Preocupaciones eticas en las grandes empresas españolas- Rodriguez- Dominguez- 2019

GESTIÓN
DE EMPRESA
Autor:
Luis Rodriguez-Dominguez
Ph.D.
Profesor Titular de Universidad —
Associate Professor
Instituto Multidisciplinar de
Empresa (IME)
http://ime.usal.es
Universidad de Salamanca
Subdirector
Fundación General de la
Universidad de Salamanca
Preocupaciones éTIcAS
en las grandes empresas
españolas. Alcance de los
Códigos Éticos en el Ibex-35
El presente artículo expone las principales preocupaciones éticas de las grandes empresas españolas, a partir del análisis del contenido de los códigos éticos de las compañías del Ibex-35. Se
han analizado las mejores prácticas de transparencia y se han subrayado las principales temáticas éticas abordadas, con referencias a los textos que mejor las definen. Así, se evidencia que el
cumplimiento normativo, la dedicación de los trabajadores y la gestión del entorno laboral son
las preocupaciones éticas que más atención reciben en los códigos, con énfasis en los conflictos
de interés, los regalos o cortesías empresariales, y la lucha contra la corrupción y el soborno.
PAlAbRAS clAvE
Ética empresarial, códigos éticos, responsabilidad social.
E
n el contexto empresarial actual,
las iniciativas de responsabilidad
social y de ética corporativa cobran una especial importancia.
La aparición frecuente de escándalos éticos
en las grandes empresas afecta a la credibilidad del sistema, así como a la imagen y
reputación corporativa. La preocupación por
que exista un marco informativo con mayor
transparencia en temas éticos ha llevado
a la Unión Europea a elaborar su Directiva
2014/95, por la que las grandes empresas
deben informar sobre sus actuaciones y políticas diseñadas para prevenir la corrupción y
el soborno, defender los derechos humanos,
proteger el medioambiente y promocionar
medidas sociales en línea con las expectativas
sociales del momento.
La transparencia es uno de los aspectos
clave. Sin embargo, aparte de un adecuado
marco de transparencia, existen políticas
formales de ética empresarial, que se han
desarrollado con diversos objetivos (Melé,
2000): proteger la alta dirección de riesgos y
posibles penalizaciones, responder a las presiones de los grupos de interés, implantar o
mantener un conjunto de valores en la cultura corporativa, o contribuir al desarrollo
de la excelencia humana de los empleados.
En este sentido, las recientes reformas del
Código Penal de 2010 y 2015, al definir la
responsabilidad penal de las entidades jurídicas, han creado un clima propicio al diseño de procedimientos internos (modelos
de compliance), que, a través del análisis de
riesgos y del establecimiento de controles,
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GESTIÓN
DE EMPRESA
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puedan mitigar la potencial responsabilidad
jurídica de la organización.
Por otra parte, estudios previos (ej. Weaver
y otros, 1999) muestran que los programas
éticos pueden aumentar el rendimiento de
la empresa, generalmente llevando a que las
decisiones y actuaciones de la empresa estén
más en conformidad con las expectativas éticas de la sociedad (esto es, cuestión de legitimación social).
Uno de los mecanismos internos más útiles
para canalizar las aspiraciones éticas de una
empresa es el código ético o código de conducta. La principal razón para su implantación
radica en la diseminación de los valores corporativos o la filosofía corporativa a lo largo de la empresa (Melé y otros, 2016). Sin
embargo, no es la única razón: mostrar un
compromiso corporativo público, promover
el desarrollo humano y contribuir a la generación de confianza son también objetivos de
los códigos. Para conseguir tener éxito a largo
plazo, las empresas deben lograr una imagen
de socios creíbles y confiables para todos los
grupos de interés (Belak, 2013). Por tanto, el
éxito va a depender de un comportamiento
responsable, comunicativo e innovador. Los
códigos éticos permiten evidenciar ese comportamiento.
En esta línea, el objetivo de este trabajo es
analizar las principales preocupaciones éticas de las empresas del Ibex-35 a partir del
contenido de sus códigos éticos; se trata
de compañías que, por su relevancia pública y su notoriedad, mayor énfasis tienen en
mostrar ese comportamiento responsable
y comunicativo. Como indicábamos anteriormente, ese comportamiento y su constatación formal a través de documentos ha
cobrado recientemente una mayor importancia a raíz de los modelos de prevención
de responsabilidad penal. A ello se unen las
preocupaciones éticas en línea con los requerimientos informativos de la Unión Europea, plasmados en la Directiva 2014/95. A
diferencia de otros estudios previos (Ayuso
y Garolera, 2011; Llacer, 2016; Ribas y Aso:: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 ::
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ciados, 2016, entre otros), este trabajo no
se centra en las preocupaciones éticas que
pueden derivar directamente en delitos societarios, sino que abarca la totalidad de las
preocupaciones éticas de las compañías del
Ibex-35. Asimismo, se elabora tras la publicación de la Directiva 2014/95, que, en algunos casos, ha permitido la revisión ética de
las empresas.
Con este fin, se ha procedido a la lectura
comparativa del contenido, poniéndolo en
relación con el Código Penal y con la Directiva 2014/95 y se han extraído las principales temáticas abordadas en los códigos
éticos de las empresas que conformaban el
Ibex-35 a principios de 2019(1). Este estudio
ha permitido presentar unas ideas generales que van referenciadas con los códigos
que mejor desarrollan o exponen esas ideas,
bien en claridad, o bien en exhaustividad. La
selección de temáticas y de textos para indicar cómo han sido incluidas permite analizar
las mejores prácticas en lo que respecta a
transparencia ética. Lo expuesto en este trabajo puede servir de ejemplo para la redacción de códigos éticos por parte de PYMES
que tengan un especial énfasis en responsabilidad social.
Las principales temáticas éticas analizadas en
los códigos corporativos serían:
• Cumplimiento de la legalidad.
• Gestión del entorno laboral.
• Dedicación de los empleados.
• Gestión de la información.
• Gestión de activos y de recursos.
• Relaciones con los proveedores.
• Relaciones con los competidores.
(1) No se han podido analizar completamente los correspondientes a Amadeus e Inmobiliaria Colonial, al estar dispersos en varios documentos y webs
PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS.
AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35
• Relaciones con los clientes.
GRÁFICO 1 :: EXTENSIÓN DE LOS CÓDIGOS ÉTICOS
• Relaciones con los inversores.
• Gestión medioambiental.
• Relaciones con la sociedad.
• Seguimiento del código.
El presente estudio se estructura en los siguientes apartados: en el segundo apartado
se expondrán diversos aspectos formales de
los códigos, relativos a su extensión, formato
y ámbito de aplicación; en el tercer apartado, se detalla pormenorizadamente el contenido de los códigos éticos de las empresas
del Ibex-35, comenzando por los objetivos
señalados y continuando con las principales
temáticas; en el cuarto apartado, se presenta
una breve conclusión.
ASPECTOS FORMALES:
EXTENSIÓN, FORMATO Y ÁMBITO
DE APLICACIÓN
Como puede apreciarse en el Gráfico 1, las
empresas del Ibex 35 optan por códigos
éticos con una extensión media de 16-20
páginas. Algunos documentos superan ampliamente este intervalo, como los expuestos
por Endesa (33 páginas), BBVA (45 páginas)
o Siemens (55 páginas), códigos que se caracterizan por su carácter visual, su estilo directo
o su exhaustividad en el tratamiento de los
distintos supuestos éticos.
En lo que respecta al formato seguido, la
mayoría de los códigos presentan en primer lugar un conjunto de Principios éticos
básicos, para posteriormente continuar con
Pautas de comportamiento, generalmente diferenciando entre distintos grupos de interés
(empleados, clientes, proveedores, Administraciones Públicas, etc.). Algunos códigos (ej.
BBVA) adoptan un estilo en forma de consejos, mientras que otros se centran o bien en
los Principios básicos de actuación (ej. ACS)
o bien directamente en Normas de conducta
(ej. INDRA).
En el estilo de redacción, pueden diferenciarse tres formatos de códigos:
• Códigos de tipo articulado, en forma de
artículos explícitos (ej. Acerinox, Bankinter,
ACS, CaixaBank).
• Códigos de carácter reflexivo (ej. DIA, Red
Eléctrica Española REE), que van desarrollando el texto sobre una serie de valores
(DIA) o de preguntas indirectas (Cómo
ser un agente leal, Cómo se garantizan…,
Cómo se establecen…; REE), más que sobre una estructura de artículos.
• Códigos con una redacción directa y cercana, en muchos casos escritos en primera persona del plural (ej. Bankia, BBVA,
Grifols, Repsol, Telefónica, etc.). Estos códigos suelen ser muy visuales, con cuadros aclarativos y llamadas de atención,
utilizando preguntas del estilo «¿Cómo
debemos actuar?» (Bankia), o «Qué se
espera de ti» (Grifols) o mensajes clarificadores como «Asegúrate de…» / «Cuidado con…» (Repsol). En varios documentos se presenta además una sección
de Preguntas y Respuestas (ej. Siemens,
Acciona) o de definiciones aclaratorias
(Cellnex).
Algunos códigos contienen, de forma introductoria, un cuadro resumen que sirve de
referencia para la toma de decisiones éticas
(ej. Repsol, Siemens, Telefónica). En el Cuadro 1 se recoge el cuadro desarrollado por
Repsol.
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CUADRO 1 :: REFERENCIA PARA LA TOMA DE
DECISIONES ÉTICAS
elegir la opción correcta directrices para la toma de decisiones éticas
Tomar la decisión correcta no es siempre una tarea fácil. En ocasiones, estaremos
sometidos a presión o nos sentiremos inseguros con respecto a qué hacer. Cuando
nos enfrentemos a una decisión difícil, puede ser de ayuda plantearnos las siguientes
cuestiones:
• ¿Es legal?
• ¿Cumple con las altas expectativas recogidas en nuestro Código?
• ¿Es acorde a nuestra normativa?
• ¿Está alineado con nuestros Valores?
• ¿Nos sentiríamos cómodos con la decisión, si esta apareciera en los medios de
comunicación?
Si la respuesta a alguna de estas preguntas es «No», debemos detenernos y pedir
ayuda a nuestro superior jerárquico.
Recordemos siempre que, cuando debamos tomar una decisión de negocio difícil, no
estamos solos. Nuestros compañeros y superiores jerárquicos están disponibles para
prestarnos ayuda y tenemos además otros recursos a los que recurrir, como nuestros
Valores y normativa interna.
Fuente: Código Ético de Repsol, pág. 7
CUADRO 2 :: OBJETIVOS DEL CÓDIGO ÉTICO
• Establecer pautas generales de actuación y comportamiento.
• Definir un esquema ético de referencia y de obligado cumplimiento, que debe regir
el comportamiento laboral y profesional de las personas sujetas.
• Crear normativa de conducta de referencia para aquellos grupos de interés que se
relacionan con cualquiera de las compañías del Grupo Cellnex (colaboradoras/es,
proveedoras/es, clientas/es, accionistas, socios, etc.).
Fuente: Código Ético de CELLNEX, pág. 4
El ámbito de aplicación de los códigos se
centra en todos los empleados de las empresas del Grupo, con independencia de
la modalidad contractual que determine
su relación laboral y posición que ocupen
o del lugar en el que desempeñen su trabajo. Algunos códigos hacen más hincapié
en los órganos directivos; por ejemplo, «de
aplicación a los miembros de los Órganos
de Administración, de la Alta Dirección y
en general, sin excepción y cualquiera que
sea su cargo, responsabilidad, ocupación o
ubicación geográfica, a todos los empleados
de Aena o de cualquier otra sociedad participada íntegramente por Aena y domiciliada
en España» (AENA).En algunos documentos, se extiende a los familiares y personas
vinculadas a los empleados (ej. Bankinter),
por la importancia que pudieran tener en la
gestión de conflictos de interés, y a los socios de la compañía (ej. Naturgy). Asimismo,
se suele hacer referencia a que la finalización
de la relación laboral no determina el final
de los compromisos éticos.
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CONTENIDO DE LOS CÓDIGOS
ÉTICOS
Objetivo
Los Códigos éticos pretenden resumir los
principios básicos de actuación y constituir
una guía para todos los empleados y directivos en su desempeño profesional en
relación con su trabajo diario, los recursos
utilizados y con el entorno empresarial en
el que se desarrolla (ACS). Por tanto, constituye el punto de partida del módulo de
ética y cumplimiento de la compañía, describiendo el comportamiento esperado de
los empleados, directivos y administradores,
y orientando las relaciones entre empleados; las actuaciones de estos con clientes,
accionistas, proveedores y colaboradores
externos; y las relaciones con las instituciones públicas y privadas y con la sociedad en
general (Acciona). En el Cuadro 2 se recogen los objetivos explícitos, tal como los ha
expuesto Cellnex.
