Guía Plan Financiero EOI - Ciudad Real Provincia Emprendedora

 Guía para la realización del Plan Financiero
1. Datos Básicos
En este apartado debes introducir los datos básicos que van a servir de referencia a los cuadros
financieros posteriores
?
Para poder introducir las familias, debes haber tenido antes hecho el plan de marketing, con la actividad
de la empresa distribuida por familias, el tipo de IVA soportado y repercutido y los precios de venta con
sus costes directos unitarios. Puedes modificar el tipo impositivo medio y el tipo de iva. Estos datos al
igual que el de empresa constituida y con actividad anterior, regirán el comportamiento de los resultados
del plan. Nombre del Participante:
Nombre de la Empresa:
Año de comienzo del Plan Financiero:
Mes de comienzo del Ejercicio:
Fecha de redacción del Plan Financiero:
Tipo Impositivo Medio:
25%
IVA Soportado por Gastos de Explotación y por Inversiones posteriores a las de Partida
16%
¿Empresa ya constituida y con actividad anterior?
NO
1
DESCRIPCIÓN
IVA
IVA
Repercutido Soportado
Factor
Multiplicador
S/Coste o
Margen S/Venta
Tipo
Familias de Productos, o Servicios:
Familia 01
Familia 02
Familia 03
Familia 04
Familia 05
Familia 06
Familia 07
Familia 08
Familia 09
Familia 10
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
Valor
Precio
Venta
Unitario
(sin IVA)
Precio Coste
Directo
Variable
Unitario
(sin IVA)
Margen
Bruto
Unitario
% Margen
Bruto
S/Ventas
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
#¡DIV/0!
#¡DIV/0!
#¡DIV/0!
#¡DIV/0!
#¡DIV/0!
#¡DIV/0!
#¡DIV/0!
#¡DIV/0!
#¡DIV/0!
#¡DIV/0!
2. Activos de partida
Debemos introducir aquí los elementos que constituirán una parte importante del activo del Balance con
inversión de partida.
Se trata de indicar los elementos con los que vamos a partir como inversión inicial para afrontar el
procedimiento de producción o prestación de servicio de la empresa. Has de introducir los datos a partir del
segundo cuadro o, incluso del tercero, según hayamos marcado anteriormente si es una empresa en
funcionamiento o no
?
Solamente debes introducir datos en el cuadro II si la empresa ya estaba en funcionamiento a la hora de hacer el
plan financiero del proyecto y por tanto debes simplemente incluir los datos del balance contable de que
dispongas. Para el caso de nueva empresa debes indicar en la columna de valor de aportación, el valor
RAZONABLE de los bienes aportados y en el de adquisición LA BASE IMPONIBLE de la factura de compra de
ese bien. 2
CUADRO I
Activos de Partida
Año 2009
ACTIVO
Importe
% sobre el Total
ACTIVO NO CORRIENTE ("Inmovilizado")
0,0
Inmovilizado Material
Terrenos y Bienes Naturales
Edificios y Construcciones
Instalaciones/Acondicionamiento
Maquinaria
Utillaje, Herramientas, Menaje,...
Mobiliario
Elementos de Transporte
Equipos Informáticos
Otro Inmovilizado Material
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Amortización Acumulada Inmovilizado Material
0,0
Inmovilizado Intangible
Gastos de I+D
Aplicaciones Informáticas y Páginas Web
Propiedad Industrial
Otro Inmovilizado Intangible
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Amortización Acumulada Inmovilizado Intangible
Inversiones Inmobiliarias
0,0
Terrenos, Bienes Naturales y Construcciones
0,0
0,0
0,0
Amortización Acumulada Inversiones Inmobiliarias
Inmovilizado Financiero
Fianzas y Depósitos
Gastos Amortizables
De Primer Establecimiento
De Constitución
ACTIVO CORRIENTE ("Circulante")
Existencias Iniciales
Materias Primas
Mercaderías / Productos Terminados
Deudores (Realizable)
Clientes *
Otros Deudores *
Hac. Pública y Seg. Social Deudoras (Realizable)
Hac. Pública Deudora por IVA Soportado
Org. Seg. Social Deudores y Hac. Pública Deudora (Retencines y Otros Conceptos)
Tesorería Inicial (Disponible)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
ACTIVO TOTAL
0,0
(*) Sólo para empresas en funcionamiento.
3
CUADRO II
Consolidación - Empresas en Funcionamiento
Valor de Adquisición según Balance
de Cierre del Ejerc. 2008
Amortización Acumulada
según Balance de Cierre del
Ejerc. 2008
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
4
CUADRO III
Valor de Aportación
de los Bienes y
Derechos
0,0
0,0
0,0
0,0
Creación de Nueva Empresa
Valor de Adquisición
de los Bienes y
% IVA Soportado
Derechos
0,0
0,0
Importe IVA
0,0
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
16%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
16%
16%
16%
16%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
16%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
16%
16%
0,0
0,0
0,0
0,0
16%
16%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
5
3. Pasivos de partida
Introduciremos aquí los elementos que componen la FINANCIACIÓN de la empresa, es decir, qué
recursos vamos a tener que ir devolviendo a nuestros acreedores y el capital inicial con el que parte la empresa
para afrontar sus inversiones.
Recuerda:
Los conceptos en el balance están ordenados de mayor a menor exigibilidad, dentro del
pasivo corriente (circulante) y del no corriente (fijo).
