Costos y Presupuestos SISTEMAS DE COSTEO EJERCICIO N° 1 A partir de los siguientes datos: Año 2006 0 u. 60.000 u. 40.000 u. $ 30 $ 20 $ 240.000 $ 125.000 $ 35.000 20.000 u. Año 2007 20.000 u. 40.000 u. 60.000 u. $ 30 $ 20 $ 240.000 $ 125.000 $ 35.000 0 u. OM Stock Inicial Unidades Producidas Unidades Vendidas Precio de Venta Unitario Promedio Costo Variable Unitario Promedio Gastos Fijos de Fabricación Gastos Generales de Administración Gastos Generales de Comercialización Stock Final Año 2006 LA DD .C Determine: a) Las Utilidades Netas según Método de Costeo por Absorción del Año 2006 b) Las Utilidades Netas según Método de Costeo por Absorción del Año 2007 c) Las Utilidades Netas según Método de Costeo Variable del Año 2006 d) Las Utilidades Netas según Método de Costeo Variable del Año 2007 e) El Cuadro de Resultados Consolidado de los dos períodos según Método de Costeo por Absorción f) El Cuadro de Resultados Consolidado de los dos períodos según Método de Costeo Variable g) La Valorización del Stock según Método de Costeo por Absorción al Final del Año 2006 h) La Valorización del Stock según Método de Costeo Variable al Final del Año 2006 i) El Punto de Equilibrio Económico en Monto de Ingresos-Egresos y Unidades FI Ventas (40.000x30) Costo de Ventas CV: 40.000 x 20 GF: ($ 240.000/60.000) x 40.000 Resultado Bruto Contribución Marginal Gastos de Fabricación Fijos Gastos de Administración Gastos de Comercialización Resultado Neto Costeo Integral Costeo Directo $ 1.200.000 ($ 800.000) ($ 160.000) $ 240.000 ----------------(-------------) ($ 125.000) ($ 35.000.-) $ 80.000.- $ 1.200.000 ($ 800.000) -------------------------------$ 400.000 ($ 240.000) ($ 125.000) ($ 35.000) $ 000.000.- Valorización de stock s/ Costeo por Absorción ($/u 20 + $240.000/ 60.000 u) * 20.000 u = $ 480.000 Valorización de stock s/ Costeo Directo ($/u 20 ) * 20.000 u = $ 400.000 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Año 2007 Costeo Integral Costeo Directo Ventas (60.000x30) Costo de Ventas CV: 60.000 x 20 GF: ($ 240.000/60.000) x 20.000 GF: ($ 240.000/40.000) x 40.000 Resultado Bruto Contribución Marginal Gastos de Fabricación Fijos Gastos de Administración Gastos de Comercialización Resultado Neto $ 1.800.000 ($ 1.200.000) ($ 80.000) ($ 240.000) $ 280.000 ----------------( -------------) ($ 125.000) ($ 35.000) $ 120.000 $ 1.800.000 ($ 1.200.000) -----------------------------------------------$ 600.000 ($ 240.000) ($ 125.000) ($ 35.000) $ 200.000 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Página 1 de 9 Este archivo fue descargado de https://filadd.com Costos y Presupuestos SISTEMAS DE COSTEO Costeo Integral Costeo Directo Ventas (100.000 x 30 $/u) Costo de Ventas CV: 100.000 x 20 GF: ($ 480.000/100.000) x100.000 Resultado Bruto Contribución Marginal Gastos de Fabricación Fijos Gastos de Administración Gastos de Comercialización Resultado Neto $ 3.000.000 ($ 2.000.000) ($ 480.000) $ 520.000 ----------------( -------------) ($ 250.000) ($ 70.000) $ 200.000 $ 3.000.000 ($ 2.000.000) --------------------------------$ 1.000.000 ($ 480.000) ($ 250.000) ($ 70.000) $ 200.000 Punto de