A la hora de definir los objetivos del Código, habitualmente se menciona que no recoge todas las situaciones posibles, por lo
que su finalidad es establecer una serie de
líneas generales a las que se pueda remitir
en aquellos casos en los que no se sepa cuál
es la forma de proceder más correcta (ArcelorMittal). Tal como señala Acerinox, «el
Código no pretende abarcar todas las situaciones posibles que puedan surgir en el ámbito profesional, sino establecer unas pautas
mínimas de conducta que deben orientar a
todos los empleados en su forma de actuar
durante el desarrollo de su actividad profesional».
Por otra parte, dado que las empresas del
Ibex 35 son multinacionales con presencia
en diversos países, se hace mención a la
normativa que pueda haber en el extranjero, consolidándose el principio de que se
aplique la normativa más estricta y exigente.
«El Código de Conducta tiene validez tanto
en España como en el extranjero, siempre
teniendo en cuenta las diferencias culturales,
PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS.
AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35
sociales y económicas de los diversos países
en los que el Grupo opera. Cuando las disposiciones del Código sean más restrictivas
que las leyes y normas del país, se aplicarán estas disposiciones, y, en caso contrario,
cuando sean las leyes y normas del país más
restrictivas, se aplicarán éstas» (Acerinox)
Buena parte de los códigos éticos han sido redactados o revisados con posterioridad a las
reformas del Código Penal de 2010 y 2015,
que incorporan la responsabilidad penal de
la persona jurídica y su forma de evitarla a
través de los sistemas de compliance. La preocupación por la responsabilidad jurídica de
la empresa no es ajena al establecimiento de
los códigos, y, al respecto, se incluyen menciones explícitas. Por ejemplo, Acciona señala
como objetivo «detectar y prevenir riesgos
en estas materias, incluyendo los relativos a
ilícitos penales, así como minimizar sus eventuales impactos. ACCIONA aplica el principio
de debido control para promover el cumplimiento de las normas internas y externas y
para prevenir, detectar y erradicar conductas
irregulares o contrarias a las mismas». En esta
línea, los documentos de Inditex y de Merlin
establecen «el principio de debida diligencia
para la prevención, detección y erradicación
de conductas irregulares, cualquiera que sea
su naturaleza, comprendiendo, entre otros, el
análisis de los riesgos, la definición de responsabilidades, la formación de los empleados y,
en su caso, de terceros relacionados directamente con la compañía, y la formalización
de procedimientos, en especial, para la notificación e inmediata eliminación de conductas
irregulares».
En consecuencia, se tiene en cuenta el principio de responsabilidad penal de las personas
jurídicas, recogido en el ordenamiento jurídico de diversas jurisdicciones donde operan y previene y proscribe la existencia de
comportamientos que puedan determinar
la responsabilidad de la compañía entre sus
representantes legales, administradores, empleados o por cualquier otra persona que
esté sometida a la autoridad del personal
de la compañía. Por tanto, se enfoca hacia el
CUADRO 3 :: PRINCIPIOS ÉTICOS MÁS FRECUENTES
EN LOS CÓDIGOS
cumplimiento y prevención en caso de ilícitos,
y, tal como establece Iberdrola, «responde a
las obligaciones de prevención impuestas en
el ámbito de la responsabilidad penal de las
personas jurídicas».
Principios éticos básicos
Todos los códigos vienen a subrayar implícitamente principios éticos de lealtad y buena fe.
Sin embargo, buena parte de los documentos
comienzan con una declaración explícita de
valores corporativos, sobre los cuales se fundamentarán posteriormente el conjunto de
conductas y de normas de comportamiento.
Los principios éticos más mencionados, y que
ya anticipan el principal énfasis sobre el que
se desarrollarán los códigos, son los siguientes (Cuadro 3):
- Integridad (14 menciones)
- Transparencia (9 menciones)
- Respeto (7 menciones)
- Legalidad (6 menciones)
- Profesionalidad (4 menciones)
- Responsabilidad (4 menciones)
A continuación, diversos valores aparecen de
forma más minoritaria, como Compromiso y
respeto por los Derechos Humanos, Honestidad, Confianza, Excelencia, Orientación al
cliente o Innovación.
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Cumplimiento de la legalidad
Siguiendo el énfasis en los principios de integridad y legalidad, el cumplimiento normativo
se recoge en la totalidad de los códigos éticos. En algunos códigos, constituye el comienzo del código, mientras que, en otros casos,
se comienza con la conducta esperable de
los empleados.
El planteamiento general recoge que «la actividad empresarial debe partir del estricto
cumplimiento de la ley, del respeto y la promoción de los derechos de aquellos con los
que se relaciona, del cuidado ambiental, de la
responsabilidad fiscal, del compromiso con la
comunidad y de la prevención de malas prácticas como la corrupción y el soborno» (Código Ético de DIA). En este sentido, «todos
los empleados y directivos deben cumplir las
leyes vigentes en los países donde desarrollan
su actividad, atendiendo al espíritu y la finalidad
de las mismas, y observando en todas sus actuaciones un comportamiento ético» (ACS).
Este planteamiento no se ciñe exclusivamente
a la normativa legal, sino que se amplía a las
normas y procedimientos de control interno
(Acciona), especialmente en lo concerniente a
la preparación de información financiera. Del
:: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 ::
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mismo modo, no sólo afecta al estricto cumplimiento de la legislación aplicable, sino que
se extiende además a cualquier práctica que
no sea éticamente aceptable bajo estrictos criterios de honestidad e integridad moral (CIE).
En relación con el cumplimiento de la legalidad, las empresas muestran una serie de
preocupaciones que abarcan los sobornos, la
responsabilidad fiscal, la prevención del blanqueo de capitales, el respeto de los derechos
humanos, las relaciones con las autoridades y
las administraciones públicas, y la responsabilidad jurídica de la empresa.
Sobornos a autoridades y funcionarios
públicos
El principio fundamental de partida es el rechazo a cualquier forma de corrupción, soborno o extorsión. En esta línea, por ejemplo
el código de AENA establece que «está prohibida la recepción y la entrega, promesa u
ofrecimiento de cualquier clase de pago, comisión o regalo a cualesquiera autoridades o
funcionarios públicos o miembros de entidades privadas, siempre que por su frecuencia,
características o circunstancias pudieran ser
interpretados por un observador objetivo
como realizados con la voluntad de afectar al
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AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35
criterio imparcial del receptor», es decir, que
estén fuera de los usos del mercado o que,
por su valor, sus características o sus circunstancias, razonablemente pudieran suponer
una alteración del desarrollo de las relaciones
comerciales, administrativas o profesionales
en que intervengan sus empresas (ACS).
Dado que la casuística puede ser muy variada,
códigos como el de Indra describen lo que se
considera soborno y establece una serie de
clarificaciones, extendiendo el concepto de
soborno al soborno pasivo, a particulares y a
los denominados «pagos de facilitación» (es
decir, los pagos de cantidades o entrega de cosas, aunque el importe de aquéllos o el valor
de éstas sea reducido, que se realicen a funcionarios públicos para agilizar o facilitar trámites
administrativos). Asimismo, recoge ejemplos
de situaciones de corrupción y soborno, tales
como los reflejados en el Cuadro 4.
La prohibición de regalos no afecta en varios
casos:
• Cuando sean objetos de propaganda de
escaso valor.
• Cuando sean invitaciones o atenciones
ocasionales que no excedan de los límites
módicos considerados razonables en los
usos habituales, sociales y de cortesía.
• En algunos códigos, se establece este límite
en 100 euros (AENA), mientas que otros
lo extienden a 150 euros (BBVA, MAPFRE).
Responsabilidad fiscal
CUADRO 4 :: EJEMPLOS DE SITUACIONES DE
CORRUPCIÓN Y SOBORNO
• Un consultor o proveedor solicita unos honorarios elevados en relación con su
prestación. No resulta proporcional en términos económicos y comerciales.
• Un tercero solicita que se ingresen parte de sus honorarios en una cuenta bancaria
distinta a la prevista en el contrato que Indra firmó con él.
• Un tercero solicita que se le paguen sus honorarios (o parte de ellos) en metálico.
• Un consultor comercial solicita injustificadamente cantidades adicionales respecto a
los honorarios pactados contractualmente con él.
• Se encuentra en curso una licitación en la que participa la empresa, aún sin adjudicación, y un funcionario público del organismo que ha convocado la licitación o un
tercero por cuenta de éste, solicita que se realice una donación a una determinada
asociación sin ánimo de lucro, o que se contraiga el compromiso firme de realizar
determinada subcontratación para el proyecto.
• Un proveedor invita frecuentemente a comer o cenar o a cualquier actividad de
ocio a un Profesional o Colaborador de la empresa.
• Se invita a un cliente a visitar las instalaciones de la empresa durante una semana,
pagando la estancia completa y todos sus gastos y los de los familiares que le acompañan, incluyendo diversas actividades de ocio.
Fuente: Código Ético de Indra, pág. 4
Por ejemplo, Acerinox lo resume en «cumplir
con las obligaciones fiscales y de Seguridad
Social sin recurrir a artificios que no se sustenten en una operativa industrial, comercial
y financiera razonable, colaborando activamente con las Administraciones Públicas» O,
ACS subraya su «compromiso a cumplir la
normativa fiscal vigente en cada país o territorio donde está presente, evitando la ocultación de información relevante, la elusión
ilegal del pago de impuestos o la obtención
de beneficios fiscales indebidos».
En varios códigos se mencionan los paraísos
fiscales, limitando su uso. Por ejemplo, «no se
constituirán ni se mantendrán entidades en
territorios calificados como paraísos fiscales,
con el fin de reducir indebidamente las bases
imponibles» (Acerinox)
Prevención del blanqueo de capitales
• No practicar la elusión ilegal.
Las actividades de blanqueo de capitales son
una preocupación constante en los códigos
éticos de las grandes empresas, de tal manera que todas incluyen alguna referencia a
que se aplicará «el mayor rigor para prevenir
y evitar el blanqueo de capital provenientes
de actividades delictivas o ilícitas» (Acciona)
y a que se mantendrán «negocios solo con
socios con buena reputación y recibir fondos
solo de fuentes legítimas» (Ferrovial).
• La colaboración con las Administraciones
Tributarias.
Numerosos códigos, como el de Acciona, Grifols, Mediaset o Siemens, incluyen una serie de
En relación a la responsabilidad fiscal, los documentos se centran en:
• El cumplimiento de la normativa.
• Evitar la ocultación de información.
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CUADRO 5 :: SEÑALES DE ADVERTENCIA DE BLANQUEO DE DINERO
• Grandes y atípicas transacciones de dinero.
• Transferencias monetarias cuyas instrucciones son
inconsistentes y poco comunes en el negocio.
• Estructuras societarias de cierta complejidad,
anormales o desproporcionadas a la dimensión
económica de la operación.
• Pagos hechos o solicitados en una moneda distinta a
la especificada.
• Pagos hechos o solicitados en metálico o sistema
equivalente.
• Pagos hechos desde o que se solicite se hagan a
países sin relación alguna con la operación en sí,
incluyendo paraísos fiscales.
• Pagos hechos o solicitados en pequeñas y múltiples
cuotas.
• Solicitud de realizar un sobrepago.
• Operaciones realizadas a través de un intermediario desconocido o innecesario.
• Pagos canalizados a través de una sociedad pantalla,
una cuenta bancaria en un paraíso fiscal o un tercero desconocido.
• El pago excesivo y el deseo de un reembolso
rápido, especialmente a una cuenta distinta de la de
origen.
• Un depósito inusualmente grande.
• Un modelo de negocio inusual e innecesariamente
complicado para el producto de la empresa.
• El business partner no cuenta con los procesos, los
recursos de humanos o los recursos financieros
necesarios.
• Negativa a reunirse en persona.
Fuente: Códigos éticos de Grifols, Mediaset y Siemens
señales de alarma (red-flags) indicativas de una
posible operación opaca de blanqueo de capitales, como las que se recogen en el Cuadro 5.
ligencia, posibles situaciones de riesgo de
vulneración de los derechos humanos, y
establecer mecanismos para prevenir y
mitigar dichos riesgos.
Respeto de los Derechos Humanos
En todos los códigos se hace referencia al
respeto de los Derechos Humanos, generalmente en la forma de adhesión al Pacto
Mundial de las Naciones Unidas (ej. Naturgy,
Meliá, Mapfre, ACCS), adoptando unos principios universales en los ámbitos de los derechos humanos y laborales, y de la protección
del medioambiente.
Concretamente, el documento de Mapfre
recoge las obligaciones que implica esta adhesión al Pacto Mundial:
a) Evitar prácticas discriminatorias o que menoscaben la dignidad de las personas.
b) Rechazar el trabajo infantil y el trabajo forzoso u obligatorio.
c) Respetar la libertad sindical, de asociación
y negociación colectiva de sus empleados,
así como el papel y las responsabilidades
que competen a la representación de los
trabajadores de acuerdo con la legalidad
vigente en cada país.
d) Ofrecer un empleo digno.
e) Implantar procedimientos de supervisión,
que permitan identificar con la debida di:: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 ::
122
Relaciones con las autoridades y administraciones públicas
Los códigos subrayan que tales relaciones
deben estar guiadas por el respeto institucional y la transparencia, con una actitud de
colaboración (AENA). Como señalaremos
posteriormente en el apartado relativo a la
información, se subraya que la información
que se trasmita debe ser veraz, adecuada, útil
y congruente.