IMPORTANTE CAPITAL: Se reflejarán tanto las aportaciones en forma de dinero (efectivo) como las que tienen forma de bienes. Las reservas, remanentes y resultados del ejercicio, sólo se rellenarán si la empresa ya estaba en funcionamiento. En la partida de Subvenciones debemos indicar las cantidades recibidas o aprobadas por resolución (pendientes de recibir) por los organismos que nos las han concedido. DEUDAS A LARGO PLAZO: Reflejaremos las cantidades de la deuda contraída, bien en forma de préstamo, bien en financiación por leasing con un plazo superior al año. DEUDAS A CORTO PLAZO: Se detallarán aquí las cantidades adeudadas con vencimiento inferior al año (tales como descuento de pagarés, crédito dispuesto en una línea de crédito…) ADMINISTRACIONES PÚBLICAS: Se señalará la deuda contraída con las mismas (sólo para las empresas que ya estaban en funcionamiento) como las de impuestos diferidos (retenciones por rendimientos de trabajo, seguridad social y otros pagos) 6
Patrimonio Neto y Pasivos de Partida
PATRIMONIO NETO y PASIVO
Año 2009
Importe
% sobre el Total
PATRIMONIO NETO - Recursos Propios (No Exigible)
0,0
Capital
Aportación en efectivo
Aportaciones en especie
Reservas Obligatorias *
Reservas Voluntarias *
Remanente y Resultados Ejerc. Anteriores *
Resultado del Ejercicio *
Subvenciones, Donaciones y Legados
PASIVO - Recursos Ajenos (Exigible)
Deudas a Largo Plazo
Acreedores L.P. Financieros - Préstamos
Acreedores L.P. Financieros - Leasing
Otros Acreedores L.P.
Deudas a Corto Plazo
Acreedores C.P. Financieros - Créditos
Acreedores Comerciales (Proveedores y Acreedores Varios)
C/c con Socios y Administradores
Salarios a Pagar *
Administraciones Públicas *
Organismos Seg. Social Acreedora *
Hacienda Pública Acreedora *
PATRIMONIO NETO y PASIVO TOTAL
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
(*) Sólo para empresas en funcionamiento.
Tesorería Inicial (Disponible)
0,0
7
4. Plan de inversiones
En esta fase debes detallar las previsiones de inversión a realizar en nuevos activos (no corrientes o fijos) a
partir del comienzo de la puesta en marcha de la empresa. En el apartado II, Activos de partida,
indicábamos los activos que ya teníamos de antemano. Ahora debemos incluir en este apartado aquellos
con los que ESPERAMOS CONTAR a la hora de poner en marcha el negocio. Indica, primero, las bases
imponibles del precio de adquisición o puesta en marcha de los activos no corrientes (fijos) en la columna
“Inversiones a realizar” y después se te activará la opción de “Forma de financiación”. Introduce el código
que corresponda según la forma de financiar dichos activos.
Este mismo proceso debes hacerlo a lo largo de los 5 próximos ejercicios económicos. Te irá apareciendo,
de manera automática, el resumen de los datos de inversión en el tercer cuadro.
Recuerda:
Sólo puedes insertar datos en los dos primeros cuadros. Si la financiación se lleva a cabo por
Leasing o préstamo, antes debes ir a la partida 6 y detallar allí más dicha forma de
financiación. Si, en cambio, es por tesorería debes hacerlo en el apartado 14 y comprobar si
había suficiente saldo de tesorería para acometer la inversión (ver la tesorería al cierre del
ejercicio). Si dicha compra de tesorería no se realiza en el momento de partida sino con
posterioridad, indica dicha salida de dinero en el mes que corresponda en el apartado 12.
8
CUADRO I
Importe de
Inversiones
a realizar,
ejercicio
2012
Importe de
Inversiones
a realizar,
ejercicio
2013
Forma de
Financiació
n
Importe de
Inversiones a
realizar,
ejercicio 2011
Forma de
Financiació
n
Importe de
Inversiones
a realizar,
ejercicio
2010
Forma de
Financiació
n
Importe de
Inversiones
a realizar,
ejercicio
2009
Forma de
Financiació
n
Conceptos
Forma de
Financiació
n
Inversiones a realizar en Activos No Corrientes y Forma de Financiarlas
Terrenos y Bienes Naturales
Edificios y Construcciones
Instalaciones/Acondicionamient
o
Maquinaria
Utillaje, Herramientas,
Menaje,...
Mobiliario
Elementos de Transporte
Equipos Informáticos
Otro Inmovilizado Material
Inmovilizado Material
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Gastos de I+D
Aplicaciones Informáticas y
Páginas Web
Propiedad Industrial
Otro Inmovilizado Intangible
Inmovilizado Intangible
Terrenos, Bienes Naturales y
Construcciones
Inversiones Inmobiliarias
Inmovilizado Financiero
9
Resumen por Forma de
Financiación
Inversiones Financiadas con
Tesorería
Inv. Financiadas con
Préstamos
Inv. Financiadas con
Ampliación de Capital
Inversiones
de 2009
%
Inversión
Total
Ejerc.
Inversiones
de 2010
%
Inversión
Total
Ejerc.
Inversiones de
2011
%
Inversión
Total
Ejerc.
Inversiones
de 2012
%
Inversión
Total
Ejerc.
Inversiones
de 2013
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Inv. Financiadas por Leasing
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Inv. Financiadas con
Subvenciones
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Inversión Total
0,0
IVA Soportado
0,0
0,0%
0,0
0,0%
0,0
0,0
0,0%
0,0
0,0
0,0%
0,0
0,0
%
Inversión
Total
Ejerc.
