Descargar - Contraloría General de la República

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
MODALIDAD REGULAR
INSTITUTO DE PLANIFICACION Y PROMOCION DE SOLUCIONES
ENERGETICAS PARA LAS ZONAS NO INTERCONECTADAS - IPSE
2010
CGR-CDME No.
Junio de 2011
1
233
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
MODALIDAD REGULAR
INSTITUTO DE PLANIFICACION Y PROMOCION DE SOLUCIONES
ENERGETICAS PARA LAS ZONAS NO INTERCONECTADAS
IPSE
Contralor General de la República
Sandra Morelli Rico
Vicecontralor General
Álvaro Navas Patrón
Contralor Delegado para el Sector
Claudia Isabel Medina Siervo
Director de Vigilancia Fiscal
Carlos Alberto Portilla Rubio
Responsable Subsector
Alfredo Majul Estrada Taboada
Supervisor
Martha Consuegra Solórzano
Equipo de auditoria (Líder)
Ricardo Restrepo Santos
Yesid Carvajal Ortiz
Rafael Enrique Cabrejo Mahecha
José Sánchez Sánchez
2
333
TABLA DE CONTENIDO DEL INFORME
Página
1.
HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
5
2.
DICTAMEN INTEGRAL
9
2.1
GESTIÓN Y RESULTADOS
10
2.1.1. Gestión Misional
11
2.1.1.1 Negocio misional
11
2.1.1.2 Evaluación del Sistema de Control Interno
11
2.1.1.3 Cumplimiento de plan de mejoramiento
11
2.1.1.4 Gestión del talento humano
12
2.1.2. Gestión en los recursos públicos
12
2.1.2.1 Gestión contractual
12
2.1.2.2 Gestión presupuestal o financiera
12
2.2
CONCEPTO SOBRE LA GESTION Y RESULTADOS
13
2.3
OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
13
2.4
FENECIMIENTO DE LA CUENTA
14
2.5
RELACION DE HALLAZGOS
14
2.6
PLAN DE MEJORAMIENTO
14
3.
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
15
3.1
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
15
3.1.1. Gestión Misional
15
3
433
3.1.1.1 Negocio misional
15
3.1.1.2 Evaluación del Sistema de Control Interno
19
3.1.1.3 Cumplimiento de plan de mejoramiento
20
3.1.1.4 Gestión del talento humano
20
3.1.2. Gestión en los recursos públicos
21
3.1.2.1 Gestión contractual
21
3.1.2.2 Gestión presupuestal o financiera
22
3.2
EVALUACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
23
3.3
EVALUACIÓN AMBIENTE DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN
28
3.4
DENUNCIAS, QUEJAS Y RECLAMOS
28
4.
ANEXOS
29
Anexo 1. Matriz de codificación de hallazgos.
4
533
1. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO AUDITADO
JUSTIFICACIÓN DE LOS CENTROS DE INNOVACIÓN TECNOLÓGICA - CIT
1- El IPSE, ha incursionado en la implementación de soluciones energéticas a
partir de fuentes no convencionales y/o limpias, lo cual se ha consagrado a nivel
de política como se observa en los decretos de Fondo de Apoyo Financiero para la
Energización de las Zonas No Interconectadas, FAZNI y con mayor fuerza en el
artículo 66 del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2010, al igual que en los
documentos CONPES 3453 de 2006 y 3491 de 2007, así como en las
resoluciones del Comité Interinstitucional de Uso Racional de Energía –CIURE,
número 18-0919 del 1º de julio de 2010 emanada por el Ministerio de Minas y
Energía. Con esta parte motiva legal, el IPSE desde el 2008 inició la investigación
aplicada de muchas de las tecnologías de aprovechamiento energético a partir de
fuentes no convencionales, fomentando a partir del conocimiento y experiencia
técnica y científica la utilización de estas fuentes, promoviendo soluciones
integrales, que con base en la investigación e innovación desarrolle y apropie
estas experiencias con el fin de presentarlas al país como resultados de infinidad
de aplicaciones que pueden llevarse a cabo para la equidad, conciencia ambiental
y seguridad energética en las ZNI, inicialmente. Para llevar a cabo lo anterior, se
han ido constituyendo siete Centros de Innovación Tecnológica - CIT, centros que
permiten concentrar las experiencias investigativas aplicadas en énfasis
diferentes, acorde con los potenciales energéticos de las zonas. Teniendo en
cuenta el recurso energético de la región el IPSE cuenta en este momento con los
siguientes CIT:
1) CIT con énfasis en Agroenergía, ubicado en Mutatá – Antioquia. Centro
que involucra el vector agroenergético desde la investigación y
apropiación del conocimiento de la siembra y cultivos agroenergéticos,
tales como jatropha e higuerilla que no compiten alimentariamente; la
extracción de estos aceites y la producción de biodiesel, la dos en
escalas menores de 8.000 TM/año; y la utilización del biodiesel como
biocombustible en una planta de generación diesel convencional. Este
vector involucra en fases siguiente, la evolución e investigación aplicada
de los aprovechamientos secundarios como las tortas de las
extracciones, el de la glicerina, los impactos ambientales de las
emisiones de gases a partir del uso del biocombustible como energético
en plantas convencionales, entre otros.
2) CIT con énfasis en Poligeneración, ubicado en Nazareth – Guajira. Este
centro permite presentar al país la investigación aplicada de la
poligeneración en el marco de la generación distribuida, tema no muy
5
633
desarrollado en el país y que permite integrar las fuentes solar, eólica y
diesel, esta última como respaldo. En este centro se cubren las
necesidades energéticas de las localidades de Puerto Estrella y
Nazareth, mediante un sistema de integración de generación automático
que permitirá suministrar 24 horas de servicio eléctrico. En este centro
se instalaron seguidores solares con capacidad de 100 kW,
aerogeneradores tipo monopala con capacidad de 200 kW, se
adecuaron y construyeron redes de media y baja tensión, estas últimas
con medidores prepago, subestación, tanques de almacenamiento y
otros. En las siguientes fases de investigación se profundizará en el
sistema de almacenamiento energético y de integración de estas y otras
fuentes, de ser posible.
3) CIT con énfasis en Biomasa, ubicado en la vereda El Totumo, del
municipio de Necoclí – Antioquia, en el que se aprovecha integralmente
la biomasa leñosa que deja el mar en las playas de esta región, siendo
su principal uso la gasificación mediante las tecnologías de lecho fijo y
fluidizado. Además cuenta con un sistema de alumbrado público solar
fotovoltaico y Leds. Este centro permitió realizar el suministro de energía
eléctrica a 32 familias de la región con una duración de 6 horas diarias,
demostrando que esta tecnología es viable en las ZNI, sin embargo a
partir de la entrada de las Empresas Públicas de Medellín – EPM como
prestador del servicio en esta zona, el Instituto amplió la investigación a
la caracterización y separación de la biomasa leñosa aprovechándola
para fines productivos que impulsen a la comunidad como ebanistería
artesanal y rústica, fabricación de pelets, compostaje, humus, briquetas,
producción de frío, entre otros.
4) CIT con énfasis en Energía Solar, ubicado en la localidad de Titumate,
municipio de Unguía – Chocó, y en el que se integran paneles solares
fotovoltaicos y plantas diesel con el fin de suministrar 24 horas energía a
la comunidad de la localidad, en este centro se investiga de forma
aplicada la integración de fuentes soportando la generación eléctrica en
la fuente solar, por lo que la línea de investigación se basará en todo el
desarrollo y aplicación de tecnología solar que permita aprovechar esta
fuente en potabilización de aguas, extracción de aguas subterráneas,
cocción de alimentos, producción de frío, y otros.
5) CIT con énfasis en Combustibles Líquidos y Gaseosos, ubicado en Isla
Fuerte, municipio de Cartagena - Bolívar, donde se tienen instaladas
dos plantas de Gas Licuado de Petróleo - GLP integradas a seguidores
6
733
solares. Cuenta también con un sistema de refrigeración solar y con un
prototipo de refrigeración por adsorción que ha permitido que la
comunidad congele y refrigere los alimentos y mantenga hielo,
mejorando sus condiciones de vida y procesos productivos al poder
tener pescado congelado para ventas posteriores. En este centro se
involucraron la construcción de redes y en la actualidad se tiene una
Cooperativa constituida como prestadora del servicio la cual cubre a
todo el sector residencial, escuela y centro de salud de la isla. En
investigaciones futuras se proyectó la evaluación de un trasiego que
permite disminuir pérdidas y seguridad en el manejo del GLP, así como
la integración de la fuente solar, en este caso esta fuente se maneja
como soporte a la fuente de generación principal, y debe cubrir de forma
permanente al centro de salud y a la nueva escuela de la isla.
