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Entorno Competitivo
Octubre - Diciembre 2011
www.bdomexico.com
Si tiene algún comentario, duda o sugerencia con respecto al contenido e información publicada en este
volumen, por favor no dude en referirse al Departamento de Marketing, donde lo tomaremos en cuenta y le
daremos seguimiento:
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2 Entorno Competitivo
Índice
Editorial
Por el C.P.C. Jaime Zaga Hadid, Director del área de
impuestos
Artículo
 Apoyo del Gobierno a la economía en México
Por C.P.C. Armando Martínez Torres, Gerente de Impuestos de BDO Castillo
Miranda, Oficina Monterrey
 Regla de Tres
Por C.P. Fernando Rojas, Contralor de BDO Castillo Miranda, Oficina México
Noticias
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Inversión en industria minera de 4,561 mdd en 2012
México refuerza lazos con la zona Asia - Pacífico
Industria del vestido en crecimiento
El país retoma el camino de la recuperación
México, sexto productor de camarón
Las exportaciones del país nos colocan entre los líderes
Editorial
3 Entorno Competitivo
Se inicia un nuevo año, así como las tradicionales reformas a nuestra legislación fiscal. El 2011 concluyó con
numerosas reformas que buscan ajustar y remendar nuestro régimen fiscal, a falta de una reforma fiscal
integral.
Este 2012 nos recibe con cambios al Código Fiscal de la Federación que buscan adaptar a nuestra legislación
los cambios informáticos, principalmente en materia de Comprobantes Fiscales y trámites ante la autoridad.
Aunque pocos, por su importancia, merecen un análisis en sus repercusiones para cada empresa las
modificaciones a:
-
Comprobantes fiscales digitales.
Vigencia de la firma electrónica (FIEL).
Nuevos supuestos de delitos fiscales.
Reglas para terminación anticipada de visitas domiciliarias.
Prescripción de la acción penal.
Por otro lado, a nivel estatal, el 2012 se recordará como el año de desaparición de la Tenencia Federal y al
mismo tiempo del nacimiento de nuevos gravámenes y formulas tributarias, que buscarán resarcir la pérdida
de ingresos que este gravamen federal aportaba en el pasado a las arcas estatales.
Finalmente, no se debe de olvidar que este es el último año de la actual administración Federal, por lo que
esperamos que las autoridades fiscales se encuentren muy activas, en su tarea del combate a la evasión
fiscal. El Servicio de Administración Tributaria (SAT), cuenta hoy en día, como nunca antes, con las mejores
herramientas tecnológicas disponibles y con un acervo de información que seguramente será utilizado por
ese organismo para entregar buenas cuentas en este final de sexenio.
En BDO Castillo Miranda, estamos comprometidos a que durante este año seamos un punto de apoyo
importante en la toma de decisiones, así como en la adecuada aplicación de las novedades fiscales para el
2012.
C.P.C. Jaime Zaga Hadid.
Director del área de impuestos.
Enero 2012
4 Entorno Competitivo
Artículos
Apoyo del Gobierno a la economía en México
Por: C.P.C. Armando Martínez Torres
En el artículo 25 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos,
se menciona entre otros aspectos que el
Estado será el rector del desarrollo
nacional, que deberá planear, conducir y
coordinar la actividad económica.
Para llevar a cabo lo anterior, el Ejecutivo
Federal diseña el Plan Nacional de
Desarrollo por el periodo para el que fue
electo, en el cual se enmarcan entre
otros, las directrices para la productividad
y competitividad de la economía
mexicana.
En el desarrollo de los objetivos
planteados, el gobierno, diseña programas
de apoyo a los sectores económicos menos
favorecidos para mejorar su eficiencia y
productividad, apoya la investigación
científica, tecnológica y de innovación
para incrementar la productividad de la
economía mexicana, además de revisar los
estímulos fiscales otorgados vigentes para
adecuarlos a las condiciones económicas
actuales.
