MINISTERIO DEL TRABAJO (MITRAB) INFORME DE AUDITORIA

MINISTERIO DEL TRABAJO
(MITRAB)
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO AL ESTADO
DE EJECUCIÒN PRESUPUESTARIA POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL
31 DE DICIEMBRE DE 2007.
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
MINISTERIO DEL TRABAJO
(MITRAB)
Auditoria Financiera y de Cumplimiento al Estado de Ejecución Presupuestaria por el
período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007
ÍNDICE
Contenido
Página(s)
I - Antecedentes
1
II.- Objetivos
1
III.-Alcance de la Auditoria
2-6
IV.-Resultados de la Auditoria
6-7
Dictamen al Estado de Ejecución Presupuestaria
8
Estado de Ejecución Presupuestaria
9
Notas al Estado de Ejecución Presupuestaria Efectuado por el año terminado al 31 de
diciembre de 2007
10 - 13
Informe sobre el Control Interno
14 - 15
1.- Expedientes de personal con documentación incompleta
16 - 17
2- Planillas de horas extras sin las firmas de dos empleados
17 - 19
3 – Ingresos percibidos en concepto de Servicios que brinda el Ministerio del
Trabajo depositados inoportunamente ni íntegramente en la Cta.
Cte10012403045786 TGR/MITRAB.
19 - 20
4- Incremento del Bono Navideño, sin la autorización de la máxima autoridad de la
institución
5- Adquisición de bienes no incorporados en el inventario de Activos Fijos de la
Institución, asimismo, no se dieron de alta ante el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público. ( Dirección de Bienes del Estado)
20 - 22
22- 23
6 - Desembolsos realizados sin la Documentación de Respaldo completa.
23 – 24
Contenido
Dictamen sobre el Cumplimiento de Leyes, Normas y Regulaciones Aplicables
Página(s)
25
Hallazgos sobre el Cumplimiento de Leyes, Normas y Regulaciones aplicables.
1.- Falta de Presentación al Ministerio de Hacienda y Crédito Público del
Informe de Cierre de la Ejecución Presupuestaria del Año 2007
26 - 27
2- Falta de documentación soporte correspondientes al renglón 274 (Viático al
Exterior).
27 - 28
3- Incorrecta aplicación del clasificador por el objeto del gasto
28 - 30
4 Ingresos por Donaciones hasta por C$513,436.50 fuera de la asignación
presupuestaria según el SIGFA
30 - 31
9 - Personal permanente clasificado como transitorio
Cedula de Cumplimiento Legal
Anexos
31 -3
34 - 51
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Managua, 25 de Junio de 2009
ARP-06-069-2009
Señora
Ministra del Trabajo
Msc. Jeannette Chávez Gómez
Su Despacho.
Estimada Msc. Chávez Gómez:
El presente informe contiene los resultados de nuestra Auditoria Financiera y de Cumplimiento al
Estado de Ejecución Presupuestaria del Ministerio del Trabajo por el período del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2007.
I.-
Antecedentes
Las Credencial No. MCS-CGR-C-208-10-08-DASPIRE-JARZ-240-10-08 de fecha 01 de Octubre del
2008, tiene su origen en decisión tomada por el Consejo Superior de la Contraloría General de la
República para la realización de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento al Estado de Ejecución
Presupuestaria correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007 del Ministerio del
Trabajo (MITRAB), a fin de dar cumplimiento al Plan Anual de Auditoría del año 2008 de la Dirección
General de Auditorías y con lo establecido en el Arto. 155 numeral 2 de la Constitución Política de la
República de Nicaragua.
II.-
Objetivos de la Auditoria
Objetivo General:
El objetivo general fue realizar una Auditoria Financiera y de Cumplimiento al Estado de Ejecución
Presupuestaria del Ministerio del Trabajo (MITRAB), por el período del 01 de enero al 31 de diciembre
del 2007, con los alcances que permitan emitir una opinión profesional sobre la razonable presentación
de este Estado, de conformidad a la Ley 615 Ley Anual del Presupuesto General de la República 2007,
Ley 550 Ley de Administración Financiera y de Régimen Presupuestario, Normas y Procedimientos de
Ejecución y Control Presupuestario 2007, Normas de Cierre del Ejercicio Presupuestario 2007,
realizando nuestra Auditoría sobre la base de devengado del Presupuesto General de la República.