6) CIT con énfasis Hidráulico, ubicado en Envigado - Antioquia, en donde
se evalúa el aprovechamiento de una pequeña central hidráulica, que se
ha convertido en un observatorio, incentivando la investigación y la
transferencia de tecnología en las tecnologías de pequeñas y medianas
centrales hidráulicas, mostrando que estas soluciones son de fácil
adaptabilidad sin causar afectaciones ambientales a los ríos y/o
quebradas permitiendo suministrar energía eléctrica a pequeñas
poblaciones de la ZNI. En fases de investigación futuras se proyecta
continuar el afianzamiento de la aplicación de micro, nano y pico
centrales hidráulicas así como turbinas de aprovechamiento tipo
undimotriz o mareomotriz.
7) CIT con énfasis en Uso Racional y Eficiente de Energía, en el que
actualmente se tienen medidores prepago y se instalarán equipos
eléctricos que le permitan a la comunidad un consumo racional y
eficiente de energía permitiendo fomentar el uso inteligente de la
energía. En este vector de investigación se incluye la construcción de
prototipos de espacios bioclimáticos, que a partir del uso de recursos
propios de la región como piedras coralinas, maderas, gravillas de río se
reducen costos y tiempos de construcción, manteniendo un control en el
uso de los mismos de tal forma que no se afecte ambientalmente el
recurso utilizado en las construcciones. Mediante la caracterización de
territorio se logró identificar los recursos, costumbres, formas y tiempos
de construcción tanto de viviendas como de fogones, en seis diferentes
zonas, la cual integrada con el concepto de posicionamiento del sol y de
la dirección del viento se construyeron espacios bioclimáticos para aulas
y viviendas en tres localidades del país. La prospectiva de la
investigación en este énfasis se enfoca en el mejoramiento de cubiertas,
fogones y mejoramiento de los prototipos para la autosuficiencia
energética de la vivienda o aula.
7
833
Al dar continuidad en el proceso de investigación que resulta a partir de la
implementación de estos proyectos de innovación tecnológica, se obtendrán
indicadores técnicos, económicos, sociales, ambientales que permitan determinar
las políticas y lineamientos a implementar en el futuro próximo en el campo de las
fuentes no convencionales de energía.
Como conclusión, aunado sus costos, los cuales a 31 de Diciembre de 2010 han
tenido una cifra de ejecución por $26.842,00 Millones, la Contraloría General de la
Republica estará atenta a la ejecución y finalización de los mismos.
2- Se observa que el modelo de contratación implementado por la entidad a través
de la resolución 20091300000195 del 27 de enero de 2009, por medio del cual se
crea: “El comité de contratación y evaluación de ofertas del IPSE”, es un
instrumento que le ha permito a la entidad vincular a todo el personal directivo y de
apoyo en el proceso de contratación.
3- El proyecto para la interconexión eléctrica del Departamento del Choco (1Certigui – Alto Vaudo – Nuqui – Bahía Solano – Jurado. 2- Apartado – Ungía –
Arandi. 3- Quibdo – Vete.), el cual según el objeto del proyecto, solucionaría
estructuralmente el problema de energía en el ente territorial en comento, por lo
tanto el IPSE en primera instancia suscribió el contrato por modalidad Concurso
de Meritos No.046 de 29 de Diciembre de 2010, por valor de $5.498,9 millones,
con el ente privado Consultores Regionales Asociados CRA S.A., cuyo objetivo es
el diseño a nivel de detalles de líneas de transmisión, redes de media tensión y
subestaciones eléctricas, actividad contractual que hace obligatorio que la nación
a través del FAZNI o FNR, le asegure los recursos necesarios para su ejecución,
aunado a que prevendría poner en riesgo los recursos significativos, invertidos en
los diseños.
8
933
2. DICTAMEN INTEGRAL
Doctor
JUAN CARLOS CAIZA ROSERO
Director General.
INSTITUTO DE PLANIFICACION Y PROMOCION DE SOLUCIONES
ENERGETICAS PARA LAS ZONAS NO INTERCONECTADAS – IPSE-.
Bogotá D.C.
La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades
otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría
Gubernamental con Enfoque Integral -Modalidad Regular- al Instituto de
Planificación y Promoción de Soluciones Energéticas para las Zonas no
Interconectadas –IPSE-, a través de la evaluación de los principios de la gestión
fiscal: economía, eficiencia, eficacia y equidad, con que administró los recursos
puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o
procesos examinados, el examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2010
y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año
terminado en esa fecha. Dichos estados contables fueron examinados y
comparados con los del año anterior, los cuales fueron auditados por la
Contraloría General de la República.
La auditoria incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó el Sistema de
Control Interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información
suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República.
Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de estos
estados contables de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia y prescritos por la Contaduría General de la Nación. Esta
responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener un sistema de control
interno adecuado para el cumplimiento de la misión institucional y para la
preparación y presentación de los estados contables, libres de errores
significativos, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas
contables apropiadas; así como, efectuar las estimaciones contables que resulten
razonables en las circunstancias. La responsabilidad de la Contraloría General de
la República consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento
sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en: el concepto sobre la
9
1033
gestión y resultados adelantados por la administración de la entidad en las áreas o
procesos auditados y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables.
El representante legal del Instituto de Planificación y Promoción de Soluciones
Energéticas para las Zonas No Interconectadas –IPSE-, rindió la cuenta anual
consolidada por la vigencia fiscal del año 2010, dentro de los plazos previstos en
la Resolución Orgánica No. 5544 de 17 de diciembre de 2003.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoria gubernamental
colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoria –
(NIA´s) y con políticas y procedimientos de auditoria gubernamental con enfoque
integral prescritos por la Contraloría General de la República. Tales normas
requieren que planifique y efectúe la auditoria para obtener una seguridad
razonable acerca de si los estados contables están libres de errores significativos.
En el trabajo de auditoria no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance
de nuestra auditoria.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditoria, las respuestas de la administración fueron analizadas y
se incorporaron en el informe, las que fueron debidamente soportadas.
2.1 GESTIÓN Y RESULTADOS
Línea de gestión: Se evaluaron los Planes Estratégico y de Acción en
concordancia con el Plan Nacional de Desarrollo, de lo cual se estableció el
cumplimiento de los objetivos trazados en la vigencia objeto de estudio y se
determinó la consolidación de la misión institucional. Lo ya expresado, tuvo el
propósito de estudiar la adecuación misional, en donde se verificaron y analizaron
los planes y programas que proyectó el IPSE y se estableció que estos
respondieron a las funciones misionales previstas en el plan estratégico. Allí se
evaluó la gestión y el negocio misional, gestión de talento humano, evaluación del
sistema de control interno, cumplimiento al plan de mejoramiento, gestión
contractual en donde estableció el nivel de materialidad a evaluar, presupuestal y
financiera y el tema de denuncias. Se estudió la Línea de GESTION DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS, desagregada en la Gestión Presupuestal y el Proceso
contable.
En la Línea financiera: Se evaluó la razonabilidad de los estados contables del
IPSE, con corte 31 de diciembre de 2010,
10
1133
2.1.1 Gestión misional
2.1.1.1 Negocio misional
La Entidad para el cumplimiento de la Ley 152/94, elaboró el Plan Estratégico
2009-2012, desarrollado a través de (6) seis objetivos estratégicos, que serán
ejecutados por las diferentes Direcciones y Unidades elaborando las estrategias
respectivas para dar cumplimiento a lo anterior; así mismo estos contienen
indicadores de medición para cada uno de ellos.
Por la políticas financiera de manejo con vigencias futuras, el total de los
proyectos de investigación, los cuales a 31 de Diciembre de 2010 han tenido un costo de
ejecución de $26.842 Millones; se acota que los mismos deben continuar en aras de su
culminación, en procura de no caer incurso en detrimento al erario, habida cuenta de los
costos que se han comprometido para su gestión. Estos se encuentran en ejecución y
ascienden a un total de siete (7).
2.1.1.2 Evaluación del sistema de control interno
Realizada la evaluación del sistema de Control Interno Institucional, se obtuvo un
resultado de RIESGO BAJO, con una calificación de Confiable.