Como ejemplo de apoyo, está el que
otorga al sector ganadero la Secretaria de
Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural,
Pesca y Alimentación (SAGARPA), por
realizar el sacrificio de ganado en rastros
que cuenten con la certificación tipo
inspección federal, con el objetivo de que
se incorporen formalmente a las cadenas
productivas y además se incremente la
sanidad en los productos ofrecidos al
consumidor final.
El gobierno de México a través del
Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología
(CONACYT) diseña y opera programas
como el de la innovación tecnológica
para la competitividad (INNOVATEC ) ,
innovación tecnológica de alto valor
agregado (INNOVAPYME ) y el de
desarrollo e innovación en tecnologías
precursoras (PROINNOVA ), cuyos
objetivos son principalmente fomentar la
inversión en investigación y desarrollo
tecnológico por parte de las empresas
mexicanas que se encuentran inscritas en
el Registro Nacional de Instituciones y
empresas científicas y tecnológicas, las
cuales pueden recibir recursos
económicos que complementen sus
planes individuales en el desarrollo de
nuevos productos, procesos o servicios.
5 Entorno Competitivo
Respecto a los estímulos fiscales que se
otorgan a los contribuyentes por parte
del gobierno, los podemos encontrar en
decretos emitidos por el Ejecutivo
Federal, en la Ley de Ingresos de la
Federación de cada año y en la Ley del
Impuesto Sobre la Renta (LISR).
El Ejecutivo Federal tiene la facultad
establecida en el artículo 39 del Código
Fiscal de la federación, en cuánto a
condonar o eximir total o parcialmente
el pago de contribuciones y sus
accesorios, dictar reglas administrativas
y conceder subsidios o estímulos fiscales
para lo cual considera el entorno
económico de alguna zona de México que
puede o es afectada por factores
externos. Sectores económicos que
requieren ser impulsados por los
beneficios que aporten a la economía
mexicana, para lo cual emite decretos,
como por ejemplo el publicado el 30 de
octubre de 2003, que exime
parcialmente del pago del ISR a las
empresas maquiladoras, y el 5 de
noviembre de 2007 que entre uno
de sus numerales complementa el
beneficio para este tipo de
empresas al también permitir
disminuir el impuesto empresarial
a tasa única , en ambos decretos
que siguen vigentes y
considerando las mecánicas
establecidas en los mismos.
Anualmente, el Ejecutivo Federal a
través de la Ley de Ingresos de la
Federación, propone estímulos fiscales,
exenciones o condonación de recargos,
multas y establece facilidades
administrativas; cabe mencionar que
varios de los estímulos se repiten año
con año, por ejemplo, el otorgamiento a
los contribuyentes que se dedican al
transporte terrestre público o privado,
que utilizan la red nacional de autopistas
de cuota al permitir que el 50% del gasto
erogado pueda ser acreditado contra el
impuesto sobre la renta mensual o del
ejercicio , cumpliendo con los requisitos
que establece el servicio de
administración tributaria.
6 Entorno de Competitivo
En la ley del ISR en el título VII denominado
“De los estímulos fiscales”, se establecen
diversos beneficios a los contribuyentes ya
sean personas físicas o morales, en cuanto a
reducir su base impositiva a través de su
aplicación. En el año 2011 se incluyó el
capítulo VIII denominado “Del fomento al
primer empleo”, el cual tiene por objetivo el
de incentivar la creación de nuevos empleos,
a los patrones que contraten a personas y
que sea su primer empleo, les permite la
posibilidad de efectuar una deducción
adicional, la cual se determinará con el
procedimiento establecido en la ley y se
podrá aplicar contra los pagos provisionales y
anuales del ISR por parte del Gobierno de
México o que se requieren para obtenerlos, y
si le son aplicables los estímulos fiscales
establecidos con el objetivo de aprovecharlos
y eficientar su carga impositiva y con los
ahorros que se obtengan impulsar la
modernización de sus empresas; una segunda
reflexión es, que el gobierno revise los
estímulos fiscales, dado que históricamente
siempre se han otorgado a ciertos sectores y
se podrían ampliar los beneficios a más, por
ejemplo, establecer un estimulo fiscal que
aplique a los contribuyentes cumplidos.
