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Contraloría Distrital
Distrito Turístico Cultural e
Histórico de Santa Marta
PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACION, APROBACION Y
APLICACIÓN DE PLANES DE MEJORAMIENTO
GA-PR-13
CONTROL DE CAMBIOS
ELABORÓ:
- Sheila Polo
Cargo: - Asesor
Despacho
- Prof. Universitario
Firma:
Fecha
17 de
Julio de
2.012
REVISÓ:
José Fernando Mejía
Villanueva
Cargo: Jefe Control
Interno
APROBÓ:
Horacio Escobar Luque
Firma:
Firma:
Versión
Cambio
Primera Emisión
01
Cargo: Contralor
Distrital
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PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
1. OBJETIVO
Prescribir los métodos y la forma de presentar, aprobar y aplicar los planes
de mejoramiento por parte de los representantes legales o responsables de
las entidades sujetas a la vigilancia fiscal de la Contraloría Distrital de
Santa Marta.
2. ALCANCE
Este procedimiento es aplicable a todas las entidades públicas del orden
distrital y a los particulares que administren o manejen fondos, bienes o
recursos públicos en sus diferentes y sucesivas etapas de planeación,
recaudo o percepción, conservación, adquisición, custodia, explotación,
enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición, sin
importar su monto o participación que estén sometidos a la vigilancia y
control de la Contraloría Distrital de Santa Marta, por disposición
Constitución y Legal.
3. DEFINICIONES
PLAN DE MEJORAMIENTO: Es el conjunto de acciones que han decidido
adelantar los sujetos y puntos de control de la Contraloría Distrital de
Santa Marta, tendientes a subsanar o corregir los hallazgos
administrativos que hayan sido identificados en el ejercicio de la Auditoria
llevada a cabo por la Contraloría Distrital de Santa Marta.
ACCIÓN DE MEJORAMIENTO: Acción o acciones que el sujeto o punto de
control introduce a los procesos o actividades para garantizar que lo
planteado en el hallazgo no vuelva a suceder, con el fin de eliminar la
causa o causas que originan las deficiencias identificadas por la
Contraloría del D.T.C.H. de Santa Marta.
4. RESPONSABLES
El Jefe de la Oficina de Control Fiscal es responsable por la divulgación y
seguimiento del procedimiento. Los funcionarios de la Oficina de Control
Fiscal son responsables de su implementación cuando así se designe.
5. REFERENCIAS NORMATIVAS
 Constitución Política de Colombia, Artículos 268 y 272.
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Versión 01
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PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
 Ley 42 de 1993, Artículos 8 y 65. “Sobre la organización del sistema de control
fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”.
 Resolución 041 de 2.012 “Por medio de la cual se adoptan nuevas
herramientas para el desarrollo de la vigilancia fiscal”
6. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
N°
RESPONSABLE
ACTIVIDAD
1
Equipo Auditor
• Aplica procedimiento o
instructivo para evaluación
del Plan de Mejoramiento.
Recibe Plan de Mejoramiento
propuesto por el sujeto de
control auditado, verifica el
cumplimiento de términos
para su presentación y
remite al grupo auditor para
su revisión.
2
3
Jefe de Oficina
de Control
Fiscal
Líder de
auditoría,
equipo auditor y
Jefe de Control
Fiscal
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Versión 01
Si el sujeto de control no
presenta
el
Plan
de
mejoramiento
oportunamente, se diligencia
comunicación al contralor
con formato de traslado de
hallazgo
indicando
los
sujetos de control incursos
en causal de investigación
sancionatoria.
Evalúa plan de mejoramiento
y
Comunica resultados a
Contralor
REGISTRO
Acta
aprobación
plan de
mejoramiento
Radicado de
Plan de
Mejoramiento
Oficio de
reporte para
proceso
administrativ
o
sancionatorio
Acta
Oficio físico y
electrónico
OBSERVACION
La suscripción
del
plan
de
mejoramiento se
realiza en los
términos
y
forma
establecidos en
la entidad.
El
plan
de
mejoramiento
debe
incluir
acciones
para
todos
los
hallazgos
determinados
en el informe.
Cuando
persistan
las
deficiencias
u
observaciones
formuladas por
la Contraloría al
plan
de
mejoramiento
propuesto,
se
debe evaluar la
procedencia de
dar traslado de
hallazgo
sancionatorio
comunicándole
al despacho del
Contralor con el
formato
de
hallazgo
correspondiente
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N°
RESPONSABLE
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
ACTIVIDAD
REGISTRO
OBSERVACION
.
Las acciones no
aprobadas
deben
ser
ajustadas por la
entidad dentro
del
término
concedido por la
contraloría
y
evaluadas
por
ésta hasta su
aprobación
total.
Si la aprobación
es parcial, las
acciones
aprobadas
deben
ser
aplicadas
a
partir
del
recibido de la
comunicación;
las
no
aprobadas
deben
ser
remitidas a la
Contraloría con
los ajustes en el
término
concedido.
4
Contralor
Comunica
aprobación
o
desaprobación
al
ente
auditado.
Oficio físico o
medio
electrónico
7. REGISTROS
GA-FOR-15 Formato Plan de Mejoramiento
GA-FOR-16 Formato Avance Plan de Mejoramiento
GA-PR-01
Versión 01