0,0%
0,0
CUADRO II
Formas de Financiar Otros
Activos
2009
2010
2011
2012
2013
Variaciones de Capital
Otras Subvenciones,
Donaciones y Leg.
Otros Préstamos a L. P.
10
CUADRO III
Resumen - Plan
de Inversiones
Conceptos
Activo Inicial
Ejerc. 2009
Ejerc. 2010
Ejerc. 2011
Ejerc. 2012
Ejerc. 2013
Inmovilizado Material
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
AAIM
Inmovilizado
Intangible
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
AAII
Inversiones
Inmobiliarias
Inmovilizado
Financiero
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Gastos Amortizables
0,0
0,0
Total Inmovilizado
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Existencias
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Realizable
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Tesorería
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Total Inversión
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
11
5. Cuadro de amortización contable
Refleja, en este apartado, el deterioro que van a sufrir los activos no corrientes (fijos) a lo largo de su vida
útil en el proceso productivo.
Recuerda:
La aplicación utiliza unos porcentajes de amortización por defecto (que son los máximos que
permiten las tablas de la Agencia Tributaria en el Impuesto sobre Sociedades). Si estos
porcentajes no son los que deseas, debes modificarlos. La amortización que realiza la
aplicación es LINEAL.
IMPORTANTE: DEBES RELLENAR SOLAMENTE LOS CAMPOS EN AZUL, PUES LOS DEMÁS SE COMPLETARÁN AUTOMÁTICAMENTE. 12
Cuadro de Amortización Contable
Conceptos
Importe
Tasa
s de los Anual de
Activos Amortiza
de
ción (en
Partida
%)
Inversi
ón
Inicial
Pendie
nte de
Amorti
zar
Tasa
de
Amorti
zación
Calcul
ada
(en %)
Años
de
Vida
Restan
tes
Activos
de
Partida,
ejerc.
2009 +
Nuevas
Inversio
nes
Cuota
Anual
Amorti
zación,
ejerc.
2009
Cuota
Anual
Amortiza
ción,
ejerc.
2010
Cuot Cuot
a
Cuota
a
Anua Anual
Anual
l
Amor
Amortiza
Amor tizaci
ción,
tizaci
ón,
ejerc.
ón,
ejerc.
2011
ejerc. 2013
2012
Terrenos y Bienes Naturales
0,0
0,0%
0,0
Edificios y Construcciones
Instalaciones/Acondicionamie
nto
0,0
3,0%
0,0
3,0%
33
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
10,0%
0,0
10,0%
10
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Maquinaria
Utillaje, Herramientas,
Menaje,...
0,0
10,0%
0,0
10,0%
10
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
20,0%
0,0
20,0%
5
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Mobiliario
0,0
10,0%
0,0
10,0%
10
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Elementos de Transporte
0,0
20,0%
0,0
20,0%
5
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Equipos Informáticos
0,0
33,3%
0,0
33,3%
3
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Otro Inmovilizado Material
0,0
20,0%
0,0
20,0%
5
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Inmovilizado Material
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Gastos de I+D
Aplicaciones Informáticas y
Páginas Web
0,0
25,0%
0,0
25,0%
4
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
33,3%
0,0
33,3%
3
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Propiedad Industrial
0,0
20,0%
0,0
20,0%
5
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Otro Inmovilizado Intangible
0,0
10,0%
0,0
10,0%
10
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Inmovilizado Intangible
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Terrenos, Bienes Naturales y
Construcciones
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Inversiones Inmobiliarias
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
De Primer Establecimiento
0,0
100,0%
0,0
100,0%
1
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
De Constitución
0,0
100,0%
0,0
100,0%
1
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Gastos Amortizables
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Total Anual
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
3,0%
0,0
3,0%
33
0,0
13
6. Resumen operaciones Leasing
La aplicación te reflejará en los cuadros de este apartado un resumen de las condiciones de adquisición de
los activos hechos en arrendamiento financiero (Leasing).
En las celdas de color verde del tercer cuadro puedes modificar los valores que vienen preestablecidos si
son diferentes a las condiciones de financiación que la entidad financiera te marque.
14
CUADRO I
Cuadro Resumen Amortización de Leasing
2013
2012
2011
2010
2009
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Cuota
Carga Financiera
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Recuperación Coste
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
15
CUADRO II
Totales por Ejercicio
Operaciones de Leasing
Cuota
2009
2010
2011
2012
2013
Carga Financiera
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Recuperac Coste
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Capital Pendiente
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
CUADRO III
CONCEPTO
Capital en Leasing
Interés
Años
Nº Pagos por Año
Gastos de
Formalización
Leasing Inicial
0,0
5,0%
3
12
0,0
2009
2010
2011
2012
2013
0,0
5,0%
3
12
0,0
5,0%
3
12
0,0
5,0%
3
12
0,0
5,0%
3
12
0,0
5,0%
3
12
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
No se admiten operaciones de Leasing que no estén ligadas a algunas de las Inversiones reflejadas en la
hoja "2. Activos de Partida" (No Corrientes), así como a Inversiones posteriores, reflejadas en la hoja "4.
Plan de Inversiones".
16
7. Resumen operaciones préstamos
En este apartado la operativa es exactamente la misma que la seguida para el Leasing. Debes introducir las
condiciones de los préstamos en los cuadros verdes.
Recuerda:
El sistema que utiliza la aplicación por defecto para la amortización de cuotas del préstamo es
el sistema FRANCÉS. Si las condiciones de pago son diferentes a las preestablecidas, debes
cambiarlas.