equilibrio económico OM Consolidado 2006-2007 Qo = GGF/ (Pvu – Cvu) Qo = $ 400.000 / ($/u 30 - $/u 20) = 40.000 u Io = 40.000 u * $/u 30 = $ 1.200.000 FI LA DD .C Determinación: a)Las Utilidades Netas según Método de Costeo por Absorción del Año 2006 $ 80.000 b)Las Utilidades Netas según Método de Costeo por Absorción del Año 2007 $ 120.000 c) Las Utilidades Netas según Método de Costeo Variable del Año 2006 $ 000000 d)Las Utilidades Netas según Método de Costeo Variable del Año 2007 $ 200.000 e)Cuadro de Resultados Consolidado de los dos períodos según Costeo por Absorción $ 200.000 f) Cuadro de Resultados Consolidado de los dos períodos según Costeo Variable $ 200.000 g)La Valorización del Stock según Método de Costeo por Absorción al Final del Año 2006 $ 480.000 h)La Valorización del Stock según Método de Costeo Variable al Final del Año 2006 $ 400.000 i) Punto de Equilibrio Económico de 2006 y 2007 en Monto de Ingresos-Egresos y Unidades $1.200.000 y 40.000 u Página 2 de 9 Este archivo fue descargado de https://filadd.com Costos y Presupuestos SISTEMAS DE COSTEO EJERCICIO N° 2 Una Empresa desea compara las Utilidades Netas de dos períodos analizando los datos siguientes: Año 2006 60.000 50.000 $ 30 $ 12 $ 240.000 $ 100.000 Año 2007 50.000 60.000 $ 30 $ 12 $ 240.000 $ 100.000 OM Unidades Producidas Unidades Vendidas Precio de Venta Unitario Costo Variable Unitario Costos Indirectos de Fabricación Fijos Gastos de Administración y Comercialización Se solicita: a) Confeccionar los Estados de Resultados para ambos períodos según los Métodos de Costeo por Absorción y Costeo Directo b) Determinar los Márgenes de Utilidad para cada uno de los Métodos c) Confeccionar el Balance Consolidado Costeo Integral Costeo Directo $ 1.500.000 ($ 600.000) ($ 200.000) $ 700.000.- $ 1.500.000 ($ 600.000) ---------------- LA DD .C Año 2006 Ventas (50.000x30) Costo de Ventas CV: 50.000 x 12 GF: ($ 240.000/60.000) x 50.000 Resultado Bruto Contribución Marginal Gastos de Fabricación Fijos Gastos de Administración y Ventas Resultado Neto ($ 100.000) $ 600.000 $ 900.000 ($ 240.000) ($ 100.000) $ 560.000 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Año 2007 FI Ventas (60.000x30) Costo de Ventas CV: 60.000 x 12 GF: ($ 240.000/60.000) x 10.000 GF: ($ 240.000/50.000) x 50.000 Resultado Bruto Contribución Marginal Gastos de Fabricación Fijos Gastos de Administración y Ventas Resultado Neto Costeo Integral Costeo Directo $ 1.800.000 ($ 720.000) ($ 40.000) ($ 240.000) $ 800.000 $ 1.800.000 ($ 720.000) --------------------------------- ($ 100.000) $ 700.000 $ 1.080.000 ($ 240.000) ($ 100.000) $ 740.000 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Consolidado Costeo Integral Costeo Directo Ventas Costo de Ventas Costos Variables Resultado Bruto Contribución Marginal Gastos de Fabricación Fijos Gastos de Administración y Ventas Resultado Neto $ 3.300.000 ($ 1.800.000) $ 3.300.000 ----------------($ 1.320.000) $ 1.500.000 ($ 200.000) $ 1.300.000 $ 1.980.000 ($ 480.000) ($ 200.000) $ 1.300.000 Página 3 de 9 Este archivo fue descargado de https://filadd.com Costos y Presupuestos SISTEMAS DE COSTEO