El Sistema de Control Interno del IPSE obtuvo una calificación de Adecuado en su
evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros
establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y aplican. Y
operativamente, una calificación de Eficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, mitiga los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
2.1.1.3 Cumplimiento del plan de mejoramiento
El plan de mejoramiento suscrito por el Instituto de Planificación y Promoción de
Soluciones Energéticas para las Zonas no Interconectadas –IPSE-, presenta con
base en los resultados del seguimiento del equipo auditor, un cumplimiento del
92.74% y un avance del 67.40% a 31 de Diciembre de 2010, teniendo en cuenta
que el hallazgo No.1 presenta nivel de cumplimiento del 50%, puesto que la
unidad de medida que se planteó en un comienzo era un plan de Acción, en el
cual se involucran los objetivos de Primer, segundo y tercer nivel, pero no se
relacionan las metas de mediano y largo plazo, así como los porcentajes de
avance de las actividades; Así mismo en el Hallazgo No. 4, en su acción No. 3 el
avance es del 30%, pues esta va hasta el 30 de Noviembre de 2011 y el Hallazgo
No.13 se relacionan cuatro (4) metas las cuales reflejan un porcentaje de avance
11
1233
del 35%, sin embargo es necesario precisar que la fecha de terminación de estas
es el 31 de Diciembre de 2012.
2.1.1.4 Gestión del Talento Humano
La entidad presentó un proyecto de reestructuración ante el Ministerio de Minas,
con el propósito de incrementar su planta de personal y así dar cumplimiento con
mayor eficiencia a lo establecido en el artículo 66 del Plan Nacional de Desarrollo
2006 – 2010, pero esto no prospero.
2.1.2. Gestión en los recursos públicos
2.1.2.1 Gestión Contractual
La contratación suscrita durante la vigencia de 2010, fue de 91 contratos por un
valor de $14.488 millones, de los cuales se auditaron 30 contratos, con un
porcentaje del 33% y en cifras por $11.935 millones o sea un 82% del valor
contratado. Los contratos sucritos que desarrollan los proyectos misionales, se
encuentran en ejecución, siendo el más relevante el contrato por modalidad
Concurso de Meritos No.046 de 29 de Diciembre de 2010, por valor de $5.499
millones, con el ente privado Consultores Regionales Asociados CRA S.A., cuyo
objetivo es el diseño a nivel de detalles de líneas de transmisión, redes de media
tensión y subestaciones eléctricas, actividad contractual que hace obligatorio que
la nación a través del FAZNI o FNR y/o el pulmón financiero que estime pertinente,
le asegure los recursos necesarios para su ejecución, aunado a que prevendría
poner en riesgo los recursos significativos invertidos en los diseños. Se auna que
la contratación misional no han sido liquidados, en su gran porcentaje por el fin
científico en su ejecución..
En la muestra revisada y analizada de la Gestión Contractual, se concluye que se
respeto las modalidades de contratación (Licitaciones, selección abreviada,
concurso de meritos, contratación directa y contratación 10% - menor cuantía),
cumple con todos los requerimientos legales y en general con las normas que
conforman el Estatuto General de la Contratación Estatal.
2.1.2.2 Gestión presupuestal o financiera
El presupuesto de Ingresos del IPSE, para la vigencia de 2010, fue de $ 98.849
millones, de los cuales $ 73.581 millones corresponden a Recursos de la Nación y
$ 25.269 millones a Recursos propios; Dentro de los recursos Nación están
incluidos $ 62.300 millones por concepto de subsidios de menores tarifas. Se debe
precisar, que del total de este presupuesto se aplazaron $2.665 millones, de los
12
1333
cuales $165 millones (Gastos de funcionamiento) con aportes de la nación y
$2.500 millones (Gastos de inversión) con recursos propios.
De la ejecución presupuestal de gastos a 31 de Diciembre de 2010, el IPSE contó
con un valor de $85.665 millones en Apropiaciones, de los cuales $ 72.342
millones corresponden a Recursos de la Nación y $13.323 millones a Recursos
propios, comprometiendo el 87%; de igual forma de este valor se crearon
obligaciones por $57.617, de los cuales se pagó a 31 de diciembre de 2010 el
99.9% de este valor, es decir $ 57.570 millones.
2.2. CONCEPTO SOBRE GESTIÓN Y RESULTADOS.
La Contraloría General de la República como resultado de la auditoria adelantada,
conceptúa que la gestión en las áreas, procesos o actividades auditadas, es
favorable, como consecuencia de los hechos plasmados en la tabla de
consolidación de la calificación de la evaluación de la gestión misional el cual da
como resultado una calificación de 92.52, resultante de ponderar los aspectos que
se relacionan a continuación:
Consolidación de la calificación
Componentes
Sub-componentes
Gestión misional
Negocio misional
Evaluación del Sistema de
Control Interno
Cumplimiento de plan de
mejoramiento
Gestión
del
talento
humano
Subtotal Gestión misional
Gestión contractual
Gestión en los recursos
Gestión presupuestal
públicos
financiera
Subtotal Gestión en los recursos públicos
Calificación Total
o
Calificación
ponderar
85
95
sin
Factor
de
Ponderación
0.2
0.15
Calificación
Total
17
14.25
92,7
0.1
9,27
90
0.05
4.5
362,7
95
95
0.5
0.25
0.25
23,75
23,75
190
552.7
0.5
1
92.52
2.3 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
En nuestra opinión, los Estados Contables, presentan razonablemente en todo
aspecto significativo, la situación financiera del INSTITUTO DE PLANIFICACIÓN
Y PROMOCIÓN DE SOLUCIONES ENERGÉTICAS – IPSE, al 31 de diciembre de
2010, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa
fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente
aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación.
13
1433
Las inconsistencias o incertidumbres encontradas que afectan la razonabilidad de
dichos estados contables ascienden a $5.068 millones, valor que representa el
1,18% del Activo Total de la entidad, porcentaje que indica que la opinión es sin
salvedades de acuerdo con lo dispuesto en la Resolución 6099 del 02 de
Diciembre de 2009.
2.4 FENECIMIENTO DE CUENTA
Con base en el Concepto sobre la Gestión y resultados y la Opinión sobre los
Estados Contables, la Contraloría General de la República fenece la cuenta de la
entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2010.
Concepto / Opinión
Favorable
Con observaciones
Desfavorable
Sin
Con
Negativa Abstención
Salvedades salvedades
D11
D12
D13
D14
D21
D22
D23
D24
D31
D32
D33
D34
2.5 RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoria, se establecieron trece (13) hallazgos
administrativos, de los cuales uno (1) tiene incidencia disciplinaria.
2.6 PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe elaborar o ajustar el plan de mejoramiento, con acciones y
actividades que permitan eliminar las causas de los hallazgos detectados y
comunicados durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El plan
de mejoramiento debe ser entregado a la Contraloría Delegada para el Sector
Minas y Energía, dentro de los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe, de
acuerdo con la Resolución 5872 de 2007.
Bogotá, D. C,
CLAUDIA ISABEL MEDINA SIERVO
Contralor Delegada para el sector de Minas y Energía
14
1533
3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS
3.1.1 Gestión Misional.
3.1.1.1 Negocio Misional.
Hallazgo No. 1 – Principio de coordinación.
Se determino que durante la vigencia 2010, se radicaron en el IPSE para estudio y
viabilidad técnica y financiera veinte y cinco (25) proyectos, cuatro (4) vía Fazni y
veinte y uno (21) para recursos FNR, se devolvieron diez y nueve (19) proyectos
eléctricos a los entes territoriales interesados, por deficiencias en la formulación lo
que indica que no hubo acompañamiento suficiente por el IPSE en las fases de
formulación y evaluación técnico financiera de los proyectos, situación que impidió
que las soluciones energéticas llegaran a las comunidades. Se fundamenta el
anterior hallazgo en las siguientes consideraciones:
•
A pesar de existir los Acuerdos No. 01 de 2003 y 022 de 2008 (Fijan requisitos
básicos y criterios de viabilidad de los proyectos eléctricos para su
formulación), herramientas para los entes y operadores territoriales interesados
en los mismos, se encontró que estos llegan al IPSE con problemas en su
elaboración y son devueltos reiteradamente, lo que deduce posible falencia
dentro del devenir de la formulación y la evaluación técnico financiero de los
proyectos.
Los seis proyectos aprobados técnica y financieramente, fueron enviados al
Ministerio de Minas y Energía pero a ninguno se le asignó recursos para su
ejecución.