17
CUADRO I
Cuadro Resumen Amortización de Préstamos
2013
2012
2011
2010
2009
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Cuota
Intereses
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Devolución del Capital
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
18
CUADRO II
Totales por Ejercicio
Operaciones de Préstamos
Cuota
Devolución del
Capital
Intereses
2009
2010
2011
2012
2013
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Capital Pendiente
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
CUADRO III
CONCEPTO
Capital en
Préstamo
Interés
Años
Nº Pagos por Año
Periodos de
Carencia
Gastos de
Formalización
Prestamo
Inicial
2009
2010
2011
2012
2013
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
5,0%
5
12
5,0%
5
12
5,0%
5
12
5,0%
5
12
5,0%
5
12
5,0%
5
12
0
0
0
0
0
0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
19
8. Ventas y costes variables
A continuación confeccionarás unos de los cuadros más importantes de todo el plan financiero. Para ello
debes determinar en esta hoja el importe previsto de las ventas (SIEMPRE DESDE EL PUNTO DE VISTA
DE UN ESCENARIO “PROBABLE”, ES DECIR, RAZONABLE Y PRUDENTE), su distribución y los costes
variables del primer año por meses.
Indica las ventas mensuales, bien como incremento en porcentaje sobre el mes precedente, bien
manualmente mes a mes. Obtendrás en el cuadro uno, en color amarillo, el denominado Umbral de
rentabilidad (Break-Even Point) que te indicará la cifra de ventas que debe alcanzar la empresa en el primer
año para cubrir gastos y obtener así un resultado equilibrado (ingresos = gastos).
Recuerda:
Debes haber completado el plan de marketing. Rellena sólo el cuadro I, teniendo en cuenta si
hemos introducido en el apartado 1 del principio del plan los precios de venta en base a
unidades físicas de producto o en base a unidades monetarias. Según cual haya sido la opción,
respétala también en estos cuadros. PRESTA ESPECIAL ATENCIÓN A LOS COMENTARIOS DE
LAS CELDAS AL INTRODUCIR LOS DATOS.
IMPORTANTE: Si la empresa necesita compras de materias primas para transformar/vender o mercaderías para vender directamente sin transformar, no debes modificar las cantidades de la fila COMPRAS DEL PERIODO, pues la aplicación las repone automáticamente al considerar que las compras se realizan por reposición. 20
Presupuesto de
Ventas
Variació
n
respecto
al mes
anterior
Ventas
E
Unidades a vender
Ejercici
o 2009
0,0
%
0,0
%
0,0
%
0,0%
0,0
%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0
%
F
M
A
M
J
J
A
S
O
N
D
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Tot.
0,0
Precio Venta Unitario
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Venta Mensual
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Unidades a vender
Precio Venta Unitario
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Venta Mensual
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Unidades a vender
Precio Venta Unitario
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Venta Mensual
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Unidades a vender
Precio Venta Unitario
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Venta Mensual
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Unidades a vender
Precio Venta Unitario
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Venta Mensual
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Unidades a vender
Precio Venta Unitario
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Venta Mensual
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Unidades a vender
Precio Venta Unitario
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Venta Mensual
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Unidades a vender
Precio Venta Unitario
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Venta Mensual
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Unidades a vender
Precio Venta Unitario
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Venta Mensual
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Unidades a vender
Precio Venta Unitario
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Venta Mensual
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Total Ventas
Total IVA Repercutido por Ventas
Punto de
Equilibrio:
21
Presupuesto de
Costes Variables
Agost
o
Septiemb
re
Octubr
e
Noviemb
re
Diciemb
re
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Ener
o
Febrer
o
Marz
o
Abr
il
May
o
Juni
o
Agost
o
Septiemb
re
Octubr
e
Noviemb
re
Diciemb
re
Totale
s
0,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0%
Costes Directos Variables (a)
Precio Coste Directo
V. Unitario
Importe del C.
Variable
Precio Coste Directo
V.Unitario
Importe del C.
Variable
Precio Coste Directo
V.Unitario
Importe del C.
Variable
Precio Coste Directo
V.Unitario
Importe del C.
Variable
Precio Coste Directo
V.Unitario
Importe del C.
Variable
Precio Coste Directo
V.Unitario
Importe del C.
Variable
Precio Coste Directo
V.Unitario
Importe del C.
Variable
Precio Coste Directo
V.Unitario
Importe del C.
Variable
Precio Coste Directo
V.Unitario
Importe del C.
Variable
Precio Coste Directo
V.Unitario
Importe del C.
Variable
Costes Directos Variables (a)
Compras del Periodo
Total IVA Soportado por Compras
Otros Costes Variables (b)
Transport
e s/ Vtas
Comision
es s/ Vtas
Otros
Costes s/
Vtas
Ejercici
o 2009
Ener
o
Febrer
o
Marz
o
Abr
il
May
o
Juni
o
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Julio
Julio
Totale
s
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Otros Costes Variables (b)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
IVA Soportado por Otros C.
Variables
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Total Costes Variables (a + b)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
22
Ejerci
cio
2009
Estacionalidad de las Ventas
Mes
Enero
Febrer
o
Marz
o
Abril
Juli
o
Mayo
Junio
Marge
n
(en
euros)
%
%
Marge
Cont
n/
ribu
Venta
ción
s
Agost
Noviembr
Septiembre Octubre
Diciembre
o
e
Totales
Porcentaj
e Venta
Anual
(Ejerc.