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El C.P.C. Armando Martínez Torres es
Gerente de Impuestos de BDO Castillo
Miranda, Oficina Monterrey.
7 Entorno de Competitivo
Artículos
Regla de Tres
Por: Fernando Rojas
A través del tiempo el ser humano ha utilizado
la regla de tres; pero no la que se conoce en
matemáticas, me refiero a la que por alguna
razón se ha adoptado en diversas ramas,
ciencias y demás para indicar procesos,
actividades, señales, división de poderes, etc.;
en seguida ilustramos algunos ejemplos:
En la política, el Gobierno Federal representa a
los Estados Unidos Mexicanos y está dividido en
tres poderes: el ejecutivo, el legislativo y el
judicial, que la constitución mexicana expresa.
En la religión, se tiene la creencia en un sólo
Dios en tres personas distintas con la misma
Divinidad y Poder: Padre, Hijo y Espíritu Santo.
En lo cotidiano, para dividir el día: mañana,
tarde y noche. También es común escuchar la
tercera es la vencida; al designar a un ganador
en competencias o concursos, sólo se premia a
los tres primeros lugares; las trilogías, etc.
En el teatro, para iniciar una obra: luces,
cámara, acción.
En la teoría de sistemas, para representar el
proceso de cualquier sistema: entrada, proceso,
salida.
Esta forma o modelo utilizado es especialmente
común a nivel nacional y mundial, y se debe
principalmente porque es una regla
fundamental, la cual también es aplicada en las
empresas.
Toda empresa debería considerar los retos del
ayer y actuales que no serán los mismos del
mañana, debido a que las sociedades e
individuos tienen nuevas e infinitas necesidades,
ya sea como consumidor nacional o
internacional. Los cambios por tanto son
inminentes y necesarios, un reto para cada
empresa y administración, la cual debe
redescubrir sus capacidades (para rejuvenecer) y
aprovechar el potencial instalado (para
sobrevivir) y alcanzar los nuevos objetivos (para
renacer) y por ende trascender y competir en el
mercado nacional o mundial.
Así los tres pasos básicos a seguir en cualquier
organización para poder alcanzar sus objetivos
son:
1.- Mínimos cambios o pequeñas mejoras son
vitales en cada departamento, al menos cada
seis meses; no requieren una gran inversión.
2.- Ubicar tantos cambios o mejoras como sea
posible en forma acertada; múltiples variaciones
de forma estratégica no requieren
necesariamente inversión.
3.- Motivar la creatividad y eficiencia en cada
área o departamento son indispensables para
incrementar ganancias o dividendos.
Estos tres pasos se pueden llevar a cabo en
empresas pequeñas, medianas o grandes;
lamentablemente en el actuar de éstas se
presenta lo siguiente:
8 Entorno de Competitivo
1.- Aprenden a realizar su objeto social
(actividad o giro comercial); el riesgo de perder
y la competencia, no les permite ampliar o
diversificar este objeto social.
2.- Repiten constantemente día a día su
actividad comercial; pocas veces se realizan
mejoras al producto o servicio con la creencia
que el mercado y competidores no cambiarán.
3.- Llegado el momento de crecer lo hacen de
forma desorganizada, y se incrementan aún más
los problemas administrativos.
Este fenómeno resulta por las siguientes
razones:
1.- Al inicio o punto de partida no se tiene
mayor problema, puesto que las actividades son
pocas y controlables, así como el tipo de
decisiones con bajo riesgo.
Para ello, se hace necesario el apoyo de otras
organizaciones en ciertas áreas, lo que permitirá
enfocarse nuevamente en el desarrollo de la
empresa acorde a las nuevas exigencias del
mercado.
Estos pasos básicos en ocasiones tan difíciles de
identificar y aplicar, permitirán en general:
1.- Anticipar el futuro de la empresa.
2.- Tomar decisiones en el presente, con base a
su pasado y con resultados en el futuro.
3.- Retroalimentar las acciones con creatividad.
Por último:
Uno puede perder.
Dos pueden permanecer.
Tres pueden trascender.
