La tributación minera en el Perú: contribución, carga tributaria y fundamentos conceptuales Lima, 18 de Marzo de 2011 IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍA www.ipe.org.pe El sector minero es el principal contribuyente en cuanto a impuestos y contribuciones sobre la renta y uno de los principales en cuanto a la recaudación fiscal total 2 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ La minería es el sector que más contribuye en impuestos a la renta y contribuciones y cerca de la mitad de esta recaudación se debe a la nueva producción minera generada en la última década Participación de la Minería en la Recaudación de Impuestos y Cargas a la Renta *, 1998-2009 (porcentaje del total) 60% Participación de la Nueva Producción Minera en la Recaudación Minera Total* 1998-2009 (porcentaje del total) 6000% Nueva producción minera Antigua producción minera 49% 50% 5000% 43% 39% 40% 22.6 19.6 28% 30% 4000% 27% 3000% 19.2 20% 20% 12.7 2000% 11% 13.1 8.1 12% 10% 1000% 0% 1.6 2.4 5.5 2.8 4.2 10.0 11.9 8.4 8.3 9.3 2003 14% 12% 2002 14% 15% 23.9 11.9 26.5 19.4 15.8 13.7 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2001 2000 1999 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 1999 1998 0% *Incluye impuestos a la renta de tercera categoría, otros impuestos a *Incluye impuestos a la renta de tercera categoría, otros impuestos a la renta, las regalías y el aporte voluntario. la renta, las regalías y el aporte voluntario. Fuente: SUNAT. Elaboración propia Fuente: SUNAT. Elaboración propia 3 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ En montos absolutos la minería ha aportado más de S/. 41,000 millones entre 1998 y 2009, sólo en impuestos a la renta, regalías y contribuciones Recaudación minera por impuestos a la renta, regalías mineras y aporte voluntario en monto total y como porcentaje del PBI , 1998-2009 (en millones de S/. del 2009 y % del PBI) % del PBI (eje derecho) IR, regalías, aporte voluntario y otras rentas 12,000 3.5 3.0 10,000 2.5 8,000 2.0 6,000 1.5 4,000 1.0 2,000 0.5 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 1999 0.0 1998 0 Fuente: SUNAT 4 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ La minería paga además otros impuestos que entre 1998 y 2009 llevan la recaudación minera total a más de S/. 52,000 millones Distribución de la carga tributaria de la minería (1993 - 2002) (porcentaje del total) Distribución de la carga tributaria de la minería (1998 - 2009) (porcentaje del total) Aranceles 29% ISC 9% Aranceles 9% Otros 2% ISC 22% Impuesto a la renta* 40% Otros 4% Impuesto a la renta* 80% IES 5% *Incluye impuestos a otras rentas, las regalías y el aporte voluntario. Fuente: SUNAT *Incluye impuestos a otras rentas, las regalías y el aporte voluntario. Fuente: SUNAT 5 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ Se puede ilustrar la importancia del aporte fiscal minero con un ejercicio sencillo que compara un año de contribuciones mineras con el presupuesto de los principales programas sociales 44.7 Número de veces que se pueden financiar programas sociales con la recaudación de las empresas mineras*, 2009 (en número de veces) 14.5 11.5 10.4 10.0 9.2 6.1 Programas sociales seleccionados*** Agua para todos Juntos Electrificación Rural Programa Integral Nutricional Seguro Integral de Salud Vaso de Leche PRONAMA** 1.5 *Se considera la recaudación interna del año 2009 de las empresas del sector minero, incluyendo regalías y aporte voluntario entre el presupuesto institucional modificado para el 2009 de los programas sociales. **Programa Nacional de Movilización por la Alfabetización *** Corresponde a la suma de los presupuestos de los 7 programas sociales mostrados en el gráfico. Fuente: SUNAT – MEF SIAF Elaboración propia 6 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ La minería no sólo contribuye mucho sino que contribuye proporcionalmente más que el conjunto de los demás