Al respecto, el código de Iberdrola establece
que «las relaciones con las autoridades, los
organismos reguladores y las administraciones públicas se plantearán bajo los principios
de legalidad, lealtad, confianza, profesionalidad, colaboración, reciprocidad y buena fe, sin
perjuicio de las legítimas controversias que,
respetando los principios anteriores y en defensa del interés social, puedan suscitarse con
dichas autoridades en relación con la interpretación de las normas aplicables»
En las relaciones con la Administración, se
subrayan dos aspectos relevantes: (1) las comunicaciones con la Administración deben
dirigirse y gestionarse por aquellas personas
con responsabilidad y autorización formal
para hacerlo; (2) se debe seguir el principio
de trazabilidad, conservando la información
PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS.
AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35
intercambiada, guardando registro de las decisiones tomadas y elaborando actas tras las
reuniones (Enagas).
Responsabilidad jurídica de la empresa
En este ámbito, los códigos mencionan dos
tipos de responsabilidad: penal y ante situaciones concursales.
En lo que respecta a la responsabilidad penal,
se hace referencia a que la actuación de los
profesionales de la empresa puede llevar a
responsabilidad de la empresa en su conjunto. Por ejemplo, Caixabank expone: «CaixaBank puede ser declarada jurídicamente responsable por el incumplimiento de las leyes,
reglamentos y demás normas jurídicamente
obligatorias por parte de sus empleados, directivos y administradores. Por tanto, CaixaBank espera que éstos actúen lícita, ética y
profesionalmente en el desempeño de sus
funciones».
Así, se subraya el principio de debida diligencia para prevenir, detectar y erradicar conductas irregulares por parte los empleados.
De este modo, el código de Merlin indica
que «el Grupo cumplirá (y velará para que
se cumpla) de manera particularmente escrupulosa con las obligaciones que para el
mismo deriven del Ley Orgánica 1/2015, de
30 de marzo, a cuyos efectos se implantará
el correspondiente modelo de prevención y
detección de delitos, que sirva al objeto de
prevenir y detectar la posible comisión de
delitos en nombre de la misma».
Por otra parte, se hace mención a las responsabilidades concursales, estableciendo la prohibición de enajenar, transmitir, ceder u ocultar cualquier bien titularidad de la empresa
con la finalidad de eludir el cumplimiento de
las obligaciones y compromisos de la empresa frente a terceros (CIE, Enagas, DIA, Merlin).
Gestión del entorno laboral
Como punto de partida, los códigos asumen
que la conducta de todas las personas debe
CUADRO 6 :: CRITERIOS RECTORES DE ACTUACIÓN
DE LOS EMPLEADOS
Profesionalidad es la actuación diligente, responsable, eficiente y enfocada a la excelencia, la calidad y la innovación.
Integridad es la actuación leal, honrada, de buena fe, objetiva y alineada con los intereses
del Grupo y con sus principios y valores expresados en el Propósito y Valores del grupo
Iberdrola y en el Código ético.
Autocontrol en las actuaciones y en la toma de decisiones supone que cualquier
actuación que realicen se asiente sobre cuatro premisas básicas: (i) que sea éticamente
aceptable; (ii) que se encuentre dentro de la legalidad; (iii) que se lleve a cabo en el
marco del interés social de la Sociedad y el Grupo; y (iv) que esté dispuesto a asumir la
responsabilidad sobre ella.
Fuente: Códigos éticos de Ibredrola y de Merlin
proteger la reputación de la compañía, y ser
un ejemplo de rigor, de ética y profesionalidad (Acciona). En esta línea, se argumenta
que los criterios rectores a los que se ajustará
la conducta de los profesionales serán la profesionalidad, la integridad y el autocontrol en
sus actuaciones y decisiones.
Los temas de gestión del entorno laboral
conllevan bastantes páginas en los códigos
éticos. La totalidad de los documentos alude
a alguno(s) de los temas siguientes:
• Clima de respeto en el trabajo.
• Seguridad y salud en el trabajo.
• Promoción y evaluación.
• Formación.
• Trazabilidad de las decisiones.
• Cultura de innovación.
Clima de respeto en el trabajo
Como principio general se establece que
«se rechazará cualquier manifestación tanto
profesional como personal que implique un
acoso o abuso de autoridad en el trabajo, y
cualquier otra conducta que genere o produzca un entorno intimidatorio u ofensivo
con los derechos personales de los trabajadores» (Acerinox), de tal forma que no se
tolerarán «ningún tipo de discriminación por
raza de raza, nacionalidad, origen social, edad,
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sexo, estado civil, orientación sexual, ideología, opiniones políticas o sindicales, religión o
cualquiera otra condición personal, física o
social» (ACS, Acciona).
En consecuencia, se afirma con carácter general que los empleados deben ser tratados
de forma equitativa y digna (AcerlorMittal),
y que la autoridad debe ejercerse de forma
equitativa y correcta evitando cualquier tipo
de abuso. En este sentido, el código de Endesa
«garantiza que la autoridad no se transforme
en el ejercicio de un poder lesivo para la dignidad y la autonomía del colaborador, y que
las elecciones de organización del trabajo
protejan el valor de los colaboradores».
Seguridad y salud en el trabajo
El planteamiento general es que se debe
crear una cultura preventiva, con el fin de minimizar los riesgos derivados del trabajo y de
esta forma potenciar la mejora continua en la
actividad de prevención (Acerinox).
salud y seguridad, hacer un uso responsable
del equipamiento asignado cuando desarrollen actividades de riesgo y divulgarán entre
sus compañeros y subordinados los conocimientos oportunos y promoverán el cumplimiento de las prácticas de protección de
riesgos» (ACS).
De forma adicional, Naturgy indica unas líneas rojas que no se deben traspasar en este
campo:
• Ocultar accidentes de trabajo o incidentes
muy graves, ni inducir a terceras personas
a hacerlo, ocasionados en la ejecución de
actividades por cuenta de la compañía,
tanto por personal propio, como cualquier
colaborador externo que preste servicios.
• Falsificar registros de seguridad.
• Ordenar incumplimientos de normas de
seguridad.
Promoción y evaluación
En consecuencia, se argumenta que «todos
los empleados son responsables de observar
un cumplimiento riguroso de las normas de
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124
En los códigos que contienen esta sección, se
subraya el principio de no discriminación, los
PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS.
AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35
criterios de mérito y capacidad, y la búsqueda
de una conciliación entre la vida profesional
y la personal.
E
n este sentido, se señala que la compañía procura poner a disposición de
cada uno las mismas oportunidades de desarrollo profesional sin discriminación alguna
(ArcelorMittal, Ferrovial). Los procesos de
selección, promoción y de evaluación del
desempeño están basados en la igualdad de
oportunidades, en el mérito y en circunstancias y valoraciones objetivas y transparentes
relacionadas con la capacidad de las personas
y el valor añadido que aportan con su trabajo (Enagas, ACS). Asimismo, el documento de
AENA contiene una mención especial a los
trabajadores con discapacidad, señalando que
«realizará las adaptaciones en el puesto de
trabajo o entorno laboral que resulten objetivamente necesarias para que los trabajadores con discapacidad puedan desarrollarse
profesionalmente en igualdad de condiciones
con el resto de empleados».
De forma más concreta, el código del Banco
Santander indica que «los Sujetos del Código
son seleccionados, retribuidos, y promocionados de acuerdo con su aptitud, formación,
conocimientos, experiencia, liderazgo, diversidad de pensamiento, aspiraciones personales
y potencial en el futuro. Ningún otro factor
podrá influir o afectar la objetividad de estas
decisiones. La “meritocracia” es el principio
básico a la hora de atraer, retener, contratar y
desarrollar talento». Bankinter también profundiza en la evaluación anual del desempeño, que considera como un proceso abierto
y desjerarquizado.
Siguiendo con la evaluación, Endesa afirma que los responsables utilizan y valoran
plenamente las capacidades profesionales de
la estructura mediante el uso de todos los
medios disponibles para favorecer el desarrollo y el crecimiento de los propios colaboradores (por ejemplo, rotación de tareas,
tutorías con personal experto, experiencias
destinadas a la cobertura de cargos de mayor
responsabilidad). En este ámbito, tiene parti-
cular importancia la comunicación por parte
de los responsables de los puntos fuertes y
débiles del colaborador, de modo que este
último pueda dedicarse a mejorar sus propias competencias a través de una formación
específica. La empresa pone a disposición de
todos los colaboradores herramientas informativas y formativas, internas y a distancia,
con el objetivo de valorar sus competencias
específicas y conservar el valor profesional
del personal.
Por último, varios códigos subrayan la importancia del desarrollo integral de la persona,
por lo que fomentan el equilibrio entre la
vida profesional y la vida personal (Naturgy,
Cellnex, IAG, ACS, Acerinox). En este sentido,
Bankia afirma la necesidad de crear un «ambiente de trabajo compatible con el desarrollo personal, colaborando con las personas a
su cargo para conciliar de la mejor manera
posible los compromisos laborales con las
responsabilidades familiares y necesidades
personales».
Formación
ACS expone de forma clara el objetivo de
este apartado: Mantener una política de
formación para el aprendizaje y el desarrollo personal y profesional de sus empleados
con el fin de alcanzar el mayor rendimiento,
calidad y satisfacción en la realización de sus
funciones. Del mismo modo, otros códigos
(como IAG, Bankinter, etc.) promueven la
formación de sus empleados.
De forma más operativa, Cellnex establece
que todas las personas sujetas al código ético deben realizar los cursos de formación de
carácter obligatorio y que el Grupo Cellnex
pone a su disposición, en materia de legislación y normativa interna que le sea aplicable, en atención a las funciones y actividades
que desempeñan dentro del Grupo Cellnex.
La Alta Dirección, el Equipo Directivo y los
Mandos intermedios deberán asegurar que
sus colaboradores poseen el grado de conocimiento necesario sobre las normas que les
afectan.
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125
GESTIÓN
DE EMPRESA
:: Luis Rodriguez-Dominguez ::
Trazabilidad de las decisiones
Diversos códigos (ej. Acciona, Enagas, DIA,
Inditex) destinan un epígrafe específico a la
trazabilidad de las decisiones tomadas en el
ámbito laboral.
Se debe asegurar la trazabilidad de las decisiones tomadas en el sentido de poder justificar razonablemente que al actuar se ha cumplido con las políticas, procesos y controles
de la compañía y con las normas externas
aplicables (DIA, Acciona). La trazabilidad implica que el personal debe estar en condiciones de justificarlos razonablemente con la
conservación de registros y actas, para que
desde un punto de vista del cumplimiento
normativo, y en caso de revisión por parte de
terceros competentes o de la propia compañía, se muestre la adecuación de las decisiones a las normas internas y externas.
Varios de los códigos definen de forma
explícita cuándo se considera que existe un
conflicto de intereses, otros añaden ejemplos
aclarativos, y finalmente algunos códigos
establecen claramente unos principios de
actuación
Cultura de innovación
El propósito de la mejora continua lleva al
desarrollo de una cultura de innovación. En
el caso del código de Enagas, se destina un
apartado concreto del código, señalando que
«Las personas de Enagás trabajan de forma
eficiente, aprovechando el conocimiento, talento, capacidades y experiencias de aquellos
que forman parte de la compañía.
Las personas de Enagás aprovechan los medios que la compañía pone a su disposición
para mejorar sus habilidades y competencias, en beneficio del colectivo y del suyo
propio.
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126
Además, colaboran de forma respetuosa
para generar el clima laboral favorable para
el desempeño de su actividad y la generación de ideas, evitando la crítica destructiva.
En este sentido, los líderes tienen una actitud
receptiva a ideas y sugerencias de los empleados de Enagás.
La compañía apoya y promueve la generación
de ideas a través de canales de comunicación
específicos y de una actitud de asunción de
riesgos controlados»
Dedicación de los empleados
Aparte de tratar aspectos como la seguridad
y salud laboral, la generación de un entorno
de respeto y no discriminación, y la igualdad
de oportunidades, vistos en el apartado anterior, los códigos destinan buena parte de
sus páginas a resaltar la dedicación que deben tener los empleados hacia la compañía,
afrontando dos problemáticas especialmente
polémicas: los conflictos de interés y la gestión de regalos o cortesías empresariales.
Los planteamientos generales sobre la dedicación de los empleados asumen tres presupuestos de partida:
(1) Durante el desempeño de sus responsabilidades profesionales, los empleados
y directivos deben actuar con lealtad y
atendiendo a la defensa de los intereses
del grupo (ej. ACS)
(2) Las personas de la empresa deben trabajar de forma eficiente durante la jornada laboral, rentabilizando el tiempo y
los recursos que la empresa pone a su
disposición (ej. Acciona)
(3) Deben poner el máximo cuidado en la
preservación de la imagen y la reputación de la empresa en todas sus actividades profesionales a fin de salvaguardar la
confianza de los accionistas, clientes, empleados, proveedores, autoridades y de
la sociedad en general, y de evitar cualquier conducta que pueda causar daño
PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS.
AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35
a la imagen de la empresa (ej. Mapfre,
Endesa, IAG, Enagas, Bankia, AENA, Acciona, Caixabank)
Conflictos de interés
La problemática de los conflictos de interés
está presente en todos los códigos de las empresas del Ibex-35. Varios de los códigos definen de forma explícita cuándo se considera
que existe un conflicto de intereses, otros
añaden ejemplos aclarativos, y finalmente
algunos códigos establecen claramente unos
principios de actuación.
Se producen conflictos de intereses cuando los
intereses personales de las personas que forman la empresa, de forma directa o indirecta,
son contrarios o entran en conflicto con los intereses del Grupo, interfieren el cumplimiento
de sus deberes y responsabilidades profesionales o les involucra a título personal en alguna
transacción u operación económica del Grupo
(CIE Automotive). Es decir, existe un conflicto
de interés cuando una situación personal, familiar, de amistad o cualquier otro tipo de circunstancia externa puede afectar a la objetividad
profesional y al deber de actuar en el mejor
interés de la empresa y de sus clientes (BBVA).
El Cuadro 7 recoge ejemplos de situaciones
que podrían dar lugar a un conflicto de interés, tal como establecen algunos códigos.
Ante los conflictos de intereses, varios documentos establecen con claridad los principios
generales de actuación (ej. Iberdrola, Merlin,
Repsol):
a) Independencia: actuar en todo momento
con profesionalidad, con lealtad al Grupo
y sus accionistas e independientemente de
intereses propios o de terceros. En consecuencia, se abstendrán en todo caso de
primar sus propios intereses a expensas
de los del Grupo.
b) Abstención: abstenerse de intervenir o
influir en la toma de decisiones que puedan afectar a las entidades del Grupo
con las que exista conflicto de interés, de
participar de las reuniones en que dichas
decisiones se planteen y de acceder a información confidencial que afecte a dicho
conflicto.
c) Comunicación: informar sobre los conflictos de interés en que estén incursos. A tal
efecto, la concurrencia o posible concurrencia de un conflicto de interés deberá
comunicarse por escrito a los directivos
pertinentes.
Obtención de regalos, beneficios o cortesías empresariales
Tal como indica el código ético de Indra, «la
hospitalidad o cortesía empresarial está socialmente permitida en muchos países como
parte de la labor comercial propia de las empresas. Sin embargo, es claro que la cortesía
empresarial mal entendida, esto es, si puede
CUADRO 7 :: EJEMPLOS DE SITUACIONES QUE PODRÍAN GENERAR CONFLICTOS DE
INTERESES
iberdrola
a) Estar involucrado, a título personal o familiar,
en alguna transacción u operación económica en la que cualquiera de las sociedades
integradas en el Grupo sea parte.
b) Negociar o formalizar contratos en nombre
de cualquiera de las sociedades del Grupo
con Personas Vinculadas
c) Ser accionista significativo, administrador,
directivo, u ocupar un puesto de responsabilidad o ejercer una influencia análoga en
entidades que sean clientes, proveedores
o competidores directos o indirectos de
cualquiera de las sociedades del Grupo.
mediaset
Repsol
• Realizar un contrato en nombre del Grupo Mediaset
con una empresa proveedora que esté participada o
• Decisiones sobre contratación,
gestionada por un familiar o amigo personal.
retribución o medidas discipli• Trabajar como colaborador de un proveedor o cliente de
narias;
Mediaset España.
• Concesión o renovación de
• Llevar a cabo negocios por cuenta propia cuya naturaleza
contratos o influencia sobre sus
sea similar al trabajo desempeñado en Mediaset España.
condiciones;
• • Tener interés personal o económico en un negocio con • Situaciones financieras o
Mediaset España.
contables en las que un familiar
• • Obtener una ventaja personal o ganancia económirevisa el trabajo de otro o
ca —al margen de la normal remuneración- a resultas
gestiona los pagos aprobados
de un acuerdo alcanzado por un tercero con el Grupo
por otro.
Mediaset.
Fuentes: Códigos éticos de Iberdrola, Mediaset y Repsol
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127
GESTIÓN
DE EMPRESA
:: Luis Rodriguez-Dominguez ::
influir en la decisión del que la recibe, muy
probablemente será constitutiva de soborno,
por lo que es importante delimitar claramente los criterios y reglas de aceptación de la
misma. En todo caso, la cortesía empresarial
ha de seguir criterios de razonabilidad proporcionalidad y prudencia según las circunstancias de su realización».
La cortesía empresarial mal entendida, esto
es, si puede influir en la decisión del que la
recibe, muy probablemente será constitutiva
de soborno, por lo que es importante
delimitar claramente los criterios y reglas
de aceptación de la misma
Por ello, el principio general establecido en
los códigos es la prohibición de aceptar ningún tipo de beneficio personal, como, por
ejemplo, dinero, regalos, préstamos, servicios,
viajes de placer o de vacaciones, privilegios
especiales o estancias o alojamiento. Los códigos de ArcelorMittal, BBVA o Repsol establecen la siguiente regla de oro: Nunca aceptes o entregues un regalo que, en caso de
ser conocido públicamente, se considerase
inapropiado o poco profesional (Cuadro 8).
Una vez establecido el criterio general, se
consideran las excepciones. Por ejemplo,
Bankinter indica que no tendrá la consideCUADRO 8 :: PREGUNTAS PARA LA ACEPTACIÓN DE
REGALOS, SEGÚN EL CÓDIGO DE ARCELORMITTAL
Decir que «todos lo hacen» no es justificación suficiente. Si encontramos cierta dificultad para decidir si determinado regalo o invitación entra dentro de los límites de la
práctica aceptable en la Compañía, deberemos plantearnos las siguientes preguntas:
¿Está directamente relacionado con y es útil para el mejor desempeño de mi trabajo?
¿Representa un coste reducido, es razonable y de buen gusto?
¿Me incomodará contarle a otros clientes y proveedores que he dado o recibido este
regalo? ¿Y a otros trabajadores?
¿Y a mi superior? ¿Y a mi familia? ¿Y a la prensa? ¿Me sentiré obligado a conceder favores para corresponder a este regalo?
¿Estoy seguro de que este regalo no supone un incumplimiento de la ley o de una
política de la Compañía?
Fuente: Código Ético de ArcelorMittal, pág. 2
:: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 ::
128
ración de beneficio personal la asistencia a
actos sociales, invitaciones a almuerzos profesionales, seminarios y otro tipo de actividades formativas, que hayan sido previamente
autorizadas por el responsable del departamento así como por los diferentes canales
de autorización previstos en el Código. Igualmente podrán ser aceptados los regalos de
carácter promocional o detalles de cortesía si
bien deberán ser objeto de sorteo o reparto entre los empleados de la organización o
departamento a la que pertenezca el beneficiario salvo excepción justificada y autorizada
por el director del departamento u organización correspondiente.
El Cuadro 9 contiene ejemplos de excepciones expuestas en diferentes códigos, de forma que se podrían aceptar los obsequios en
los que concurran las circunstancias señaladas
Exclusividad en la dedicación e incompatibilidades
Tras los amplios apartados dedicados en los
códigos a los conflictos de intereses y a las
cortesías empresariales, los documentos destinan también parte de sus páginas a establecer
que los empleados tendrán dedicación exclusiva a la empresa, especialmente en los niveles superiores y directivos, siendo necesaria la
autorización de la Dirección de la compañía
para la dispensa ocasional de esta dedicación
exclusiva (ej. Acerinox). Se suelen autorizar excepciones en casos de actividades relacionadas con negocios familiares, la enseñanza o actividades benéficas no remuneradas, siempre
y cuando pueda considerarse que las mismas
no constituyen un conflicto de interés con las
actividades del Grupo (ej. Bankia).
Entre los códigos, destaca especialmente el
de Bankinter, que contiene un apartado concreto y exhaustivo sobre dedicación e incompatibilidades, indicando que:
«Los empleados deben dedicar al Banco toda
la capacidad profesional y esfuerzo personal
necesarios para el ejercicio de las funciones
que el Banco les asigne.
PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS.
AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35
CUADRO 9 :: EXCEPCIONES EN LA PROHIBICIÓN DE REGALOS, BENEFICIOS O CORTESÍAS
EMPRESARIALES
bAnKiA
• Los objetos promocionales de valor escaso o simbólico.
• Las invitaciones consideradas ordinarias o habituales conforme a los
usos sociales y dentro de unos límites módicos y razonables.
• Los regalos o atenciones ocasionales por circunstancias conmemorativas o celebraciones excepcionales conformes con las tradiciones
sociales y las prácticas comerciales habituales, siempre que sean de
carácter simbólico o meramente representativo y de escaso valor
económico.
bbvA
• Tener un valor razonable. Se entiende que tienen valor razonable los
obsequios cuyo importe no sobrepase los 150€ o su equivalente
en la divisa correspondiente. Para calcular el importe se tendrán
en cuenta todos los obsequios y atenciones recibidos de un mismo
proveedor o cliente en un período de seis meses.
• Ser proporcionados a las circunstancias y a los usos sociales. No
deben aceptarse aquellos que por la coincidencia temporal o por
otras razones pueda percibirse que se realizan con el ánimo de influir
en decisiones profesionales que tengas que adoptar.
• No haber sido solicitados.
SiemenS
• Estar de acuerdo con las leyes y reglamentos aplicables.
• Ser transparente y estar registrados correctamente en los libros y
registros de la compañía.
• Ser apropiados en términos de tipo, valor y frecuencia para la ocasión
y la posición del receptor.
• No ser ofrecido, proporcionado, exigido o aceptado con la expectativa de obtener cualquier tipo de ventaja.
• Nunca pueden dar la apariencia de deshonestidad o inadecuación.
mAPFRe
• No sean contrarios a los principios de actuación ética y de transparencia adoptados por MAPFRE.
• No perjudiquen la imagen o la reputación de MAPFRE.
• Estén permitidos tanto por la legislación y la normativa interna aplicable de cada país como por los usos y costumbres locales.
• No consistan en cantidades de dinero o valores y bienes fácilmente
liquidables en metálico.
• Sean entregados o recibidos de forma transparente y con carácter
ocasional, en virtud de una práctica comercial o uso social de cortesía
generalmente aceptado, o consistan en objetos o atenciones con
un valor simbólico o económicamente irrelevante y, en todo caso,
inferior a 150 euros (o su equivalente en la divisa que corresponda) o
a la cuantía específica establecida, en su caso, en relación con un país
concreto, límites aplicables a períodos de seis meses y en relación con
cada proveedor, cliente o persona o entidad relacionada.
Fuentes: Códigos éticos de Bankia, BBVA, Siemens y Mapfre
No deben desarrollar actividades, retribuidas
o no retribuidas, que puedan perjudicar los
intereses o la imagen del Banco o afectar a
la independencia, imparcialidad y dedicación
profesional del empleado.
Están prohibidas las actividades profesionales,
retribuidas o no, en favor de otras entidades
de crédito o, en general, de empresas que
realicen actividades en competencia con las
del Grupo Bankinter.
La vinculación, pertenencia o colaboración
con partidos políticos u otras asociaciones con
fines públicos, y las contribuciones o servicios
a los mismos, deben hacerse a título personal
y sin involucrar en modo alguno al Banco.
La participación de empleados como profesores, conferenciantes, ponentes, organizadores o moderadores en cursos, clases,
conferencias, seminarios y foros similares, requerirá la autorización previa de Gestión de
Personas, así como la información del evento
a Comunicación Externa.»
Cualquier empleado debe facilitar la información que se le solicite por el Banco a través
de Gestión de Personas o de la UCN [Unidad de Cumplimiento Normativo] sobre las
actividades remuneradas, no autorizadas de
forma expresa y previa, incluidas las de enseñanza y formación, que desarrollen fuera
del Banco.
Antes de aceptar o realizar cualquier actividad o trabajo remunerado ajeno al Banco,
en particular cuando dicha actividad pudiera
entrar en colisión con los intereses del Banco,
el empleado deberá consultar a la UCN y a
Gestión de Personas o al organismo superior
competente.
En el caso de personal no directivo, se suele
respetar que desempeñen actividades o servicios externos, siempre que no supongan
una pérdida de eficiencia o productividad en
el puesto de trabajo, que no se utilicen los
medios, el tiempo de permanencia o las instalaciones de las empresas del Grupo para
esos fines, y con previa autorización por los
Comités de Ética correspondientes (ej. REE,
Inditex).