Económic
o)
Estructura de Ventas y de
Márgenes
Venta
s
(en
euros
)
%/
Venta
s
Cost
es
(en
euro
s)
%/
Cost
es
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
23
9. Recursos Humanos
La materialización en coste de los recursos humanos que reflejará la partida de “GASTOS DE PERSONAL”
de la cuenta de pérdidas y ganancias se debe plasmar en este apartado.
Debes incluir la previsión del coste laboral de los 5 primeros ejercicios-económicos.
Recuerda:
Sólo debes introducir el importe del salario bruto en la columna verde, pero en el “AÑO” en el
que el trabajador comience a trabajar en la empresa.
24
Recursos Humanos de los 5 ejercicios económicos
Ejercicio 2009
Conceptos
Sueldo
Bruto
Anual
Ejercicio 2010
%
Retención
IRPF
Importe
Retención
IRPF
% SS
Trabajador
Sueldo
Neto
Anual
Socio 1
8,0%
0,0
0,0%
0,0
0,0
Socio 2
8,0%
0,0
0,0%
0,0
Socio 3
8,0%
0,0
0,0%
Socio 4
8,0%
0,0
Empleado
o
Categoría
1
Empleado
o
Categoría
2
Empleado
o
Categoría
3
Empleado
o
Categoría
4
Empleado
o
Categoría
5
Empleado
o
Categoría
6
Empleado
o
Categoría
7
Empleado
o
Categoría
8
Empleado
o
Categoría
9
Empleado
o
Categoría
10
Empleado
o
Categoría
11
Empleado
o
Categoría
12
Empleado
o
Categoría
13
Empleado
o
Categoría
14
Empleado
o
Categoría
15
Totales
10,0%
0,0
Sueldo
Bruto
Anual
% SS
Empresa
Coste
SS
Empresa
y/o
RETA
Anual
Otros
Gastos
Personal
Anual
Total
Coste
Empresa
Anual
Sueldo
Bruto
Anual
% SS
Empresa
Coste
SS
Empresa
y/o
RETA
Anual
Otros
Gasto
Perso
Anual
0,0
0,0
0,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0%
0,0
0,0
0,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0%
0,0
0,0
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
10,0%
0,0
6,4%
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
33,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
% SS
Empresa
Coste
SS
Empresa
y/o
RETA
Anual
0,0
Otros
Gastos
Personal
Anual
0,0
Total
Coste
Empresa
Anual
%
Variación
Sueldos
Ejercicio 2011
%
Variación
Sueldos
25
10. Pérdidas y ganancias.
En este apartado se termina de confeccionar el segundo estado del PF. Esta cuenta de resultados para el
primer ejercicio contable, viene dada por los datos introducidos en los apartados anteriores (sobre todo el 8).
Sólo deberás completar en este cuadro los importes “MENSUALES”
de gastos fijos o de estructura
previstos.
Ten en cuenta que la cuenta de pérdidas y ganancias va a reflejar “LOS GASTOS CONSUMIDOS Y LOS
INGRESOS OBTENIDOS”.
La política de cobros y pagos la veremos en el apartado siguiente.
Recuerda:
Los importes a introducir en las celdas deberán ser por norma general (salvo en el caso de
entidades exentas de IVA) por la base imponible y no con el IVA incluido, pues este impuesto no
es un gasto real para la empresa.
IMPORTANTE: PRESTA ESPECIAL ATENCIÓN A LOS COMENTARIOS DE LAS CELDAS A RELLENAR 26
CUENTA
DE
PP Y GG
Ejerc. 2009
Todos los datos son
sin IVA o Impuesto
Equivalente
Conceptos
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
Ventas (Ingresos)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Coste de Ventas
(Costes Variables)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Margen Bruto
s/Ventas
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Sueldos y Salarios
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Cargas Sociales
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Tributos y Tasas
Suministros (Luz,
Agua, Teléfono,
Gas)
Gestoría, Asesoría y
Auditoras (Servicios
Profesionales
Indep.)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Material de Oficina
Publicidad,
Propaganda y
Relaciones Públicas
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Primas de Seguros
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Trabajos Realizados
por Otras Empresas
Reparaciones,
Mantenimiento y
Conservación
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Arrendamientos y
Cánones
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Transportes y
Mensajería
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Otros Servicios
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Resultado
Operativo (EBITDA)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Dotación
Amortizaciones
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Total Gastos de
Explotación
Resultado de
Explotación (EBIT)
o (BAII)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Resultado
Financiero
Resultado Antes de
Impuestos y Res.
Excepcionales
+ - Otros Ingresos y
Gastos
Excepcionales
Resultado Antes de
Impuestos (EBT) o
(BAI)
Resultado
Acumulado
Ejercicio Antes de
Impuestos
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
27
Beneficio
Bruto:
Costes Fijos
(o de
Estructura)
Anuales
(Ejercicio
Económico):
Hs Trabajo
Productivas /
Día
Nº
Trabajadores
Productivos
Días
Productivos /
Mes
Meses
Productivos /
Año (Ejercicio
Económico)
Hs estimadas
Trabajo
Productivas /
Año (Ejercicio
Económico)
Coste Fijo (o
de Estructura)
/ Hora:
Provisión Impuesto
sobre Beneficios:
0,0
0,0
Beneficio
Neto:
0,0
0,0
7,5
21,0
11,0
Hs / Año (Ejerc. Ec.)