La anterior situación, se traduce en el incumplimiento de los fines esenciales del
Estado, como son entre otros el servir a la comunidad, promover la prosperidad
general y garantizar la efectividad de los Principios, Derechos y Deberes
consagrados en la Constitución Nacional. Aunado a lo anterior, es necesario
acotar que la Función Administrativa dentro de las modalidades de la Acción
Administrativa, agrupa el principio de Coordinación, el cual evidencia que debe
mirarse el conjunto de la actividad administrativa y no solo el desenvolvimiento de
las competencias propias de cada institución. La Coordinación debe darse entre
todos los entes del Estado, con el ánimo de lograr los fines y cometidos estatales
15
1633
como lo establece la Carta Magna y el Principio en cita reglado por el Artículo 6 de
la Ley 489 de 1998.
Hallazgo No. 2 – Norma enajenación activos.
Se observo que a 31 de Diciembre de 2010, el IPSE no ha trasferido bienes
propios de infraestructura eléctrica de los Departamentos de Santander, Caquetá,
sistemas de generación – distribución de los corregimientos del Departamento del
Amazonas y una PCH ubicada en el Municipio de Lloro - Departamento del Choco;
circunstancias que contrarían lo ordenado por el Articulo 17 del Decreto 257 de
2004, prorrogado inclusive por cuatro (4) Decretos, siendo el ultimo el No. 4840 de
2008, que fijo como fecha limite el 31 de Diciembre de 2010. Este hallazgo tiene
incidencia disciplinaria.
Hallazgo No. 3: Bajo nivel de ejecución del presupuesto del IPSE.
Dentro de la evaluación desarrollada a los indicadores de gestión presentados por
el IPSE se logró establecer que para el tema correspondiente al presupuesto
ejecutado vs. el asignado o definitivo, los resultados alcanzados por la entidad
presentan un bajo nivel ejecución, el cual se ve reflejado en un 63.93%
correspondiente a lo realmente ejecutado por el IPSE sin incluir los recursos por
inversión correspondientes a los subsidios por menores tarifas de energía a las
zonas no interconectadas, los cuales se adicionaron en el mes de Julio de 2010
por un valor que ascendió a $62.300 Millones, en donde se debe tener en cuenta
que la ejecución de estos recursos no depende de los lideres del IPSE si no de
los entes prestadores del servicio.
Lo anterior, denota debilidades dentro de la gestión desarrollada que no permite
la ejecución optima de los recursos asignados a la entidad.
Hallazgo No. 4: Plan estratégico y Planes de Acción 2007- 2010
Se evidenció que el IPSE, respecto al Plan Estratégico, presentó al organismo de
control fiscal, dos versiones diferentes, una dentro de la cuenta fiscal y otra a
solicitud oficial de esta comisión de auditoria, dejando entrever debilidades
estructurales dentro de la planeación y direccionamiento estratégico de la entidad
y advirtiendo conflictos entre los objetivos, metas y/o prácticas adoptadas.
Concomitantemente se observó que los planes de acción no encuadran, para
darle cumplimiento al Plan estratégico debido a lo siguiente: A través de la
correspondiente revisión efectuada, se observó que el plan estratégico reportado,
no mantiene la presencia de los objetivos de primero, segundo y tercer nivel con
16
1733
su correspondiente continuidad a través del desarrollo de los planes de acción del
periodo cuatrienal 2007 -2010. Lo anterior se fundamenta con base a lo
observado en la información registrada por la entidad en su aplicativo SIGMA y su
herramienta BALANCED SCORE CARD, donde los mencionados objetivos no se
ven incorporados en debida forma en sus planes de acción del 2007 al 2010.
La entidad no se puede apartar del contexto general en el cuál se enmarca su
Plan Estratégico como lo son: Las metas definidas en los documentos visión
Colombia 2019, el plan nacional de desarrollo –PND 2006-2010, el Banco de
Proyectos de inversión, las funciones establecidas al instituto en el decreto 257
de 2004, los cuales constituyen las directrices a seguir que a través de una
Planeaciòn Estratégica que si bien pueden ser cambiada o dinámica debe
comulgar con el contexto general en la que se encuentra enmarcada.
Lo observado por la C.G.R. es una situación que no articula, ni engrana los
mencionados principios del contexto general de manera continua y coherente,
entorpeciendo las labores de seguimiento y control, por no contar con unos
puntos de referencia que se extiendan desde la base de su planeación hasta el
techo de esta misma y que permitan a su vez desarrollar una evaluación
coherente con lo que se planea por el sujeto de control y a lo que verdaderamente
se llega.
Hallazgo No. 5: Cumplimiento parcial de las metas gubernamentales SIGOB a
cargo del IPSE.
Las metas gubernamentales SIGOB en cabeza del IPSE, por las cuales la alta
consejería presidencial con el apoyo del programa de naciones unidas para el
desarrollo regional “PNUD”, permiten al gobierno medir la gestión de los objetivos
y metas contempladas en el Plan Nacional de Desarrollo “hacia un estado
comunitario desarrollo para todos” y por las cuales se logra establecer los
avances y aportes de las entidades, que hacen parte del aparato estatal dentro de
los periodos gubernamentales y para el caso pertinente el cierre del cuatrienio
2007 – 2010; presentan un bajo nivel de cumplimiento por parte del instituto, como
se presenta a continuación:
Metas incumplidas:
•
“Capacidad instalada de generación con combustibles fósiles sustituida
con energías alternas e hidroeléctricas” Nivel de cumplimiento 10,03%.
•
“Nuevos proyectos hidroeléctricos
Nivel de cumplimiento 42,86%.
17
de menor escala en operación”.
1833
Metas cumplidas parcialmente:
•
“Áreas con esquemas de gestión por resultados
Nivel de cumplimiento 66,67%.
implementados”.
•
“Incremento en el tiempo promedio de servicio de energía eléctrica en
las zonas no interconectadas”. Nivel de cumplimiento 76.1%.
Las metas SIGOB independientemente de conservar un carácter sectorial, se
encuentran profundamente ligadas con el objeto misional del IPSE y en especial
con lo que compete específicamente a su responsabilidad adquirida, con las
Zonas No Interconectadas.
Dentro de este contexto, la gestión adelantada por la subdirección de
planificación y promoción de soluciones energéticas del IPSE y la de los
Gerentes de Meta encargados, debe dar cuenta entre otros, de los problemas que
generan retrasos o los problemas que se pueden advertir con anticipación, para
que las metas Gubernamentales “SIGOB” no sufran desfases y por ende no se
retrasen.
Igualmente, los Gerentes de metas asignados proponen soluciones a las alertas y
restricciones identificadas a través del seguimiento y evaluación permanente que
deben efectuar dentro de la ejecución y gestión cotidiana de cada PAG.
Hallazgo No. 6: Debilidades identificadas en el aplicativo SIGMA.
Dentro de los procesos de seguimiento y evaluación para la medición de
indicadores y objetivos definidos en el Sistema Integrado de Gestión de calidad
del IPSE, se encontró que la entidad cuenta hace cinco años con la
implementación de un aplicativo denominado SIGMA, Software facilitador en la
consolidación de resultados.
Se observó que el aplicativo SIGMA no proporciona la información pertinente toda
vez que no relaciona los resultados alcanzados por los objetivos de segundo y
tercer nivel que establece el IPSE en su plan de acción 2010. Se logro evidenciar
que ninguna de las rutas de acceso o desplazamiento del aplicativo los vincula al
sistema informativo.
De igual manera se encontró que los documentos que soportan el cumplimiento de
dichos objetivos y sus indicadores, en la mayoría de veces no se encuentran
18
1933
dentro del aplicativo y que algunos de los soportes que la entidad adjunta en el
aplicativo, no fue posible de acceder a estos debido a que no se encuentran en la
ruta especificada de acceso, generando un sesgo en los procesos de seguimiento
y evaluación que adelanta la C.G.R. como posiblemente para la subdirección de
planificación y la oficina de control interno de la entidad; seguidamente se observo
que el plan de acción de la vigencia 2010 se encuentra en medio físico aprobado,
pero no se ha documentado en sigma.
Finalmente no se encontraron los respectivos registros de cada uno de los planes
de acción que garanticen su seguimiento y control.
Hallazgo No. 7: Los indicadores de gestión del IPSE no contemplan el
principio de economía.
Evaluada la Cuenta Fiscal, el organismo de control observó que el IPSE no
incorpora dentro de su sistema de Indicadores de Gestión, los relacionados con el
principio de economía, importante para determinar la planeación y programación
de necesidades, la racionalización en la adquisición de recursos, la evaluación del
costo de adquisición de insumos. Como también para establecer la forma como se
asignan los recursos y sí ésta permite maximizar resultados u evaluar el beneficio
o pérdida social derivado de los diferentes proyectos y/o programas realizados por
el Sujeto de Control, entre otros.