EJERCICIO N° 3 Una Empresa desea comparar las Utilidades Netas de dos períodos analizando los datos siguientes: Año 2006 25.000 18.000 $ 30 $ 16 $ 180.000 $ 100.000 Año 2007 18.000 25.000 $ 30 $ 16 $ 180.000 $ 100.000 OM Unidades Producidas Unidades Vendidas Precio de Venta Unitario Costo Variable Unitario Costos Indirectos de Fabricación Fijos Gastos de Administración y Comercialización Se solicita: a) Confeccionar los Cuadros de Resultados para ambos períodos según los Métodos de Costeo por Absorción y Costeo Directo b) Confeccionar el Balance Consolidado Costeo Integral Costeo Directo LA DD .C Año 2006 Ventas (18.000x30) Costo de Ventas CV: 18.000 x 16 GF: ($ 180.000/25.000) x 18.000 Resultado Bruto Contribución Marginal Gastos de Fabricación Fijos Gastos de Administración y Ventas Resultado Neto $ 540.000 ($ 288.000) ($ 129.600) $ 122.400 ($ 100.000) $ 22.400 $ 540.000 ($ 288.000) --------------$ 252.000 ($ 180.000) ($ 100.000) ($ 28.000) xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Año 2007 FI Ventas (25.000x30) Costo de Ventas CV: 25.000 x 16 GF: ($ 180.000/25.000) x 7.000 GF: ($ 180.000/18.000) x 18.000 Resultado Bruto Contribución Marginal Gastos de Fabricación Fijos Gastos de Administración y Ventas Resultado Neto Costeo Integral Costeo Directo $ 750.000 ($ 400.000) ($ 50.400) ($ 180.000) $ 119.600 $ 750.000 ($ 400.000) ----------------------------- ($ 100.000) $ 19.600 $ 350.000 ($ 180.000) ($ 100.000) $ 70.000 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Consolidado Costeo Integral Costeo Directo Ventas Costo de Ventas Costos Variables Resultado Bruto Contribución Marginal Gastos de Fabricación Fijos Gastos de Administración y Ventas Resultado Neto $ 1.290.000 ($ 1.048.000) ---------------$ 242.000 $ 1.290.000 ($ $ 200.000) 42.000 ($ 688.000) $ ($ ($ $ Página 4 de 9 Este archivo fue descargado de https://filadd.com 602.000 360.000) 200.000) 42.000 Costos y Presupuestos SISTEMAS DE COSTEO EJERCICIO N° 4 Una Empresa desea comparar las Utilidades Netas de dos períodos analizando estos datos: Año 2005 70.000 40.000 $ 45 $ 25 $ 260.000 $ 150.000 Año 2006 50.000 50.000 $ 45 $ 25 $ 260.000 $ 150.000 Año 2007 30.000 60.000 $ 45 $ 25 $ 260.000 $ 150.000 OM Unidades Producidas Unidades Vendidas Precio de Venta Unitario Costo Variable Unitario Costos Indirectos de Fabricación Fijos Gastos de Administración y Comercialización Se solicita: a) Confeccionar los Estados de Resultados para los tres períodos según los Métodos de Costeo por Absorción y Costeo Directo b) Determinar los inventarios para cada sistema y cada período c) Confeccionar el Balance Consolidado LA DD .C Costeo Directo 2005 2006 Ventas 40000x45 = 1.800.000 50000x45 = 2.250.000 CV 40000x25 = (1000000) 50000x25 = (1.250.000) Margen de Contribución 800.000 1.000.000 CIF ( 260.000) ( 260.000) GAyC ( 150.000) ( 150.000) Resultado Económico 390.000 590.000 Valor de Inventario 30000x25 = 750000 2007 60000x45 = 2.700.000 60000x25 = (1.500.000) 1.200.000 ( 260.000) ( 150.000) 790.000 30000x25 = 750000 00000x25 = 00000000 Costeo Integral 2005 Ventas CV 2006 FI 40000x45,00 = 1.800.000 50000x45,00 = 2.250.000 