CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS

LICENCIATURA EN DERECHO
CAMPUS NOGALES
TAREA 4. CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS
CURSO: DERECHO FISCAL
LIC. RUTH MICHELLE RODRIGUEZ HERNANDEZ
ALUMNO: MARTÍNEZ VALENZUELA ASTRID VALERIA
511905137
VI CUATRIMESTRE
JUNIO 2021
H. NOGALES, SONORA, MEXICO
INTRODUCCIÓN
Los tipos de impuestos son las diferentes clases de tributo, que las personas están
obligadas a pagar a alguna organización (gobierno, rey, etc.) sin que exista una
contraprestación directa. Esto es, sin que se le entregue o asegure un beneficio
directo por su pago.
En este sentido, dependiendo de la actividad sobre la que recaiga, se le aplica un
impuesto u otro. Estos, pese a ser considerados, todos, un tributo, presentan
variación en la cuantía que el interesado debe abonar. Esto se basa en la
normativa que presente cada sistema tributario.
De
esta
forma,
los
principales
tipos
de
impuestos
son
los impuestos
directos e indirectos. Esta es la primera clasificación que se realiza. Diferencia
aquellos impuestos que gravan directamente a las personas o empresas, a
diferencia de sus opuestos, que se aplican a bienes y servicios y por tanto afectan
“indirectamente” a las personas.
Todo impuesto consta de los siguientes elementos:

Hecho imponible. Es la motivación del impuesto, o sea, la razón por la que
debemos pagar.

Sujeto pasivo. Son todas las personas (naturales o jurídicas) que deben
enfrentar la obligación de pagar impuestos.

Base imponible. El monto sobre el cual se calculan los impuestos a pagar.

Tipo
de
gravamen. La proporción o
porcentaje
que
se
calcula,
dependiendo del caso, mediante fórmulas que rigen cómo y cuánto
corresponde pagar.

Cuota tributaria. Finalmente, es el monto a pagar por motivo de impuestos
Los tipos de impuestos son:
IMPUESTOS SEGÚN BASE

Impuestos indirectos: Son aquellos que se aplican a bienes y servicios, por lo
que afectan “indirectamente” a las personas. El más conocido es el impuesto al
valor añadido (IVA).

Impuestos directos: Son aquellos que gravan directamente a las personas o
empresas. Por ejemplo impuesto a la renta sobre las personas físicas (IRPF), a
las utilidades o sociedades, a las sucesiones y donaciones e impuesto al
patrimonio.
De
esta
forma,
los
principales
tipos
de
impuestos
son
los impuestos
directos e indirectos. Esta es la primera clasificación que se realiza. Diferencia
aquellos impuestos que gravan directamente a las personas o empresas, a
diferencia de sus opuestos, que se aplican a bienes y servicios y por tanto afectan
“indirectamente” a las personas.
Antes de acabar, cabría destacar que, pese a que tiende a confundirse,
las cotizaciones a la Seguridad Social no son un impuesto, de la misma forma que
tampoco son ningún otro tipo de tributo.
Estas, al abonarse, otorgan un derecho al que lo paga. Ya sea a través de la
pensión, o del desempleo. Por ejemplo, la persona cuenta con una serie de
derechos que se derivan, directamente, del pago de dichas cotizaciones. Por
tanto, está bien aclarar dicho punto, para no incurrir en errores.
IMPUESTOS SEGÚN RELACIÓN TASA-BASE

Progresivos: A mayor base, mayor será el impuesto aplicable. Así por ejemplo,
mientras mayor sea la renta de una familia, mayor será el porcentaje aplicable y,
por tanto, mayor será la cuantía. Esto se debe a que no es un porcentaje
constante.

Proporcionales: Todos los contribuyentes pagan la misma proporción de su base.
Por ejemplo, se aplica un 10% de impuesto independientemente del monto de
utilidades de la empresa. Es decir, se aplica un porcentaje constante.

Regresivos: Los contribuyentes que tienen una menor base terminan pagando
una mayor cantidad. Por ejemplo cuando las personas más pobres terminan
pagando más impuestos que los más ricos.
IMPUESTOS SEGÚN EL HECHO IMPONIBLE

Impuesto sobre la renta: Es un impuesto que grava la renta de los trabajadores.
En México se conoce como ISR.

Impuesto sobre el beneficio empresarial: Es un impuesto que grava el beneficio
que obtienen las empresas. En España, este impuesto es el impuesto de
sociedades.

Impuesto sobre bienes y servicios: Aquellos impuestos que gravan la
adquisición, así como la prestación, de bienes y servicios. El más conocido es el
IVA.

Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles: Aquellos impuestos que
gravan la tenencia de bienes inmuebles. En España, el más conocido es el IBI.

Impuesto sobre el patrimonio: Aquel impuesto que grava el patrimonio de los
contribuyentes. Este, en España, presenta el mismo nombre.

Impuestos especiales: Son un tipo de impuesto que grava una serie de bienes y
servicios que se encuentran acogidos a un régimen especial. El impuesto del
tabaco, podría ser un ejemplo de impuesto especial.
Algunos ejemplos comunes de impuestos son:

Impuesto al Valor Agregado (IVA). También conocido como Impuesto al
Valor Añadido o Impuesto sobre el Valor Menorado, se trata de un tributo
indirecto y regresivo, que suele imponerse a los bienes y servicios que no
sean de primera necesidad ni formen parte de la canasta de productos
protegidos, de haberla.

Impuesto sobre el patrimonio. Llamado a veces Impuesto sobre la
riqueza o impuesto sobre la fortuna, es un tributo individual calculado sobre
el patrimonio personal de las personas naturales o físicas, estimando un
valor total de absolutamente todos los bienes que posee.

Impuesto sobre la renta. Este impuesto es quizá el más importante de
todo sistema tributario, y se impone a las ganancias y utilidades de
personas naturales y jurídicas, ya sea de un modo plano, progresivo o
regresivo. Generalmente posee un mínimo imponible que impide que se les
cobre a las personas que menos ganan dinero en la sociedad.

Impuesto sobre sucesiones y donaciones. Como su nombre lo indica,
este impuesto grava los patrimonios adquiridos por vía de herencias,
regalos, legados o donaciones, siempre que cumplan con ciertos requisitos
legales, como una recepción gratuita o mortis causa (o sea, tras la muerte
de otro).
CONCLUSIÓN
Los
impuestos,
cargas
o
tributos son
una
obligación
de
pago
que
el Estado impone a sus ciudadanos, sin que exista una contraprestación directa de
bienes o servicios. Tiene en principio el propósito de financiar las actividades del
sector público que son del provecho común.
BIBLIOGRAFÍA

https://concepto.de/impuestos/

https://www.gestion.org/tipos-de-impuestos/

https://www.contabilidae.com/impuestos/