Hallazgo No. 8: Debilidades y vacíos del indicador de eficacia reportado en
la cuenta fiscal del IPSE
El indicador de eficacia reportado en la cuenta fiscal del IPSE no contempla de
manera integral aspectos básicos como el grado de cumplimiento de los objetivos
de primero y segundo nivel, el de sus programas institucionales y sectoriales,
como tampoco el de algunos proyectos de inversión frente a las políticas de
desarrollo económico y social determinados por el Gobierno a través de su
decreto 257 de 2004.
En un mismo sentido se observó que no permite medir el cumplimiento de
resultados frente a su plan indicativo, ni evaluar la oportunidad, cantidad y
calidad del bien o servicio entregado a los usuarios “ZNI”; Como tampoco
establecer el grado de cobertura de los servicios prestados ni el grado de
satisfacción de necesidades de la comunidad.
3.1.1.2 Evaluación del sistema de control interno.
El Sistema de Control Interno del IPSE obtuvo una calificación de Adecuado, en
su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros
19
2033
establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y se aplican. Y
operativamente, una calificación de eficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
3.1.1.3 Cumplimiento de plan de mejoramiento
El número total de acciones objeto de seguimiento fueron 35, el número de
acciones cumplidas al 100% son 29, las parcialmente cumplidas fueron 6.
El plan de mejoramiento suscrito por el Instituto de Planificación y Promoción de
Soluciones Energéticas para las ZNI –IPSE-, presenta con base en los resultados
del seguimiento del equipo auditor, un cumplimiento del 92,74% y un avance del
67,40% a 31 de Diciembre de 2010.
3.1.1.4 Gestión del talento humano.
Se requirió al IPSE solicitándole el valor cancelado en la planta de personal y de
las órdenes y contratos de prestación de servicios y la relación de pensionados y
sus pagos en la vigencia 2010.
Con la anterior información se estableció que el personal de planta es de 68
personas, divididos en 36 mujeres y 32 hombres, que es el total de cargos
provistos a 31 de diciembre de 2009. Así mismo del total de 5 cargos en el
máximo nivel decisorio, que corresponden a 4 cargos del nivel directivo y 1 del
nivel asesor (jefe de la oficina asesora jurídica), 2 estuvieron ocupados por
mujeres, a saber, Secretaria General y la Jefe de la Oficina Asesora Jurídica. En lo
que respecta a las políticas de equidad de género e igualdad de oportunidades las
acciones desarrolladas en el IPSE, guardan relación con los procesos de
selección de personal, programas de bienestar social, seguridad y salud
ocupacional y gestión por competencias. Cabe aclarar, que no es posible
identificar proyectos que favorezcan específicamente a la mujer y a la niñez, como
también a madres cabeza de familia y a desplazados por la violencia, ya que sus
proyectos son para la población en general.
La Entidad ejecutó $4.789 millones en la planta de personal, en contratos y
órdenes de prestación de servicios comprometió el 13,43% equivalente a $ 643.5
millones durante el 2009; así mismo, pagó a treinta y cinco (35) pensionados a
cargo de la Nación la suma de $296 millones, situación ésta que viene cumpliendo
el IPSE, por concepto de pensión sanción, reconocida en la Ley 171/1961, Art. 8 y
6, como consecuencia de fallos judiciales.
20
2133
3.1.2. Gestión en los recursos públicos
3.1.2.1 Gestión contractual
La contratación suscrita durante la vigencia de 2010, fue de 91 contratos por un
valor de $14.488 millones, de los cuales se auditaron 30 contratos, con un
porcentaje del 33% y en cifras por $11.935 millones o sea un 82% del valor
contratado. Los contratos sucritos que desarrollan los proyectos misionales, se
encuentran en ejecución, siendo el más relevante el contrato por modalidad
Concurso de Meritos No.046 de 29 de Diciembre de 2010, por valor de $5.499 millones,
con el ente privado Consultores Regionales Asociados CRA S.A., cuyo objetivo es el
diseño a nivel de detalles de líneas de transmisión, redes de media tensión y
subestaciones eléctricas, actividad contractual que hace obligatorio que la nación a través
del FAZNI o FNR y/o el pulmón financiero que estime pertinente, le asegure los recursos
necesarios para su ejecución, aunado a que prevendría poner en riesgo los recursos
significativos, invertidos en los diseños. Se auna que la contratación misional no han sido
liquidados.
En la muestra revisada y analizada de la Gestión Contractual, se concluye que se
respeto las modalidades de contratación (Licitaciones, selección abreviada,
concurso de meritos, contratación directa y contratación 10% - menor cuantía) ,
cumple con todos los requerimientos legales y en general con las normas que
conforman el Estatuto General de la Contratación Estatal.
Procesos Judiciales:
A partir de la información suministrada por el IPSE y de acuerdo al seguimiento a
la bitácora de procesos, se comprobó que actualmente existen 137 procesos
judiciales, de los cuales en 82 el IPSE es demandado, equivalente al 59.8% y en
55 procesos actúa como demandante, correspondiente al 49.2%.
Los procesos fueron divididos de manera proporcional entre los diferentes
funcionarios del área jurídica, de acuerdo a criterios objetivos.
La entidad demuestra trámite acucioso por parte de sus apoderados en los
procesos judiciales, adelantando una defensa adecuada de los intereses de la
Entidad.
21
2233
3.1.2.2 Gestión presupuestal o financiera.
El presupuesto del IPSE, para la vigencia de 2010, fue de $98.849 millones, de los
cuales $ 73.581 millones corresponden a recursos nación y $ 25.269 millones a
recursos propios., sin embargo con el decreto 325 del 03 de Febrero de 2010, le
aplazan $2.665 millones.
Presupuesto de ingresos 2010 (mill cop)
DESCRIPCIÓN
NACIÓN
PRESUPUESTO APROBADO
MENOS APLAZAMIENTOS
INVERSIÓN
PROPIOS
TOTAL
11.281
25.269
36.550
165
2.500
2.665
62.300
0
62.300
TOTAL A EJECUTAR VIGENCIA 2010
96.185
Los $62.300 millones corresponden a subsidios por menores tarifas para las
Zonas no Interconectadas.
La ejecución de ingresos presentó un recaudo de $39.501
millones,
correspondientes a $993 millones en el recaudo de ingresos corrientes y $38.507
millones por recursos de capital, es decir equivalentes al 122% del aforo.
En la ejecución presupuestal de gastos a 31 de Diciembre de 2010, el IPSE contó
con un valor de $85.665 millones en Apropiaciones, de los cuales $72.342
corresponden a Recursos de la Nación y $13.323 a Recursos propios,
comprometiendo el 87%; de igual forma de este valor se crearon obligaciones por
$57.617, de los cuales se pagó a 31 de diciembre de 2010 el 99.9% de este valor,
es decir $ 57.570 millones.
DESCRIPCION
TOTAL
APROPIACIÓN
RECURSOS
NACIÓN
RECURSOS
PROPIOS
TOTAL
COMPROMISO
% COMP. VS
APROPIACIÓN
FUNCIONAMIENTO
16.078
11.281
4.797
13.209
82%
GASTOS
PERSONAL
GASTOS
5.038
4.369
668
4.727
94%
6.031
3.902
2.129
4.645
118%
DE
22
2333
GENERALES
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES
GASTOS
DE
COMERCIALIZACION
Y PRODUCCION
INVERSION
TOTAL
2.239
906
1.334
1.192
53%
2.770
2.104
666
2.644
95%
82.772
98.850
62.300
73.581
20.472
25.269
72.457
85.666
88%
87%
DESCRIPCION
OBLIGACIONES
RECURSOS
NACIÓN
RECURSOS
PROPIOS
TOTAL
PAGO
% OBLIG. VS
COMPROMISO
% PAGO VS
OBLIGACION
FUNCIONAMIENTO
9.883
8.624
1.259
9.837
75%
100%
4.201
500
4.701
99%
100%
2.327
264
2.590
2.590
1.192
818
375
1.145
100%
96%
1.400
1.279
121
1.400
53%
100%
47.734
57.617
45.705
54.330
2.028
3.287
47.734
57.570
66%
67%
100%
100%
GASTOS
DE
PERSONAL
GASTOS
GENERALES
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES
GASTOS
DE
COMERCIALIZACION
Y PRODUCCION
INVERSION
TOTAL
4.701
56%
100%
Al cierre de la vigencia 2009, se constituyó rezago por $21.876 millones, de los
cuales el 88% eran reservas presupuestales, correspondientes a $19.328
millones tanto de recursos propios como de Nación y el 12% como cuentas por
pagar, correspondientes a $2.548 millones de Recursos Nación.
