CASO PRACTICO 1 SKY BLUE BALANCE GENERAL SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES CUENTAS DEL BALANCE RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDO R DEBE HABER ACTIVO 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 12 Ctas por cobrar comerciales terceros 13 Ctas por cobrar comerciles Relacionadas 14 Ctas por cobrar al personal a los accionistas 19,180.00 99,905.00 8,750.00 7,200.00 4,600.00 16 Ctas por cobrar diversas - Terceros 19 Estimacion de ctas de cobranza dudosa 16,200.00 20 Mercaderias 27 Activos no corrientes mantenidos para la venta 37,060.00 14,560.00 22,500.00 22,500.00 12,300.00 2,500.00 9,800.00 9,800.00 150,500.00 150,500.00 708,100.00 708,100.00 150,500.00 33 Inmuebles, maquinaria y equipo 39 Depreciacion, amortizacion y agotamiento 40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 42 Cuentas por pagar comerciales terceros 44 Cuentas por pagar a los accionistas socios 46 Cuentas por pagar diversas terceros 720,400.00 58,474.90 58,474.90 1,200.00 3,400.00 3,400.00 4,000.00 12,200.00 12,200.00 12,300.00 2,500.00 147,500.00 36,470.80 12,389.90 11,015.00 11,015.00 1,400.00 73,550.00 400.00 73,550.00 8,560.00 1,400.00 145,000.00 24,080.90 75,420.80 50 Capital 601 Compras de mercaderias 1,550.00 1,400.00 PÉRDIDAS 80,725.00 1,550.00 58,474.90 31 Inversiones inmobiliarias 59 Resultados Acumulados 80,725.00 PASIVO 145,000.00 24,080.90 75,420.80 75,420.80 179,190.00 178,790.00 178,790.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 73,550.00 73,550.00 8,560.00 8,560.00 GANANCIA S PÉRDIDAS GANANCI AS 603 Compra de materiales auxiliares 611 Mercaderias 62 Gastos de personal, directores y gerentes 63 Gastos de servicios prestados por terceros 67 Gastos Financieros 68 Valuacion y deterioro de activos y prov. 69 Costo de ventas 2,500.00 2,500.00 8,560.00 2,500.00 8,560.00 14,560.00 6,000.00 15,805.00 15,805.00 15,805.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 720.00 720.00 3,900.00 3,900.00 3,900.00 14,560.00 14,560.00 720.00 70 Ventas 79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos 720.00 14,560.00 49,555.00 49,555.00 25,005.00 25,005.00 14,560.00 49,555.0 0 49,555.00 25,005.00 94 Gastos de administracion 14,333.00 14,333.00 14,333.00 14,333.00 95 Gastos de ventas 10,672.00 10,672.00 10,672.00 10,672.00 89 Resultados del ejercicio 1,298,800.70 1,298,800. 1,064,455. 1,064,455. 70 80 80 39,565.00 39,565.00 990,605.8 0 990,605.8 0 981,335.8 0 40,285.00 9,270.00 9,270.00 990,605.8 0 49,555.00 49,555.00 40,285.00 49,555.0 0 9,270.00 49,555.00 49,555.00 49,555.0 0 SKY BLUE S.A. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL (POR NATURALEZA) Por el año 2 Ventas Netas Compras de Mercaderías Variación de existencias Mercaderías MARGEN COMERCIAL Consumo: Compra de Suministros Diversos Suministros Diversos Servicios Prestados por Terceros 49,555.00 -8,560.00 -6,000.00 34,995.00 -2,500.00 -2,800.00 VALOR AGREGADO Gastos de personal Tributos EXCEDENTE ( O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIÓN 29,695.00 -16,546.60 Estimaciones y Provisiones del ejercicio -3,900.00 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN Gastos financieros 9,248.40 -720 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Impuesto a la Renta 30% RESULTADO DEL EJERCICIO 13,148.40 8,528.40 -2,558.52 5,969.88 SKY BLUE S.A. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL (POR FUNCIÓN) Por el año 2 Ventas Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA 49,555.00 -14,560.00 34,995.00 Gastos de Venta Gastos de Administración -10,672.00 15,074.60 UTILIDAD OPERATIVA Gastos financiero 9,248.40 -720.00 UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. Y PARTICIPACIONES Impuesto a la Renta 30% RESULTADO DEL EJERCICIO 8,528.40 -2,558.52 5,969.88 CASO PRACTICO 2 GRAFITEC S.A.C BALANCE DE COMPROBACIÓN CONCEPTO SUMAS DEL MAYOR DEBE 10 Efectivo y equivalente de efectivo 13 cuentas por cobrar comercialesrelsacionadas 14 cuentas por cobrar al personal a los accionistas 18 servicios y otros contratados por anticipado 20 mercaderias HABER SALDOS DEUDOR ACREEDOR DEBE 47,082.00 47,082.00 47,082.00 240,000.00 96,000.00 144,000.00 144,000.00 8,500.00 5,000.00 5,000.00 25,000.00 25,000.00 3,500.00 32,000.00 7,000.00 42 ctas por pagar comerciales- terceros 43 Ctas por pagar comercialesrelacionadas 2,100.00 50 capital 603 compra de suministros 611 mercaderias ACTIVO 68,441.60 10,800.00 10,800.00 39 Depreciacion, amortizacion y Agot. 1,800.00 1,800.00 Acumulados 40 Tributos y Aportes al sistema de 15,922.20 10,309.20 5,613.00 pensiones 41 Remuneraciones y participaciones por 9,001.20 9,001.20 pagar 601 compras de mercaderia HABER 96,000.00 27,558.40 68,441.60 33 Inmuebles, maquinarias y Equipo 46 ctas por pagar diversas- terceros CUENTAS DEL BALANCE AJUSTES RESULTADO POR NATURALEZA PASIVO Y GANANCIA GANANCIA PATRIMONI PÉRDIDAS PÉRDIDAS S S O 10,800.00 1,800.00 5,613.00 4,591.00 4,591.00 4,591.00 37,760.00 37,760.00 37,760.00 14,844.00 12,744.00 12,744.00 240,000.00 240,000.00 240,000.00 32,000.00 32,000.00 32,000.00 1,450.00 1,450.00 1,450.00 32,000.00 32,000.00 7,000.00 RESULTADOS POR FUNCION 25,000.00 62 gastos de personal, directores y gerentes 63 gastos de servicios prestados por terceros 68 valuacion y deterioro de activos y prov. 69 costo de ventas 13,908.40 13,908.40 13,908.40 6,700.00 6,700.00 6,700.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 7,000.00 7,000.00 70 Ventas 79 Cargos imputables a cuentas de Costos y Gastos 94 Gatos de Administracion 95 Gastos de Ventas 89 resultados del ejercicio 7,000.00 39,900.00 39,900.00 23,858.40 23,858.40 23,858.40 7,000.00 39,900.00 39,900.00 14,045.04 14,045.04 14,045.04 14,045.04 9,813.36 9,813.36 9,813.36 9,813.36 - 548,122.20 548,122.20 392,653.40 392,653.40 30,858.40 30,858.40 305,936.60 296,895.00 55,858.40 305,936.60 9,041.60 9,041.60 305,936.60 64,900.00 64,900.00 30,858.40 39,900.00 9,041.60 64,900.00 39,900.00 39,900.00 GRAFITEC S.A ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL (POR NATURALEZA) Por el año 1 Ventas netas de mercadería Compra de mercadería Variación de existencias S/. 39,900.00 S/. -32,000.00 Mercaderías S/. 25,000.00 MARGEN COMERCIAL Consumo Compra de suministro diverso Suministro diverso Servicios prestados por terceros S/. 32,900.00 -1450 -6700 VALOR AGREGADO Gastos del personal Tributos EXEDENTE ( O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION Estimaciones y provisiones del ejercicio 24750 -14631.73 10118.27 -1800 RESULTADO DE EXPLOTACION Ingresos financieros RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 8318.27 Impuesto a la renta RESULTADO DEL EJERCICIO -2495.48 5822.79 30% 8318.27 GRAFITEC S.A ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL POR FUNCION Por el año 1 Ventas Costo de ventas UTILIDAD BRUTA S/. 39,900.00 S/. -7,000.00 S/. 32,900.00 Gasto de ventas Gasto de administración S/. -9,813.36 S/. -14,768.37 UTILIDAD DE OPERACIÓN Ingresos financieros UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. Y PARTICIPACIONES S/. 8,318.27 S/. 8,318.27 impuesto a la renta RESULTADO DE EJERCICIO 30% S/. -2,495.48 S/. 5,822.79
