Sistema de Seguridad Social Integral en Colombia: Solución Problemas

Sistema de Seguridad Social Integral en Colombia
Solución de situaciones problema
Presentado por:
María Paula Restrepo Mesa
Dirigido a:
Edwin Rodgers Castellón
Servicio Nacional de Aprendizaje SENA
13 de agosto 2020.
SITUACION 1
Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando un salario
de $ 2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva de salario por
valor de $ 400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por la actividad
económica de la empresa.
Salario Base de Cotización del trabajador.
Valor de aportes a Salud del trabajador.
Valor de aportes a Pensiones del trabajador.
Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos
laborales.
e) Valor de aportes a salud de la empresa.
f) Valor de aportes a pensiones de la empresa.
a)
b)
c)
d)
DESARROLLO SITUACION 1
a) Salario base de cotización
Salario básico:
Comisiones:
Bonificación salarial:
Total, devengado mes:
$ 2.500.000
$ 300.000
$ 400.000
$ 3.200.000
b) Valor de aportes a salud del trabajador: determinándose por parte de la
Ley 100 de 1993 una repartición de la carga de cotización al sistema entre el
trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 12,5% del ingreso
mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 8,5% y al
trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar.
IBC:
Aporte trabajador (4%)
$ 3.200.000
$ 128.000
IBC x 4%= aporte a salud por trabajador
$ 3.200.000 x 4% = $ 128.000 aporte a salud por trabajador
c) Valor de aporte a pensión del trabajador: Determinando lo que comprende
el salario propiamente dicho y según determinación por parte de la Ley 100
de 1993, en la que se asume una repartición de la carga de cotización al
sistema entre el trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 16%
del ingreso mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir
el 12% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar.
Comprendiendo lo anterior procedemos a determinar el valor total de los
aportes del trabajador, de la siguiente manera:
IBC:
Aporte trabajador (4%)
$ 3.200.000
$ 128.000
IBC x 4%= aporte a pensión por trabajador
$ 3.200.000 x 4% = $ 128.000 aporte a pensión por trabajador
d) Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a
riesgos laborales: se le paga según el nivel de riesgo al que se encuentran
expuestos los trabajadores, o que, en el caso de los contratistas, estos deben
realizar el pago según el nivel del riesgo al que se expongan con su actividad
profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de
ejecución por valor del 100% del ingreso.
RIESGO
I
II
III
IV
V
VALOR MÍNIMO
A COTIZAR
0,348%
0,435%
0,783%
1,740%
3,219%
VALOR MÁXIMO
A COTIZAR
0,6960%
1,653%
4,089%
6,960%
8,700%
VALOR INICIAL
EMPRESAS
0,522%
1,044%
2,436%
4,350%
6,960%
En el caso del señor Freddy Ferrer, la empresa se encuentra en el nivel de riesgo
tipo II, el valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos laborales seria
del 0.435% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 1.653% (Valor máximo a cotizar),
con un valor inicial a cotizar del 1.044%.
e) Valor de aportes a salud de la empresa: determinándose por parte de la
Ley 100 de 1993 una repartición de la carga de cotización al sistema entre el
trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 12,5% del ingreso
mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 8,5% y al
trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar.
IBC:
Aporte de la empresa (8.5%)
$ 3.200.000
$ 272.000
IBC x 8,5%= aporte a salud por empresa
$ 3.200.000 x 8,5% = $272.000 aporte a salud por empresa
f) Valor de aporte a pensión por la empresa: determinándose por parte de la
Ley 100 de 1993, en la que se asume una repartición de la carga de
cotización al sistema entre el trabajador y el empleador, ya que se debe
aportar el 16% del ingreso mensual del trabajador, correspondiéndole al
empleador asumir el 12% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a
pagar. Comprendiendo lo anterior procedemos a determinar el valor total de
los aportes del trabajador, de la siguiente manera:
IBC:
Aporte trabajador (12%)
$ 3.200.000
$ 384.000
IBC x 12%= aporte a pensión por la empresa
$ 3.200.000 x 12% = $ 384.000 aporte a pensión por la empresa
SITUACION 2
Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina
mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.
a) Aportes al SENA.
b) Aportes a ICBF.
c) Aportes a Caja de Compensación Familiar.