2.- No se efectúan cambios sustanciales en la
empresa, el funcionamiento y políticas
establecidos, pues desde el inicio son las
mismas.
3.- Los conocimientos y habilidades son
insuficientes y rebasados durante el crecimiento
de la empresa, procesos técnicos y
administrativos.
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El C.P. Fernando Rojas es Contralor de BDO
Castillo Miranda, Oficina México.
Noticias
9 Entorno de Competitivo
México refuerza lazos con la
zona Asia - Pacífico
Pese a las catástrofes registradas en algunas regiones
de Asia durante el 2011, las actividades comerciales se
vieron fortalecidas, prueba de ello fue el Protocolo
Modificatorio firmado con Japón con el fin de
incrementar el número de exportaciones de productos
agropecuarios hacia la nación asiática, con esto se
colocó como el tercer accionista comercial y uno de los
principales inversionistas en materia de turismo en
México.
Llegará inversión a industria
minera por 4,561 mdd en 2012
México ha cobrado importancia dentro de la
industria minera en los últimos años, logrando
colocarse en los primeros lugares como productor
de plata a nivel mundial, donde el 70% de la
producción es utilizada para exportaciones,
mientras que el 17% es dirigido a la compra-venta
nacional.
Durante el 2012 la tendencia de crecimiento en el
sector minero continuará en ascenso debido a las
grandes inversiones realizadas desde el 2010, las
cuales incrementaron 25% en 2011. Información
proporcionada por la Cámara Minera de México
(Camimex), señala que en el presente año la
inversión será de 4,561 mdd, de los cuales el 70%
será de inversión extranjera y el restante será
conformado por inversión mexicana.
Metales como el cobre, son altamente
demandados en Asia y Europa, siendo el 80% de la
producción del estado de Sonora exportada a los
destinos antes mencionados, por tal motivo se
espera que en los próximos cuatro años las
inversiones en dicho estado incrementen hasta un
30% a fin de cubrir la demanda.
Análisis realizados por la Camimex, señalan
incrementos en la producción de oro y plata desde
el 2003, año en el que se registró la obtención de
20 toneladas métricas de oro y 2500 toneladas de
plata, cantidades que incrementaron en 2010 a 79
y 4,400 toneladas respectivamente.
Países como Australia y China, ratificaron su interés por
ampliar los vínculos comerciales, además de colaborar
en conjunto para contrarrestar los problemas del
cambio climático.
La participación de México a nivel mundial cada vez
cobra mayor importancia con el paso del tiempo, por lo
que se pretende formar parte del Acuerdo Estratégico
Transpacífico de Cooperación Económica (TPP),
conformado por Chile, Brunei, Nueva Zelandia,
Singapur, Australia, Estados Unidos, Malasia, Vietnam y
Perú, con el cual se generarían más oportunidades de
inversión y miles de transacciones económicas que
fortalecerían las finanzas del país.
Por otra parte, las relaciones en materia científica se
han visto beneficiadas con el Acuerdo de Cooperación
firmado con la Agencia para la Ciencia, la Tecnología y
la investigación de Singapur, con lo cual se espera
tener mayor vinculación e intercambio de
conocimientos entre ambas naciones sin dejar a lado a
países como Corea, India y parte del sudeste asiático
con los que se tienen estrechos lazos comerciales.
10 Entorno de Competitivo
Industria del vestido en
crecimiento
La industria del vestido en México se fortaleció
durante el 2011, permitiéndole desfalcar a India de
la quinta posición como proveedor de Estados
Unidos, sin embargo la lucha por el primer lugar
encabezado por China representa un reto
constante, según datos proporcionados por la
Cámara Nacional de la Industria del Vestido
(Canaive).
En Octubre del año pasado, se registró un
crecimiento del 8.1% en las exportaciones de
México hacia el mercado norteamericano por un
monto de de 2,868 mdd destacando los pantalones
de mezclilla como producto textil líder de
exportación; mientras que países como China,
Vietnam e Indonesia exportaron a Estados Unidos
22, 157 mdd, 5,035 mdd y 3.948 mdd
respectivamente.