Objetivos específicos:
1. Expresar una opinión sobre si el Estado de Ejecución Presupuestaria del Ministerio del Trabajo
presenta razonablemente en todos sus aspectos importantes, los ingresos asignados y la ejecución
presupuestarios al 31 de diciembre de 2007 de conformidad con todo lo dispuesto en la Ley 615 Ley
Anual del Presupuesto General de la República 2007 y sus reformas, Ley 550 Ley de Administración
Financiera y de Régimen Presupuestario y Normas y Procedimientos de Ejecución y Control
Presupuestario del año 2007, Normas de Cierre del Ejercicio Presupuestario 2007.
1
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
2. Emitir un informe con respecto al control interno del Ministerio del Trabajo (MITRAB), para ello
evaluamos y obtuvimos un suficiente entendimiento del control interno, evaluamos el riesgo de
control e identificamos las condiciones reportables incluyendo las deficiencias importantes de
control interno.
3. Emitir una opinión con respecto al cumplimiento por parte de la administración central del
Ministerio del Trabajo (MITRAB), con los términos de Convenios, Contratos, Leyes y Normas y
regulaciones aplicables al mismo; para ello hicimos pruebas de auditoria para determinar si la
administración central del Ministerio del Trabajo (MITRAB), cumplió en todos los aspectos
importantes con dichos términos.
III.-
Alcance de la Auditoria
Efectuamos nuestra Auditoria de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental de Nicaragua
(NAGUN), emitidas por la Contraloría General de la República en lo aplicable a este tipo de Auditoria.
Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la Auditoria, a fin de obtener una seguridad
razonable acerca de si el Estado de Ejecución Presupuestaria está libre de errores significativos. Una
auditoria incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que respalda los montos y las
revelaciones en el Estado de Ejecución Presupuestaria para emitir nuestra opinión sobre la razonabilidad
de las cifras que muestra el Estado de Ejecución Presupuestaria del año 2007. Una auditoria también
incluye evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la
Administración del Ministerio del Trabajo, así como la presentación general del Estado de Ejecución
Presupuestaria. Consideramos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra
opinión.
Los procedimientos de Auditoria más importantes que aplicamos para cumplir con los objetivos de esta
Auditoria por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007, se detallan a continuación:
Generales
1.
Obtuvimos las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones legales aplicables a los
procesos de recepción y registro de los ingresos y los gastos (incluyendo los servicios personales
y bienes de uso), a fin de obtener un entendimiento de la aplicación de estos, dentro de sus
operaciones, lo que nos permitió conocer la entidad.
2.-
Solicitamos los nombres, apellidos, profesión, cargo desempeñado y el domicilio de los
funcionarios, ex funcionarios y empleados del Ministerio del Trabajo, que se relacionaron con el
proceso de ejecución presupuestaria durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de
2007, a fin de proceder a notificarles el inicio de la Auditoría
2
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Nombre
Msc. Jeanneth Chávez
Lic. Reyna Vindel Parrales
Lic Josefa Darce
Cargo
Ministra (MITRAB)
Ex -Directora Administrativa Financiera
Ex Responsable de la oficina de
Contabilidad
Sra. Ruth de los Ángeles Romero
Ex Responsable de Oficina de Tesorería
Lic. Rebeca Torrentes Midence
Ex Responsable de la Unidad de
Adquisiciones
Lic. Jahaira Hernández Vado
Responsable de la División de Recursos
Humanos
Lic. Hildebrando Navarrete Navorio Ex Responsable División de Recursos
Humanos
Lic. Mireya Patricia Rosales García Ex Responsable División de Recursos
Humanos
Lic. Rosa Emilia Lira Montenegro
Ex Responsable División de Recursos
Humanos
Sra. Argentina del Carmen Mendoza Resp. de Personal
Sánchez
Lic. Lic. Martha Flores
Resp. de Presupuesto
LiSra. Fátima del Rosario Méndez
Montenegro
Analista de Presupuesto
Fecha
Notificada
24/10/08
30/10/08
27/10/08
27/10/08
27/10/08
24/10/08
29/10/08
30/10/08
29/10/08
5/11/08
24/10/08
24/10/08
3.-
Preparamos los Programas de Auditoría y especificamos los criterio de medición, basados en la
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, Ley Anual del Presupuesto General de
la República 2007, Ley de Administración Financiera y del Régimen Presupuestario, Normas y
Procedimientos y Control Presupuestario para el año 2007, Ley de Contrataciones del Estado y
demás regulaciones aplicables para el período sujeto a revisión.
