Sistema de Seguridad Social Integral en Colombia Solución de situaciones problema Presentado por: María Paula Restrepo Mesa Dirigido a: Edwin Rodgers Castellón Servicio Nacional de Aprendizaje SENA 13 de agosto 2020. SITUACION 1 Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando un salario de $ 2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva de salario por valor de $ 400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por la actividad económica de la empresa. Salario Base de Cotización del trabajador. Valor de aportes a Salud del trabajador. Valor de aportes a Pensiones del trabajador. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales. e) Valor de aportes a salud de la empresa. f) Valor de aportes a pensiones de la empresa. a) b) c) d) DESARROLLO SITUACION 1 a) Salario base de cotización Salario básico: Comisiones: Bonificación salarial: Total, devengado mes: $ 2.500.000 $ 300.000 $ 400.000 $ 3.200.000 b) Valor de aportes a salud del trabajador: determinándose por parte de la Ley 100 de 1993 una repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 12,5% del ingreso mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 8,5% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar. IBC: Aporte trabajador (4%) $ 3.200.000 $ 128.000 IBC x 4%= aporte a salud por trabajador $ 3.200.000 x 4% = $ 128.000 aporte a salud por trabajador c) Valor de aporte a pensión del trabajador: Determinando lo que comprende el salario propiamente dicho y según determinación por parte de la Ley 100 de 1993, en la que se asume una repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 16% del ingreso mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 12% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar. Comprendiendo lo anterior procedemos a determinar el valor total de los aportes del trabajador, de la siguiente manera: IBC: Aporte trabajador (4%) $ 3.200.000 $ 128.000 IBC x 4%= aporte a pensión por trabajador $ 3.200.000 x 4% = $ 128.000 aporte a pensión por trabajador d) Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales: se le paga según el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores, o que, en el caso de los contratistas, estos deben realizar el pago según el nivel del riesgo al que se expongan con su actividad profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de ejecución por valor del 100% del ingreso. RIESGO I II III IV V VALOR MÍNIMO A COTIZAR 0,348% 0,435% 0,783% 1,740% 3,219% VALOR MÁXIMO A COTIZAR 0,6960% 1,653% 4,089% 6,960% 8,700% VALOR INICIAL EMPRESAS 0,522% 1,044% 2,436% 4,350% 6,960% En el caso del señor Freddy Ferrer, la empresa se encuentra en el nivel de riesgo tipo II, el valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos laborales seria del 0.435% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 1.653% (Valor máximo a cotizar), con un valor inicial a cotizar del 1.044%. e) Valor de aportes a salud de la empresa: determinándose por parte de la Ley 100 de 1993 una repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 12,5% del ingreso mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 8,5% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar. IBC: Aporte de la empresa (8.5%) $ 3.200.000 $ 272.000 IBC x 8,5%= aporte a salud por empresa $ 3.200.000 x 8,5% = $272.000 aporte a salud por empresa f) Valor de aporte a pensión por la empresa: determinándose por parte de la Ley 100 de 1993, en la que se asume una repartición de la carga de cotización al sistema entre el trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 16% del ingreso mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 12% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar. Comprendiendo lo anterior procedemos a determinar el valor total de los aportes del trabajador, de la siguiente manera: IBC: Aporte trabajador (12%) $ 3.200.000 $ 384.000 IBC x 12%= aporte a pensión por la empresa $ 3.200.000 x 12% = $ 384.000 aporte a pensión por la empresa SITUACION 2 Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte. a) Aportes al SENA. b) Aportes a ICBF. c) Aportes a Caja de Compensación Familiar. DESARROLLO SITUACION 2 Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales (Icbf, Sena, y Cajas de compensación familiar) se realiza con base a la totalidad de la nómina mensual que liquida una empresa, determinándose un porcentaje de aporte mensual así. PARAFISCAL ICBF SENA CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR TOTAL PARAFISCALES PORCENTAJE DE APORTES DE VALOR DE NÓMINA MENSUAL 3% 2% 4% 9% No obstante, lo anterior, se debe tener en cuenta que están exoneradas este pago aquellas empresas o asimiladas que deben realizar los aportes al impuesto CREE creado con la Ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de las características propias de cada empresa. a) Aportes al SENA: Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador Nomina $400.000.000 x aporte 2% = $ 8.000.000 Total, aporte al SENA del empleador 2% = $ 8.000.000. b) Aportes a ICBF: Nomina x aporte 3% = aporte a ICBF asumido por el empleador Nomina $400.000.000 x Aporte 3% = $ 12.000.000 Total, aporte al ICBF del empleador 3% = $12.000.000. c) Aportes a Caja de Compensación Familiar: Nomina x Aporte 4% = aporte a Caja de Compensación Familiar asumido por el empleador Nomina $400.000.000 x Aporte 4% = $16.000.000 Total aporte a C.C.F del empleador 4% SITUACION 3 Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la suma de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo. Ingreso base de cotización. Valor de aportes a Salud del contratista. Valor de aportes a Pensiones del contratista. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos laborales. e) Valor de aportes a salud de la empresa. f) Valor de aportes a pensiones de la empresa. a) b) c) d) SOLUCION SITUACION 3 a) Ingreso base de cotización: en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en Salud se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia de salud equivalente a al 12,5% sobre este IBC. (Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC (VHM x 40% )= IBC VHM $5.000.000 x 40% = $2.000.000 IBC (Ingreso base de cotización) b) Valor de aportes a Salud del contratista: Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe calcular el 12,5% que sobre este valor aporte el contratista. Aporte a salud = IBC x 12,5% IBC Aporte salud (12,5%) $2.000.000 $250.000 c) Valor de aportes a Pensiones del contratista: Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe calcular el 16% que sobre este valor aporte el contratista. Aporte a pensiones = IBC x 16% IBC Aporte salud (16%) $2.000.000 $320.000 d) Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales: se le paga según el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores, o que, en el caso de los contratistas, estos deben realizar el pago según el nivel del riesgo al que se expongan con su actividad profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de ejecución por valor del 100% del ingreso. RIESGO I II III IV V VALOR MÍNIMO A COTIZAR 0,348% 0,435% 0,783% 1,740% 3,219% VALOR MÁXIMO A COTIZAR 0,6960% 1,653% 4,089% 6,960% 8,700% VALOR INICIAL EMPRESAS 0,522% 1,044% 2,436% 4,350% 6,960% En el caso del señor Pedro Martínez, la empresa se encuentra en el nivel de riesgo tipo I, el valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos laborales seria del 0,348% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 0.6960% (Valor máximo a cotizar). g) Valor de aportes a salud de la empresa. La empresa no debe realizar aportes al sistema de seguridad en salud h) Valor de aportes a pensiones de la empresa. La empresa no debe realizar aportes al sistema de seguridad en pensión