Una preocupación de las empresas del Ibex35 en este ámbito es la realización de actividades políticas, por los conflictos de intereses,
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129
GESTIÓN
DE EMPRESA
:: Luis Rodriguez-Dominguez ::
impacto en la imagen y reputación de la empresa, y compromiso de recursos que puede
implicar. Numerosos códigos exigen que los
empleados que se presenten a un cargo electo informen al respecto a su superior o al Director de Asuntos Jurídicos (ej. ArcelorMittal)
y que, previamente a la aceptación, se ponga
en conocimiento, con la finalidad de poder
determinar la existencia de incompatibilidades o restricciones a su ejercicio.
Información confidencial sería aquella prioritariamente escrita o verbal que contiene, con
carácter ilustrativo y no limitativo, información técnica, financiera y comercial, modelos,
nombres de posibles clientes o socios, operaciones comerciales propuestas, informes, planos, proyecciones de mercado, datos, análisis,
papeles de trabajo, recopilaciones, comparaciones, estudios u otros documentos cuya
divulgación puede perjudicar, directa o indirectamente al propietario de la misma.
Consumo de sustancias
Por último, algunos códigos abarcan la problemática del consumo de sustancias estupefacientes o alcohólicas, que pueden afectar al
rendimiento y al cumplimiento de las obligaciones profesionales (ej. Acerinox, ArcelorMittal, CIE, Cellnex, Santander).
Así, se establece que en las dependencias
de la compañía está prohibida la fabricación,
consumo, compra, venta, tráfico o posesión
de sustancias tales como bebidas alcohólicas, estimulantes, narcóticos u otros estupefacientes (CIE) y que no estará permitido el
consumo o posesión de drogas, ni de alcohol en los lugares de trabajo (a excepción
de celebraciones institucionales en los que
se podrá consumir alcohol de forma moderada, con sujeción en todo caso a la legislación, los usos y las costumbres del país;
código de Cellnex)
Gestión de la información
La preocupación por la gestión de la información corporativa está también presente
en los códigos éticos, tratando especialmente
el suministro de información veraz, necesaria,
completa y puntual, la confidencialidad de la
información reservada y la conservación de
la documentación. Además, suele ser habitual
incluir apartados especiales para la información económico-financiera y para la información privilegiada.
Diversos códigos (ej. Cellnex) distinguen entre información confidencial e información
privilegiada.
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130
Se consideraría confidencial la información
que se califique como tal de forma expresa,
aquella que por su naturaleza, trascendencia o significado, su divulgación podría causar perjuicios a la empresa (Mapfre). Bankia
ofrece un listado exhaustivo de este tipo de
información: informaciones relativas a datos personales, domicilios, productos, saldos,
contabilidad, fiscalidad, negocios y en general,
cualquier otra información que los clientes
cedan al Grupo Bankia, así como la relativa
a retribuciones, circunstancias personales y
familiares, aptitudes profesionales, informes
de rendimiento, reconocimientos médicos
de los profesionales. Mapfre también aporta
otro conjunto de información que debe ser
considerada confidencial y tratada como tal:
la información relativa a clientes, accionistas,
empleados, proveedores, planes estratégicos,
información financiera, comercial, estadística,
legal o de índole similar. Tanto Mapfre como
Naturgy establecen en sus códigos que, ante
la duda sobre el carácter de la información,
debe considerarse confidencial mientras no
se indique lo contrario.
Información privilegiada sería aquella información no pública de carácter concreto que
se refiera, directa o indirectamente, a valores
Afectados o a la sociedad o a sociedades de
su grupo (según se define éste en el artículo
42 del Código de Comercio), o a valores o
emisores afectados por operaciones jurídicas
o financieras en estudio o negociación por el
Grupo, y que, de hacerse o haberse hecho pública, podría influir o hubiera influido de manera apreciable sobre su cotización en un mercado o sistema organizado de contratación.
PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS.
AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35
Suministro de información veraz
Los documentos que incluyen la mención a
la información proporcionada indican que
todos los empleados deben suministrar una
información veraz, necesaria, completa y puntual acerca de la marcha de las actividades
relacionadas con su desempeño o área de
competencia, y que, en ningún caso, proporcionará, a sabiendas, información incorrecta
o información inexacta que pueda inducir a
error a quien la recibe (ACS, Acciona, AENA).
Este principio de veracidad de la información se
contrapone a la falta de honestidad en la comunicación de la información, en la que también se
incurre al entregar información incorrecta, organizarla de forma equívoca o intentar confundir
a los que la reciben (Acerinox). En este sentido,
el código de Mediaset profundiza, al señalar que
con respecto a las auditorías, investigaciones e
indagaciones, no se debe:
requerida-, falsas o engañosas a un investigador de la compañía o funcionario público o intentar influir sobre otras personas
para que las proporcionen.
• Realizar una investigación individualmente,
ya que deben asignarse los recursos necesarios y apropiados para las investigaciones.
Diversos códigos hacen además referencia
al uso de información engañosa o falseada
para obtener subvenciones (ej. Acciona, CIE,
Enagas, Indra), prohibiendo la solicitud de
subvenciones, desgravaciones o ayudas de las
Administraciones Públicas falseando datos o
condiciones de cualquier tipo en beneficio
de la empresa y asegurando que las ayudas
percibidas se destinan exclusiva y diligentemente al fin por el que fueron concedidas.
Por ejemplo, Indra prohíbe terminantemente,
las siguientes actuaciones:
• Destruir, alterar ni ocultar documentos en
previsión de una solicitud de los mismos o
en respuesta a dicha solicitud.
• El falseamiento, alteración u omisión de
cualquier dato o información requeridos
en el proceso de solicitud u obtención de
la subvención o ayuda pública.
• Proporcionar declaraciones incompletas
—salvo falta absoluta de disponibilidad
sobre la información o documentación
• El incumplimiento o alteración de cualquier forma de cualquiera de las condiciones previstas o forma de ejecución del
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131
GESTIÓN
DE EMPRESA
:: Luis Rodriguez-Dominguez ::
proyecto para el que fue concedida la subvención o ayuda.
• El falseamiento, alteración u omisión de
cualquier dato o información sobre el proyecto en ejecución en los correspondientes reportes de seguimiento al organismo
público correspondiente.
Confidencialidad en el manejo de la información
La confidencialidad de la información es otro
de los principios establecidos para la gestión
de la información corporativa. Al respecto, se
respetará y mantendrá el secreto de la información confidencial de empleados, clientes y proveedores, y de aquella información
cuya divulgación o publicidad pueda afectar a
los intereses del grupo (Acerinox, ACS), no
abordándose temas confidenciales con personas no autorizadas (ArcelorMittal).
En código como el de Viscofan, la confidencialidad se interpreta en una doble vía, evitando
también el uso de información ajena a la compañía. Los códigos de las entidades financieras
son especialmente exhaustivos y contienen un
amplio desarrollo en lo que respecta a la información del banco, de clientes y empleados, de
competidores e instituciones, sobre la base de
la confidencialidad y del deber de secreto del
empleado (ej. Bankinter, Caixabank)
Conservación de la información
Los códigos indican que se deben poner los
medios de seguridad suficientes y aplicar los
procedimientos establecidos para proteger y
CUADRO 10 :: MEDIDAS PARA EVITAR LA FUGA DE
INFORMACIÓN
CUiDADo Con:
• Guardar información sensible en dispositivos no encriptados, como las memorias USB,
que pueden extraviarse con facilidad.
• La exposición involuntaria de información sensible en sitios públicos, por ejemplo,
durante las conversaciones telefónicas o cuando trabajamos en nuestro portátil.
• La pérdida de control de la información de carácter personal. Al enviar datos de
carácter personal a terceros, debemos asegurarnos de que dicho envío se realiza
por razones legítimas de negocio y que cumplen la legislación local.
Fuente: Código de Ética y Conducta de Repsol, pág. 18.
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132
conservar la información reservada y confidencial registrada en soporte físico o electrónico, frente a cualquier riesgo interno o
externo de acceso no consentido, manipulación o destrucción, tanto intencionada como
accidental (ej. Merlin, Repsol, BBVA).
El código ético del Banco Santander incluye
además un listado de documentación en determinados casos especialmente relevantes:
1. Los documentos que constituyan el soporte de las anotaciones contables que
reflejan las transacciones realizadas por el
Grupo.
2. Los informes presentados ante las autoridades sobre las actividades sospechosas
de un cliente relacionadas con un posible
caso de blanqueo de capitales y/o de financiación del terrorismo o con un posible caso de abuso de mercado, junto con
la documentación que los respalde.
3. Los registros de todos los cursos sobre
prevención del blanqueo de capitales y de
la financiación del terrorismo que se hayan impartido.
4. Los registros de todos los cursos que se
hayan impartido sobre materia de Cumplimiento.
5. Los documentos relativos a las denuncias
y a las investigaciones a que den lugar que
se contemplan en el Título VI. (Canal de
denuncias del Código Ético)
Asimismo, Repsol dedica un cuadro clarificador con medidas para evitar la fuga de información (Cuadro 10)
Apartado especial para la información
económico-financiera
Varios códigos destinan un apartado especial para la elaboración de la información
económico-financiera sobre los principios
de fiabilidad y rigor (ej. Acerinox, AENA,
BBVA, CIE, Santander). En general, se reafir-
PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS.
AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35
ma que la información económico-financiera
—en especial las Cuentas Anuales-, reflejará
fielmente la realidad económica, financiera
y patrimonial, acorde con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y las
normas internacionales de información financiera que sean aplicables. El documento
de Viscofan influye una serie de principios
específicos en la elaboración de dicha información:
• Veracidad: debe constituir un fiel reflejo de
la realidad tanto de cada compañía como
del Grupo.
• Integridad: debe reflejar la situación económica en su totalidad, es decir, debe ser
íntegra, completa y sin exclusiones que pudieran generar una información financiera
viciada o parcial.
• Homogeneidad: debe elaborarse, prepararse y transmitirse siguiendo los mismos
criterios en todas y cada una de las compañías del Grupo.
• Autorización: debe estar previamente autorizada y formada en las políticas y principios financieros del Grupo Viscofan.
El código de CIE contiene además una serie
de normas específicas:
• Actuar con honestidad y diligencia en el
proceso de elaboración de la información
financiera.
• Garantizar que toda la información financiera registrada deriva de transacciones
y operaciones efectivamente realizadas y
que se han recogido en el momento adecuado.
• Garantizar que la información financiera
se registra con exactitud, reflejando fielmente la totalidad de las operaciones.
• Registrar y elaborar la información financiera de acuerdo con las leyes y regulaciones que sean de aplicación, y bajo los
principios de contabilidad generalmente
aceptados.
• Cumplir con las políticas y procedimientos
financieros del Grupo y seguir un sistema
eficaz de control interno sobre la información financiera.
• Actualizar y mantener todos aquellos conocimientos que sean necesarios para el
desempeño de las actividades desarrolladas en el proceso de elaboración de la
información financiera.
• Corregir o informar para su corrección de
cualquier error que se detecte que afecte
a la fiabilidad de la información financiera.
• Informar a la Comisión de Auditoría y
Cumplimiento del Consejo de Administración de CIE Automotive, S.A. sobre
cualquier situación que suponga un incumplimiento de las normas aquí recogidas.
Es de resaltar especialmente el código de
Endesa, que contiene un párrafo relativo a
encargos adicionales a la auditoría:
El que Endesa confíe a la empresa auditora, o
bien a entidades vinculadas a su grupo, encargos adicionales respecto a la revisión contable se deberá considerar un hecho excepcional y está permitido sólo en condiciones de
comprobada necesidad (desde un punto de
vista legal, económico o de la calidad del servicio), limitándose únicamente a las tipologías
de servicios cuyo suministro por parte de la
empresa auditora o de sujetos vinculados a
la misma no está prohibido por la normativa
de referencia
Apartado especial para la información
privilegiada
Dado que son compañías que cotizan, la información privilegiada, es decir, aquella información no publicada que, de hacerse pública, podría afectar al precio de las acciones o
podría condicionar la actitud compradora o
vendedora de un inversor frente a la acción
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133
GESTIÓN
DE EMPRESA
:: Luis Rodriguez-Dominguez ::
CUADRO 11 :: EJEMPLOS DE CONDUCTAS
PROHIBIDAS
Gestión de activos y de recursos
• Robo de material y suministros, de equipos, documentos, dinero u otras propiedades.
• El uso inadecuado de tarjetas de crédito corporativas, teléfonos, móviles, Smartphones, ordenadores, impresoras y fax o cualquier otro equipo de similares características.
• Uso inadecuado de equipos audiovisuales y de telecomunicaciones, tales como
cámaras, sistemas de tratamiento, reproducción, edición, procesamiento de video,
audio, emisión de señales de telecomunicaciones.
• Uso inadecuado o suplantando identidad de los sistemas de control de presencia.
• Retener cualquier tipo de información o activo propiedad de un tercero que pertenezca a la Empresa.
Como consecuencia del principio de profesionalidad, se aboga por un adecuado uso y
protección del patrimonio empresarial, con
especial referencia a la utilización de los medios informáticos y del respeto a la propiedad intelectual e industrial
Fuente: Código Ético de Mediaset, págs. 12-13.
de la empresa, adquiere una gran importancia en los códigos.