4.-
Se solicitó la documentación soporte de los programas y actividades ejecutados por el Ministerio
del Trabajo, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, para verificar que
hayan sido aprobados por el Ministerio del Trabajo y que los fondos recibos se utilizaron para los
fines previstos.
5.-
Solicitamos el Informe de Ejecución Presupuestaria del año 2007, a fin de comprobar si los
ingresos recibidos guardan relación con los gastos efectuados.
6.-
Seleccionamos una muestra razonable del 70% del total de los gastos registrados en el Sistema
Integrado de Gestión Financiera Administrativa y Auditoria (SIGFA) de las diferentes fuentes de
financiamiento.
7.-
Verificamos que las adquisiciones de bienes y servicios del período auditado cumplen con los
procedimientos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
8.-
De conformidad a lo establecido en el Arto. 26 numeral 4 de la Constitución Política de
Nicaragua y al Artículo 82 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, con
fecha 11 de Febrero del año 2009, mediante Acta de Discusión de Hallazgos, se dieron a conocer
y se discutieron los resultados de auditoria con los funcionarios del Ministerio del Trabajo: Msc..
Jeannette Chávez Ministra del Trabajo y a los Licenciados Santiago García, Director General
3
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Administrativo Financiero; Ricardo Morales Arroliga, Responsable de la Oficina de Contabilidad
y Martha Flores Montalván, Responsable de Presupuesto de Oficina de Presupuesto, Jahaira
Hernández Vado Responsable de la División de Recursos Humanos y la Sra. Adilia Calero,
Responsable de Servicios Generales, con el propósito de que expresaran sus comentarios al
respecto.
Control Interno
1. Evaluamos los procedimientos utilizados por el Ministerio del Trabajo para el registro, control y
custodia de los fondos provenientes del Presupuesto General de la República.
2. Revisamos los procedimientos de control establecidos para la preparación, revisión, y emisión de
cheques en concepto de servicios personales, no personales, materiales y suministros, transferencias
corrientes, compra de bienes y servicios y otros realizados por el Ministerio del Trabajo, durante el
período revisado.
3. Con base en el entendimiento suficiente sobre el Control Interno evaluamos los riesgos de control
determinamos la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoria a ser efectuadas.
4. Enfocamos nuestra evaluación del control interno, del ambiente de control interno y los
procedimientos de contabilidad relacionados con la habilidad del Ministerio del Trabajo para
registrar, procesar y presentar información financiera consistente con las aseveraciones del estado de
Ejecución Presupuestaria.
5. Evaluamos el control interno relativo al cumplimiento de leyes y reglamentos aplicables ya que
tienen un efecto importante sobre los Estados Financieros del Ministerio del Trabajo.
Ingresos
1. Solicitamos los Comprobantes de Ingresos emitidos durante el año 2007 para revisar si los ingresos
percibidos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público por fuentes de financiamiento fueron
registrados.
2. Efectuamos revisión de los ingreso de Rentas con destino Específico por los siguientes servicios que
brinda el Ministerio del Trabajo: (Capacitación a las cooperativas relacionadas a las actividades
laborales, Certificados, libros relacionados a cooperativas, Fotocopias, Venta de compendio laboral
y Emisiones de constancia), a fin de verificar si los ingresos fueron depositados en las cuentas
bancarias de forma oportuna.
3.
Comprobamos que el ministerio de hacienda y crédito público, de conformidad con el presupuesto
general de la república del año 2007, asignó al ministerio de trabajo, un total de C$46,387,965.73, de
los cuales ejecutó un monto de C$44,269,377.06.
