Presupuesto Maestro Por Alexa Medina - A01742963 Introducción Un presupuesto maestro es un plan integral de operaciones y recursos expresado en términos financieros. Este plan cubre un período específico y ayuda a una empresa a coordinar y supervisar sus actividades. Su propósito es lograr los objetivos de la organización mediante una planeación y control efectivos, además de prever y administrar recursos para satisfacer la demanda y optimizar la rentabilidad. Planeación Estratégica Derivada de la palabra griega "strategos," inicialmente usada en el ámbito militar, se refiere a la planificación y asignación de recursos para ganar ventaja. En negocios, la estrategia implica decidir en qué mercados competir, asignar recursos eficientemente y establecer alianzas clave. Preguntas Estratégicas Clave: ¿Adónde queremos llegar? (Definir la visión de futuro) ¿Dónde estamos? (Análisis actual de la empresa) ¿Qué caminos seguiremos para alcanzar el objetivo? Misión y Visión: Expresan el propósito fundamental y la imagen futura de la empresa. Ejemplo de Misión: Crear valor económico y social. Ejemplo de Visión: Ser competitivos y alcanzar nuestros objetivos estratégicos. Análisis Situacional de la Empresa Identificación del Negocio Análisis de la Industria Examina qué tipo de actividades y productos satisfacen las Evalúa factores de competitividad y el ciclo de vida de los necesidades del mercado y establece Unidades Estratégicas productos: de Negocio (UEN) en función de clientes, competencia y calidad de productos. Número de Competidores: Fragmentación o concentración del mercado. Madurez de la Industria: Estapas del producto (naciente, crecimiento, madurez y envejecimiento). Atractividad: Mide el interés de permanecer en la industria y las oportunidades de crecimiento. Componentes del Presupuesto Maestro Presupuesto de Ventas Presupuesto de Producción Presupuesto de Compras y Materia Prima Plan de producción basado en las Define las necesidades de insumos y ventas proyectadas y niveles de tiempos de compra para evitar inventario deseados. cuellos de botella. Estima el comportamiento de la demanda para proyectar ingresos. Estrategias para alcanzar los objetivos de ventas. Análisis de factores económicos y Variables clave: Inventario final e Responsable: Departamento de de mercado. inicial y ventas presupuestadas. Compras, que asegura la Políticas de producción: Estable o disponibilidad de materia prima y variable según las necesidades del controla costos. inventario y capacidad de la planta. Presupuestos de Costos y Gastos Gastos de Fabricación Indirectos Gastos Operativos Incluye gastos variables administración, diferenciados (según el volumen de en variables y fijos. Utiliza producción) y fijos métodos de costeo por (independientes del volumen). actividades (CBA) para Determina la tasa de analizar costos. Costos de distribución y aplicación de los costos indirectos. Costo de Producción y Ventas Calcula el costo unitario y total de ventas proyectadas. Incluye el costo de materia prima, mano de obra directa y gastos indirectos de fabricación. Presupuesto Financiero Proyección de Estados Financieros Consiste en anticipar el lugar financiero de la empresa según los objetivos y planes establecidos. Esta proyección permite a la empresa visualizar su posición financiera futura basada en las estrategias y decisiones actuales. Presupuesto de Efectivo Para su elaboración, se utilizan dos métodos principales: Es un pronóstico detallado de las entradas y salidas de Método directo: analiza directamente las entradas y salidas efectivo. Sus objetivos principales son: de efectivo Identificar períodos de faltantes o sobrantes de efectivo Optimizar la liquidez de la empresa Planificar pagos e inversiones de manera eficiente Método indirecto: parte de la utilidad neta y realiza ajustes Balance General Presupuestado Este componente incluye la proyección de activos, pasivos y capital. Entre los elementos más importantes se encuentran: Activos Circulantes: incluye efectivo, cuentas por cobrar e inventarios Pasivos: abarca proveedores, impuestos por pagar, entre otros elementos Proyección de Estados Financieros 1 Anticipar la posición financiera futura de la empresa 2 Balance General Presupuestado Proyectar activos, pasivos y capital para el período presupuestado Presupuesto de Efectivo Pronosticar entradas y salidas de efectivo para optimizar la liquidez 3 Proceso de Elaboración del Presupuesto Elección del Periodo Normalmente, el presupuesto abarca un año dividido en trimestres o meses, lo que facilita el control. Organización para la Preparación Comité de Presupuesto: Encargado de guiar y coordinar presupuestos parciales. Revisión y Ajustes: Las áreas de la empresa presentan sus previsiones y el comité armoniza y aprueba el presupuesto. Ejecución y Control El presupuesto es revisado constantemente, comparando lo presupuestado con los resultados reales. Control de Variaciones: Identificación de desvíos y ajustes en el presupuesto cuando es necesario. Ventajas y Limitaciones del Presupuesto Ventajas Facilita la definición de objetivos específicos y coordina las actividades de la empresa. Permite el análisis de costos y eficiencia en el uso de recursos. Ayuda a alinear la misión de la empresa con los recursos disponibles. Limitaciones Basado en estimaciones, lo que introduce incertidumbre y puede requerir herramientas estadísticas. Es dinámico: requiere adaptarse a cambios inesperados, y su elaboración y monitoreo demandan tiempo y compromiso de todas las áreas. Indicadores y Evaluación del Desempeño Presupuestal Indicadores a Monitorear: Ingresos, EBITDA, margen de ventas, tasa de retorno sobre inversión, flujo de efectivo, entre otros. Revisión y Ajuste: Analizar variaciones y su origen para hacer correcciones efectivas. Mejora Continua: El presupuesto debe ser parte de un proceso de mejora continua para asegurar competitividad. Conclusiones El presupuesto maestro integra todos los planes de la empresa, optimizando recursos y asegurando el cumplimiento de los objetivos estratégicos. Impacto del Presupuesto en la Gestión: Facilita la coordinación, motiva a los empleados y permite anticipar y responder a cambios en el entorno. Rol en la Planeación Estratégica: Apoya en la toma de decisiones a largo plazo, proporcionando un marco financiero que guía el crecimiento de la empresa.