Al cierre de la vigencia 2010, la ejecución de las reservas presupuestales fue del
92% y las cuentas por pagar del 100%.
3.2 EVALUACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES.
Para fundamentar la opinión sobre los Estados Contables, el análisis incluyó los
siguientes Ciclos: Ingresos Operacionales, Adquisiciones y Pagos, Tesorería e
Inversiones Financieras.
De acuerdo con la estructura del Balance General a 31 de diciembre de 2010, los
Activos Totales del IPSE ascienden a la suma de $429.716 millones, el Pasivo por
$45.151 millones y el Patrimonio $384.565 millones.
23
2433
Se realizó una selección de las cuentas más representativas sobre el total del
Activo, cuyo valor ascendió a $363.759 millones, equivalente al 86% del total de
los mismos. En el Pasivo y Patrimonio, se analizaron Cuentas que ascendieron a
$149.703 millones equivalente al 34,8%.
Así mismo, en la auditoría se evaluaron documentos soporte de las transacciones
y auxiliares contables seleccionados; tanto por cuentas del Balance como por
cuentas de Resultados incluyendo consolidación de saldos. Igualmente se hizo
revisión y seguimiento a los principales controles de acuerdo con los riesgos que
la entidad estableció y cruces de información con documentación requerida a las
diferentes áreas fuente.
Hallazgo No. 9 – Gestión de Recaudo- Deudas de Difícil Cobro.
La Comisión de la CGR, evidenció que la Gestión por parte del IPSE, no ha sido la
suficiente para la recuperación de Cartera de Difícil cobro en la vigencia 2010, por
concepto de Venta de Energía y créditos a ex empleados, debido a que la cuenta
contable 1475 por valor de $35.774 millones no presentó variación absoluta frente
a la vigencia 2009, sin que el desarrollo de la herramienta jurídica de cobro
coactivo, presente resultados en dicha vigencia.
Alcance: Administrativo
Hallazgo No. 10 – Cuenta Contable en Resoluciones de Baja
El IPSE no detalla las cuentas contables en las Resoluciones de baja de
elementos, con el fin de realizar una conciliación de saldos entre las áreas
responsables, teniendo en cuenta que al elaborar este documento se afecta la
información contable reflejada en los Estados Financieros. Esta debilidad en el
procedimiento ocasiona que los datos reportados no sean claros para los usuarios
externos, con el fin de hacer más fácil el registro y verificación posterior de los
movimientos, tal como lo expresa la Norma Básica de Contabilidad – Revelación
Plena: : “El ente económico debe informar en forma completa, aunque resumida,
todo aquello que sea necesario para comprender y evaluar correctamente su
situación financiera, los cambios que esta hubiere experimentado...”, detectándose
una debilidad en el control interno contable, pues en su evaluación indica que sí se
realizan periódicamente conciliaciones y cruces de saldos entre áreas y procesos
de la entidad.
Alcance: Administrativo
Hallazgo No. 11 –Provisión para Deudores.
24
2533
La cuenta 1475- Deudores difícil cobro refleja saldo por valor de $35.774 millones, pero al
momento de revisar en detalle cada uno de los auxiliares, se observó que no se
provisionó en su totalidad, teniendo en cuenta que no se tomaron los préstamos
concedidos-seguros de vivienda los cuales totalizan $14.2 millones, detallados a
continuación:
CUENTA
DESCRIPCION
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
DESCRIPCION
-
SEGURO ARCINIEGAS
ROLANDO
SEGURO BARRETO
INES
SALDO
CARDOZO
MCFARLAND
637.350,93
CLARA
SEGURO
BENNETT DE LA ROSA BEATRIZ
-
-
-
35.741,12
SEGURO
BRAVO CASTRO DORIS AMPARO
336.091,62
CLAVIJO MENESES MARLEN
141.956,53
OSORIO CUELLAR YINETH
621.384,84
DIAZ RINCON MARGARITA
398.498,28
FALLA MORERA ANASTASIA
296.137,76
JARAMILLO JESUS MARIA
517.257,43
SEGURO
SEGURO
SEGURO
SEGURO
SEGURO
SEGURO
LOPEZ PEREZ MARTHA PATRICIA
-
1.469.736,26
SEGURO
BLANCO ROJAS CAROLINA
-
89.551,21
50.307,90
SEGURO
LOZANO ANA PIEDAD
285.081,85
MEDRANO JUAN CARLOS
646.596,65
SEGURO
SEGURO
MEJIA HERNAN
95.964,10
MOLANO YANEZ JAVIER
57.702,94
SEGURO
SEGURO
MOSQUERA MERA HENRY
494.895,67
ORTIZ CADENA GUILLERMO
495.531,86
ORTIZ CESPEDES JAVIER DARIO
437.446,70
SEGURO
SEGURO
SEGURO PALACIOS MOSQUERA SANDRA
P.
25
480.717,40
2633
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
PRESTAMOS
VIVIENDA
CONCEDIDOS
1475020102
-
SEGURO PERDOMO
LUCIANO
MONTEALEGRE
542.748,26
SEGURO
PLATA GOMEZ JAVIER ENRIQUE
59.121,08
QUINTANA MOSQUERA EDILMA
340.308,07
RAIGOSO ROJAS EUSEBIO
312.216,13
RAMOS VICTORIA DAVID
787.234,67
RIASCOS INOCENCIO
242.223,61
RUIZ VALDERRAMA FREDY
477.602,80
SEGURO
SEGURO
SEGURO
SEGURO
SEGURO
SEGURO
SALAMANCA FALLA CARLOS H.
-
SEGURO
TEJADA CLARA INES
-
429.518,73
SEGURO TORRADO DE OROZCO CARMEN
J.
-
60.695,47
SEGURO
TOVAR CAMBERO CARLOS E.
-
27.019,83
SEGURO TOVAR
RICARDO
CELEITA
434.944,68
GERMAN
163.677,49
SEGURO
TRUJILLO JOSE YESID
447.947,09
VARGAS MEDINA ANGEL MARIA
451.127,02
VEGA SUESCA MARTHA
445.945,53
ALDANA QUICENO ARCADIO
127.683,60
ADARME RINCON AURA LEONOR
828.394,13
SEGURO
SEGURO
SEGURO
SEGURO
SEGURO ALVARADO
HERNANDO
SERRATO
302.953,52
SEGURO
LEON PARRA PEDRO
163.137,82
TOTAL
14.232.450,58
Así mismo, algunas partidas presentan provisión por mayor valor al que se refleja en la
cuenta 1475, como es el caso de:
AUXILIAR
DESCRIPCIÒN
SALDO 1475DEUDAS
DIFICL COBRO
26
SALDO 1480PROVISION
PARA
DEUDORES
DIFERENCIA
2733
409
BARRERA
CORZO
ESPERANZA
2.112.793,00
-4.240.030,00
-2.127.237,00
417
BARRETO
MCFARLAND
CLARA INES
5.590.481,00
-5.780.569,00
-190.088,00
509
BLANCO
ROJAS
CAROLINA
7.018.297,00
-7.590.932,00
-572.635,00
2962
MOLANO
YANEZ JAVIER
7.669.572,00
-7.715.895,00
-46.323,00
2963
MOLINA CLARA
INES
3.604.952,00
-3.939.789,00
-334.837,00
4570
TORRADO DE
OROZCO
CARMEN JULIA
3.151.388,00
-3.587.867,00
-436.479,00
TOTAL
-3.707.599.00
De acuerdo a lo anterior, se evidencia una subestimación neta de $ 10.5 millones en la
cuenta 1480-provisión a deudores. Alcance: Administrativo
Hallazgo No. 12– Sobrestimación en Construcciones en curso – PCH Mitú.
En la cuenta 1615-Construcciones en curso, se encuentra el Proyecto PCH Mitú,
por valor de $18.843 millones,. Se presenta sobreestimación de su saldo por
$5.058 millones correspondientes a la turbina Kapla (incluido un regulador), la
cual se retiró por no cumplir probablemente con los requisitos técnicos en la
ejecución del mismo y por los fallidos intentos de utilización del bien en otros
proyectos, llevando a que se almacenará en la Bodega de la Entidad, ubicada en
el Municipio de Soacha.
