CASO PRACTICO 1
SKY BLUE
BALANCE GENERAL
SUMAS DEL MAYOR
SALDOS
AJUSTES
CUENTAS DEL
BALANCE
RESULTADO POR
NATURALEZA
RESULTADOS POR
FUNCION
CONCEPTO
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDO
R
DEBE
HABER
ACTIVO
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
12 Ctas por cobrar comerciales terceros
13 Ctas por cobrar comerciles Relacionadas
14 Ctas por cobrar al personal a los
accionistas
19,180.00
99,905.00
8,750.00
7,200.00
4,600.00
16 Ctas por cobrar diversas - Terceros
19 Estimacion de ctas de cobranza
dudosa
16,200.00
20 Mercaderias
27 Activos no corrientes mantenidos
para la venta
37,060.00
14,560.00
22,500.00
22,500.00
12,300.00
2,500.00
9,800.00
9,800.00
150,500.00
150,500.00
708,100.00
708,100.00
150,500.00
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
39 Depreciacion, amortizacion y
agotamiento
40 Tributos, contraprestaciones y
aportes al sistema
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
44 Cuentas por pagar a los accionistas
socios
46 Cuentas por pagar diversas terceros
720,400.00
58,474.90
58,474.90
1,200.00
3,400.00
3,400.00
4,000.00
12,200.00
12,200.00
12,300.00
2,500.00
147,500.00
36,470.80
12,389.90
11,015.00
11,015.00
1,400.00
73,550.00
400.00
73,550.00
8,560.00
1,400.00
145,000.00
24,080.90
75,420.80
50 Capital
601 Compras de mercaderias
1,550.00
1,400.00
PÉRDIDAS
80,725.00
1,550.00
58,474.90
31 Inversiones inmobiliarias
59 Resultados Acumulados
80,725.00
PASIVO
145,000.00
24,080.90
75,420.80
75,420.80
179,190.00
178,790.00
178,790.00
500,000.00
500,000.00
500,000.00
73,550.00
73,550.00
8,560.00
8,560.00
GANANCIA
S
PÉRDIDAS
GANANCI
AS
603 Compra de materiales auxiliares
611 Mercaderias
62 Gastos de personal, directores y
gerentes
63 Gastos de servicios prestados por
terceros
67 Gastos Financieros
68 Valuacion y deterioro de activos y
prov.
69 Costo de ventas
2,500.00
2,500.00
8,560.00
2,500.00
8,560.00
14,560.00
6,000.00
15,805.00
15,805.00
15,805.00
2,800.00
2,800.00
2,800.00
720.00
720.00
3,900.00
3,900.00
3,900.00
14,560.00
14,560.00
720.00
70 Ventas
79 Cargas imputables a ctas de costos y
gastos
720.00
14,560.00
49,555.00
49,555.00
25,005.00
25,005.00
14,560.00
49,555.0
0
49,555.00
25,005.00
94 Gastos de administracion
14,333.00
14,333.00
14,333.00
14,333.00
95 Gastos de ventas
10,672.00
10,672.00
10,672.00
10,672.00
89 Resultados del ejercicio
1,298,800.70
1,298,800. 1,064,455. 1,064,455.
70
80
80
39,565.00
39,565.00
990,605.8
0
990,605.8
0
981,335.8
0
40,285.00
9,270.00
9,270.00
990,605.8
0
49,555.00
49,555.00
40,285.00
49,555.0
0
9,270.00
49,555.00
49,555.00
49,555.0
0
SKY BLUE S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR NATURALEZA)
Por el año 2
Ventas Netas
Compras de Mercaderías
Variación de existencias
Mercaderías
MARGEN COMERCIAL
Consumo:
Compra de Suministros Diversos
Suministros Diversos
Servicios Prestados por Terceros
49,555.00
-8,560.00
-6,000.00
34,995.00
-2,500.00
-2,800.00
VALOR AGREGADO
Gastos de personal
Tributos
EXCEDENTE ( O INSUFICIENCIA) BRUTO DE
EXPLOTACIÓN
29,695.00
-16,546.60
Estimaciones y Provisiones del ejercicio
-3,900.00
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Gastos financieros
9,248.40
-720
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E
IMPUESTOS
Impuesto a la Renta 30%
RESULTADO DEL EJERCICIO
13,148.40
8,528.40
-2,558.52
5,969.88
SKY BLUE S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR FUNCIÓN)