Euros /
Hora
28
10. Cobros y pagos.
De este apartado obtendrás el resultado de la política de cobros (en función de la cantidad y del precio de
las ventas) y de pagos (por los gastos de las compras y los costes directos variables). Debes haber
conseguido en esta tabla el que estas dos políticas guarden un equilibrio, pues de no ser así, observarás
que puedes encontrarte con un “EXCESO DE LIQUIDEZ” al que no estás sacando un rendimiento
adecuado o, por el contrario, una “FALTA DE LIQUIDEZ” que no te permita acometer el desarrollo normal
de la actividad.
Introduce los plazos de cobro en % sobre las ventas previstas (más los cobros pendientes por créditos
concedidos a la empresa en el momento de partida de la confección del PF) y los plazos de pagos, también
en % sobre las compras previstas. Rellena el siguiente cuadro si tienes previsto realizar cobros por tarjetas
de crédito de parte de las ventas.
Recuerda:
Si has introducido datos de los cobros por tarjetas de crédito, tendrás que tener en cuenta que
éstos producen un coste financiero por los servicios que te presta la entidad financiera, que
tendrás que incorporar a la partida de gastos financieros del apartado 10.
IMPORTANTE: Aunque seamos repetitivos, te reiteramos la necesidad de leer los comentarios que encuentres en las celdas a la hora de introducir datos pues te serán de gran utilidad. 29
Ejerc. 2009
Política de Cobros
y de Pagos
Cobros
por Ventas
Ventas del Periodo
+ IVA Repercutido
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
0,0
Plazos de
Cobro
%
sobre
Total
Contado
100,0%
0,0
0,0
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Total
0,0
a 30 días
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
a 120 días
a 150 días
0,0
0,0
0,0
a 90 días
100,0%
0,0
0,0
a 60 días
a 180 días
Total
Cobros
Ventas
0,0
Total
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Cobros por Deudas
Pendientes
Total
Pdte.
Cobro
Cobros Pdtes de
Clientes
0,0
0,0
Cobros Pdtes de
Otros Deudores
0,0
0,0
Cobros con
Tarjetas de Crédito
% Coste a
Pagar a la
Entidad
Financiera
0,0%
% de Cobro de
Ventas con Tarjetas
Coste Financiero
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
0,0%
0,0
0,0%
0,0
0,0%
0,0
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0%
0,0
0,0%
0,0%
0,0
0,0
0,0%
Coste
Anual
0,0%
0,0
0,0
0,0
30
Ejerc. 2009
Pagos por Compras y/o Costes
Directos Variables
Compras y/o
Costes D. V. del
Periodo + IVA
Soportado
Plazos de
Pago
%
sobre
Total
Contado
100,0%
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
0,0
0,0
0,0
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Total
0,0
a 30 días
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
a 180 días
Pagos Pdtes a
Salarios a Pagar
Pagos Pdtes a
Administraciones
Públicas
0,0
0,0
a 150 días
Pagos por
Deudas
Pendientes
Pagos Pdtes a
Otros Acreedores a
LP
Pagos Pdtes a
Acreedores
Comerciales
0,0
0,0
a 120 días
0,0
0,0
0,0
a 90 días
100,0%
0,0
0,0
a 60 días
Total
0,0
Total
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Total
Pdte
Pago
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
31
12. Tesorería.
Aquí quedará plasmado el tercer estado financiero del PF (balance, cuenta de resultados y estado de flujos
de efectivo) para el primer ejercicio económico que te permitirá analizar la liquidez, mes a mes y comprobar
si se garantiza la supervivencia del plan o, por el contrario, necesita inyecciones de liquidez adicionales, Si
existen déficits de liquidez deben plantearse medidas correctoras para paliar la carencia de tesorería. Si
necesitas de financiación adicional deberás indicarlo en el cuadro de “Acreedores a corto plazo financieros”.
Ocurrirá lo mismo en este apartado que en el anterior con las tarjetas de crédito, pues al haber utilizado
financiación adicional, deberás incluir los costes financieros de la misma en el apartado 10.
Recuerda:
Las herramientas de que dispones para compensar esa falta de liquidez pueden ser:
Incrementar algún Precio de Venta, o disminuir el Coste Directo Variable, de alguna/s familias (hoja 1),
Replantear la adquisición de las Inversiones iniciales (hoja 2), disminuyéndolas, y/o alquilando algunas de
ellas,
Aportar más Recursos Propios (hoja 3),
Solicitar mayor importe de Financiación a Largo Plazo (Préstamo) (hoja 3),
Disminuir algún Gasto Fijo (de Estructura) (hoja 9 y 10),
Disminuir el Crédito a Clientes, en el supuesto de que se prevea vender a crédito, y negociar Mejores
Condiciones y Plazos de Pago a los Proveedores y Acreedores (hoja 11).
IMPORTANTE: CUALQUIER SALDO FINAL QUE APAREZCA NEGATIVO, IMPLICARÁ UNA FALTA DE LIQUIDEZ QUE SE DEBERÁ SUBSANAR PARA QUE EL PLAN EN SU CONJUNTO SEA VIABLE. Con
trol
de
Inv
ersi
one
s
Plan de
Tesorería
0,0
Control
de
Financia
ción
0,0
Ejerc. 2009
32
Concepto
Saldo Inicial (1)
Cobro de Ventas + IVA
Repercutido
Cobro Deudas Pdtes
(de Clientes y Otros
Deudores)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Juni
o
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciemb
re
Total
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Disposiciones de
Crédito a CP
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Ingresos Financieros
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Otras Entradas (sin
IVA)
0,0
Retenciones IRPF
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Total Entradas (2)
Pago de Compras y
Otros Costes Variables
+ IVA Soportado
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Pago Deudas Pdtes (a
Acreedores a LP,
Proveedores y Adm.