40000x28,71 = (1.148.572) 30000x28,71 = ( 861.429) 20000x30,20 = ( 604.000) Utilidad Bruta 651.428 784.571 GAyC ( 150.000) ( 150.000) Resultado Económico 501.428 634.571 Valor de Inventario 30000x28,7143 = 861429 2007 60000x45, 00 = 2.700.000 30000x30,20 = ( 906.000) 30000x33,66 = (1.009.999) 784.001 ( 150.000) 634.001 30000x30,2 = 906000 00000x29,3333 = 0000 Consolidando los tres períodos: Costeo Directo Costeo Integral Ventas 150.000x45 = 6.750.000 CV 150.000x25 = (3.750.000) Margen de Contribución 3.000.000 CIF ( 780.000) G Ay C ( 450.000) Resultado Económico 1.770.000 Ventas 150.000x45 = 6.750.000 CV 150.000x30,2 = ( 4.530.000) Utilidad Bruta 2.220.000 G Ay C Resultado Económico ( 450.000) 1.770.000 Verificación Resultados Costeo Directo Resultados Costeo Integral Año 2005 Año 2006 Año 2007 390.000 + 590.000 + 790.000 = 1.770.000 501.428 + 634.571 + 634.001 = 1.770.000 Página 5 de 9 Este archivo fue descargado de https://filadd.com Costos y Presupuestos SISTEMAS DE COSTEO EJERCICIO Nº 5 Una empresa que fabrica y vende placas de yeso de diversas medidas y espesores le ofrece la siguiente información: Existencia inicial: 1.500 m2 valorizados a 25,00 $/m2 (Costo Variable) y valorizados a 35,00 $/m2 (Costo Integral) Producción: 8.500 m2 a 30,00 $/m2 (Costo Variable), y considere 85.000 $ (Gastos Fijos del período) Ventas: 9.000 m2 a 45,00 $/m2. OM a) Confeccione los Cuadros de Resultados según los Sistemas de Costeo Directo e Integral y determine el valor de las existencias si para valorizar los inventarios utiliza el método LIFO (UEPS) b) Confeccione los Cuadros de Resultados según los Sistemas de Costeo Directo e Integral y determine el valor de las existencias si para valorizar los inventarios utiliza el método FIFO (PEPS) c) Confeccione los Cuadros de Resultados según los Sistemas de Costeo Directo e Integral y determine el valor de las existencias si para valorizar los inventarios utiliza el método PPP (precio promedio ponderado) LA DD .C a) Cuadros de Resultados según los Sistemas de Costeo Directo e Integral LIFO SISTEMA VENTAS COSTO DE LO VENDIDO COSTO DE LO VENDIDO RESULTADO BRUTO o MARGEN GASTOS FIJOS RESULTADOS ECONÓMICOS VALOR DE EXISTENCIAS DIRECTO 9.000 x $/U 45= $ 405.000 8.500 x $/U 30= ($ 255.000) 500 x $/U 25= ($ 12.500) $ 137.500 INTEGRAL 9.000 x $/U 45= $ 405.000 8.500 x $/U 40= ($340.000) 500 x $/U 35= ($ 17.500) $ 47.500 ( $ 85.000) $ 52.500 1.000 x 25 = $ 25.000 000 $ 47.500 1.000 x 35 = $ 35.000 b) Cuadros de Resultados según los Sistemas de Costeo Directo e Integral FIFO FI SISTEMA VENTAS COSTO DE LO VENDIDO COSTO DE LO VENDIDO RESULTADO BRUTO o MARGEN GASTOS FIJOS RESULTADOS ECONÓMICOS VALOR DE EXISTENCIAS DIRECTO 9.000 x $/U 45= $ 405.000 1.500 x $/U 25= ($ 37.500) 7.500 x $/U 30= ($ 225.000) $ 142.500 INTEGRAL 9.000 x $/U 45= $ 405.000 1.500 x $/U 35= ($ 52.500) 7.500 x $/U 40= ($ 300.000) $ 52.500 ( $ 85.000) $ 57.500 1.000 x 30 = $ 30.000 000 $ 52.500 1.000 x 40 = $ 40.000 c) Cuadros de Resultados según los Sistemas de Costeo Directo e Integral PPP SISTEMA VENTAS COSTO DE LO VENDIDO COSTO DE LO VENDIDO RESULTADO BRUTO o MARGEN GASTOS FIJOS