4. Verificamos que por los fondos asignados en el año 2007, el ministerio de hacienda y crédito
público, transfirió un total de C$ 2,767,140.59 (Dos Millones Setecientos Sesenta y Siete Mil Ciento
Cuarenta córdobas, con 59/100), los cuales fueron depositados en las cuenta corriente No.-1001-17-0468579-6 a nombre del Ministerio del Trabajo, manejado bajo el concepto de Fondo Rotativo
Institucional
4
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
5.
Seleccionamos para su análisis en la fuente 12 Rentas con Destino Especifico, una muestra
importante de C$1,649,076.95 (Un Millón Seiscientos Cuarenta y Nueve Mil Setenta y Seis
Córdobas con 95/100) ), del total percibido por los servicios que brinda el Ministerio del Trabajo
(MITRAB), durante el periodo 1 de enero al 31 de Diciembre de 2007, hasta por la suma de
C$3,340,037.24 (Tres Millones Trescientos Cuarenta Mil Treinta y siete Córdobas con 24/100),
equivalente al 49% del total registrado en el Sistema Integrado de Gestión Administrativa Financiera
y de Auditoria (SIGFA).
6. Efectuamos confirmaciones de saldo de las Cuentas Bancarias que maneja el Ministerio del Trabajo
(MITRAB) en el Banco de la Producción (BANPRO), con el fin de cotejar el saldo presentado en
los registros contables al 31 de diciembre de 2007 y comprobamos que dichos saldos son
consistentes.
Egresos
1. Obtuvimos a través del Sistema Integrado de Gestión Financiera y de Auditoría (SIGFA) la
Ejecución Presupuestaria del año 2007 y cotejamos la ejecución reportada en el referido sistema con
el Estado de Liquidación Presupuestaria del año 2007, comprobando que ambos reportes concilian
su saldo.
2. Se verifico a través de pruebas selectivas y porcentuales los documentos que soportan los
desembolsos efectuados para determinar que son suficientes y competentes.
3. Analizamos cuarenta y un expedientes del personal del Ministerio del Trabajo (MITRAB) y
comprobamos que existen expedientes que carecen del historial básico requerido en Normativa
Interna de la Institución y las Normas Técnicas de Control Interno para el Reclutamiento del
Personal.
4. Seleccionamos una muestra razonable del 70% del total de los gastos registrados en el Sistema
Integrado de Gestión Financiera Administrativa y Auditoria (SIGFA) y evaluamos los
procedimientos de control establecidos para la preparación, revisión y emisión de cheques en
concepto de servicios personales y compra de bienes y servicios, emitidos durante el período del 01
de enero al 31 de diciembre de 2007.
5.
Con un alcance del 70% equivalente a C$31,839,599.35 (Treinta y Un Millones Ochocientos
Treinta y Nueve Mil Quinientos Noventa y Nueve Córdobas con 35/100, del total ejecutado durante
el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, los que totalizan C$44,269,377.06 (Cuarenta
y Cuatro Millones Doscientos Sesenta y Nueve Mil Trescientos Setenta y Siete Córdobas con
06/100), seleccionamos las partidas significativas de los renglones de gasto, registrados en el
Sistema Integrado de Gestión Financiera Administrativa y Auditoria (SIGFA) de las fuentes de
financiamiento: (Fuente11, 12 y 53).
6. Obtuvimos una relación de los gastos por ejecución de obras y gastos corrientes de las transferencias
recibidas y comprobamos el cumplimiento de las Leyes y Normativas aplicables.
5
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
IV.-
Resultados de la Auditoria
Estado de Ejecución Presupuestaria
El Estado de Ejecución Presupuestaria efectuado por el Ministerio del Trabajo por el año terminado al
31 de diciembre de 2007, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes, los fondos
asignados y los gastos ejecutados de conformidad con la base de registro descrita en la nota 2.
En Nuestra Opinión, excepto por la inclusión de la ejecución de los fondos asignados por el Presupuesto
General de la Republica del año 2007 al INATEC, el Estado de Ejecución Presupuestaria presenta
razonablemente los fondos asignados y los gastos ejecutados del Ministerio del Trabajo (MITRAB),
durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2007.
