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Razonable Participaciones en entidades Costo Valor Razonable Otras inversiones financieras Otras inversiones financieras Costo Valor Razonable Activos financieros – Acuerdo de compra Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra Costo Valor Razonable Otras inversiones financieras Costo Valor Razonable CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Emitidas en cartera En cobranza En descuento Anticipos de clientes Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas En cartera En cobranza En descuento Anticipos recibidos Anticipos recibidos Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) yDIRECTORES Personal Préstamos Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta Otras cuentas por cobrar al personal Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Préstamos Directores Préstamos Adelanto de dietas Entregas a rendir cuenta Diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS Préstamos Con garantía Sin garantía Reclamaciones a terceros Compañías aseguradoras Transportadoras Servicios públicos Tributos Otras Intereses, regalías y dividendos Intereses Regalías Dividendos Depósitos otorgados en garantía Préstamos de instituciones financieras Préstamos de instituciones no financieras Depósitos en garantía por alquileres Otros depósitos en garantía Venta de activo inmovilizado Inversión mobiliaria Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Otros activos inmovilizados Activos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Costo Valor razonable Instrumentos financieros derivados Costo Valor razonable Tributos por acreditar Pagos a cuenta del impuesto a la renta Pagos a cuenta de ITAN IGV por acreditar en compras IGV por acreditar no domiciliados Obras por impuestos Otras cuentas por cobrar diversas Entregas a rendir cuenta a terceros Otras cuentas por cobrar diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS Préstamos Con garantía Sin garantía Intereses, regalías y dividendos Intereses Regalías Dividendos Depósitos otorgados en garantía Préstamos de instituciones financieras Préstamos de instituciones no financieras Depósitos en garantía por alquileres Otros depósitos en garantía Venta de activo inmovilizado Inversión mobiliaria Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Otros activos inmovilizados Activos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Costo Valor razonable Instrumentos financieros derivados Costo Valor razonable Otras cuentas por cobrar diversas SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Costos financieros Seguros Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activos inmovilizados Otros gastos contratados por anticipado ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar comerciales – Terceros Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores Personal Accionistas (o socios) Directores Diversas Cuentas por cobrar diversas – Terceros Préstamos Reclamaciones a terceros Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas Préstamos Intereses, regalías y dividendos Depósitos otorgados en garantía Venta de activo inmovilizado Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas MERCADERÍAS Mercaderías Mercaderías Costo MESAS SILLAS ROPEROS Valor razonable PRODUCTOS TERMINADOS Productos terminados Productos terminados Costo Costo de financiación Valor razonable Inventario de servicios terminados Servicios terminados Costo SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Subproductos Desechos y desperdicios PRODUCTOS EN PROCESO Productos en proceso Productos en proceso Costo Costo de financiación Inventario de servicios en proceso Servicios en proceso Costo MATERIAS PRIMAS Materias primas Materias primas Costo Valor razonable MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares Suministros Combustibles Lubricantes Energía Otros suministros Repuestos ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Propiedades de inversión Terrenos Costo Revaluación Valor razonable Edificaciones Costo Revaluación Costos de financiación Valor razonable Propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Planta productora en desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipos de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluación Obras en curso Costo Revaluación Intangibles Concesiones, licencias y derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Costo Revaluación Programas de computadora (software) Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costo Revaluación Fórmulas, diseños y prototipos Costo Revaluación Otros activos intangibles Costo Revaluación Activos biológicos Activos biológicos en producción Costo Costos de financiación Valor razonable Activos biológicos en desarrollo Costo Costos de financiación Valor razonable Depreciación acumulada – Propiedades de inversión Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación27604 Valor razonable Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluación Amortización acumulada – Intangibles Concesiones, licencias y derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Costo Revaluación Programas de computadora (software) Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costo Revaluación Fórmulas, diseños y prototipos Costo Revaluación Otros activos intangibles Costo Revaluación Depreciación acumulada – Activos biológicos Activos biológicos en producción Costo Costo de financiación Activos biológicos en desarrollo Costo Costo de financiación Desvalorización acumulada Propiedad de inversión Planta productora en producción Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Propiedad, planta y equipo Plantas productoras en producción Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Activos biológicos Activos biológicos en producción Activos biológicos en desarrollo INVENTARIOS POR RECIBIR Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías Mercaderías Costo Productos terminados Productos terminados Costo Costo de financiación Inventario de servicios terminados Costo Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Productos en proceso