RESULTADOS ECONÓMICOS VALOR DE EXISTENCIAS DIRECTO 9.000 x $/U 45 = $ 405.000 9.000 x $/U29,25= ($ 263.250) ----$ 141.750 INTEGRAL 9.000 x $/U 45 = $ 405.000 9.000 x $/U39,25= ($ 353.250) ----$ 51.750 ( $ 85.000) $ 56.750 1.000 x 29,25 = $ 29.250 000 $ 51.750 1.000 x 39,25 = $ 39.250 PPP para el Costo Variable = (1.500 x $/U 25)/10.000 + (8.500 x $/U 30)/10.000 = $/U 29.25 PPP para el Costo Integral = (1.500 x $/U 35)/10.000 + (8.500 x $/U 40)/10.000 = $/U 39,25 Página 6 de 9 Este archivo fue descargado de https://filadd.com Costos y Presupuestos SISTEMAS DE COSTEO EJERCICIO N° 6 Una empresa le suministra la siguiente información correspondiente a sus operaciones para el año calendario corriente. Unidades 10.000 90.000 15.000 $ 3,25 $ 4,25 $ 1,50 $ 2,00 $11.00 OM Inventario Inicial Producidas Inventario Final Costos unitarios Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricación Variables Costos Indirectos de Fabricación Fijos Costo Total unitario Gastos Totales Administrativos y de Ventas Variables Fijos Precio de Venta unitario LA DD .C $200.000 $ 80.000 $16 a) Elabore un Estado de Resultados por el Método de Costeo Directo y Costeo por Absorción. b) Conciliar la diferencia (si existe) entre ambos métodos a nivel de Utilidad Bruta / Margen de Contribución. c) Determinar el punto de equilibrio económico en unidades físicas y en unidades monetarias. d) Corrobore el punto de equilibrio económico mediante un estado de resultados. FI Ventas Costo Variable de Fabricación Costo Fijo de Fabricación Administración y Ventas Variables Contribución Marginal Resultado Bruto Administración y Ventas Fijos Administración y Ventas Variables Costos Indirectos de Fabricación Fijos Utilidad Neta Unidades en Stock = Costo unitario = Valor de Stocks = COSTEO VARIABLE $ 1.360.000 $ 765.000 COSTEO INTEGRAL $ 1.360.000 $ 765.000 $ 170.000 $ 200.000 $ 395.000 $ 80.000 $ 425.000 $ 80.000 $ 200.000 $ 180.000 $ 135.000 $ 145.000 15.000 $ 9,00 $ 135.000 15.000 $ 11,00 $ 165.000 b) Conciliar la diferencia (si existe) entre ambos métodos a nivel de Utilidad Bruta / Margen de Contribución. Resultado Bruto – Contribución Marginal = $ 425.000 - $ 395.000 = $ 30.000 Stock (absorción) – Stock (directo) = $ 165.000 - $ 135.000 = $ 30.000 c) Determinar el punto de equilibrio económico en unidades físicas y en unidades monetarias Punto de Equilibrio Económico $ 180.000 $ 16,00 + - $ 9,00 $ 80.000 - $ 2,35 d) Corrobore el punto de equilibrio económico mediante un estado de resultados. Página 7 de 9 Este archivo fue descargado de https://filadd.com = 55.949,37 $ 895.189,92 Costos y Presupuestos SISTEMAS DE COSTEO Comprobación Ventas Costo Variable de Fabricación Administración y Ventas Variables Contribución Marginal Administración y Ventas Fijos Costos Indirectos de Fabricación Fijos Utilidad Neta $ 895.189,87 $ 503.544,30 $ 131.645,57 $ 260.000,00 $ 80.000,00 $ 180.000,00 $ 0,00 OM EJERCICIO N° 7 Una Empresa posee los siguientes datos: MES 1 MES 2 MES 3 LA DD .C Producción normal mensual: 10.000 unidades Precio de Venta: $ 10 por unidad Costo Variable de Producción: $ 3 por unidad Costos Fijos de Producción: $ 