TALLER REGISTROS, AJUSTES Y CIERRE CONTABLE

TALLER CICLO CONTABLE, REGISTROS, AJUSTES CONTABLES, CIERRE Y ELABORACION DE
ESTADOS FINANCIEROS.
ENERO 01 DEL PRESENTE AÑO.
Se constituye la empresa EL ODIOSO LTDA, con un capital de $200´000.000,oo los cuales están
divididos en 10.000 cuotas o partes de interés social, cada una con un valor nominal de
$20.000,oo.
El capital social es aportado por los socios A,B,C, y D, cada uno tiene el 25% de participación.
Los aportes son cancelados en su totalidad en dinero en efectivo. Se realizan cuatro recibos de
caja.
La empresa es de tipo familiar y se dedicará a la compra y venta de útiles escolares y tecnología.
Su domicilio principal es BOGOTA.
ENERO 02 DEL PRESENTE AÑO.
*.-Abren cuenta corriente con el banco el agiotista por valor de $120´000.000,oo y recibe
chequera de 100 cheques. Para ello se elabora el comprobante de egreso 001 en efectivo.
*.- Constituyen CDT a 90 día por valor de $7´000.000,oo con la corporación financiera LA
INTERESADA SA quien nos reconoce un rendimiento del 12% E.A. y nos lo pagará a la
Redención (ABRIL 02) del título junto con el capital. La inversión se hace en efectivo. Para ello
se elabora El comprobante de egreso 002.
*.- Invierten 6´500.000,oo en BONOS de la empresa LA ATENIDA S.A. los cuales se redimirán en 6
Meses y nos reconocerán una tasa del 2% M.V. los cuales nos los consignarán en nuestra
cuenta corriente el día 03 de cada mes. La inversión se hace en efectivo. Para ello se Elabora el
comprobante de egreso 003.
ENERO 05 DEL PRESENTE AÑO.
Compran los siguientes inventarios a la empresa la gran mayorista, quien es autoretenedora en
renta e ica y está domiciliada en BOGOTA.
Nos expiden la factura número M00098 por la compra de:
 100 Libros párvulos mi primera vocal, editorial PURO CUENTO, Cada uno a $38.000,oo con
IVA EXENTO.
 100 computadores portátiles tipo escolar marca PAJARITO, cada uno por valor de
$950.000,oo este producto tiene un beneficio tributario frente a IVA. (indicar de que se
trata) si le es posible citar la norma.
Pagan el 35% Con cheque 01(egreso 004), para el día 10 de enero pagan el 20% en efectivo
(egreso 005) y el saldo a 90 dias para pagar en efectivo.
ENERO 10 DEL PRESENTE AÑO.
La empresa emite su factura de venta 001 a nombre de pepito perez, quien es régimen
simplificado (no responsable IVA) y esta domiciliado en BOGOTA y los conceptos son:
5 Libros párvulos, cada uno a $48.000,oo IVA exento
10 computadores tipo escolar, cada uno a $1´230.000,oo (en este caso indicar que pasa con el iva)
El señor Perez cancela de CONTADO. Se realiza el recibo de caja 005.(indicar que retenciones nos
practica el señor perez).
Ese mismo día, el tesorero hace comprobante de consignación por valor de $900.000,oo los cuales
se consignan en el banco el agiotista.
ENERO 15 DEL PRESENTE AÑO.
Se liquida, causa y paga en efectivo la primera nómina quincenal. Para ello se elabora el
comprobante de egreso 006. No olvidar las apropiaciones y provisiones.
1 Gerente con un sueldo básico mensual de 3,5 SMMLV
1 Tesorero con un sueldo mensual de 2 SMMLV
ENERO 30 DEL PRESENTE AÑO.
Se liquida, causa y paga con cheque 002 y 003 la segunda quincena. Para ello se elaboran los
comprobantes de egreso 007 y 008. No olvidar las apropiaciones y provisiones.
1 Gerente con un sueldo básico mensual de 3,5 SMMLV
1 Tesorero con un sueldo mensual de 2 SMMLV
ENERO 31 DE 2013.