sectores Tributos internos* según sector (1999-2009) (porcentaje del total) Agropecuario 0.9% Comercio 12.3% PBI según sector (1999-2009) (porcentaje del PBI total) Minería 12.5% Comercio 14.3% Manufactura primaria 2.3% Hidrocarburos 9.3% Manufactura primaria 8.6% Agropecuario 6.8% Minería 7.7% Hidrocarburos 1.3% Manufactura no primaria 13.4% Manufactura no primaria 15.9% Construcción 6.4% Construcción 3.4% Pesca 0.6% Pesca 0.8% Otros Servicios 36.4% *Incluye regalías y aporte voluntario Fuente: SUNAT Otros Servicios 47.1% Fuente: INEI 7 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ La carga tributaria total de la minería es 1.7 veces la del conjunto de los demás sectores Tributos internos: Ratio de carga tributaria del sector minero y del resto de la economía (1999-2009) Minería 1.63 1.7 veces Resto 0.95 Fuente: SUNAT, INEI Elaboración propia 8 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ La carga tributaria de la minería es mucho mayor aún cuando se consideran sólo los impuestos a la renta Impuestos a la renta según sector (1998-2009) (porcentaje del total) Impuestos a la renta: Ratio de carga tributaria según sector (1999-2009) Agropecuario Manuf. primaria 1.9% Agropecuario 0.6% Comercio 13.3% Construcción Otros Servicios Minería 31.6% Pesca Manuf. no primaria 12.6% Construcción 3.0% Otros Servicios 31.0% Manufactura primaria Hidrocarburos 5.5% Pesca 0.6% 0.08 0.47 0.66 0.69 0.82 Comercio 0.93 Manufactura no primaria 0.94 Hidrocarburos 4.16 Minería 4.21 Fuente: SUNAT, INEI Elaboración propia Fuente: SUNAT 9 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ Las carga sobre la renta del sector minero es 5.5 veces la carga del resto de la economía Impuestos a la renta: Ratio de carga tributaria del sector minero y del resto de la economía (1999-2009) Minería 4.10 5.5 veces Resto 0.74 Fuente: SUNAT, INEI Elaboración propia 10 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ El régimen tributario minero peruano es más oneroso que el de nuestros principales competidores por inversión minera internacional 11 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ El atractivo para la inversión minera de las políticas públicas coloca al Perú en el puesto 39 de 72 países Índice de Potencial de Política (países seleccionados, en puestos) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 21 28 37 39 40 42 45 48 52 59 61 62 Bolivia Indonesia Sudáfrica Argentina Zambia Colombia Rusia China Brasil Perú Namibia México Botswana Australia Sur*** Manitoba* Nfld./Labrador* Chile Saskatchewan* Nevada** Alberta* Finlandia N. Brunswick* Québec* 66 *Canadá / **EE.UU. / ***Australia Fuente: Instituto Fraser (2010) 12 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ Pero su potencial “geológico” (si las políticas fueran todas las mejores) es mucho mejor Índice de mejores prácticas de políticas (países seleccionados, en puestos) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 20 23 28 31 32 37 13 47 48 49 Sudáfrica Bolivia Zambia Rusia Namibia Colombia Botswana Argentina Indonesia Brasil México Ontario* Queensland*** Perú Yukon* Terr.Noroeste* Chile Australia Sur*** *Canadá / **EE.UU. / ***Australia Fuente: Instituto Fraser (2010) Nevada** Québec* Alaska** Congo 46 China 42 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ Las políticas peruanas limitan nuestro potencial minero y el régimen tributario minero es parte del problema Percepción del régimen tributario (porcentaje del total de encuestados que sostienen que incentiva la inversión) 1 2 4 5 6 7 11 13 15 16 17 18 20 22 28 30 42 53 55 60 61 62 63 14 Bolivia Rusia Zambia China Argentina Sudáfrica Indonesia Brasil México Perú Saskatchewan* Finlandia Namibia Wyoming** Colombia Manitoba* New Brunswick* Nfld./ Labrador* Australia Sur*** *Canadá / **EE.UU. / ***Australia Fuente: Instituto Fraser (2010) Alberta* Chile Nevada** Quebec* Botswana 70 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ La competitividad del Perú como destino de inversiones se ha deteriorado mientras su potencial “geológico” mejora Evolución del ranking de Perú en la encuesta del Instituto Fraser ( 2001/2002 = 45 países, 2009/2010 = 72 países) 2001/2002 39 2009/2010 33 28 14 11 Índice de potencial de políticas 9 Índice de mejores prácticas de políticas Percepción de régimen tributario Fuente: Instituto Fraser 15 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ Se debe considerar que la importancia relativa de la minería varía mucho entre los diferentes países Exportaciones mineras y totales, 2009 (en US$ millones y como % del total) Perú Exportaciones mineras Exportaciones totales Exportaciones mineras como % del total Chile 16,361 30,461 México Colombia 1,448 26,885 53,735 229,783 60.9 56.7 3,518 Brasil Sudáfrica* Canadá Australia 16,191 26,268 57,499 60,625 32,853 152,980 86,120 319,882 194,224 30.5 18.0 31.2 0.6 10.7 10.6 * La información de exportaciones es para el año 2008 y se usó el TC que publica la CIA 16 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ Comparación internacional de principales impuestos al sector minero País Impuesto a la Renta (IR) 30% Regalías / Impuesto a la extracción 1% - 3% de las ventas brutas Perú Withholding Tax Dividendos Intereses 4.10% 30%. Una tasa reducida de 4.99% o 1% aplica a determinados intereses Participacion de utilidades a los trabajadores Derechos a la Exportación / Impuestos IVA y derechos sobre equipos importados 19% nd 8% 35% Mayoria de los minerales 0-3% del valor a boca de mina (varía según jurisdicciones) 0% 10% 21% (tasa estándar) Otras tasas: 5% o 10% dependiendo 10.5% del metal involucrado nd 34% 2.1/ 0.2% - 3.0% en el valor de venta menos algunas deduccciones 0% 15% Tasa estándar 17% -18% nd nd Chile 17% Impuesto a la minería de 0% a 5% del margen operativo 35% 19% nd nd 33% 1%-12% del valor a boca de mina 0% sobre los dividendos derivados de 0% por intereses pagados por 0% - 16% para determinados ganancias sujetas a impuestos préstamos obtenidos en el equipos corporativos extranjero nd nd Colombia 30% 16% - 11% o 0% de IVA es aplicable bajo ciertas condiciones nd 10% 30% Un impuesto reducido 10% IVA. Tasa de derechos de podrá ser aplicable bajo aduana en general es 5%. Se algunos tratados entre países puede acceder a concesiones de derechos a la importación bajo ciertas circunstancias. nd nd Hasta 25% (puede ser 5% - 13% nd reducido por tratado) 10% puede ser reducido por 17% una exoneración puede ser Oro y hierro: No hay exportaciones. Cobre: tratado aplicable a esta categoría bajo 30%. Zinc: 30% las Directrices de lnversiones Extranjeras nd Argentina Brasil México Australia Canadá 30.00% Ninguno 0% si se distribuye de los ingresos gravados 30.00% Tasas varian según mineral y valor 30% puede ser reducido por tratado de mercado entre 0% - 10% del valor a boca de mina, dependiendo del mineral 28-34% (18% impuesto federal + Varía según territorio (2.5-17.5%) 10-16% IR estatal) 25% No hay regalías 25% puede ser reducido por tratado 10% puede ser reducido por tratado China Rusia Sudáfrica Estados Unidos 15.5% - 20% Impuesto a la Extraccion Minera sobre el valor de los minerales extraídos y comercializados. Tasas entre 3.8% a 8.0%, excepto para el petroleo y gas. La tasas dependen del commodity Variable si la mina es de oro y si estan exonerados de impuestos secundarios sobre las empresas (STC por sus siglas en inglés) Dividendos recibidos por empresas 20% puede ser reducido por 18% aplicable generalmente rusas estan sujetas al 9% o 0% por tratado inversiones estratégicas. Dividendos recibidos por o desde entidades extranjeras ascienden a 15%. Variable aplicado a minerales 10% impuesto a los dividendos refinados y no refinados. La tasa reemplazará el STC. La fecha de maxima para minerales no implementación aun está por definirse. refinados es de 7%, y para refinados 5%. 