25.000 mensuales Costos Variables de Comercialización: $ 1 por unidad Costos Fijos de Comercialización: $ 12.000 Producción [un] 9.000 10.500 10.000 Ventas [un] 8.500 10.800 10.200 Inv. Inicial [un] 0 500 200 Inv. Final [un] 500 200 0 Determinar el cuadro de resultados por sistema de costeo variable y por absorción, y el valor del inventario final de cada uno de los meses. FI COSTEO VARIABLE MES 1 VENTAS 85.000 COSTOS VARIABLES DE FABRIC. (25.500) COSTOS VARIABLES DE COMERC. ( 8.500) MARGEN DE CONTRIBUCION 51.000 GASTOS FIJOS DE FABRICACION (25.000) GASTOS FIJOS DE COMERCIALIZAC (12.000) RESULTADO NETO 14.000 1.500 VALOR DEL INVENTARIO COSTEO INTEGRAL MES 1 VENTAS 85.000 COSTOS VARIABLES DE FABRIC. (25.500) COSTOS FIJOS DE FABRICACION (21.250) SOBRE o SUBABSORCIÓN ( 2.500) RESULTADO BRUTO 35.750 GASTOS VARIABLES DE COMERC. ( 8.500) GASTOS FIJOS DE COMERCIALIZAC (12.000) RESULTADO NETO 15.250 VALOR DEL INVENTARIO 2.750 MES 2 108.000 ( 32.400) ( 10.800) 64.800 ( 25.000) ( 12.000) 27.800 MES 3 102.000 ( 30.600) ( 10.200) 61.200 ( 25.000) ( 12.000) 24.200 600 0 MES 2 108.000 ( 32.400) ( 27.000) 1.250 49.850 ( 10.800) ( 12.000) 27.050 MES 3 102.000 ( 30.600) ( 25.500) 45.900 ( 10.200) ( 12.000) 23.700 1.100 0 Página 8 de 9 Este archivo fue descargado de https://filadd.com Costos y Presupuestos SISTEMAS DE COSTEO VALOR DEL INVENTARIO 0 0 LA DD .C Conclusión: COSTEO INTEGRAL 295.000 ( 88.500) ( 73.750) ( 1.250) 131.500 ( 29.500) ( 36.000) 66.000 OM CUADRO DE RESULTADOS CONSOLIDADO COSTEO VARIABLE VENTAS 295.000 COSTOS VARIABLES DE FABRIC. ( 88.500) COSTOS FIJOS DE FABRICACION COSTOS VARIABLES DE COMERC. ( 29.500) SOBRE o SUBABSORCIÓN MARGEN DE CONTRIBUCION 177.000 RESULTADO BRUTO GASTOS FIJOS DE FABRICACION ( 75.000) GASTOS VARIABLES DE COMERC. GASTOS FIJOS DE COMERCIALIZ. ( 36.000) RESULTADO NETO 66.000 Cuando los inventarios aumentan (mes 2a1), el costeo por absorción es más alto que el costeo variable. Cuando los inventarios disminuyen (mes 2a3), el costeo variable es más alto que el costeo por absorción. En contabilidad siempre se trabaja en costeo por absorción, aunque las empresas siempre llevan además un costeo variable para conocer la contribución marginal de cada línea de productos. Según el sistema de costeo adoptado, y la forma de tratar los costos, tendremos distintas maneras de hacer el cuadro de resultados Cuadro de resultados (sistema de costeo directo) (divide a los costos y gastos en fijos y variables, los costos fijos no pasan por el inventario van a pérdidas directamente) FI Ventas (costo variable de ventas) (otros gastos variables) Contribución marginal de la empresa (Gastos Fijos) Utilidad Neta antes de impuestos Impuesto a las ganancias Utilidad Neta del ejercicio Cuadro de resultados (sistema de costeo por absorción) (absorve todos los gastos de fabricación en el costo de Ventas, todos los costos de fabricación pasan por el inventario para ser recuperados) Ventas (costo de ventas) Utilidad Bruta (Gastos Generales) Utilidad Neta antes de impuestos Impuesto a las ganancias Utilidad Neta del ejercicio Página 9 de 9 Este archivo fue descargado de https://filadd.com
