intructivo formulario 104-a declaracion de impuesto al valor

INTRUCTIVO FORMULARIO 104-A
DECLARACION DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE PERSONAS
NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD Y QUE NO
REALICEN ACTIVIDAD DE COMERCIO EXTERIOR
NOTAS IMPORTANTES:
Los formularios podrán ser llenados a máquina (de escribir o impresora), en forma
legible manuscrita (a tinta); o de ambas formas.
Tanto el original como las copias no deberán contener manchones, repisados o
enmendaduras.
Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben
utilizar ni el signo “menos”, ni “paréntesis” para valores negativos.
Se debe utilizar el punto para separar miles y la coma para decimales; siempre se
deberán incluir dos decimales (aproximando el segundo). Por ejemplo: Si la cantidad
resultante fuera 12.435,501 registre 12.435,50 o si la cantidad resultante fuera
12.435,506 registre 12.435,51.
Todos los campos no utilizados deberán ser anulados con una línea horizontal. No se
puede utilizar ceros.
Recuerde que en todo caso, los tres últimos números del RUC son “001”.
Identificación de la Declaración.101 Mes.- Si su declaración es mensual, marque con una X el casillero del
mes al que corresponde su declaración.
102 Año.- Escriba el año del periodo al que corresponda su declaración.
103 Semestre.- Si su declaración es semestral, marque con una X el
casillero del semestre al que corresponde su declaración.
104 Número del formulario que se rectifica.- En el caso de que se trate de
una declaración de tipo rectificatoria (cuando cause mayor impuesto a
pagar), debe escribir en este campo el número de formulario original al
que se realizan la corrección o correcciones necesarias.
Identificación del Sujeto Pasivo ( Agente de Percepción o de Retención)
202 Razón Social, Denominación o Apellidos y Nombres Completos.Regístrelos de la misma forma como constan en el documento del RUC
otorgado por el SRI.
Proporción de Crédito Tributario Aplicable en este mes
301 Ventas con tarifa 12%.- Sume las ventas netas gravadas con tarifa 12%
(sin incluir activos fijos) más la venta de otros (507,537), y este resultado
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divida para el total de ventas y exportaciones sin incluir activos fijos. El
resultado será un número decimal (0,xxx), no un porcentaje.
Resumen de ventas y otras operaciones del período que declara.501, 531 y 551 Ventas locales netas (excluye activos fijos y otros).- Registre el
resultado de las ventas de bienes y prestaciones de servicios, menos las
devoluciones y descuentos respectivos, realizados durante el mes al que
corresponde la declaración.
505, 535 y 555 Ventas de activos fijos.- Registre el resultado de las ventas de
activos fijos.
507, 537 y 557 Otros.- Registre el resultado de las transferencias tales como
donaciones, promociones, autoconsumo.
597 Registre los valores de acuerdo a las cuotas mensuales establecidas en la
Resolución No. NAC-DGER2005-0034 publicada en el Registro Oficial No.
521 de 10 de febrero de 2001.
Resumen de compras y otras operaciones del período que declara
601, 631 y 651 Compras locales netas de bienes (excluye activos fijos).Registre las compras locales de bienes menos las devoluciones y
descuentos respectivos, realizados durante el mes al que corresponde la
declaración.
603, 633 y 653 Compras locales de servicios.- Registre las compras locales de
servicios, realizados durante el mes al que corresponde la declaración.
605, 635 y 655 Compras locales de activos fijos.- Registre las compras locales
de activos fijos realizados durante el mes al que corresponde la
declaración.
619 y 649 Registre el valor de los bienes y servicios amparados en
comprobantes de venta que no sustentan crédito tributario pero si costos y
gastos.
698 Crédito tributario según contabilidad.- Registre el valor del crédito tributario
total cuando tiene identificado claramente los en los registros contables
gravados con tarifa 0% y 12%. Si aplica este procedimiento no debe
registrar valor alguno en el casillero 669.
699 Crédito tributario según el factor de proporcionalidad.- Registre el valor del
crédito tributario multiplicado por el factor de proporcionalidad (campo
301). Si aplica este procedimiento no debe registrar valor alguno en
el casillero 698.
Resumen impositivo.-
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701 Impuesto causado.- Sume el impuesto generado en el resumen de ventas
(casillero 599) menos el subtotal del crédito tributario generado en el
resumen de compras (casillero 699).
702 Crédito tributario del mes.- Registre el valor resultante del resumen de las
ventas (campo 599) menos el subtotal del crédito tributario del mes
(campo 699) es negativo.
703 Saldo del crédito tributario mes anterior.- Traslade el valor del casillero
399.
705 Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas.- Registre el
valor de las retenciones, del 30%, 70% y 100% que le efectuaron en sus
ventas realizadas en el mes al que corresponde la declaración.
798 Saldo de crédito tributario para el próximo mes y 799 Subtotal a pagar.Realice la resta de los valores de los siguientes casilleros: 701 – 702 –
703 - 705, si el resultado es negativo, regístrelo sin el signo (-) en el
casillero 798, si es positivo, regístrelo en el casillero 799. Cuando utilice
un casillero, anule el otro.
Valores a pagar y forma de pago
901 Pago Previo.- Registre el valor del impuesto pagado, consignado en la
declaración objeto de rectificación. Cuando este campo tenga algún valor,
necesariamente se deberá llenar el campo 104.
902 Total impuesto a pagar.- Aplicar la fórmula: Total Retenciones – Pago
Previo
903 Intereses por mora.- Calcular según la tasa vigente.
904 Multas.- Sancionado de acuerdo con lo estipulado en las normas tributarias
908, 910, 912 y 914 Notas de Crédito No.- Ingrese el número registrado en el
documento de la Nota de Crédito.
916 y 918 Resolución No.- Ingrese el número de la respectiva Resolución.
999 Total pagado.- Aplicar la fórmula: Total Impuesto a Pagar + Intereses por
Mora + Multas
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