La Canaive, informó que el incremento de
exportaciones totales de México en ropa
registradas en el mes de octubre fue de 8% (4,250
mdd) en comparación con el mismo periodo de
2010, por lo que el panorama para los primeros
meses de 2012 son alentadores pese a las
adversidades financieras en países europeos y en la
nación limitante al norte del país, por lo que se ha
puesto la mira en LATAM que no deja de ser un
mercado creciente.
El país retoma el camino de la
recuperación
Diversos organismos reconocidos a nivel
mundial entre ellos la Organización de las
Naciones Unidas (ONU), el Banco Mundial (BM),
y la Organización Mundial de Comercio (OMC),
han señalado a México como uno de los
principales países en desarrollo económico y
humano logrando colarse en la décima posición
de los líderes exportadores.
Informes proporcionados por el Gobierno de
México han revelado un panorama de
estabilidad económica, la cual ha permitido
esquivar de manera efectiva cada una de las
problemáticas financieras presentadas en parte
del continente europeo, sin olvidar los efectos
causados por las crisis de Estados Unidos,
generando ventajas sobre naciones como China,
India y Brasil.
El 2012 representa una esperanza para los
empresarios que poco a poco han visto mejoras
en sus ganancias, sin embargo se debe trabajar
arduamente para incrementar la confianza del
consumidor lo que beneficiará al mercado
mexicano.
11 Entorno de Competitivo
México, sexto productor de
camarón
Un estudio realizado por el Servicio de
Información Agroalimentaria y Pesquera (SIAP),
reveló que México se ubica como la sexta
potencia mundial en producción de camarón, lo
cual lo sitúa en primer lugar de generación de
divisas entre los productos pesqueros, y en
tercero por volumen, representando el 45.2%, el
mayor nivel económico del subsector.
SIAP informó que a partir del año 2003, el
volumen de camarón creció en promedio anual
13 mil toneladas hasta llegar en 2009 a un monto
nunca antes registrado de 181 mil toneladas. La
camaronicultura ha ganado terreno en México
registrando en los últimos diez años un
incremento de 9 mil toneladas al año según
cifras del Anuario Estadístico más reciente de la
Comisión Nacional de Acuacultura y Pesca
(CONAPESCA).
Los estados líderes en la producción de camarón
son Sonora y Sinaloa, que durante los últimos
cinco años generaron un volumen de 75 mil 159 y
50 mil 528 toneladas respectivamente. La pesca
en altamar aporta un 22.8% de la producción
mexicana; en esteros y bahías registra un 14.5%
y la acuacultura se posiciona con un 62.6%.
La especia predominante en la pesca de altura
es el camarón café, que representa 55.3%, el
31.2% corresponde al producto descabezado,
seguido del camarón pacotilla, también
descabezado con una participación de 24.1%.
Las exportaciones del país nos
colocan entre los líderes
En 2011, México se posicionó en el top ten de los
principales exportadores a nivel mundial, de acuerdo
con la Organización Mundial de Comercio (OMC),
quien informó que en 2009 ocupó el décimo lugar en
los exportadores del mundo precedido por la Unión
Europea, China, Estados Unidos, Japón, Corea del
Sur, Hong Kong, Canadá, Rusia y Singapur.
México es el país mejor situado de Latinoamérica,
pues Brasil ocupa el lugar 18, Chile el 27, Argentina
el 28, y Perú el sitio 42. Texas se posiciona como la
principal entidad representativa de Estados Unidos
en intercambios comerciales con México al superar
los 10 mil mdd al mes, en segundo lugar aparece
California con 4 mil mdd al mes.
Los países integrantes del Tratado de Libre Comercio
de América del Norte (TLCAN), se vieron beneficiados
por el comercio terrestre al generar más de 68 mil
mdd en agosto del año pasado, lo que significa un
incremento del 25% en comparación con el mismo
periodo del 2009, donde se sumo una cantidad de 54
mil 250 mdd.
Contacto
Carlos Garza, Director General en México, al correo
[email protected] o + (55) 8503 4200 para más
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