35% Para minerales extraidos en tierras federales, las tasas estarán entre 12.5% - 18.5% 35% 30% sujeto a tratados 17 Derechos del 5% - 10% del valor en aduana de los productos finales y procesados de las empresas mineras. nd nd nd 14% nd nd 30% sujeto a tratados nd nd nd ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ La carga sobre la renta minera en el Perú es mayor que en la mayoría de nuestros principales competidores por la inversión minera global… Tasa de la carga efectiva al inversionista para cobre y metales no ferrosos Escenario de impuesto a los dividendos para no residentes* Perú Tasa efectiva (Utilidad antes de impuesto = % de ventas) 10% 20% 30% 40% 50% 60% 64.5% 51.4% 47.0% 44.8% 43.5% 42.6% Argentina 119.5% 77.3% 63.2% 56.1% 51.9% 49.1% Brasil 53.8% 43.9% 40.6% 39.0% 38.0% 37.3% Chile 38.3% 38.3% 38.3% 38.7% 39.5% 40.6% Colombia 66.5% 49.8% 44.2% 41.4% 39.7% 38.6% México 37.0% 37.0% 37.0% 37.0% 37.0% 37.0% Estados Unidos (Arizona) 1/ 48.6% 48.6% 48.6% 48.6% 48.6% 48.6% Sudáfrica 80.6% 57.9% 50.3% 46.5% 44.3% 42.8% Australia 1/ 58.4% 49.4% 46.5% 45.0% 44.1% 43.5% Canada (Ontario) 1/ 47.2% 47.2% 47.2% 47.2% 47.2% 47.2% China 248.5% 140.5% 104.5% 86.5% 75.7% 68.5% Rusia 143.2% 85.6% 66.4% 56.8% 51.0% 47.2% País *Se han sombreado las tasas que son menores al Perú para cada uno de los seis escenarios. Cabe resaltar que se consideran los recientes cambios en los impuestos para Chile y Australia. 1/ En el escenario base se asume una tasa de dividendos de 15% pagada por no residentes. Cabe destacar que las más grandes empresas mineras son residentes en estos países (como BHP Billiton en Australia) y por ello tienen una menor carga tributaria. 18 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ y es bastante mayor que la de todos si se considera el país de domicilio de las principales empresas mineras Tasa de la carga efectiva al inversionista para cobre y metales no ferrosos Escenario de impuesto a los dividendos para residentes* País Perú Argentina Brasil Chile Colombia México Estados Unidos (Arizona) 1/ Sudáfrica Australia 1/ Canada (Ontario) 1/ China Rusia Tasa efectiva (Utilidad antes de impuesto = % de ventas) 10% 20% 30% 40% 50% 60% 64.5% 51.4% 47.0% 44.8% 43.5% 42.6% 119.5% 77.3% 63.2% 56.1% 51.9% 49.1% 53.8% 43.9% 40.6% 39.0% 38.0% 37.3% 38.3% 38.3% 38.3% 38.7% 39.5% 40.6% 66.5% 49.8% 44.2% 41.4% 39.7% 38.6% 37.0% 37.0% 37.0% 37.0% 37.0% 37.0% 39.5% 39.5% 39.5% 39.5% 39.5% 39.5% 80.6% 57.9% 50.3% 46.5% 44.3% 42.8% 51.0% 40.5% 37.0% 35.3% 34.2% 33.5% 37.9% 37.9% 37.9% 37.9% 37.9% 37.9% 265.0% 145.0% 105.0% 85.0% 73.0% 65.0% 148.0% 84.0% 62.7% 52.0% 45.6% 41.3% *Se han sombreado las tasas que son menores al Perú para cada uno de los seis escenarios. Cabe resaltar que se consideran los recientes cambios en los impuestos para Chile y Australia. 1/ En el escenario para residentes se asume una tasa de dividendos de 0% para Australia y Canadá. Para EEUU se asume el impuesto a los dividendos mínimos de 0% que aplica a ciertos tipos de inversionistas. 19 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ Los resultados para el cobre y metales no ferrosos se repiten para el caso del oro Tasa de la carga efectiva al inversionista para oro Escenario de impuesto a los dividendos para no residentes* País Tasa efectiva (Utilidad antes de impuesto = % de ventas) 10% 20% 30% 40% 50% 60% 64.5% 51.4% 47.0% 44.8% 43.5% 42.6% 119.5% 77.3% 63.2% 56.1% 51.9% 49.1% Brasil 53.8% 43.9% 40.6% 39.0% 38.0% 37.3% Chile 38.3% 38.3% 38.3% 38.7% 39.5% 40.6% Colombia 59.8% 46.4% 41.9% 39.7% 38.4% 37.5% México 37.0% 37.0% 37.0% 37.0% 37.0% 37.0% Estados Unidos (Nevada) 1/ 44.8% 44.8% 44.8% 44.8% 44.8% 44.8% Sudáfrica 2/ 80.7% 58.1% 50.6% 46.8% 44.5% 43.0% Australia 1/ 58.4% 49.4% 46.5% 45.0% 44.1% 43.5% Canada (Quebec) 1/ 47.6% 47.6% 47.6% 47.6% 47.6% 47.6% China 46.0% 39.3% 37.0% 35.9% 35.2% 34.8% Rusia 107.2% 67.6% 54.4% 47.8% 43.8% 41.2% Perú Argentina *Se han sombreado las tasas que son menores al Perú para cada uno de los seis escenarios. Cabe resaltar que se consideran los recientes cambios en los impuestos para Chile y Australia. 