La empresa realiza su primer análisis mensual y por tal motivo realiza los ajustes del caso.
Tambien prepara un listado tributario para indicar los tributos y declaraciones que debe presentar
y pagar en los primeros días de febrero.
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FEBRERO 04 DEL PRESENTE AÑO.
 La empresa paga con cheque, los aportes parafiscales a la caja de compensación
familiar AFIDRO. (Egreso 09)
 La empresa paga con cheque, el valor de seguridad social a la eps EL ENFERMO
(Egreso 10)
 La empresa paga con cheque, el valor de pensiones al fondo de pensiones
FONPENSIONES.(Egreso 11)
 La empresa paga con cheque, el valor de ARL a la compañía POCORIESGO.(Egreso
12)
FEBRERO 05 DEL PRESENTE AÑO.
Compramos a CASIO COLOMBIA S.A. domiciliado en CHIA, 60 calculadoras financiera sc-100 a un
valor individual de $21.000,oo incluido IVA general, pagamos con cheque y con cruce
sencillo.(Egreso 13)
Compramos a GENIUS COLOMBIA SA, domiciliado en BOGOTA, 150 mouse inalámbricos referencia
carro. A un valor individual de $15.000,oo mas IVA genral. Nos dan plazo de pagar en efectivo,
hasta el 29 de febrero del presente año.
Compramos a Benito Rios, (No responsable IVA) domiciliado en Bogotá, 70 cartuchos para
impresoras canon color negro, a un valor unitario de $16.500,oo, pagamos con cheque al primer
beneficiario. (Elaborar el egreso y su consecutivo).
FEBRERO 12 DEL PRESENTE AÑO.
Le vendemos a la alcaldía de Bogotá con factura de venta 002.la siguiente mercancía:
 15 calculadoras financieras, CASIO sc 100, cada una a $53.360,oo IVA incluido a la tarifa
general.
 30 mouse inalámbricos referencia carro, cada uno a un valor de $23.000,oo cada uno,
más IVA general.
 30 cartuchos de tinta negra para impresora canon, cada uno a un valor de $38.280,oo
incluido el IVA a la tarifa general.
 5 portátiles tipo escolar, marca pajarito, a un valor individual de $1´230.000,oo incluido
IVA.
FEBRERO 15 DEL PRESENTE AÑO.
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Se liquida y causa la nómina de la 1ra quincena, la cual no tiene ninguna novedad.
Se paga la nómina en efectivo.(Elaborar el documento respectivo)
FEBRERO 28 DEL PRESENTE AÑO.
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Se liquida y causa la nómina de la 2da quincena, la cual tampoco tiene novedad.
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Se paga la nómina en efectivo.
El banco nos entrega el extracto donde, además de los movimientos normales,
encontramos que:
o Nos descuentan $120.000,oo de la chequera no cobrada en la apertura de la
cuenta.
o Nos descuentan el GMF de los dos primeros meses. (establecer el porcentaje y
calcular el valor)
o Nos descuentan IVA general sobre el valor de la chequera.
Se realiza el cierre de mes, para ello deben tener en cuenta (revisar y registrar) que hay
pendiente por pagar, por cobrar, revisar si hay lugar a depreciaciones, costeos, ajustes,
etc.
Una vez se tenga el balance de prueba, deben hacer el informe tributario de las
retenciones en la fuente por RENTA, ICA, IVA Y CREE, a que haya lugar y presentar el
borrador de las declaraciones.
Por último deben presentar los estados financieros básicos (2) definitivos bien
presentados y firmados. (indicar si requiere o no de la firma de revisor fiscal).
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Buena suerte en este hermoso viaje al conocimiento.
Para el desarrollo de este taller solo se debe tener pasión por esta profesión, gusto y mucho entusiasmo.
De lo contrario estaremos en el lugar equivocado y haciendo lo que menos nos gusta.
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3ra versión. Mayo 04 de 2021.
Diseñado y preparado por Manuel Eduardo Alejo Díaz.
Contador Público. Especializado en Ciencias Tributarias
Diplomado en Normas Internacionales.
Profesional Inmobiliario.
INSTRUCTOR SENA. CSF. D.C.
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