Públicas)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Sueldos y Salarios (del
Periodo en Curso)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Sueldos y Salarios (del
Periodo Anterior)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Cargas Sociales
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Tributos y Tasas
Suministros (Luz,
Agua, Teléfono, Gas)
Gestoría, Asesoría y
Auditoras (Servicios
Profesionales Indep.)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Material de Oficina
Publicidad,
Propaganda y
Relaciones Públicas
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Primas de Seguros
0,0
Trabajos Realizados
por Otras Empresas
Reparaciones,
Mantenimiento y
Conservación
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Arrendamientos y
Cánones
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Transporte, Mensajería
y Otros Servicios
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Gastos financieros
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Devolución del Capital
del Préstamo
Devol. Préstamos de
Socios y
Administradores
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Préstam
os con
Socios
Pdtes
Devoluci
ón
0,0
0,0
Recuperación Coste
Leasing
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Reembolsos de
Créditos a CP
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Inversiones Realizadas
Otras Entradas y
Salidas (Sin IVA)
IVA Soportado
Inversiones y Gastos
de Explotación
Total Salidas (3)
Liquidación
Trimestral del I.V.A.
(4)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Liquidación IRPF (5)
Tesorería del Periodo
= (2)-(3)-(4)-(5)
Saldo Final =
Tesorería Periodo
Siguiente
Sueldos
Pdtes de
Pago
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
IVA a
Liquidar
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
IRPF a
Liquidar
33
Acreedores a
CP Financieros
- Créditos
Saldo
Dispuesto de
Crédito a CP
0,0
Nuevo Límite
de Crédito a
CP
0,0
Ener
o
Febrer
o
Marz
o
Interés
Cantidad
es
Dispuesta
s
Comisión
No
Dispuest
o
Abr
il
May
o
Jun
io
6,00%
0,15%
Julio
Agosto
Septiem
bre
Octub
re
Noviem
bre
Dicie
mbre
Disposiciones
Crédito a CP
Reembolsos
Crédito a CP
TOTAL
Dispuesto de
Crédito
Coste
Financiero
Tot
al
Anu
al
0
0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0
34
13. Resumen pérdidas y ganancias.
Esta hoja es la continuidad de la cuenta de pérdidas y ganancias para el primer ejercicio económico,
ampliado al resto de años del PF (5 años).
Completa la información, introduciendo para cada año posterior al primero, el porcentaje en el incremento de
ventas para saber el resultado de cada ejercicio.
35
Resumen Cuentas de Pérdidas y
Ganancias, o de Resultados
Valor
según
Cta
de
PyG
de
Cierre
del
Ejerc.
2008
Ventas (Ingresos)
Coste de Ventas
(Costes Variables)
Margen Bruto
s/Ventas
Sueldos y Salarios
Cargas Sociales
Tributos y Tasas
Suministros (Luz,
Agua, Teléfono,
Gas)
Gestoría, Asesoría
y Auditoras
(Servicios
Profesionales
Indep.)
Material de Oficina
Publicidad,
Propaganda y
Relaciones
Públicas
Primas de Seguros
Trabajos
Realizados por
Otras Empresas
Reparaciones,
Mantenimiento y
Conservación
Arrendamientos y
Cánones
Transportes y
Mensajería
Otros Servicios
Resultado
Operativo
(EBITDA)
Dotación
Amortizaciones
Total Gastos de
Explotación
Resultado de
Explotación
(EBIT) o (BAII)
Ingresos
Financieros
Gastos Financieros
Resultado
Financiero
Resultado Antes
de Impuestos y
Res.
Excepcionales
+ - Otros Ingresos
y Gastos
Excepcionales
Resultado Antes
de Impuestos
(EBT) o (BAI)
Provisión Impuesto
sobre Beneficios
Resultado Neto
%
sobre
Ventas
Cierre Ejerc.
2009
%
sobre
Ventas
Variación
respecto al
ejerc.
anterior
Cierre Ejerc. 2010
% sobre Ventas
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Valor Compras del
Ejerc. 2008
Cash-Flow
Económico
36
(NS: Porcentaje No
Significativo)
Propuesta Aplicación del
Resultado
2009: Propuesta Aplicación Resultado
del 2008 = 0
Conceptos
Distribución
(en %)
A Reservas
Legales
Obligatorias
Importe
Distribución
(en %)
0,0
A Reservas
Voluntarias
A Resultados
Pendientes de
Aplicación
Reparto de
Beneficios (Pago
de Dividendos)
0,0
0,0
0,0
TOTAL
Retención a Cta
IRPF del Pago de
Dividendos
Importe
2010: Propuesta Aplicación Resultado del 2009 = 0
0,0%
0,0
0,0%
18,0%
37
14. Resumen balances.
En este cuadro resumen se reflejan el resultado de todas las operaciones llevadas a cabo en las hojas
precedentes y la RIQUEZA que la empresa ha previsto que producirá en los cinco ejercicios económicos del
plan.
IMPORTANTE: SI ALGÚN DATO REFERENTE A LA TESORERÍA APARECE NEGATIVO DEBÉIS TOMAR LAS MEDIDAS NECESARIAS PARA QUE DICHA SITUACIÓN DESAPAREZCA PARA PODER GARANTIZAR LA VIABILIDAD DEL PROYECTO. 38
Resumen Balances de Situación
Apertura Ejerc.
