 1996 la UESTY recibió en concepto de reembolsos un total de $
915.874.-; dicho importe incluye la suma de $ 10.818.- no reembolsados por la Entidad
Binacional Yacyretá (EBY) al cierre del ejercicio auditado.
2) Sección 2.02 (b): Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial.
Cumplida. La prestataria tiene abierta una Cuenta Especial en el Banco Central de la
República Argentina denominada "Entidad Binacional Yacyretá" N° 280.35.41.00, a través
de la cual la UESTY recibe los fondos del préstamo.
3) Sección 3.01 (a) y (c): Realización de la parte B del Proyecto a través de la UESTY.
Cumplida. El representante de la prestataria es la Secretaría de Energía, Transporte y Puertos
de la Nación (ex Secretaría de Energía ) y ejecuta la parte B del Proyecto a través de la
Unidad Especial Sistema de Transmisión Yacyretá (UESTY) según “Convenio de
Transferencia” celebrado el 03/12/92.
4) Sección 3.04: Reconsideración conjunta entre el BIRF, la UESTY, la EBY y la Nación
del plan de financiación para la ejecución del proyecto.
Cumplida. Conforme se expone en nota de la UESTY N° 1147 de fecha 29 de julio de 1996,
el 26 de julio se puso en servicio la línea 500 KV “Rincón Santa María - Salto Grande”
produciéndose un adelantamiento de 40 días respecto de la fecha establecida en el contrato
de Electroducto para la habilitación comercial.
Con relación a la Línea de Transmisión “Rincón Santa María - Posadas”, que forma parte del
Proyecto, fue habilitada el 7 de setiembre de 1996.
5) Sección 4.01 (a): Registros y cuentas independientes.
La UESTY tiene implementado un sistema de registración contable con cuentas separadas,
llevado en planillas secuenciales móviles que respaldan la información financiera del
proyecto. El 09/02/96 fue habilitado el Libro Diario Copiador N° 1 de 250 fojas, rubricado
por los Síndicos de la UESTY, quienes la autorizaron a copiar las registraciones del
Organismo a partir del 1° de enero de 1995.
6) Sección 6.02 (b): Acuerdos contractuales Prestataria/UESTY.
Cumplida.
B - CONVENIO DE TRANSFERENCIA (PARTES PERTINENTES)
1) Punto segundo: Disponibilidad de los fondos a través de una cuenta especial.
Cumplida. Nos remitimos a lo informado para la sección 2.02 (b) precedente.
2) Punto cuarto: Mantenimiento de la cuenta N° 2158/78, Secretaría de Hacienda Tesorería General - UESTY.
Si bien la UESTY mantiene abierta la cuenta de la referencia, los pagos del proyecto son
canalizados por la cuenta que la misma posee en el Banco de la Provincia de Corrientes.
3) Punto quinto: Repago del préstamo.
Conforme nos informó la UESTY, el repago del préstamo y sus servicios financieros están a
cargo de la Tesorería General de la Nación.
BUENOS AIRES, 30 de Julio de 1997.
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DE LA PARTE B DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3520-AR BIRF
"SEGUNDO PROYECTO HIDROELÉCTRICO YACYRETÁ"
(Ejercicio finalizado el 31/12/96)
Como resultado de nuestra revisión del Estado de Activo y Pasivo, notas anexas e información
financiera complementaria por el ejercicio finalizado el 31/12/96, correspondientes a la parte B del
Convenio de Préstamo N° 3520-AR, ejecutado por la Unidad Especial Sistema de Transmisión
Yacyretá (UESTY), no han surgido observaciones significativas a informar. No obstante ello, cabe
reiterar las apreciaciones realizadas en el período anterior respecto a que debido a la reducida
dimensión de la estructura de la UESTY no se puede implementar una adecuada segregación de
funciones que permitan implementar un control por oposición.
BUENOS AIRES, 30 de Julio de 1997.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DE LA PARTE B DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3520-AR BIRF
“SEGUNDO PROYECTO HIDROELÉCTRICO YACYRETÁ”
(Ejercicio finalizado el 31/12/96)
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con las
Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyéndose los siguientes procedimientos de auditoría:
-verificaciones matemáticas;
-comparación de las cifras de los estados financieros con las registraciones contables y con las
planillas analíticas auxiliares emitidas por la UESTY;
-cotejo de las transacciones del ejercicio 1996 contra la documentación que les diera origen;
-tests o pruebas de transacciones y comprobantes;
-cotejo de orígenes con información de terceros (Entidad Binacional Yacyretá);
-como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad
auditada.
El alcance de nuestro examen, sobre los movimientos expuestos en el Estado de Activo y Pasivo al
31 de diciembre de 1996, comprendió el 100% de los orígenes de fondos y el 100%; 29,47% y
100% de los rubros “Sueldos Gerenciales”, “Pasajes y Viáticos” y “Honorarios Consultores”,
respectivamente.
Asimismo, debe destacarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la
detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
BUENOS AIRES, 30 de Julio de 1997.