DESARROLLO SITUACION 2
Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales
(Icbf, Sena, y Cajas de compensación familiar) se realiza con base a la totalidad de
la nómina mensual que liquida una empresa, determinándose un porcentaje de
aporte mensual así.
PARAFISCAL
ICBF
SENA
CAJA DE COMPENSACIÓN
FAMILIAR
TOTAL PARAFISCALES
PORCENTAJE DE APORTES DE
VALOR DE NÓMINA MENSUAL
3%
2%
4%
9%
No obstante, lo anterior, se debe tener en cuenta que están exoneradas este pago
aquellas empresas o asimiladas que deben realizar los aportes al impuesto CREE
creado con la Ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de las
características propias de cada empresa.
a) Aportes al SENA:
Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador
Nomina $400.000.000 x aporte 2% = $ 8.000.000
Total, aporte al SENA del empleador 2% = $ 8.000.000.
b) Aportes a ICBF:
Nomina x aporte 3% = aporte a ICBF asumido por el empleador
Nomina $400.000.000 x Aporte 3% = $ 12.000.000
Total, aporte al ICBF del empleador 3% = $12.000.000.
c) Aportes a Caja de Compensación Familiar:
Nomina x Aporte 4% = aporte a Caja de Compensación Familiar asumido por el
empleador
Nomina $400.000.000 x Aporte 4% = $16.000.000 Total aporte a C.C.F del
empleador 4%
SITUACION 3
Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la suma
de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.
Ingreso base de cotización.
Valor de aportes a Salud del contratista.
Valor de aportes a Pensiones del contratista.
Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a
riesgos laborales.
e) Valor de aportes a salud de la empresa.
f) Valor de aportes a pensiones de la empresa.
a)
b)
c)
d)
SOLUCION SITUACION 3
a) Ingreso base de cotización: en materia de aportes al Sistema de Seguridad
Social en Salud se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios
mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que
tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza
el aporte en materia de salud equivalente a al 12,5% sobre este IBC.
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC (VHM x 40% )= IBC
VHM $5.000.000 x 40% = $2.000.000 IBC (Ingreso base de cotización)
b) Valor de aportes a Salud del contratista: Posterior a calcularse el IBC que
es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe calcular el 12,5% que
sobre este valor aporte el contratista.
Aporte a salud = IBC x 12,5%
IBC
Aporte salud (12,5%)
$2.000.000
$250.000
c) Valor de aportes a Pensiones del contratista: Posterior a calcularse el
IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe calcular el
16% que sobre este valor aporte el contratista.
Aporte a pensiones = IBC x 16%
IBC
Aporte salud (16%)
$2.000.000
$320.000
d) Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a
riesgos laborales: se le paga según el nivel de riesgo al que se encuentran
expuestos los trabajadores, o que, en el caso de los contratistas, estos deben
realizar el pago según el nivel del riesgo al que se expongan con su actividad
profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de
ejecución por valor del 100% del ingreso.
RIESGO
I
II
III
IV
V
VALOR MÍNIMO
A COTIZAR
0,348%
0,435%
0,783%
1,740%
3,219%
VALOR MÁXIMO
A COTIZAR
0,6960%
1,653%
4,089%
6,960%
8,700%
VALOR INICIAL
EMPRESAS
0,522%
1,044%
2,436%
4,350%
6,960%
En el caso del señor Pedro Martínez, la empresa se encuentra en el nivel de riesgo
tipo I, el valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos laborales seria del
0,348% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 0.6960% (Valor máximo a cotizar).
g) Valor de aportes a salud de la empresa.
La empresa no debe realizar aportes al sistema de seguridad en salud
h) Valor de aportes a pensiones de la empresa.
La empresa no debe realizar aportes al sistema de seguridad en pensión