Herramientas Para Decisiones Financieras

Herramientas Para
Decisiones Financieras
P R E S E N TA D O P O R
A N D R É S S A N D O VA L
ELIANA MARTINEZ
JEISSON LEÓN
NICOLAS BAQUERO
 Básicos:
Estados
Financieros
Su objetivo es proveer
información
para
determinar y evaluar la
situación financiera de
una compañía, para ello
deben
ser:
comprensibles,
relevantes, fiables y
comparables, sólo así
resultan útiles para que
el equipo directivo. Los
estados
financieros,
pueden ser clasificados
en dos tipos:
Estos estados financieros proporcionan
información general sobre la situación financiera de la
empresa.
• Estado general
• Estado de resultados
• Estado de variaciones en el capital contable
• Estado de cambios en la situación financiera
• Estado de flujo de efectivo
 Secundarios: Los estados financieros que no se incluyen
como básicos, caen dentro de esta categoría, ya que sólo
consideran aspectos específicos sobre la información de la
empresa.
• Estados de liquidación
• Estado de inventarios
• Estados de costos
• Entre otros
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
Refleja los activos (bienes de la empresa),
pasivos
(créditos
contratados,
deudas
existentes) y patrimonio (inversiones de los
socios de la empresa, utilidad o perdida) en
relación a una fecha específica.
Representa la forma en que la empresa ha
logrado sus resultados financieros o contables,
que puede ser una utilidad o una pérdida.
ESTADO DE VARIACIONES EN EL
CAPITAL CONTABLE
ESTADO DE CAMBIOS EN LA
SITUACIÓN FINANCIERA
Muestra las variaciones que sufran los
diferentes elementos que componen el
patrimonio en un periodo determinado.
Muestra los orígenes y aplicaciones de
recursos de una entidad por un periodo
determinado
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
Muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades
de
operación,
inversión
y
financiación. Para el efecto debe determinarse el
cambio en las diferentes partidas del balance
general que inciden en el efectivo
Balance Inicial
Es aquel balance que se hace al momento de iniciar una
empresa o un negocio, en el cual se registran los activos,
pasivos y patrimonio con que se constituye e inician
operaciones.
Estados Financieros de Períodos Intermedios
Estados
Financieros
Secundarios
Son los estados financieros básicos que se preparan sobre el
transcurso de un período con el cual se busca satisfacer las
necesidades de los administradores y de las autoridades que se
encargan de realizar la vigilancia o control.
Estados Financieros Extraordinarios
Se preparan durante el transcurso de un período como base
para realizar ciertas actividades. Su fecha no puede ser anterior
a un mes a la actividad o a la situación para la cual fue
preparado.
Estados de Liquidación
Estos los debe presentar un ente económico que ha cesado sus
operaciones, buscando de esta forma informar el grado de
avance del proceso de realización de sus activos y cancelación
de sus pasivos.
ESTADO DE INVENTARIO
Es aquel que debe elaborarse mediante la
comprobación en detalle de la existencia de
cada una de las partidas que componen el
balance general.
ESTADO DE COSTOS
Se preparan para conocer de forma detallada
las erogaciones y cargos que se realizaron
para producir los bienes o prestar servicios.
Presupuestos
Los presupuestos son planeaciones que se
realizan dentro de la organización para
poder ver a futuro las necesidades que tiene
la empresa en cuanto a inversión de
remanentes de dinero o bien fuentes de
financiamiento.
Este presupuesto es un plan a seguir dentro
de la organización para poder así maximizar
los recursos de la misma y poder corregir
los posibles errores que se puedan
encontrar. Es mucho más sencillo corregir
errores en la planeación, en papel que en la
vida real a la marcha de las operaciones.
Indicadores Financieros
Son herramientas que se diseñan utilizando la información financiera de la empresa, y son necesarias para medir la
estabilidad, la capacidad de endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y las utilidades de la
entidad, a través de la interpretación de las cifras, de los resultados y de la información en general. Los indicadores
financieros permiten el análisis de la realidad financiera, de manera individual, y facilitan la comparación de la misma
con la competencia y con la entidad u organización que lidera el mercado.
Los indicadores pueden ser:
• Indicadores de liquidez.
• Indicadores de endeudamiento
• Indicadores de eficiencia
• Indicadores de eficacia
• Indicadores de desempeño
• Indicadores de diagnostico financiero
Indicadores
de Liquidez
Mide la capacidad para
saldar las obligaciones a
corto plazo que se han
adquirido a medida que éstas
se vencen. Se refieren no
solamente a las finanzas
totales de la empresa, sino a
su habilidad para convertir en
efectivo determinados activos
y pasivos corrientes.
Indicadores de
Endeudamiento
Mide en qué grado y de qué
forma
participan
los
acreedores
dentro
del
financiamiento
de
la
empresa. De la misma
manera
se
trata
de
establecer el riesgo que
incurren tales acreedores, el
riesgo de los dueños y la
conveniencia
o
inconveniencia
de
un
determinado
nivel
de
endeudamiento
para
la
empresa.
Indicadores
de Eficiencia
Determinan la productividad
con la cual se administran los
recursos, para la obtención
de los resultados del proceso
y el cumplimiento de los
objetivos. Los indicadores de
eficiencia miden el nivel de
ejecución del proceso, se
concentran en el Cómo se
hicieron las cosas y miden el
rendimiento de los recursos
utilizados por un proceso.
Indicadores
de Eficacia
Mide el logro de los
resultados propuestos. Nos
indica si se hicieron las cosas
que se debían hacer. Los
indicadores de eficacia se
enfocan en el Qué se debe
hacer, por tal motivo, en el
establecimiento
de
un
indicador de eficacia es
fundamental conocer y definir
operacionalmente
los
requerimientos del cliente del
proceso para comparar lo
que entrega el proceso
contra lo que él espera.
Indicadores
de
Desempeño
Es
un
instrumento
de
medición de las principales
variables
asociadas
al
cumplimiento de los objetivos
y que a su vez constituyen
una expresión cuantitativa
y/o cualitativa de lo que se
pretende alcanzar con un
objetivo
específico
establecido.
Indicadores
de
Diagnostico
Financiero
Se construyen a partir de las
cuentas del balance general,
estado de resultados, flujo de
caja y de otras fuentes
externos de valoración de
mercado. Esto conlleva a que
sus conclusiones y análisis
midan en términos más
dinámicos, y no estáticos, el
comportamiento
de
una
organización en términos de
rentabilidad y efectividad en
el uso de sus recursos.
Bibliografía
COGOLLO, Karen. Herramientas financieras para la toma de decisiones [En línea]. Citado el 06 de
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INSTITUCION NACIONAL DE CONTADORES PÚBLICOS COLOMBIA. Principales indicadores
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