Por el año 2
Ventas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
49,555.00
-14,560.00
34,995.00
Gastos de Venta
Gastos de Administración
-10,672.00
15,074.60
UTILIDAD OPERATIVA
Gastos financiero
9,248.40
-720.00
UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. Y
PARTICIPACIONES
Impuesto a la Renta 30%
RESULTADO DEL EJERCICIO
8,528.40
-2,558.52
5,969.88
CASO PRACTICO 2
GRAFITEC S.A.C
BALANCE DE COMPROBACIÓN
CONCEPTO
SUMAS DEL MAYOR
DEBE
10 Efectivo y equivalente de efectivo
13 cuentas por cobrar comercialesrelsacionadas
14 cuentas por cobrar al personal a los
accionistas
18 servicios y otros contratados por
anticipado
20 mercaderias
HABER
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
DEBE
47,082.00
47,082.00
47,082.00
240,000.00 96,000.00 144,000.00
144,000.00
8,500.00
5,000.00
5,000.00
25,000.00
25,000.00
3,500.00
32,000.00 7,000.00
42 ctas por pagar comerciales- terceros
43 Ctas por pagar comercialesrelacionadas
2,100.00
50 capital
603 compra de suministros
611 mercaderias
ACTIVO
68,441.60
10,800.00
10,800.00
39 Depreciacion, amortizacion y Agot.
1,800.00
1,800.00
Acumulados
40 Tributos y Aportes al sistema de
15,922.20 10,309.20 5,613.00
pensiones
41 Remuneraciones y participaciones por
9,001.20
9,001.20
pagar
601 compras de mercaderia
HABER
96,000.00 27,558.40 68,441.60
33 Inmuebles, maquinarias y Equipo
46 ctas por pagar diversas- terceros
CUENTAS
DEL
BALANCE
AJUSTES
RESULTADO POR
NATURALEZA
PASIVO Y
GANANCIA
GANANCIA
PATRIMONI PÉRDIDAS
PÉRDIDAS
S
S
O
10,800.00
1,800.00
5,613.00
4,591.00
4,591.00
4,591.00
37,760.00
37,760.00
37,760.00
14,844.00
12,744.00
12,744.00
240,000.00
240,000.00
240,000.00
32,000.00
32,000.00
32,000.00
1,450.00
1,450.00
1,450.00
32,000.00
32,000.00 7,000.00
RESULTADOS POR
FUNCION
25,000.00
62 gastos de personal, directores y
gerentes
63 gastos de servicios prestados por
terceros
68 valuacion y deterioro de activos y
prov.
69 costo de ventas
13,908.40
13,908.40
13,908.40
6,700.00
6,700.00
6,700.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
7,000.00
7,000.00
70 Ventas
79 Cargos imputables a cuentas de
Costos y Gastos
94 Gatos de Administracion
95 Gastos de Ventas
89 resultados del ejercicio
7,000.00
39,900.00
39,900.00
23,858.40
23,858.40 23,858.40
7,000.00
39,900.00
39,900.00
14,045.04
14,045.04
14,045.04
14,045.04
9,813.36
9,813.36
9,813.36
9,813.36
-
548,122.20 548,122.20 392,653.40 392,653.40 30,858.40
30,858.40
305,936.60 296,895.00 55,858.40
305,936.60
9,041.60
9,041.60
305,936.60
64,900.00
64,900.00
30,858.40
39,900.00
9,041.60
64,900.00
39,900.00
39,900.00
GRAFITEC S.A
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR NATURALEZA)
Por el año 1
Ventas netas de mercadería
Compra de mercadería
Variación de existencias
S/. 39,900.00
S/. -32,000.00
Mercaderías
S/. 25,000.00
MARGEN COMERCIAL
Consumo
Compra de suministro diverso
Suministro diverso
Servicios prestados por
terceros
S/. 32,900.00
-1450
-6700
VALOR AGREGADO
Gastos del personal
Tributos
EXEDENTE ( O INSUFICIENCIA)
BRUTO DE EXPLOTACION
Estimaciones y provisiones del ejercicio
24750
-14631.73
10118.27
-1800
RESULTADO DE EXPLOTACION
Ingresos financieros
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS
8318.27
Impuesto a la renta
RESULTADO DEL EJERCICIO
-2495.48
5822.79
30%
8318.27
GRAFITEC S.A
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL POR FUNCION
Por el año 1
Ventas
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
S/. 39,900.00
S/. -7,000.00
S/. 32,900.00
Gasto de ventas
Gasto de administración
S/. -9,813.36
S/. -14,768.37
UTILIDAD DE OPERACIÓN
Ingresos financieros
UTILIDAD ANTES DE DEDUCC.
Y PARTICIPACIONES
S/.
8,318.27
S/.
8,318.27
impuesto a la renta
RESULTADO DE EJERCICIO
30% S/. -2,495.48
S/. 5,822.79
0