2009
Euros
Activo No Corriente ("Inmovilizado")
Inmovilizado Material
0,0
%
0,0%
Cierre Ejerc.
2009
Euros
0,0
Cierre Ejerc. 20….
%
%
0,0%
0,0%
Euros
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Inversiones Inmobiliarias Netas
0,0
0,0
0,0
Inmovilizado Financiero
0,0
0,0
0,0
Gastos Amortizables Netos
0,0
0,0
0,0
Amort. Acumul. Inmovil. Material
Inmovilizado Intangible
Amort. Acumul. Inmovil. Intangible
Activo Corriente ("Circulante")
0,0
0,0%
0,0
0,0%
0,0%
0,0
Existencias
0,0
0,0
0,0
Realizable (Clientes, Deudores y H.P. Deudora)
0,0
0,0
0,0
Tesorería (Disponible)
0,0
0,0
0,0
Total Activo
0,0
0,0%
0,0
0,0%
0,0%
0,0
Patrimonio Neto - Recursos Propios
0,0
0,0%
0,0
0,0%
0,0%
0,0
Capital
0,0
0,0
0,0
Reservas Obligatorias
0,0
0,0
0,0
Reservas Voluntarias
0,0
0,0
0,0
Remanente y Resultados Ejerc. Anteriores
0,0
0,0
0,0
Resultado del Ejercicio
0,0
0,0
0,0
Subvenciones, Donaciones y Legados
0,0
0,0
0,0
Pasivo No Corriente ("Exigible a LP")
0,0
0,0%
0,0
0,0%
0,0%
0,0
Acreedores L.P. Financieros - Préstamos
0,0
0,0
0,0
Acreedores L.P. Financieros - Leasing
0,0
0,0
0,0
Otros Acreedores L.P.
0,0
0,0
0,0
Pasivo Corriente ("Exigible a CP")
0,0
0,0%
0,0
0,0%
0,0%
0,0
Acreedores C.P. Financieros - Créditos
0,0
0,0
0,0
Acreedores Comerciales
0,0
0,0
0,0
C/c con Socios y Administradores
0,0
0,0
0,0
Salarios a Pagar
Administraciones Públicas (H.P. Acreedora y
S.S.)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Total Patrimonio Neto y Pasivo
0,0
0,0%
0,0
0,0%
0,0%
0,0
39
Total Recursos Permanentes
0,0
0,0
0,0
Total Recursos Ajenos
0,0
0,0
0,0
Descuadre (Activo / P. Neto + Pasivo)
0,0
0,0
0,0
(NS: Porcentaje No Significativo)
Ajustes de Pasivo posteriores al 1º ejercicio económico
2009
2013
Otros Acreedores L. P.
Acreedores CP - Financieros - Créditos
Acreedores Comerciales
C/c con Socios y Administradores
Salarios a Pagar
Administraciones Públicas
40
14. Resumen balances.
Este apartado te resumirá con INDICADORES el estado y las posibilidades reales de acometer con éxito el
plan financiero.
Es una herramienta que te permitirá comprobar cuáles son las FORTALEZAS del proyecto, cuàles son sus
DEBILIDADES, para lo que tendrás que reajustar las partidas correspondientes. En definitiva te permitirá
atacar el problema (siempre existe) o la parte débil del proyecto para darle la consistencia necesaria y la
estructura económica que garantice el éxito en la ejecución del plan.
Ratios Básicos
Rentabilidad
Fórmulas
1. ROE (Return On Equity) Rentabilidad Financiera
Beneficio Neto / Recursos Propios
2. ROI (Return On Investment) Rentabilidad Económica
Beneficio Antes de Intereses e Impuestos / Activo Total
3. ROS (Return On Sales) Margen sobre Ventas
Beneficio Antes de Intereses e Impuestos / Ventas Totales
4. EBITDA sobre Ventas
Beneficio Antes de Intereses, Impuestos y Amortizaciones /
Ventas Totales
Liquidez y Solvencia
Fórmulas
1. Solvencia
Activo Total / Pasivo Total
2. Tesorería (Prueba Ácida)
(Realizable + Disponible) / Pasivo Corriente
3. Disponibilidad
Disponible / Pasivo Corriente
2008
2008
41
Endeudamiento y Autonomía
Financiera
Fórmulas
1. Endeudamiento
Pasivo Total / Patrimonio Neto
2. Capacidad de Devolución de la
Deuda con Acreedores Financieros
(Beneficio Neto + Amortizaciones) / Acreedores
Financieros
3. Cobertura de Intereses
EBIT / Gastos Financieros
Plazos
Fórmulas
1. Plazo Medio de Cobro (días)
(Clientes / Ventas) x 365
2. Plazo Medio de Pago (días)
(Acreedores Comerciales / Compras) x 365
3. Cobertura de Ventas (días)
(Saldo Medio Existencias / Coste de Ventas) x 365
Fondo de Maniobra
(Recursos Propios + Pasivo Exigible a LP) - Activo No
Corriente, o
(Activo Corriente - Pasivo Corriente)
Plazo de Recuperación de la
Inversión (Pay-Back)
Número de años que se tarda en recuperar la Inversión
Inicial
2008
2008
Punto Muerto (Crítico) o Punto de
Volumen de Ventas a partir del cual se genera Beneficio
Equilibrio o Umbral de Rentabilidad
Coeficiente de Seguridad
Ventas Totales / Punto Crítico
42