El código del Banco Sabadell contiene 3 elementos que deben concurrir para que una
información sea calificada como privilegiada:
• La información se refiere a un valor, o emisor de valores, que coticen en algún mercado organizado de valores. El valor puede
ser de renta fija, variable o puede ser un
instrumento financiero.
• La información todavía no se ha hecho pública.
• Se trata de una información que, de hacerse pública, puede afectar a la cotización
del valor.
En este contexto, los códigos insisten en que
se observe la legalidad vigente y que se eviten diversas situaciones (Ferrovial, Merlin):
a) Preparar o realizar cualquier tipo de operación sobre las acciones u otros valores
negociables del Grupo a los que se refiera
la información.
b) Comunicar dicha información a terceros,
salvo que sea en el ejercicio normal de su
trabajo.
c) Recomendar a un tercero que adquiera o
ceda valores negociables o instrumentos
financieros o que haga que otro los adquiera o ceda basándose en dicha información privilegiada.
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Uso y protección del patrimonio empresarial
Los códigos establecen que al mismo tiempo que la empresa se compromete a poner
a disposición de los empleados los recursos
necesarios para el desempeño de su actividad profesional y a facilitar los medios adecuados para la protección y salvaguarda de
los mismos, los empleados deben utilizar los
recursos de la empresa de forma responsable, eficiente y apropiada al entorno de su
actividad profesional (ACS).
Lo anterior implica dos consecuencias: (1)
que se han de proteger y preservar de cualquier pérdida, daño, robo, uso ilegal o deshonesto; (2) que no se deben utilizar para
finalidades privadas, salvo que se trate de un
uso ocasional que resulte moderado, proporcional a las circunstancias y no sea perjudicial
para la empresa (BBVA, ACS, Acerinox).
Entre las ideas que se subrayan en este apartado, destaca evitar cualquier práctica que
disminuya el valor de la empresa, en especial,
actividades y gastos superfluos (AENA). Entre estos últimos, destacan los gastos de viaje
y representación para terceros, que, según el
código de AENA, deben ser debidamente
autorizados, congruentes y razonables. En la
misma línea, Técnicas Reunidas establece que
los Profesionales del Grupo que incurran en
gastos en relación con su actividad desarrollada en el Grupo (viajes, comidas, hoteles, comunicaciones, etc.) deberán justificar los mismos documentalmente, así como, en su caso,
la relación estricta de estos con el desempeño de sus funciones en el Grupo, ajustándose
a los principios de necesidad y austeridad.
Profundizando en este sentido, Mediaset, en
PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS.
AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35
su política de uso responsable de los recursos y medios, expone algunos ejemplos de
conductas prohibidas (Cuadro 11)
Uso de medios informáticos
En relación a la utilización de los recursos
corporativas, las empresas del Ibex-35 hacen
especial mención a los medios informáticos,
que: (1) se emplearán para actividades profesionales; (2) se usarán ajustándose a criterios
de seguridad y eficiencia; y (3) no se deberán
utilizar para fines ilícitos ni para cualquier otra
finalidad que pueda perjudicar la imagen o los
intereses de la empresa, de los clientes o de
terceras personas, afectar al servicio y dedicación del empleado o perjudicar el funcionamiento de los recursos informáticos de la
empresa (Bankinter, Indra, Cellnex, Acerinox,
ArcelorMittal).
Acciona elabora un listado más concreto,
indicando que los recursos tecnológicos no
pueden utilizarse para:
• Emitir en nombre del grupo, opiniones o
acceder con igual objetivo a foros o redes
sociales, salvo consentimiento expreso a
tal efecto.
• Almacenar o distribuir, ni visitar sitios de
Internet con, material inapropiado que
atente contra los derechos humanos, la
intimidad, el honor, la propia imagen, la libertad religiosa; o contra la dignidad de las
personas como racismo, xenofobia, apología de la violencia o del terrorismo, y material pornográfico o de apología sexista.
• Usar, introducir, descargar, copiar, transmitir,
reproducir, distribuir o almacenar cualquier
tipo de software, obra editada o invención
protegida por la propiedad intelectual o
industrial sin la correspondiente licencia o
autorización.
• Realizar o participar en envíos masivos
de correos electrónicos con cadenas de
mensajes, bromas, o imágenes inapropiadas.
Indra, como consecuencia de su modelo de negocio, presta también especial atención a esta
temática, señalando que en ningún caso pueden
ser utilizados la red, ordenadores u otros recursos de Indra o de un tercero para conseguir
accesos no autorizados a cualquier otro equipo o sistema informático. El envío por correo
electrónico de archivos o correos que puedan
saturar o ralentizar el tráfico de la red también
ha de realizarse previa autorización de Indra.
Indra tiene instalada y operativa una solución
antivirus que es necesario tener activada en los
equipos que se conectan a la red; por ello, está
prohibido: (i) conectar a la red de Indra y utilizar
un equipo que no tenga debidamente instalada
la solución antivirus aprobada por Indra; (ii) desactivar dicha solución antivirus
L
os delitos que puedan cometerse con el
uso de las TIC son también una preocupación mostrada en algunos códigos, como
el de Cellnex. En esta línea, se establece que
«en todos los niveles del Grupo Cellnex se
velará por la prevención y el control de los
delitos que puedan cometerse mediante el
uso de las tecnologías de la información, tales
como el acceso no autorizado a sistemas informáticos de competidores, clientes, o cualquier otra empresa u organización pública o
privada, la difusión de virus o programas que
puedan producir daños en activos materiales o inmateriales, la realización o contratación de ataques de denegación de servicios,
la manipulación de subastas electrónicas o
cualquier otro tipo de daños informáticos, las
estafas electrónicas, la difusión de rumores,
críticas y boicots a través de Internet y las
redes sociales, la realización de campañas publicitarias y promociones engañosas, la infracción de la propiedad intelectual o industrial
de activos tecnológicos y el espionaje industrial, descubrimiento y revelación de secretos
empresariales a través de Internet».
El entorno empresarial actual tiene una especial proyección en las redes sociales, cuya
utilización afecta de forma crucial a la imagen
y a la reputación corporativa. Al respecto, se
suele indicar que la relación con las redes
sociales debe realizarse desde los Departawww.tecnicacontableyfinanciera.es
135
GESTIÓN
DE EMPRESA
:: Luis Rodriguez-Dominguez ::
CUADRO 12 :: UTILIZACIÓN DE LAS REDES SOCIALES
Cuando utilices las redes sociales:
• Si te identificas como empleado de Repsol, hazlo de forma responsable y prudente
y asegúrate de que tus comentarios y opiniones se manifiestan a título personal. En
Internet podrías ser considerado como portavoz de la Compañía simplemente por
el hecho de trabajar en Repsol.
• Nunca reveles información de la Compañía relacionada con su actividad de negocio
actual o futura o sus planes de negocio.
• Demuestra imparcialidad y amabilidad y no publiques nunca contenidos que puedan
ser vistos como maliciosos, obscenos, molestos, difamatorios o discriminatorios.
• Si lees un comentario en línea sobre Repsol que crees que es incorrecto o que
daña nuestra reputación, no respondas. En su lugar, ponte en contacto con el área
responsable de las relaciones con los medios de comunicación, para poder seguir
los pasos adecuados.
Fuente: Código Ético y de Conducta de Repsol, pág. 21.
mentos de Comunicación correspondientes,
y que cualquier aportación debe realizarse a
título privado y particular. Por ejemplo, el código de Repsol contiene directrices claras sobre el uso de las redes sociales (Cuadro 12).
Respeto de la propiedad intelectual e
industrial
Partiendo de la premisa de que la información es el activo más importante en muchas
compañías después de las personas (Indra),
la seguridad de estos recursos intangibles es
una cuestión crítica. Este apartado suele incluir tres exigencias: (1) la propiedad intelectual e industrial es de uso restringido interno;
(2) la empresa es la titular de la propiedad
y los derechos de uso de los resultados de
la actividad de sus empleados; (3) debe respetarse también la propiedad intelectual e
industrial de terceros.
El primer planteamiento queda evidenciado,
por ejemplo, en el código de Acerinox: «Los
manuales operativos, programas y aplicaciones informáticas, estudios, informes y cualquier otro tipo de documentación creada,
desarrollada y utilizada por su personal son
de uso restringido al ámbito interno». También, BBVA establece directrices al respecto:
«Respeta la propiedad intelectual e industrial
de BBVA: los cursos, proyectos, programas,
sistemas informáticos, procesos, tecnología,
know how, así como la información sobre
clientes, productos, estrategias y operaciones
corporativas sólo deben usarse para las finalidades profesionales propias de BBVA».
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136
El segundo planteamiento se recoge en los
documentos de BBVA o de Bankinter.
BBVA: «El resultado del desempeño profesional de quienes trabajan en BBVA pertenece a
la empresa y, por tanto, los inventos, descubrimientos, desarrollos, conceptos, ideas o trabajos relacionados con el negocio que sean
consecuencia de nuestro trabajo en BBVA
son propiedad de BBVA.»
Bankinter: «El Banco es titular de la propiedad
y de los derechos de uso y explotación de los
programas y sistemas informáticos, equipos,
manuales, vídeos, proyectos, estudios, informes y demás obras y derechos creados, desarrollados, perfeccionados o utilizados por
sus empleados, dentro de su actividad laboral
o en base a las facilidades informáticas del
Banco.»
Por último, el tercer planteamiento es ampliamente recogido en diversos códigos, como
BBVA, AENA o Mediaset. En todos ellos se
indica que debe respetarse los derechos de
propiedad intelectual e industrial que ostenten terceras personas ajenas a la empresa.
Relaciones con los proveedores
Los proveedores son considerados como
parte imprescindible del enfoque ético de la
empresa, con intención de establecer relaciones estables basadas en la confianza y en el
beneficio muto, en la transparencia y en la
equidad. En algún código ético, tienen incluso
un apartado de especial relevancia y dimensión (por ejemplo, Sección E. Compromisos
éticos de los proveedores del grupo; Iberdrola). Las principales preocupaciones éticas
en la relación con los proveedores afectan
a tres campos: los procesos de selección, la
confidencialidad del proceso y la selección de
proveedores éticos.
Procesos de selección
Como principio general, los empleados que
participen en procesos de selección de
contratistas, proveedores y colaboradores
PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS.
AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35
externos deben actuar con imparcialidad y
objetividad, aplicando criterios de necesidad,
calidad, eficiencia y coste, y evitando la colisión de intereses personales y de favoritismos (ACS, Acerinox, AENA, Bankia, Viscofan,
Endesa).
Diversos códigos (ej. Bankia, Viscofan) indican
que se fomentará la concurrencia de varias
alternativas de suministro para cada uno de
los productos o servicios, evitando, siempre
que sea posible, formas de dependencia.
El código de Viscofan incluye una serie de directrices:
• No se considera correcto inducir a un
proveedor a formalizar un contrato desfavorable para él dándole a entender que
obtendrá un posterior contrato más beneficioso.
• Normalmente, se evitan los proyectos vinculantes de larga duración con contratos
a corto plazo que necesitan continuas renovaciones con revisión de los precios, o
contratos de consultoría sin una adecuada
transferencia de conocimiento, etc.
• Se deberá dedicar particular atención a la
formalización y gestión de contratos cuyo
importe estimado sea especialmente relevante respecto al volumen de negocio del
proveedor.
cuando la publicidad y transparencia del procedimiento competitivo así lo requiera».
Selección de proveedores éticos
Los códigos subrayan la necesidad de mantener relaciones comerciales sólo con socios
de confianza que cumplen con la ley, cuidando, en consecuencia, la selección de proveedores y business partners.
Por tanto, en los contratos con proveedores
se procurará incluir condiciones que promuevan la contratación con aquellos que acrediten buenas prácticas en cuestiones de índole
ética, social y ambiental (Acciona) y que excluyan la relación comercial con proveedores
que no respeten de manera habitual los derechos personales y laborales de sus trabajadores (Acerinox). Otros códigos solicitan incluir cláusulas anticorrupción, de prevención
de riesgos, de seguridad de la información y
pautas y principios de protección ambiental
(Acciona, DIA, Cellnex).
Relación con los competidores
Las preocupaciones éticas también alcanzan a
las relaciones que se establecen con los competidores, evitando comportamientos de colusión y respetando la libre competencia por
una parte, y compitiendo de forma honesta,
por otra parte.
Respeto de la libre competencia
• Para garantizar la máxima transparencia y
eficiencia del proceso de compra, se impulsa la rotación periódica de las personas
encargadas de las compras.
Confidencialidad del proceso
El código de Acerinox explícitamente expone que «las informaciones y precios presentados por los proveedores en un proceso de
selección serán tratados confidencialmente,
y no serán revelados a terceros de no medir consentimiento previo y por escrito de
los propios proveedores, salvo autorización
u obligación legal, administrativa o judicial o
En los códigos, las empresas se comprometen a respetar las reglas y principios de libre
competencia, evitando: comportamientos de
colusión con los competidores, disposiciones
de exclusión de personas o grupos de personas, y el uso del poder de mercado para ejercer presiones injustas sobre competidores y
contratistas (Acerinox, ACS, ArcelorMittal).