De igual forma, al conocer el IPSE de esta situación, no se ha realizado una
provisión para la protección de Inventarios, lo que genera subestimación de los
gastos. Alcance: Administrativo
27
2833
Hallazgo No. 13 – Control de Inventarios en Zonas no Interconectadas.
Dentro del procedimiento de administración de Bienes Eléctricos que posee el
IPSE para los bienes en las Zonas no interconectadas, no se refleja una actividad
que fije el control periódico de los bienes, con el propósito de hacer seguimiento e
identificar la existencia de los mismos en cada una de las instalaciones y así
mitigar el riesgo permanente de pérdida o de hurto de los mismos.
Esta situación tiene efecto en los Estados Financieros al crear incertidumbre
acerca del valor real de dicho inventario, por cuanto el procedimiento no garantiza
la existencia y permanencia de los bienes inicialmente entregados. Alcance:
Administrativo
3.3 EVALUACIÓN AMBIENTE DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN
La calificación del ambiente de TDI del IPSE es compleja, debido al sustento de su
objeto misional en sistemas de información, en contraste con la mencionada
calificación, la entidad cuenta con una pequeña cantidad de funcionarios de TI y
una estructura organizacional básica, por lo cual la complejidad tiende a simple
vista a evaluarse como moderada. En la encuesta aplicada se advierte que todos
los desarrollos de sistemas de información son efectuados por terceros. El Centro
Nacional de Monitoreo es la médula informática de la entidad.
3.4 DENUNCIAS, QUEJAS Y RECLAMOS.
Se recibieron y desarrollaron cinco denuncias, las cuales se acometieron, así:
•
Denuncia código 2010-12823-82111 del 20-12-2010.: No se pudo analizar por
parte de esta Comisión a través del IPSE, los Estados Financieros de la
empresa prestadora del servicio EMSELCA S.A., para determinar el mayor
valor de los ingresos registrados en la vigencia 2009 por $151.351.203, tal
como lo manifiesta el Señor Luis Carlos Pérez en su denuncia y tampoco la
destinación que se dieron a los subsidios en el año 2008, para determinar el
posible saldo por utilizar de $161.781.000, tal como el denunciante lo señala.
Se devolvió a la Dirección de Vigilancia Fiscal de la Delegada de Minas y
Energía para lo pertinente.
•
Denuncia código Radicado 2010-12320-82111. Se desarrollo y remitió dentro
del protocolo, a la Dirección de Vigilancia Fiscal de la Delegada de Minas y
Energía para lo pertinente.
Radicados 2010ER66235 – 2010ER91845 – 2010ER98847: Estas tres (3)
denuncias, originadas por el Doctor Pablo Enrique Salamanca Cortes,
•
28
2933
Honorable Representante a la Cámara, en la que se da conocimiento de
presuntas anomalías acaecidas sobre suministro de información, por parte del
Doctor Edigson Enrique Pérez Bedoya, Director General del IPSE. Se
ejecutaron y remitieron dentro del protocolo, a la Dirección de Vigilancia Fiscal
de la Delegada de Minas y Energía para lo pertinente.
4. ANEXOS
Anexo 1. Matriz de codificación de hallazgos
29
3033
ANEXO No. 1
TABLA DE RELACIÓN DE HALLAZGOS
Nr
o
DESCRIPCION HALLAZGO
1301002
Se determino que durante la vigencia 2010, se radicaron en el IPSE para estudio y viabilidad
técnica y financiera veinte y cinco (25) proyectos, cuatro (4) vía Fazni y veinte y uno (21) para
recursos FNR, se devolvieron diez y nueve (19) proyectos eléctricos a los entes territoriales
interesados, por deficiencias en la formulación y solo seis (6) se aprobaron técnica y
financieramente, los cuales fueron enviados al Ministerio de Minas y Energía pero ninguno se
aprobó, lo que indica que no hubo acompañamiento suficiente por el IPSE en las fases de
formulación y evaluación técnico financiera de los proyectos, situación que impidió que las
soluciones energéticas llegaran a las comunidades. Se fundamenta el anterior hallazgo en las
siguientes consideraciones:
•
1
D
A pesar de existir los Acuerdos No. 01 de 2003 y 022 de 2008 (Fijan requisitos básicos y
criterios de viabilidad de los proyectos eléctricos para su formulación), herramientas para
los entes y operadores territoriales interesados en los mismos, se encontró que estos
llegan al IPSE con problemas en su elaboración y son devueltos reiteradamente, lo que
deduce posible falencia dentro del devenir de la formulación y la evaluación técnico
financiero de los proyectos.
La anterior situación, se traduce en el incumplimiento de los fines esenciales del Estado, como
son entre otros el servir a la comunidad, promover la prosperidad general y garantizar la
efectividad de los Principios, Derechos y Deberes consagrados en la Constitución Nacional.
Aunado a lo anterior, es necesario acotar que la Función Administrativa dentro de las
modalidades de la Acción Administrativa, agrupa el principio de Coordinación, el cual evidencia
que debe mirarse el conjunto de la actividad administrativa y no solo el desenvolvimiento de
las competencias propias de cada institución. La Coordinación debe darse entre todos los
entes del Estado, con el ánimo de lograr los fines y cometidos estatales como lo establece la
Carta Magna y el Principio en cita reglado por el Artículo 6 de la Ley 489 de 1998.
1301002
2
1202100
3
Se observo que a 31 de Diciembre de 2010, el IPSE no ha trasferido bienes propios de
infraestructura eléctrica de los Departamentos de Santander, Caquetá, sistemas de generación
– distribución de los corregimientos del Departamento del Amazonas y una PCH ubicada en el
Municipio de Lloro - Departamento del Choco; circunstancias que contrarían lo ordenado por el
Articulo 17 del Decreto 257 de 2004, prorrogado inclusive por cuatro (4) Decretos, siendo el
ultimo el No. 4840 de 2008, que fijo como fecha limite el 31 de Diciembre de 2010. Este
hallazgo tiene incidencia disciplinaria.
Dentro de la evaluación desarrollada a los indicadores de gestión presentados por el IPSE se
logró establecer que para el tema correspondiente al presupuesto ejecutado vs. el asignado
o definitivo, los resultados alcanzados por la entidad presentan un bajo nivel ejecución, el cual
se ve reflejado en un 63.93% correspondiente a lo realmente ejecutado por el IPSE sin
incluir los recursos por inversión correspondientes a los subsidios por menores tarifas de
energía a las zonas no interconectadas, los cuales se adicionaron en el mes de Julio de 2010
por un valor que ascendió a $62.300 Millones, en donde se debe tener en cuenta que la
ejecución de estos recursos no depende de los lideres del IPSE si no de los entes prestadores
del servicio.
Lo anterior congnota debilidades dentro de la gestión desarrollada
ejecución optima de los recursos asignados a la entidad.
1101100
4
que no permite
la
Se evidenció que el IPSE, respecto al Plan Estratégico, presentó al organismo de control fiscal,
dos versiones diferentes, una dentro de la cuenta fiscal y otra a solicitud oficial de esta
comisión de auditoria, dejando entrever debilidades estructurales dentro de la planeación y
direccionamiento estratégico de la entidad y advirtiendo conflictos entre los objetivos, metas
y/o prácticas adoptadas.
Concomitantemente se observó que los planes de acción no encuadran, para darle
30
X
F
P
VALOR
(millo)
PAG
3133
cumplimiento al Plan estratégico debido a lo siguiente: A través de la correspondiente revisión
efectuada, se observó que el plan estratégico reportado, no mantiene la presencia de los
objetivos de primero, segundo y tercer nivel con su correspondiente continuidad a través del
desarrollo de los planes de acción del periodo cuatrienal 2007 -2010. Lo anterior se
fundamenta con base a lo observado en la información registrada por la entidad en su
aplicativo SIGMA y su herramienta BALANCED SCORE CARD, donde los mencionados
objetivos no se ven incorporados en debida forma en sus planes de acción del 2007 al 2010.
La entidad no se puede apartar del contexto general en el cuál se enmarca su Plan
Estratégico como lo son: Las metas definidas en los documentos visión Colombia 2019, el
plan nacional de desarrollo –PND 2006-2010, el Banco de Proyectos de inversión, las
funciones establecidas al instituto en el decreto 257 de 2004, los cuales constituyen las
directrices a seguir que a través de una Planeaciòn Estratégica que si bien pueden ser
cambiada o dinámica debe comulgar con el contexto general en la que se encuentra
enmarcada.