1/ En el escenario base se asume una tasa de dividendos de 15% pagada por no residentes. Cabe destacar que las más grandes empresas mineras son residentes en estos países (como BHP Billiton en Australia) y por ello tienen una menor carga tributaria. 2/ La producción de oro en Sudáfrica ha disminuido considerablemente, entre 1999 y 2009 se redujo en 53% según U.S. Geological Survey. Asimismo, en su momento pico la producción representaba un tercio de la producción mundial mientras que en el 2009 representó 8.9%. 20 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ Donde nuevamente las grandes mineras pagan menos impuestos en su país de residencia Tasa de la carga efectiva al inversionista para oro Escenario de impuesto a los dividendos para residentes* País Perú Argentina Brasil Chile Colombia México Estados Unidos (Nevada) 1/ Sudáfrica 2/ Australia 1/ Canada (Quebec) 1/ China Rusia Tasa efectiva (Utilidad antes de impuesto = % de ventas) 10% 20% 30% 40% 50% 60% 64.5% 51.4% 47.0% 44.8% 43.5% 42.6% 119.5% 77.3% 63.2% 56.1% 51.9% 49.1% 53.8% 43.9% 40.6% 39.0% 38.0% 37.3% 38.3% 38.3% 38.3% 38.7% 39.5% 40.6% 59.8% 46.4% 41.9% 39.7% 38.4% 37.5% 35.0% 35.0% 35.0% 35.0% 35.0% 35.0% 35.0% 35.0% 35.0% 35.0% 35.0% 35.0% 80.7% 58.1% 50.6% 46.8% 44.5% 43.0% 51.0% 40.5% 37.0% 35.3% 34.2% 33.5% 38.3% 38.3% 38.3% 38.3% 38.3% 38.3% 40.0% 32.5% 30.0% 28.8% 28.0% 27.5% 108.0% 64.0% 49.3% 42.0% 37.6% 34.7% *Se han sombreado las tasas que son menores al Perú para cada uno de los seis escenarios. Cabe resaltar que se consideran los recientes cambios en los impuestos para Chile y Australia. 1/ En el escenario para residentes se asume una tasa de dividendos de 0% para Australia y Canadá. Para EEUU se asume el impuesto a los dividendos mínimos de 0% que aplica a ciertos tipos de inversionistas. 2/ La producción de oro en Sudáfrica ha disminuido considerablemente, entre 1999 y 2009 se redujo en 53% según U.S. Geological Survey. Asimismo, en su momento pico la producción representaba un tercio de la producción mundial mientras que en el 2009 representó 8.9%. 21 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ Las regalías en Chile son crecientes con la rentabilidad de la minera y por ello la carga efectiva crece con ella Ventas anuales Margen operacional minero** Menos 12.000 TMCF Entre 12.000 y 15.000 TMCF Entre 15.000 y 20.000 TMCF Entre 20.000 y 25.000 TMCF Entre 25.000 y 30.000 TMCF Entre 30.000 y 35.000 TMCF Entre 35.000 y 40.000 TMCF Entre 40.000 y 50.000 TMCF Excedan al valor equivalente a 50.000 TMCF Regalías Antigua Ley Ley actual No afectos 0.5% 1.0% 1.5% 2.0% 2.5% 3.0% 4.5% 5.0% Igual o inferior a 35 Sobre la parte del margen que exceda 35 y no Sobre la parte del margen que exceda 40 y no Sobre la parte del margen que exceda 45 y no Sobre la parte del margen que exceda 50 y no Sobre la parte del margen que exceda 55 y no Sobre la parte del margen que exceda 60 y no Sobre la parte del margen que exceda 65 y no Sobre la parte del margen que exceda 70 y no Sobre la parte del margen que exceda 75 y no Sobre la parte del margen que exceda 80 y no Si el margen excede 85 Tasa acumulada máxima No afectos 0.5% 1.0% 1.5% 2.0% 2.5% 3.0% 4.5% 5.0% 8.0% 10.5% 13.0% 15.5% 18.0% 21.0% 24.0% 27.5% 31.0% 34.5% 14.0% 5.0% 5.4% 5.9% 6.7% 7.5% 8.3% 9.3% 10.4% 11.5% 12.7% 14.0% 14.0% * TMCF: Toneladas métricas de cobre fino. El valor de una tonelada métrica de cobre fino se determinará de acuerdo al valor promedio del precio contado que el cobre Grado A, haya presentado durante el ejercicio respectivo en la Bolsa de Metales de Londres, el cual será publicado, en moneda nacional, por la Comisión Chilena del Cobre dentro de los primeros 30 días de cada año ** Margen operacional minero, el cociente, multiplicado por cien, que resulte de dividir la renta imponible operacional minera por los ingresos operacionales mineros del contribuyente. Fuente: Proyecto de Ley y Ley sobre el Impuesto a la Renta (Decreto Ley 824). 