Productos en proceso Costo Costo de financiación Inventario de servicios en proceso Materias primas Materias primas Costo Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Existencias por recibir Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de deuda Costo Valor razonable Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripción preferente Acciones representativas de capital social – Comunes Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones representativas de capital social – Preferentes Costo Valor razonable Participación patrimonial Acciones de inversión Costo Valor razonable Participación patrimonial Otros títulos representativos de patrimonio Costo Valor razonable Participación patrimonial Certificados de participación en fondos - Cuotas Fondos de inversión Costo Valor razonable Fondos mutuos Costo Valor razonable Participaciones en acuerdos conjuntos Operaciones conjuntas Costo Valor razonable Participación patrimonial Negocios conjuntos Costo Valor razonable Participación patrimonial Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra Costo Valor razonable Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –Acuerdo de compra Costo Valor razonable PROPIEDADES DE INVERSIÓN Terrenos Urbanos Costo Revaluación Valor razonable Rurales Costo Revaluación Valor razonable Edificaciones Edificaciones Costo Revaluación Costos de financiación Valor razonable Construcciones en curso Edificaciones Costo Revaluación Costos de financiación Valor razonable ACTIVOS POR DERECHO DE USO Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero Terrenos Costo Revaluación Valor razonable Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación Planta productora en desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Costo Revaluación Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo Planta productora en producción Costo Revaluación Terrenos Costo Edificaciones Costo Revaluación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Unidades de transporte Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Planta productora Planta productora en producción Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Planta productora en desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Valor razonable Terrenos Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Instalaciones Costo Revaluación Costo de financiación Mejoras en locales arrendados. Costo Revaluación Costo de Financiación Maquinaria y equipo de explotación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Vehículos motorizados Costo Revaluación Vehículos no motorizados Costo Revaluación Muebles y enseres Muebles Costo Revaluación Enseres Costo Revaluación Equipos diversos Equipo para procesamiento de información Costo Revaluación Equipo de comunicación Costo Revaluación Equipo de seguridad Costo Revaluación Equipo de medio ambiente Costo Revaluación Otros equipos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas Costo Revaluación Unidades de reemplazo Costo Revaluación Unidades por recibir Maquinaria y equipo de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Obras en curso Adecuación de terrenos Edificaciones en curso Costo Costo de financiación Maquinaria en montaje Costo Costo de financiación INTANGIBLES Concesiones, licencias y otros derechos Derechos por concesiones Costo Revaluación Licencias Costo Revaluación Otros derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Patentes Costo Revaluación Marcas Costo Revaluación Programas de computadora (software) Aplicaciones informáticas Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costos de exploración Costo Revaluación Costo de financiación Costos de desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Fórmulas, diseños y prototipos Fórmulas Costo Revaluación Diseños y prototipos Costo Revaluación Plusvalía mercantil Plusvalía mercantil Otros activos intangibles Otros activos intangibles Costo Revaluación ACTIVOS BIOLÓGICOS Activos biológicos en producción De origen animal Costo Costo de financiación Valor razonable De origen vegetal Costo Costo de financiación Valor razonable Activos biológicos en desarrollo De origen animal Costo Costo de financiación Valor razonable De origen vegetal Costo Costo de financiación Valor razonable DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Desvalorización de propiedades de inversión Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Construcciones en curso - edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Desvalorización de propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Costo Planta productora en producción - Revaluación Planta productora en producción - Costo de financiación Planta productora en producción - Valor razonable Planta productora en desarrollo - Costo Planta productora en desarrollo - Revaluación Planta productora en desarrollo - Costo de financiación Planta productora en desarrollo - Valor razonable Terrenos Costo Revaluación Edificaciones Edificaciones - Costo Edificaciones - Revaluación Edificaciones - Costo de financiación Instalaciones - Costo Instalaciones - Revaluación Instalaciones - Costo de financiación Mejoras en locales arrendados - Costo Mejoras en locales arrendados - Revaluación Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación Maquinaria y equipo de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas - Costo Herramientas - Revaluación Unidades de reemplazo - costo Unidades de reemplazo - Revaluación Obras en curso Costo Revaluación Desvalorización de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Costo Revaluación Patentes y propiedad industrial Costo Revaluación Programas de computadora (software) Costo Revaluación Costos de exploración y desarrollo Costo Revaluación Costo de financiación Fórmulas, diseños y prototipos Costo Revaluación Plusvalía mercantil Otros activos intangibles Costo Revaluación Desvalorización de activos biológicos Activos biológicos en producción Costo Costo de financiación Activos biológicos en desarrollo Costo Costo de financiación Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Costo Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial Costo Otras inversiones financieras Costo ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido – Patrimonio Impuesto a la renta diferido – Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca Otros Diversos Monedas y joyas Bienes entregados en comodato Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) Otros DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS Depreciación acumulada propiedades de inversión Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipos de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Muebles y enseres Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo Plantas productoras Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Equipos diversos Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Depreciación acumulada - Costo Plantas productoras Edificaciones Instalaciones Mejoras en locales arrendados Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas Unidades de reemplazo Propiedad, planta y equipo - Revaluación Plantas productoras Edificaciones Instalaciones Mejoras en locales arrendados Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación Plantas productoras Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Propiedad, planta y equipo - Valor razonable Plantas productoras Amortización acumulada Intangibles – Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Intangibles – Revaluación Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Intangibles – Costos de financiación Programas de computadora Costos de exploración Costos de desarrollo Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción Activos biológicos en producción - Costo Activos biológicos en producción TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno nacional Impuesto general a las ventas IGV – Cuenta propia IGV – Servicios prestados por no domiciliados IGV – Régimen de percepciones IGV – Régimen de retenciones40115 IGV – Importaciones40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas40117 Impuesto selectivo al consumo Derechos aduaneros Derechos arancelarios Otros derechos arancelarios Impuesto a la renta Renta de tercera categoría Renta de cuarta categoría Renta de quinta categoría Renta de no domiciliados Otras retenciones Otros impuestos y contraprestaciones Impuesto a las transacciones financieras Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas Tasas por la prestación de servicios públicos Regalías Impuesto a los dividendos Impuesto temporal a los activos netos Otros impuestos Certificados tributarios Instituciones públicas ESSALUD ONP Contribución al SENATI Contribución al SENCICO Otras instituciones Gobiernos regionales Gobiernos locales Impuestos Impuesto al patrimonio vehicular Impuesto a las apuestas Impuesto a los juegos Impuesto de alcabala Impuesto predial Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos Contribuciones Tasas Licencia de apertura de establecimientos Transporte público Estacionamiento de vehículos Servicios públicos o arbitrios Servicios administrativos o derechos Otros costos administrativos e intereses REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Comisiones por pagar Remuneraciones en especie por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar Participaciones de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensación por tiempo de servicios Adelanto de compensación por tiempo de servicios Pensiones y jubilaciones Administradoras de fondos de pensiones Otras remuneraciones y participaciones por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas Anticipos a proveedores Letras por pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas Anticipos otorgados Anticipos otorgados Letras por pagar Letras por pagar Honorarios por pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) YDIRECTORES Accionistas ( socios, partícipes) Préstamos Dividendos Otras cuentas por pagar Directores Dietas Otras cuentas por pagar OBLIGACIONES FINANCIERAS Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Papeles comerciales Otras obligaciones Otros Instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Costos de financiación por pagar Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Papeles comerciales Otras obligaciones Otros instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Préstamos con compromisos de recompra CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Reclamaciones de terceros Pasivos por instrumentos financieros Instrumentos financieros primarios Instrumentos financieros derivados Cartera de negociación Instrumentos de cobertura Pasivos por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias Propiedades de inversión Activos adquiridos en arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Participación de terceros en acuerdos conjuntos Depósitos recibidos en garantía Otras cuentas por pagar diversas Subsidios gubernamentales Donaciones condicionadas Otras cuentas por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS Préstamos Costos de financiación Anticipos recibidos Regalías Dividendos Depósitos recibidos en garantía Pasivo por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Otras cuentas por pagar diversas Otras cuentas por pagar diversas PROVISIONES Provisión para litigios Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión para reestructuraciones Provisión para protección y remediación del medio ambiente Provisión para gastos de responsabilidad social Provisión para garantías Provisión por activos por derecho de uso Otras provisiones PASIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido – Patrimonio Impuesto a la renta diferido – Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo Subsidios recibidos diferidos Ingresos diferidos Costos diferidos CAPITAL Capital social Acciones Participaciones Acciones en tesorería ACCIONES DE INVERSIÓN Acciones de inversión Acciones de inversión en tesorería CAPITAL ADICIONAL Primas (descuento) de acciones Capitalizaciones en trámite Aportes Reservas Acreencias Utilidades Reducciones de capital pendientes de formalización RESULTADOS NO REALIZADOS Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras Instrumentos financieros – Coberturas Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación Ganancia Pérdida Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras Ganancia Pérdida Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Comprao venta convencional fecha Ganancia Pérdida EXCEDENTE DE REVALUACIÓN Excedente de revaluación Propiedad de inversión Adquisición directa Arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Adquisición directa Arrendamiento financiero Intangibles Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas RESERVAS Reinversión Legal Contractuales Estatutarias Facultativas Otras reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de años anteriores Pérdidas acumuladas Pérdidas acumuladas Gastos de años anteriores COMPRAS Mercaderías Mercaderías Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Costos vinculados con las compras Costos vinculados con las compras de mercaderías Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos Costos vinculados con las compras de materias primas Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos Costos vinculados con las compras de envases y embalajes Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos VARIACIÓN DE INVENTARIOS Mercaderías Mercaderías Materias primas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES Remuneraciones Sueldos y salarios Comisiones Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitación Atención al personal Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud Régimen de pensiones - Aporte de empresa Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo yenfermedades profesionales Seguro de vida Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares Caja de beneficios de seguridad social del pescador Contribuciones al SENATI Retribuciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio Pensiones y jubilaciones Otros beneficios post-empleo Participación en las utilidades Participación corriente Participación diferida GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte, correos y gastos de viaje Transporte De carga De pasajeros Correos Alojamiento Alimentación Otros gastos de viaje Asesoría y consultoría Administrativa Legal y tributaria Auditoría y contable Mercadotecnia Medioambiental Investigación y desarrollo Producción Otros Producción encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones Propiedad de inversión Activos por derecho de uso Financiero Operativo Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Alquileres Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Servicios básicos Energía eléctrica Gas Agua Teléfono Internet Radio Cable Publicidad, publicaciones, relaciones públicas Publicidad Publicaciones Relaciones públicas Servicios de contratistas Otros servicios prestados por terceros Gastos bancarios Gastos de laboratorio GASTOS POR TRIBUTOS Gobierno nacional Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo Impuesto a las transacciones financieras Impuesto temporal a los activos netos Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas Regalías mineras Cánones Otros Gobierno regional Gobierno local Impuesto predial Arbitrios municipales y seguridad ciudadana Impuesto al patrimonio vehicular Licencia de funcionamiento Otros Otros gastos por tributos Contribución al SENCICO Otros Gastos en deuda tributaria Intereses intereses - fraccionamiento Multas Costas y otros OTROS GASTOS DE GESTION Seguros Regalías Suscripciones Licencias y derechos de vigencia Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas Costo neto de enajenación de activos inmovilizados Inversiones mobiliarias Propiedades de inversión Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Operaciones discontinuadas – Abandono de activos Propiedades de inversión Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Suministros Gestión medioambiental Otros gastos de gestión Donaciones Sanciones administrativas PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderías Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Activo inmovilizado Propiedades de inversión Activos biológicos GASTOS FINANCIEROS Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda ypatrimonio Documentos vendidos o descontados Pérdida por instrumentos financieros derivados Intereses por préstamos y otras obligaciones Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas Obligaciones comerciales Gastos en operaciones de factoraje (factoring) Pérdida en instrumentos vendidos Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones mantenidas para negociación Otras inversiones financieras Otros Participación en resultados de entidades relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el métododel valor patrimonial Participaciones en negocios conjuntos Otros gastos financieros Primas por opciones Gastos financieros en medición a valor descontado Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de propiedades de inversión Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero Propiedades de inversión Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Propiedad, planta y equipo Edificaciones Costo Revaluación Costo de financiación Maquinarias y equipos de explotación Costo Revaluación Costo de financiación Unidades de transporte Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo Edificaciones Costo Revaluación Maquinarias y equipos de explotación Costo Revaluación Unidades de transporte Costo Revaluación Equipos diversos Costo Revaluación Depreciación de propiedad, planta y equipo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo Plantas productoras Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación Plantas productoras Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación Plantas productoras Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Depreciación de activos biológicos en producción Depreciación de activos biológicos en producción - costo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Amortización de intangibles Amortización de intangibles – Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Amortización de intangibles – Revaluación Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Valuación de activos Estimación de cuentas de cobranza dudosa Cuentas por cobrar comerciales – Terceros Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) ydirectores Cuentas por cobrar diversas – Terceros Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derechopatrimonial Deterioro del valor de los activos Desvalorización de propiedad de inversión Edificaciones Construcciones en curso Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero Planta productora en producción Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorización de propiedad, planta y equipo Planta productora en producción Planta productora en desarrollo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorización de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Otros activos intangibles Plusvalía mercantil Desvalorización de activos biológicos en producción Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal Provisiones Provisión para litigios Provisión para litigios – Costo Provisión para litigios – Actualización financiera Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación delinmovilizado – Costo Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación delinmovilizado – Actualización financiera Provisión para reestructuraciones Provisión para protección y remediación del medio ambiente Provisión para protección y remediación del medio ambiente –Costo Provisión para protección y remediación del medio ambiente –Actualización financiera Provisión para garantías Provisión para garantías – Costo Provisión para garantías – Actualización financiera Provisión por activos por derecho de uso Provisión por activos por derecho de uso arrendamientooperativo Provisión por activos por derecho de uso arrendamientooperativo - actualización financiera Otras provisiones COSTO DE VENTAS Mercaderías Mercaderías - exportación Terceros Relacionadas Mercaderías - venta local Terceros Relacionadas Productos terminados Productos terminados - Exportación Terceros Relacionadas Productos terminados - Venta local Terceros Relacionadas Costos de financiación – Productos terminados Terceros Relacionadas Costos de producción no absorbido – Productos terminados Costo de ineficiencia – Productos terminados Servicios terminados Servicios – Exportación Terceros Relacionadas Servicios – local Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Gastos por desvalorización de inventarios al costo Mercaderías Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Productos en proceso Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Inventarios por recibir VENTAS Mercaderías Mercaderías - venta de exportación Terceros Relacionadas Mercaderías - venta local Terceros Relacionadas Productos terminados Productos terminados - venta de exportación Terceros Relacionadas Productos terminados - venta local Terceros Relacionadas Servicios terminados Servicios – exportación Terceros Relacionadas Servicios – local Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Devoluciones sobre ventas Mercaderías - Venta de exportación Terceros Relacionadas Mercaderías - Venta local Terceros Relacionadas Productos terminados - Venta de exportación Terceros Relacionadas Productos terminados - Venta local Terceros Relacionadas Inventarios de servicios rechazados Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Terceros Relacionadas VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA Variación de productos terminados Productos terminados Variación de subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Variación de productos en proceso Productos en proceso de manufactura Variación de envases y embalajes Envases Embalajes Variación de inventarios de servicios Inventarios de servicios en proceso PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Propiedades de inversión Edificaciones Propiedad, planta y equipo Planta productora Edificaciones Maquinarias y otros equipos de explotación Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Intangibles Programas de computadora (software) Costos de exploración y desarrollo Fórmulas, diseños y prototipos Activos biológicos Activos biológicos en desarrollo de origen animal Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal Costos de financiación capitalizados Costos de financiación – Propiedades de inversión Plantas productoras en desarrollo Edificaciones Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo Plantas productoras en desarrollo Edificaciones Maquinarias y otros equipos de explotación Costos de financiación – Intangibles Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo Activos biológicos de origen animal Activos biológicos de origen vegetal DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos Terceros Relacionadas DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos Terceros Relacionadas OTROS INGRESOS DE GESTIÓN Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes Regalías Alquileres Plantas productoras Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Unidades de transporte Equipos diversos Recuperación de cuentas de valuación Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa Recuperación – Desvalorización de inventarios Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias Enajenación de activos inmovilizados Inversiones mobiliarias Propiedades de inversión Activos adquiridos en arrendamiento financiero Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados Recuperación de deterioro de propiedades de inversión Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo Recuperación de deterioro de intangibles Recuperación de deterioro de activos biológicos Otros ingresos de gestión Subsidios gubernamentales Reclamos al seguro Donaciones Devoluciones tributarias Otros ingresos de gestión GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderías Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Propiedades de inversión Propiedad, planta y equipo Intangibles Activos biológicos Activo inmovilizado Propiedades de inversión Activos biológicos INGRESOS FINANCIEROS Ganancia por instrumento financiero derivado Rendimientos ganados