Control Interno
Nuestra consideración sobre el Control Interno no necesariamente revelaría todos los aspectos de
Control Interno que podrían considerarse debilidades significativas. Una debilidad significativa es una
condición que debe ser informada, en el cual el diseño y la operación de los elementos específicos de
Control Interno no reduce a un nivel relativamente bajo, el riesgo de que ocurran errores o
irregularidades, en montos que serían importantes en relación con el Estado de los Fondos Asignados y
Ejecutados al 31 de diciembre 2007 Efectuados y no sean detectados oportunamente por los funcionarios
en el curso normal de sus funciones.
Nuestras pruebas no revelaron asuntos relacionados con el Control Interno significativos como se define
anteriormente. Sin embargo, nuestra revisión reveló ciertas condiciones menores relacionadas con la
estructura de Control Interno y su operación que fueron reportadas a la administración, dichas
situaciones se reportan en la sección de Hallazgos al Control Interno descritos en las páginas Nos 16 a la
24 en donde también se emiten las recomendaciones que ayuden a superarlas, y por las que estamos
emitiendo un Informe por separado.
Cumplimiento de Leyes, Normas y Regulaciones Aplicables
Los resultados de nuestras pruebas revelaron que por las transacciones examinadas, el Ministerio del
Trabajo (MITRAB), no cumplió en todas los aspectos importantes, los Artos. Nos. 22, 45, 54 y 79 de la
Ley 550 “Ley de Administración Financiera y el del Régimen Presupuestario; 5, 38, 39 y 58 de las
Normas y Procedimientos de Ejecución y Control Presupuestario para el año 2007. Con respecto a las
transacciones no examinadas, nos llamó la atención que el Ministerio del Trabajo (MITRAB), no
cumplió, en todos los aspectos importantes, con dichas leyes, normas y regulaciones aplicables.
6
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Comentarios de la Administración
Los hallazgos preliminares incluidos en este informe fueron discutidos con funcionarios del Ministerio
del Trabajo, Msc Jeanneth Chávez Gómez, Ministra; Licenciados. Santiago García, Director General
Administrativo Financiero; Yahaira Hernández Vado, Responsable de Recursos Humanos; Martha
Flores Montalbán, Responsable de Presupuesto; Ricardo Morales Arróliga, Responsable de Contabilidad
y Sra. Adilia Calero, Responsable de Servicios Generales, quienes estuvieron de acuerdo con el
contenido.
7
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Managua, 25 de Junio de 2009
ARP-06-069-2009
Señora
Ministro del Trabajo
Msc. Jeannette Chávez Gómez.
Su Despacho.
Estimada Msc. Chávez Gómez:
DICTAMEN AL ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Hemos auditado el estado de Ejecución Presupuestaria por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
del 2007 del Ministerio del Trabajo (MITRAB),. Este Estado es responsabilidad de la Administración
Central del Ministerio del Trabajo. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre la Ejecución
del Presupuesto del año 2007, basados en los resultados de nuestra auditoria.
Nuestro trabajo se efectuó de acuerdo con la Normas de Auditoria Gubernamental de Nicaragua
(NAGUN) emitidas por la Contraloría General de la República. Estas normas requieren que
planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de si la Ejecución
Presupuestaria efectuada está libre de errores u omisiones significativas. Una auditoria incluye examinar
sobre una base selectiva, la evidencia que respaldan los montos y las divulgaciones incluidas en el
Estado de Ejecución Presupuestaria. También incluye la evaluación de los Principios de Contabilidad
utilizados por el Ministerio del Trabajo (MITRAB) para el registro de sus operaciones. Consideramos
que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra opinión
Como se indica en la Nota 2, el Estado de Ejecución Presupuestaria efectuada fue preparado sobre la
base de recepción de los fondos asignados y los gastos ejecutados, que es una base comprensiva de
contabilidad, diferente de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
El Ministerio del Trabajo, en su estado de ejecución presupuestaria por el año finalizado al 31 de
diciembre de 2007, incluye tanto la asignación como la ejecución presupuestaria, de los fondos
asignados al INATEC, a través del Presupuesto General de la Republica del año 2007. Esta inclusión
origina una sobre ejecución en el presupuesto del ministerio y una duplicidad en la liquidación del
Presupuesto General de la Republica del año 2007, en virtud de que el INATEC, hace de igual manera
reporte de estos fondos. Para el año 2007, los fondos asignados al INATEC, corresponden al monto de
C$50,917,222.00, de los cuales se ejecutaron C$47,943,407.82.
