EJECICIO .-El arquitecto Esteban Morales obtiene ingresos por la

EJECICIO
.-El arquitecto Esteban Morales obtiene ingresos por la prestación de servicios profesionales. Quiere saber
qué cantidades debe acumular para calcular su pago provisional así como sus deducciones, si durante el
mes de enero del 2011 generó los siguientes datos:
1.- Al inicio de periodo requería efectivo, así que decidió vender el saldo de su cuenta de clientes por un
total de $10,000.00
2.-Recibió $10,000.00 en efectivo de una constructora para comprar materiales para elabora unas
maquetas, los cuales por error los facturo a sus nombre.
3.- Obtuvo ingresos en el período por concepto de honorarios por $65,000.00
4.- cobró intereses que se genero por los documentos por cobrar que le firmaron sus clientes por
$1,600.00
5.- Pagó los sueldos de su ayudante y secretaria por $28,000.00
7.- Pagó la renta de su casa por $10,500.00
8.- El 1 de enero compró un escritorio con un valor de $35,00.00 para su oficina.
9.- pagó el consumo de energía eléctrica por $5,850.00 del cual $1,500.00 corresponde a su casa.
10.- Pago diversos gastos indispensables para su actividad durante el periodo por $18,930.00
11. Duante el mes la depreciación de su activo fijo es de $3,245.00
II.- con los datos que obtuviste en el punto anterior calcula el pago provisional de enero. Y con los
siguientes datos los meses subsiguientes. En febrero obtuvo ingresos por $30,000.00 de personas físicas
y $45,000.00 de personas morales, el monto de las deducciones fue de $52,000.00 y en este mes pagó
P.T.U. del ejercicio 2009 por $8,500.00. En marzo cobró honorarios por $85,800.00 el 20% lo obtuvo de
personas morales, y las deducciones acumuladas fue de $46,480.00
Pagos provisionales del I.S.R. del 2011
CONCEPTO
Ingresos acumulados del periodo
Menos:
Deducciones autorizadas del periodo
Menos:
P.T.U. paga en el ejercicio
Menos:
Perdidas fiscales pendientes de amortizar
=
Base gravable
Menos:
Límite inferior de la tarifa del art.
=
Excedente del límite inferior de la tarifa
X
Porciento sobre el excedente del L.I.
=
Impuesto marginal
Mas:
Cuota fija
=
I.S.R. determinado
Menos:
Pagos provisionales efectuados
Menos:
10% retenido por personas morales
=
Pago provisional a enterar