22 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ La inversión minera contribuye significativamente al bienestar nacional y cualquier disminución en las grandes inversiones previstas tendría fuertes costos 23 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ Se estima que cada 1 sol de inversión minera incrementa el bienestar nacional en 58 centavos a lo largo de 10 años Equivalencia de un sol de inversión en minería en los impuestos y en el bienestar nacional Efectos sobre el bienestar del país de una reducción de 10% en la inversión minera 6.0 1.00 4.1 0.58 0.32 1.3 Inversión minera Impuesto pagado por la minería Aumento en el bienestar nacional en 10 años Reducción en inversión minera (US$ mil mill.) Fuente: SUNAT, IPE Caída en ingresos Nº veces Programa tributarios (US$ Mil Juntos 2009 mill.) Fuente: SUNAT, MEF, IPE 24 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ Las inversiones previstas en las regiones más pobres aumentarían el bienestar de sus habitantes Incremento anual por diez años del bienestar generado por la inversión minera regional, por cada persona pobre, por cada pobre extremo o por cada niño con desnutrición crónica* (en US$) Departamento Pobres** Pobres extremos*** Áncash Apurímac Arequipa Cajamarca Cusco Huancavelica Ica Junín La Libertad Lambayeque Lima Moquegua Piura Puno Tacna 308 1,613 1,228 576 271 49 1,014 326 68 193 26 11,297 149 32 435 669 3,426 6,059 1,404 481 63 23,406 746 175 1,264 335 28,610 591 71 3,675 Niños con desnutrición crónica** 26,832 225,671 338,920 63,981 40,190 5,649 103,347 37,891 7,273 30,729 3,936 3,088,307 18,709 5,316 130,804 *Se considera que el aumento del bienestar afecta o a todos los pobres, o a todos los pobres extremos o a todos los niños con desnutrición crónica de cada región. ** Información para el año 2009 *** Información para el año 2008. Fuente: INEI, MINEM ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ Factores que deben condicionar la política tributaria minera en el Perú –El Perú tiene un gran potencial minero y el objetivo de las políticas públicas debe ser poner en valor sus recursos. –Las cargas sobre la renta minera son un factor clave en la competencia por las inversiones mineras globales. – Las decisiones respecto a tributación minera se deben tomar considerando el largo plazo en el que opera la actividad minera y no la coyuntura. –Se debe evaluar los resultados y riesgos de la actividad minera incluyendo todas sus fases (desde prospección y exploración hasta operación). –Se debe distribuir adecuadamente el riesgo total de la inversión minera entre el Estado y las empresas mineras. 26 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ Recomendaciones para mejorar la política tributaria minera en el Perú –Cambiar las regalías de manera que sean aplicadas sobre algún concepto de rentabilidad en lugar de sobre las ventas. –Estudiar la posibilidad de establecer tasas de regalías crecientes en función de la rentabilidad de la mina o empresa. –Fortalecer las instituciones públicas para que cumplan efectivamente sus funciones, incluyendo la revisión constante y mejora de la normatividad y el cumplimiento de la misma. – Fortalecer la capacidad de gestión de los recursos fiscales y de los generados por la minería en particular. – Estudiar la tributación internacional para entender su relación con la tributación nacional y el efecto de ambas sobre la carga tributaria de los inversionistas mineros. 27 ÍA CONOM CONOMÍA IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍ La tributación minera en el Perú: contribución, carga tributaria y fundamentos conceptuales Lima, 18 de Marzo de 2011 IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍA www.ipe.org.pe