En Nuestra Opinión, excepto por la inclusión de la ejecución de los fondos asignados por el Presupuesto
General de la Republica del año 2007 al INATEC, el Estado de Ejecución Presupuestaria presenta
razonablemente los fondos asignados y los gastos ejecutados del Ministerio del Trabajo (MITRAB),
durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2007, de acuerdo con la base de contabilidad
descrita en la Nota 2.
Es entendido que este informe es para uso del Ministerio del Trabajo (MITRAB); sin embargo, una vez
aprobado por el Consejo Superior de la Contraloría General de la República, se convierte en un
documento de interés público y su distribución no es restringida.
8
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Sector Presupuesto, Inversiones y Recaudaciones del Estado
Ministerio del Trabajo
Estado de Ejecución del Presupuestaria
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007
(Expresado en Córdobas) (Nota 3)
Descripción
Presupuesto
Actualizado
Presupuesto
Devengado
Saldo Por
Devengar
Presupuesto Actualizado Año 2007
(Nota 4) (MITRAB)
97,305,187.73
92,212,784.88
5,092,402.85
Servicios Personales (Nota 5)
Servicios No Personales (Nota 6)
Materiales y Suministros (Nota7)
Bienes de Uso (Nota 8)
Transferencias Corrientes (Nota 9)
28,895,900.00
9,758,819.71
3,440,856.79
2,190,674.73
2,101,714.50
28,287,512.13
8,781,162.02
3,245,794.19
1,853,194.87
2,101,713.85
608,387.87
977,657.69
195,062.60
337,479.86
0.65
Total del MITRAB
46,387,965.73
44,269,377.06
2,118,588.67
Otras Transferencia
(Nota 10)
Transferencia Corrientes
Transferencias de Capital
50,917,222.00
5,777,422.00
45,139,800.00
47,943,407.82
5,777,422.00
42,165,985.82
2,973,814.18
9
2,973,814.18
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Ministerio del Trabajo
Notas al Estado de Ejecución Presupuestaria Efectuado
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2007
Nota 1-
Constitución y Finalidad
El Ministerio del Trabajo, es una entidad pública perteneciente al Poder Ejecutivo, el cual fue
institucionalizado mediante la promulgación del Decreto creador No. 1406 el 08 de Julio 1952, Gaceta
No. 153 Ley de organización, competencias y procedimientos del poder ejecutivo, Ley 290, gaceta
diario oficial No. 102, del 03 de Junio de 1998. Decreto No. 71-98, reglamento de la ley 290, Decreto
No. 118-2001, reformas e incorporaciones al reglamento de la ley 290. Decreto No. 25-2006, reformas e
incorporaciones al reglamento de la ley 290.
Al Ministerio del Trabajo le corresponden proponer al Presidente de la República, coordinar y ejecutar
la política del Estado en materia laboral, de cooperativas, de empleos, salarios, de higiene y seguridad
ocupacional y de capacitación de la fuerza de trabajo, así como, ejercer, ejecutar y cumplir las funciones,
atribuciones y obligaciones que le confieren y establecen la legislación laboral, la Constitución Política
y los compromisos internacionales suscritos por Nicaragua y vigentes en materia laboral y sindical,
particularmente las normas y convenios internacionales de la Organización Internacional del Trabajo
(OIT).
Nota 2-
Base de Registro
El estado de ejecución presupuestaria del Ministerio del Trabajo ha sido preparado sobre la base del
efectivo recibido y desembolsos efectuados. Sobre esta base, los fondos recibidos y los fondos usados se
contabilizan a medida que se recibe el efectivo o se efectúan los pagos, la cual es una base comprensiva
de contabilidad, diferente de los principios de contabilidad gubernamental de Nicaragua.
Nota 3-
Unidad Monetaria
El Estado de Ejecución Presupuestaria del Ministerio del Trabajo por el período comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2007 se llevó en córdobas, moneda de curso legal en Nicaragua,
representado por el símbolo (C$). Al 31 de diciembre de 2007, el tipo de cambio oficial con respecto al
dólar estadounidense era de C$18.9030 por US$1.00. Este tipo de cambio oficial tiene un deslizamiento
diario, el cual es publicado por anticipado por el Banco Central de Nicaragua.