Depósitos en instituciones financieras Cuentas por cobrar comerciales Préstamos otorgados Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Dividendos Ingresos en operaciones de factoraje (factoring) Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones mantenidas para negociación Otras inversiones Otras Participación en resultados de entidades relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el métododel valor patrimonial Ingresos por participaciones en negocios conjuntos Otros ingresos financieros Ingresos financieros en medición a valor descontado CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES Cargas cubiertas por provisiones CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios MARGEN COMERCIAL Margen comercial PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO Producción de bienes Producción de servicios Producción de activo inmovilizado VALOR AGREGADO Valor agregado EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Resultado de explotación RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Resultado antes del impuesto a las ganancias IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a las ganancias – Corriente Impuesto a las ganancias – Diferido DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad Pérdida IGV - Destinado a operaciones comunes de liquidación CUENTA SUB CUENTA DESCRIPCION #NV DEBE HABER RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PERIODO: INFOR M NÚMERO FECHA DE PROV FECHA CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO UNICO EMISIÓN DEL DE COMPROBANTE VENCIMIENTO DE PAGO O FECHA DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1) DOCUMENT O TIPO (TABLA 2) (1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del nu (2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito. ADQUISICIONES GRAV OPERACIONES ACIÓN DEL EEDOR DE IDENTIDAD NÚMERO APELLIDOS Y NOMBRES, BASE DENOMINACIÓN IMPONIBLE O RAZÓN SOCIAL TOTALES meral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV. exterior. ADAS DESTINADAS A NO GRAVADAS IMPORTE IGV S/ - S/. - S/ - S/. - S/ - FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS PERIODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO UNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO EMISIÓN DEL O DOCUMENTO N° SERIE O COMPROBANTE DE PAGO TIPO O DOCUMENTO (TABLA 10) N° DE SERIE DE LA MAQUINA REGISTRADORA NÚMERO INFORMACIÓN DEL CLIENTE BASE IMPONIBLE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NÚMERO APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA DENOMINACIÓN OPERACIÓN O RAZÓN SOCIAL TOTAL GRAVADA S/. - OTROS TRIBUTOS IMPORTE TOTAL Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DEL COMPROBANTE DE LA BASE IMPONIBLE S/. - DE PAGO S/. - FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIM PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN 1 2 3 4 FECHA DE LA OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN COMPRA DE MERCADERIA COMPRA DE MERCADERIA VENTA DE MERCADERIA VENTA DE MERCADERIA IENTOS DEL EFECTIVO" CUENTA CONTABLE ASOCIADA CÓDIGO DENOMINACIÓN 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 42 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TOTALES SALDOS Y MO DEUDOR VIMIENTOS ACREEDOR FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA: CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: NÚMERO CORRELATI OPERACIONES BANCARIAS VO DEL FECHA MEDIO DE APELLIDOS Y REGISTRO DESCRIPCI NOMBRES, DE PAGO O CÓDIGO ÓN DE ÚNICO DE LA LA DENOMINACIÓN O LA (TABLA 1) OPERACIÓN RAZÓN SOCIAL OPERACIÓN OPERACIÓN 1 2 LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" CUENTA CONTABLE ASOCIADA NÚMERO DE TRANSACCIÓN BANCARIA, DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE CÓDIGO DENOMINACIÓN CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN COMPRA DE MERCADERIA VENTA DE DE NERCADERIA 42 12 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TOTALES SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR S/. ACREEDOR - S/. - FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALO PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ESTABLECIMIENTO (1): CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: TIPO (TABLA 5): DESCRIPCIÓN: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): MÉTODO DE VALUACIÓN: DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE D DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR FECHA TIPO (TA SERIE NÚMERO TIPO D OPERACI (TABLA 12) TOTALES CANTIDAD RIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" PS Y PE ENTRADAS COSTO UNITARIO COSTO TOTAL S/. CANTIDAD - SALIDAS COSTO UNITARIO SALDO FINAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL S/. - COSTO TOTAL FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VA PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ESTABLECIMIENTO (1): CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: TIPO (TABLA 5): DESCRIPCIÓN: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): MÉTODO DE VALUACIÓN: DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBAN DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR FECHA TIPO (TA SERIE NÚMERO TIPO DE OPERACIÓN (TABLA 12) 01.01.2002 02.01.2002 TOTALES CANTIDAD LORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" PS Y PE ENTRADAS COSTO UNITARIO COSTO TOTAL S/. CANTIDAD SALIDAS COSTO UNITARIO COSTO TOTAL 0,00 SALDO FINAL CANTIDAD COSTO UNITAR COSTO TOTAL S/. - S/. - FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE V PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ESTABLECIMIENTO (1): CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: TIPO (TABLA 5): DESCRIPCIÓN: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): MÉTODO DE VALUACIÓN: DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBAN DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR FECHA TIPO (TA SERIE NÚMERO TIPO D OPERACI (TABLA 12) TOTALES CANTIDAD ALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" PSPE ENTRADAS COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD SALIDAS COSTO UNITARIO COSTO TOTAL SALDO FINAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