En consecuencia, se advierte de no participar en conversaciones, acuerdos, convenios,
proyectos o alianzas, de carácter formal o
informal, con competidores actuales o potenciales, en materia de precios, condiciones
comerciales u ofertas, reparto de mercados,
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137
GESTIÓN
DE EMPRESA
:: Luis Rodriguez-Dominguez ::
distribución de clientes o de cualquier otra
actividad que restrinja o pueda restringir la
competencia libre y abierta (ArcelorMittal).
Profundizando en ello, Grifols dedica un extenso apartado de respeto por la libre competencia, con actividades que la infringen y
con consejos. Entre ellos, expone: «A excepción de conversaciones con competidores
con fines legales y comerciales (actividades
de asociaciones, lobbying, encuestas de beneficios, joint ventures para investigación, etc.), se
desaconseja cualquier comunicación con la
competencia relativa a la producción, venta o
distribución de productos o servicios, precios,
salarios, costes, beneficios, condiciones de
venta, acuerdos de crédito, cuotas de mercado, volumen de producción, áreas geográficas
de venta, productos y servicios ofrecidos, estrategias de licitación, asignación de clientes y
métodos de distribución. Grifols fomenta el
análisis económico, de sus fortalezas y de su
posición en el mercado. Aunque ganar cuota
de mercado a competidores menos eficientes forma parte de las reglas de un mercado
competitivo, Grifols prohíbe conductas que
puedan impedir el desarrollo y el mantenimiento de una competencia efectiva (por
ejemplo, ventas vinculadas, precios abusivos,
restricciones de mercado y presión de precios).»
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138
Varios códigos establecen un listado de líneas
rojas y de actuaciones que claramente pueden impedir la libre competencia y que, en
consecuencia, estarían prohibidas (ej: Grifols,
Mediaset, Repsol):
• Compartir información de carácter no
público de clientes y proveedores con sus
competidores.
• Suscribir acuerdos y asumir compromisos
con competidores susceptibles de ser calificados como anticompetitivos; incluidos, entre otros, la fijación de precios o el reparto
de clientes, proveedores o mercados.
• Falsear o restringir la competencia o incurrir en actos o prácticas que sean susceptibles de ser calificadas como abuso de
posición dominante.
• Compartir información competitiva de
carácter sensible de la Compañía con un
competidor.
• Compartir información de carácter no público de los socios comerciales o terceros
con sus competidores.
• Intentar obtener información que no sea
de dominio público sobre la competencia
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AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35
a partir de nuevas contrataciones o de
candidatos al empleo.
Varios códigos (ej. REE, Repsol, Telefónica)
incluye referencias a la relación responsable
con los lobbies, que deben estar autorizados,
deben cumplir con la regulación establecida y
deben transmitir una imagen de la empresa
basada en la credibilidad de la información
para proponer un entorno regulatorio y social que sea favorable a los intereses de la
compañía.
Para cerrar este apartado, se advierte de que
«el desconocimiento de la normativa aplicable, un exceso de celo, la buena fe o el argumento de que no existía tiempo suficiente
para recabar el asesoramiento del Departamento Jurídico no se aceptarán como excusas en tales casos» (ArcelorMittal).
Competir de forma honesta
El planteamiento general trata de evitar conductas fraudulentas o engañosas dirigidas a la
competencia. Por ello:
• Se reprueba la utilización de publicidad
que pueda inducir a error así como el
descrédito infundado de los productos de
la competencia y de las empresas que los
produzcan (Acerinox).
• Se prohíbe el acceso no autorizado a información confidencial de otras empresas,
el espionaje industrial, la revelación de secretos empresariales, el uso de información privilegiada propia o externa para
cualquier tipo de transacción o negocio,
la publicidad falsa, las estafas, fraudes y
engaños de cualquier tipo, la difusión de
rumores falsos sobre productos, servicios,
condiciones del mercado, así como las maniobras para alterar el precio de productos de terceros (Cellnex).
• Se promocionarán los productos en base
a sus características objetivas, sin falsearlas y sin desacreditar a los competidores
(DIA).
• Se mantendrá un diálogo que favorezca
la escucha y la colaboración activa con las
empresas del sector, sean o no competidoras (Meliá).
Relación con los clientes
Los documentos analizados concuerdan en
subrayar la necesidad de crear una relación
fluida y duradera con los clientes, basada en
la transparencia, integridad, equidad y el respeto mutuo, con un trato profesional, manifestado en la orientación al cliente, la calidad
y la innovación.
En esta línea, el código de ACS expone que
la empresa se compromete a la máxima calidad de sus productos y servicios. Para ello,
pondrá a disposición de sus empleados los
recursos necesarios para la innovación, el
desarrollo y la mejora continua de los mismos para alcanzar la máxima calidad desde
criterios de rentabilidad.Todos los empleados
aportarán su mayor colaboración, profesionalidad y mentalidad de servicio para buscar
la mayor satisfacción de los clientes. Procurarán la mejor satisfacción de las expectativas
de sus clientes y desarrollarán un esfuerzo de
anticipación en el conocimiento de sus necesidades.
A
rcelorMittal menciona además que
no se tolerará que se hagan a los
clientes promesas que, con toda probabilidad,
resultarán imposibles de cumplir, relativas a
la calidad y características de los productos,
plazos de entrega y precios.
Finalmente, REE indica el espíritu con el
que deben recibirse las reclamaciones:
«Ante las posibles consecuencias y reclamaciones derivadas de las acciones realizadas o de los resultados logrados, se
responderá con el respeto y la atención
adecuados. El análisis racional y reflexivo
de las circunstancias que las desencadenaron y la transmisión de una respuesta
franca, ética, rápida y comprometida, servirán para afianzar la reputación e imagen
del Grupo.»
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139
GESTIÓN
DE EMPRESA
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Relación con los accionistas e inversores
Los códigos plantean la relación con los inversores en términos de confianza, lealtad,
buen gobierno corporativo y creación de valor. Tanto Acerinox como CIE, reafirman que
el objetivo frente a los accionistas es la creación continua y de forma sostenida de valor,
obteniendo una rentabilidad satisfactoria de
la inversión.
Sin embargo, tras este planteamiento general, las preocupaciones éticas se centran en
que exista una comunicación fluida y transparente con los accionistas, y en el rol de los
pequeños accionistas frente a los inversores
institucionales.
Comunicación fluida y transparente
El código de Endesa reflexiona sobre el papel
del accionista: «El accionista, incluso potencial,
no es sólo una fuente de financiación, sino un
sujeto con opiniones y preferencias morales
de diversos tipos. Por lo tanto, para orientarse
a la hora de tomar decisiones con respecto
a la inversión y en las deliberaciones sociales
necesita toda la información relevante disponible. Endesa crea las condiciones necesarias
para que la participación de los accionistas en
las decisiones de su competencia sea amplia y
consciente, garantiza la igualdad de información y, asimismo, tutela el interés de Endesa
y de la totalidad de los accionistas frente a
iniciativas no marcadas por los principios de
transparencia y corrección».
transmitida al mercado deberá estar caracterizada no sólo por el respeto a la normativa
aplicable, sino también por un lenguaje accesible, un carácter objetivo, veraz, exhaustivo y
oportuno y el respeto a la uniformidad informativa de todos los inversores».
Rol de los pequeños accionistas
Diversos códigos realzan el papel de los pequeños accionistas frente a los inversores institucionales, garantizándoles el suministro completo
de información y un canal adecuado de comunicación con la sociedad. En esta línea, el código
de Endesa: considera beneficiosa para sus propios intereses, un diálogo continuo, basado en la
comprensión recíproca de los roles, con la generalidad de los accionistas además de con los
inversores institucionales. Con respecto a los
inversores institucionales y los analistas financieros, Endesa se compromete a proporcionar
la información adecuada a través de presentaciones específicas y reuniones periódicas con
inversores; con respecto a los pequeños accionistas, Endesa se compromete a garantizar:
• Homogeneidad en la documentación informativa mediante la publicación en la
página web de todos los documentos
destinados a los inversores institucionales.
• Simultaneidad con la información suministrada a los inversores institucionales.
• Herramientas dinámicas para la comunicación a través de la web.
Gestión medioambiental
En el mismo sentido, el documento de Técnicas Reunidas indica que «se compromete
a actuar con total transparencia, adoptando
procedimientos específicos para garantizar
la corrección y veracidad de las comunicaciones sociales y prevenir la comisión de delitos societarios y abusos de mercado. Esta
información será toda aquella necesaria para
asegurar que las decisiones de los inversores se puedan basar en el conocimiento y
comprensión de las estrategias y operaciones
empresariales. En particular, toda información
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140
La conciencia ambiental está también presente en los códigos éticos de las empresas
del Ibex-35, resaltando el respeto por el entorno y la contribución al desarrollo sostenible. Ferrovial y ACS señalan que la empresa
contribuirá a la conservación de los recursos
naturales y de aquellos espacios que tengan
interés ecológico, paisajístico, científico o
cultural; a tal efecto, establecerá las mejores
prácticas y promoverá entre sus empleados
el conocimiento y la utilización de las mismas.
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Por su parte, Siemens hace referencia a la prevención del cambio climático, mientras que
Acerinox e Iberdrola subrayan la contribución
a conseguir unos objetivos de desarrollo sostenible. REE adopta una perspectiva prudente,
indicando que «en aquellos casos en los que
exista la posibilidad de que una actividad del
Grupo produzca un efecto nocivo para el medio ambiente y no existan informaciones científicas contrastadas o legislación sobre el riesgo
potencial, los responsables de la decisión asumirán el principio de prevención y pondrán todas
las medidas necesarias para evitar un accidente
con impactos indeseados en el entorno».
El código de Acerinox es de especial interés,
al resaltar dos aspectos:
(1) Las certificaciones medioambientales: las
empresas del grupo asumirán como objetivo permanente el estar en posesión
de las más reputadas y exigentes certificaciones medioambientales en cada ámbito geográfico.
(2) La legislación urbanística: respeto de la
legislación urbanística que en cada caso
le sean de aplicación y las demás normas
y decisiones de ordenación del territorio.
Considerando los códigos globalmente, el
documento de REE es el más exhaustivo de
cara a minimizar el impacto medioambiental,
exponiendo la necesidad de:
• Ser conscientes del impacto que nuestras
actividades generan en el entorno y trabajar en busca de soluciones que ayuden a
minimizarlo.
• Proteger la biodiversidad, aumentando así
nuestro compromiso con el medio ambiente.
• Apoyar el desarrollo sostenible del sistema eléctrico a través de una mayor integración de renovables y de mecanismos
de gestión de la demanda que permitan
disminuir las emisiones de CO2.
• Implementar medidas de eficiencia energética en todas nuestras actividades y
edificios para ahorrar energía y disminuir
las emisiones de gases de efecto invernadero.
• Minimizar los consumos de recursos básicos para evitar el agotamiento de los
recursos naturales y utilizar la tecnología
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141
GESTIÓN
DE EMPRESA
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y materiales probados más avanzados y
respetuosos con el medio ambiente.
• Gestionar los residuos de una manera eficiente para evitar las afecciones al medio
que podrían derivarse de una gestión incorrecta.
Relaciones con la sociedad
La interacción de la empresa con su entorno social y el establecimiento de relaciones
de ciudadanía responsable en aquellas comunidades en las que desarrolla su actividad
afectan de forma significativa a la imagen y
reputación de la empresa, por lo que reciben especial atención en los códigos éticos.
Tal como exponen los códigos de Acciona o
de Telefónica, la empresa buscar contribuir al
progreso social, tecnológico y económico de
los países en los que opera, erradicando los
problemas sociales en las comunidades locales, y alineando la colaboración social y la
actividad de negocio.
En concreto, entre otras, se tratan tres cuestiones: los patrocinios, mecenazgos y colaboraciones, la neutralidad política, y el respeto a
las sanciones y embargos económicos.
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Patrocinios, mecenazgos y colaboraciones
Con el fin de fortalecer la reputación e imagen
de la empresa y su compromiso con la sociedad,
las empresas del Ibex-35 contemplan diversas
ayudas a la realización y difusión de proyectos y
actividades que generan valor para el entorno y
den respuesta a las demandas sociales en aquellas zonas donde la empresa esté presente. Para
ello se diseña un sistema de donaciones y patrocinios que está especialmente desarrollado
en algunos códigos (ej. Acciona, AENA, Bankia,
BBVA, Endesa, IAG, Indra).
En el campo de las donaciones, lo primero
que se subraya es que se destinen únicamente a organizaciones que no estén inmersas en
situaciones o actividades que pudieran comprometer la reputación de la empresa, que
no estén vinculadas a ningún partido político,
y que estén debidamente autorizadas y documentadas.
Por ejemplo, IAG recoge cinco condiciones
para conceder una donación para proyectos
de contenido social:
a. Contar con las autorizaciones internas y,
en su caso, externas, que sean precisas.