Lo observado por la C.G.R. es una situación que no articula, ni engrana los mencionados
principios del contexto general de manera continua y coherente, entorpeciendo las labores de
seguimiento y control, por no contar con unos puntos de referencia que se extiendan desde la
base de su planeaciòn hasta el techo de esta misma y que permitan a su vez desarrollar una
evaluación coherente con lo que se planea por el sujeto de control y a lo que verdaderamente
se llega.
1102100
Las metas gubernamentales SIGOB en cabeza del IPSE, por las cuales la alta consejería
presidencial con el apoyo del programa de naciones unidas para el desarrollo regional
“PNUD”, permiten al gobierno medir la gestión de los objetivos y metas contempladas en el
Plan Nacional de Desarrollo “hacia un estado comunitario desarrollo para todos” y por las
cuales se logra establecer los avances y aportes de las entidades, que hacen parte del aparato
estatal dentro de los periodos gubernamentales y para el caso pertinente el cierre del
cuatrienio 2007 – 2010; presentan un bajo nivel de cumplimiento por parte del instituto, como
se presenta a continuación:
Metas incumplidas:
•
Capacidad instalada de generación con combustibles fósiles sustituida con
energías alternas e hidroeléctricas. Nivel de cumplimiento 10,03%.
•
Nuevos proyectos hidroeléctricos
cumplimiento 42,86%.
de menor escala en operación. Nivel de
Metas cumplidas parcialmente:
•
Áreas con esquemas de gestión por resultados implementados. Nivel de
cumplimiento 66,67%.
•
Incremento en el tiempo promedio de servicio de energía eléctrica en las
zonas no interconectadas. Nivel de cumplimiento 76.1%.
5
Las metas SIGOB independientemente de conservar un carácter sectorial, se encuentran
profundamente ligadas con el objeto misional del IPSE y en especial con lo que compete
específicamente a su responsabilidad adquirida, con las Zonas No Interconectadas.
Dentro de este contexto, la gestión adelantada por la subdirección de planificación y
promoción de soluciones energéticas del IPSE y la de los Gerentes de Meta encargados,
debe dar cuenta entre otros, de los problemas que generan retrasos o los problemas que se
pueden advertir con anticipación, para que las metas Gubernamentales “SIGOB” no sufran
desfases y por ende no se retrasen.
Igualmente, los Gerentes de metas asignados proponen soluciones a las alertas y restricciones
identificadas a través del seguimiento y evaluación permanente que deben efectuar dentro
de la ejecución y gestión cotidiana de cada PAG.
31
3233
2202003
Dentro de los procesos de seguimiento y evaluación para la medición de indicadores y
objetivos definidos en el Sistema Integrado de Gestión de calidad del IPSE, se encontró
que la entidad cuenta hace cinco años con la implementación de un aplicativo denominado
SIGMA, Software facilitador en la consolidación de resultados.
Se observó que el aplicativo SIGMA no proporciona la información pertinente toda vez que no
relaciona los resultados alcanzados por los objetivos de segundo y tercer nivel que establece
el IPSE en su plan de acción 2010. Se logro evidenciar que ninguna de las rutas de acceso o
desplazamiento del aplicativo los vincula al sistema informativo.
De igual manera se encontró que los documentos que soportan el cumplimiento de dichos
objetivos y sus indicadores, en la mayoría de veces no se encuentran dentro del aplicativo y
que algunos de los soportes que la entidad adjunta en el aplicativo, no fue posible de acceder
a estos debido a que no se encuentran en la ruta especificada de acceso, generando un
sesgo en los procesos de seguimiento y evaluación que adelanta la C.G.R. como
posiblemente para la subdirección de planificación y la oficina de control interno de la entidad.
6
Seguidamente se observo que el plan de acción de la vigencia 2010 se encuentra en medio
físico aprobado, pero no se ha documentado en sigma.
Finalmente no se encontraron los respectivos registros de cada uno de los planes de acción
que garanticen su seguimiento y control.
1202003
7
1202002
8
El indicador de eficacia reportado en la cuenta fiscal del IPSE no contempla de manera integral
aspectos básicos como el grado de cumplimiento de los objetivos de primero y segundo nivel,
el de sus programas institucionales y sectoriales, como tampoco el de algunos proyectos de
inversión frente a las políticas de desarrollo económico y social determinados por el Gobierno
a través de su decreto 257 de 2004.
En un mismo sentido se observó que no permite medir el cumplimiento de resultados frente a
su plan indicativo, ni evaluar la oportunidad, cantidad y calidad del bien o servicio entregado a
los usuarios “ZNI”; Como tampoco establecer el grado de cobertura de los servicios prestados
ni el grado de satisfacción de necesidades de la comunidad.
1801100
La Comisión de la CGR, evidenció que la Gestión por parte del IPSE, no ha sido la suficiente
para la recuperación de Cartera de Difícil cobro en la vigencia 2010, por concepto de Venta de
Energía y créditos a ex empleados, debido a que la cuenta contable 1475 por valor de
$35.774 millones no presentó variación absoluta frente a la vigencia 2009, sin que el desarrollo
de la herramienta jurídica de cobro coactivo, presente resultados en dicha vigencia.
1602100
El IPSE no detalla las cuentas contables en las Resoluciones de baja de elementos, con el fin
de realizar una conciliación de saldos entre las áreas responsables, teniendo en cuenta que al
elaborar este documento se afecta la información contable reflejada en los Estados
Financieros. Esta debilidad en el procedimiento ocasiona que los datos reportados no sean
claros para los usuarios externos, con el fin de hacer más fácil el registro y verificación
posterior de los movimientos, tal como lo expresa la Norma Básica de Contabilidad –
Revelación Plena: : “El ente económico debe informar en forma completa, aunque resumida,
todo aquello que sea necesario para comprender y evaluar correctamente su situación
financiera, los cambios que esta hubiere experimentado...”, detectándose una debilidad en el
control interno contable, pues en su evaluación indica que sí se realizan periódicamente
conciliaciones y cruces de saldos entre áreas y procesos de la entidad.
9
10
Evaluada la Cuenta Fiscal, el organismo de control observó que el IPSE no incorpora dentro
de su sistema de Indicadores de Gestión, los relacionados con el principio de economía,
importante para determinar la planeación y programación de necesidades, la racionalización
en la adquisición de recursos, la evaluación del costo de adquisición de insumos. Como
también para establecer la forma como se asignan los recursos y sí ésta permite maximizar
resultados u evaluar el beneficio o pérdida social derivado de los diferentes proyectos y/o
programas realizados por el Sujeto de Control, entre otros.
32
3333
1801002
11
Así mismo, algunas partidas presentan provisión por mayor valor al que se refleja en la
cuenta 1475, como es el caso de: (CUADRO)
1604100
12
1601001
13
La cuenta 1475- Deudores difícil cobro refleja saldo por valor de $35.774 millones, pero al
momento de revisar en detalle cada uno de los auxiliares, se observó que no se provisionó en
su totalidad, teniendo en cuenta que no se tomaron los préstamos concedidos-seguros de
vivienda los cuales totalizan $14.2 millones, detallados a continuación: (CUADRO)
De acuerdo a lo anterior, se evidencia una subestimación neta de $ 10.5 millones en la cuenta
1480-provisión a deudores.
En la cuenta 1615-Construcciones en curso, se encuentra el Proyecto PCH Mitú, por valor de
$18.843 millones,.
Se presenta sobreestimación de su saldo por $5.058 millones
correspondientes a la turbina Kapla (incluido un regulador), la cual se retiró por no cumplir
probablemente con los requisitos técnicos en la ejecución del mismo y por los fallidos intentos
de utilización del bien en otros proyectos, llevando a que se almacenará en la Bodega de la
Entidad, ubicada en el Municipio de Soacha.
De igual forma, al conocer el IPSE de esta situación, no se ha realizado una provisión para la
protección de Inventarios, lo que genera subestimación de los gastos.
Dentro del procedimiento de administración de Bienes Eléctricos que posee el IPSE para los
bienes en las Zonas no interconectadas, no se refleja una actividad que fije el control periódico
de los bienes, con el propósito de hacer seguimiento e identificar la existencia de los mismos
en cada una de las instalaciones y así mitigar el riesgo permanente de pérdida o de hurto de
los mismos.
Esta situación tiene efecto en los Estados Financieros al crear incertidumbre acerca del valor
real de dicho inventario, por cuanto el procedimiento no garantiza la existencia y permanencia
de los bienes inicialmente entregados.
33