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b. Ser otorgada a organizaciones/instituciones que cuenten con la estructura
organizativa apropiada para garantizar la
buena administración de los recursos.
c. Quedar fielmente reflejada en los registros y libros contables de la Compañía.
d. No ser utilizada como medio para encubrir un pago indebido o soborno.
e. Realizar un seguimiento, en la medida de
lo posible, de la aportación efectuada,
con el objeto de conocer el destino o
utilización de la misma.
Además, Iberdrola puntualiza que se condicionará al mantenimiento por parte del
beneficiario de los requisitos y condiciones
que determinaron su aprobación y al respeto de los fines para los que fue concedida.
Neutralidad política
Códigos como el de Endesa, BBVA o Telefónica subrayan el respeto al pluralismo político,
así como su neutralidad, indicando que no se
realizarán contribuciones a campañas electorales ni donaciones a partidos políticos.
Asimismo, se indica que se abstendrá de cualquier tipo de presión directa o directiva a exponentes políticos.
Sanciones y embargos económicos
Ante el establecimiento de sanciones comerciales y embargos económicos impuestos
por la comunidad internacional, los códigos
de BBVA, Grifols y Repsol incluyen cláusulas
para evitar que se lleven a cabo transacciones
que contravengan estas regulaciones.
Se reafirma el cumplimiento de la normativa
aduanera y en materia de control comercial
internacional, y se prohíbe cualquier práctica
comercial restrictiva o boicot, más allá de los
supuestos contemplados en la legislación internacional
Finalmente, un ejemplo completo de reflexión sobre la interacción con la comunidad puede encontrarse en el código de
Meliá, que recoge una serie de compromisos
(Cuadro 13)
Seguimiento del Código Ético
Como parte final de los documentos, se incluye una sección sobre el seguimiento del
código, la unidad, sección o departamento
corporativo que se encargará de los aspectos éticos, el establecimiento de un canal de
denuncias, y el procedimiento de actuación,
entre otros aspectos.
El principio general establecido en los códigos es que nadie, independientemente
de su nivel o posición, está autorizado para
solicitar a un empleado que contravenga lo
establecido en el código. Y por otra parte,
ningún empleado puede justificar una conducta impropia amparándose en una orden
superior o en desconocimiento del código
(Acerinox).
Para comunicar conductas irregulares, las empresas del Ibex-35 han diseñado un Canal de
Denuncias o Canal ético, cuyo funcionamiento se basa en los principios de independencia, rapidez y confidencialidad, garantizando
los derechos del denunciante y de las personas investigadas. Se subraya especialmente la confidencialidad en la tramitación de
CUADRO 13 :: COMPROMISOS DE MELIÁ CON LA
SOCIEDAD EN SU CONJUNTO
• Reforzar un modelo de gestión responsable en toda su cadena de valor.
• Contribuir a la generación de valor social y económico, allí donde esté presente.
• Asegurar que todas las acciones que impulse tengan en cuenta la protección de
los colectivos con mayor riesgo de vulnerabilidad y la defensa de la infancia y sus
derechos, trabajando para contribuir a erradicar la explotación sexual infantil.
• Mantener la cercanía con la sociedad, con una actitud de escucha activa e impulsando plataformas de colaboración y trabajo en red.
• Contribuir al desarrollo de las comunidades en las que tenga presencia, colaborando,
apoyando y compartiendo conocimiento con entidades sociales que estén alineadas
con sus valores y compromiso social.
• Apoyar, fomentar, respetar el valor de la cultura y las tradiciones locales, actuando
como transmisores hacia sus grupos de interés.
• Impulsar la empleabilidad y la integración laboral de colectivos que, por sus características, tengan una especial dificultad de acceso al mercado laboral, en condiciones
de igualdad, buscando siempre la mejora social.
• Buscar soluciones de impacto y cooperación con la sociedad, de la mano de aliados
que compartan los principios y valores de Meliá.
Fuente: Código Ético de Meliá, pág. 13.
www.tecnicacontableyfinanciera.es
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GESTIÓN
DE EMPRESA
:: Luis Rodriguez-Dominguez ::
las denuncias (ej. AENA, Enagas, Bankia) y la
ausencia de represalias por la notificación de
comportamientos indebidos cuando ésta se
ha realizado de buena fe. El Cuadro 14 recoge el procedimiento de investigación establecido por Merlin en su código, que recoge de
forma global las principales cuestiones suscitadas en los códigos éticos.
Aparte del Canal de denuncias, las empresas establecen una Unidad, Comité o Comisión dentro de su organigrama para tratar
las cuestiones éticas que se van planteando.
Esta Unidad recibe múltiples denominaciones
dependiendo de la empresa: Comité de Seguimiento del Código de Conducta (ej. Acerinox, Bankinter), Comisión del Código de
Conducta (ej. Acciona, Naturgy), Comisión
de Cumplimiento (ej. Amadeus), Unidad de
Cumplimiento (ej. IAG, Iberdrola), Comité de
Ética (ej. Meliá, Sabadell, Inditex), etc. Las funciones del Comité de Ética se exponen en el
Cuadro 15, siguiendo el texto de Mapfre.
Otros códigos, como el de Bankinter o Repsol, son sumamente informativos incluyendo
un esquema-organigrama sobre a quién pedir
autorizaciones, realizar denuncias y a quién
dirigirse para solventar una u otra pregunta,
dependiendo de si son irregularidades, infracciones del código, actividades que puedan
derivar en responsabilidad penal, cuestiones
relativas a la información financiera, etc.
CONCLUSIONES
El presente trabajo ha pretendido analizar
las principales preocupaciones éticas de las
empresas del IBEX-35, considerando las temáticas que han expuesto como preferentes
CUADRO 14 :: PROCEDIMIENTOS DE INVESTIGACIÓN DE
IRREGULARIDADES O CONTRAVENCIONES DEL CÓDIGO
1. Los profesionales del Grupo que tengan indicios razonables de alguna irregularidad o de algún acto contrario
a la legalidad o a las normas de actuación del Código de conducta específicamente dirigidas a los profesionales
del Grupo deberán comunicarlo a través del Canal ético.
En cualquier caso, dichas comunicaciones deberán atender siempre a los criterios de veracidad y proporcionalidad, no pudiendo ser utilizado este mecanismo con fines distintos de aquellos que persigan el cumplimiento de
las normas del Código de conducta.
2. La identidad de la persona que comunique una actuación anómala a través del Canal ético tendrá la consideración de información confidencial y, por lo tanto, no será comunicada al denunciado sin el consentimiento del
denunciante, garantizando así la reserva de la identidad del denunciante y evitando cualquier tipo de respuesta
hacia el denunciante por parte del denunciado como consecuencia de la denuncia.
3. El Grupo se compromete a no adoptar ninguna forma de represalia, directa o indirecta, contra los profesionales
que hubieran comunicado a través del Canal ético una actuación de las referidas en el apartado 1 anterior.
4. Sin perjuicio de lo anterior, los datos de las personas que efectúen la comunicación podrán ser facilitados
tanto a las autoridades administrativas o judiciales, en la medida en que fueren requeridos por tales autoridades como consecuencia de cualquier procedimiento derivado del objeto de la denuncia como a las personas
implicadas en cualquier investigación posterior o procedimiento judicial incoado como consecuencia de la
investigación. Dicha cesión de los datos a las autoridades administrativas o judiciales se realizará siempre dando
pleno cumplimiento a la legislación sobre protección de datos de carácter personal.
En toda investigación, se garantizarán los derechos a la intimidad, a la defensa y a la presunción de inocencia de
las personas investigadas.
Fuente: Código Ético de Merlin, pág. 22.
CUADRO 15 :: FUNCIONES DEL COMITÉ DE ÉTICA
Consultivas
Resolver las consultas y dudas que surjan en la interpretación y aplicación del Código; asesorar
sobre la forma de actuar para abordar y resolver situaciones concretas; velar por que empleados
y terceros puedan, de buena fe, poner en conocimiento del propio Comité posibles vulneraciones de su contenido de forma confidencial y sin temer a represalia alguna
Resolutivas
Analizar y resolver las denuncias por incumplimiento del Código Ético y de Conducta, y comunicar, en su caso, a la Dirección de Recursos Humanos las infracciones del Código que puedan dar
lugar a la adopción de las medidas en su ámbito de competencias.
De vigilancia
Velar por el cumplimiento del Código Ético y de Conducta, establecer mecanismos de control,
y acciones que fomenten su cumplimiento y proponer la actualización de su contenido para
ajustarlo a los cambios que se produzcan en la empresa, el mercado, la sociedad y la legislación
De promoción
Difundir y promocionar entre todas las personas sometidas al Código Ético y de Conducta los
valores y las normas de actuación que se establecen en el mismo
Fuente: Código Ético y de Conducta de Mapfre, pág. 17
:: númeRo 24 :: noviembRe 2o19 ::
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PREocuPAcIoNES éTIcAS EN lAS GRANDES EMPRESAS ESPAñolAS.
AlcANcE DE loS cÓDIGoS éTIcoS EN El IbEx-35
en sus códigos éticos públicos. Estas preocupaciones éticas están en consonancia con los
nuevos requerimientos informativos que ha
venido desarrollando la Unión Europea (Directiva 2014/95) y con la respuesta ante la
posible responsabilidad penal de la empresa,
tras las reformas del Código Penal.
Como puede apreciarse, el cumplimiento de
la legalidad, la gestión del entorno laboral y
la dedicación de los empleados han sido las
principales temáticas abordadas en los códigos éticos, acordes con los principios éticos
más mencionados en los códigos: integridad,
transparencia y respeto. Diversas actuaciones que pueden acabar derivando en delitos,
como la corrupción y el soborno, reciben una
especial atención en el desarrollo de los códigos. Asimismo, los conflictos de interés constituyen una problemática ética ampliamente
analizada y afrontada en los documentos
analizados.
CUADRO 16 :: RESUMEN DE LAS PRINCIPALES
PREOCUPACIONES ÉTICAS
Cumplimiento de la legalidad
Sobornos a autoridades y funcionarios públicos
Responsabilidad fiscal
Prevención del blanqueo de capitales
Respeto de los Derechos Humanos
Relaciones con las autoridades y administraciones públicas
Responsabilidad penal y concursal de la empresa
Gestión del entorno laboral
Clima de respeto en el trabajo
Seguridad y salud en el trabajo
Promoción y evaluación
Formación
Trazabilidad de las decisiones
Cultura de innovación
Dedicación de los empleados
Conflictos de interés
Obtención de regalos, beneficios o cortesías empresariales
Exclusividad en la dedicación e incompatibilidades
Consumo de sustancias
Gestión de la información
Suministro de información veraz
Confidencialidad en el manejo de información
Conservación de la información
Apartado especial para la información económico-financiera
Apartado especial para la información privilegiada
Gestión de activos y de
recursos
Uso y protección del patrimonio empresarial
Uso de medios informáticos
Respeto de la propiedad intelectual e industrial
Relaciones con los proveedores
Procesos de selección
Confidencialidad del proceso
Selección de proveedores éticos
Relación con los competidores
Respeto de la libre competencia
Competir de forma honesta
Relación con los clientes
Comunicación fluida y transparente
Rol de los pequeños accionistas
Gestión medioambiental
Relaciones con la sociedad
Patrocinios, mecenazgos y colaboraciones
Neutralidad política
Sanciones y embargos económicos
Seguimiento del Código Ético
de financiación, sean de financiación externa
como de financiación propia.
En conclusión, como buena parte de los estudios previos indican (ej. Melé, 2000), la calidad
ética de los códigos acaban dependiendo de
sus autores, especialmente de los miembros
de la Alta Dirección. En este sentido, es preciso subrayar como aspecto fundamental para
su efectividad la necesidad del compromiso
de los altos directivos con la dimensión ética
de la actividad empresarial.
Acceda a:
www.revistacontable.es
Aunque algunos códigos pueden tener un
tono excesivamente legalista y rígido (una de
las críticas más habituales a los códigos, de
acuerdo con Melé, 2000), en general están redactados con claridad, en términos sencillos y
comprensibles. Suelen expresar compromisos
bilaterales, del empleado a la organización y
viceversa, aunque suelen ser más frecuentes
los compromisos desde el empleado hacia
la organización. Asimismo, contemplan la mayoría de las situaciones que pueden resultar
conflictivas en la conducta de los empleados;
no obstante, en algunos códigos apenas se
profundiza en la relación con los proveedores
Relación con los accionistas e
inversores
SÓLO EN
Los códigos además establecen un procedimiento para canalizar dudas y comunicar
conductas potencialmente irregulares, a través
de un canal ético y de una unidad o departamento dentro de la estructura de la empresa.
Constituye un buen planteamiento; sin embargo, no garantiza un cumplimiento ético completo. En general, sería necesario definir un
sistema más concreto de penalizaciones a los
incumplimientos del código, que sirviera para
afianzar el compromiso público en materia ética de la organización hacia la sociedad.
Anexo
Bibliografía
www.tecnicacontableyfinanciera.es
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