El Banco Central de Nicaragua permite el funcionamiento de un mercado de divisas libremente
negociado, a través del Sistema Bancario y Casas de Cambio debidamente autorizadas.
10
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Nota 4-
Presupuesto General año 2007
El presupuesto asignado para el año 2007 para el Ministerio del Trabajo asciende hasta por la suma de
C$97,305,187.73 (Noventa y Siete Millones Tres Cientos Cinco Mil Ciento Ochenta y Siete Córdobas
con 73/00), a través de las siguientes fuentes de financiamiento:
Monto en Córdobas
39,736,742.00
3,640,244.00
3,010,979,73
50,917,222.00
97,305,187.73
Descripción
Asignación Presupuestaria Rentas del Tesoro
Asignación Rentas con Destino Específico
Donaciones Externas
Transferencias Corrientes y de Capital (INATEC)
Total
Nota 5-
Servicios Personales
Los Gastos por Servicios Personales del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, se integran de la
manera siguiente:
Descripción
Monto en Córdobas
Sueldos Cargos Permanentes
Décimo Tercer Mes
Aporte Patronal
Compensación por Antigüedad
Sueldos por Cargos Transitorios
Aporte Patronal Personal
Horas extraordinarias
Aporte Patronal por Horas
Beneficios sociales al trabajador
Despidos
Total
15,580,220.04
1,311,512.91
2,436,980.90
1,389,852.35
1,549,484.16
221,391.17
275,602.28
41,340.29
3,918,807.83
1,562,320.20
28,287,512.13
11
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Nota 6-
Servicios No Personales
Los Gastos por Servicios No Personales del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, se integran de la
manera siguiente:
Descripción
Teléfonos, telex y telefax nacionales
Teléfonos, telex y telefax
Agua y alcantarillado
Energía eléctrica
Alquiler de edificios y locales
Mantenimiento y reparación de edificios y locales
Mantenimiento y reparación medios de transporte
Mantenimiento y reparación maquinaria y equipo
De informática y sistemas computarizados
Otros servicios técnicos
Imprenta y publicaciones y producción
Comisiones y gastos por transferencias bancarias
Publicidad y propaganda
Pasajes para el interior
Pasajes al exterior
Viáticos para el interior
Viáticos al exterior
Atenciones sociales
Otros servicios no personales
Total
Nota 7-
Monto en Córdobas
791,241.98
19,571.01
352,995.17
2,454,854.47
870,686.91
1,302,774.39
171,422.85
561,821.01
17,361.53
113,145.00
168,971.48
6,211.78
9,828.54
417,492.58
48,103.58
391,065.36
144,782.13
36,668.99
902,163.26
8,781,162.02
Materiales y Suministros
Los Gastos en concepto de Materiales y Suministros del 01 de enero al 31 de diciembre 2007, se
integran de la manera siguiente:
Descripción
Alimentos para Persona
Vestuario
Papel de Escritorio
Libro Revista y Periódicos
Calzado y Artículos
Llantas y Neumáticos
Combustibles y Lubricantes
Otros Productos Químicos
Útiles de Oficina
Repuestos y Accesorios
Productos Sanitarios
Otros Materiales y Suministros
Total
Monto en Córdobas
56,774.29
167,416.65
325,988.60
40,647.28
33,003.40
118,058.53
1,127,120.86
248,242.51
329,436.41
433,019.92
70,303.76
295,781.98
3,245,794.19
12
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Nota 8-
Bienes de Uso
Los Gastos por Bienes de Uso del 01 de enero al 31 de diciembre 2007, se integran de la
manera siguiente:
Monto en Córdobas
Descripción
Equipo de Oficina y Mueble
Maquinaria y Equipo de Transporte
Equipo para computación
538,030.41
956,414.73
358,749.73
1,853,194.87
Total
Nota 9-
Transferencias Corrientes
Los Gastos por Transferencias Corrientes del 01 de enero al 31 de diciembre 2007 se integran de la
manera siguiente:
Descripción
Otras Transferencias
Cuotas a Organismos
Otras Transferencias
Total
Monto en Córdobas
2,000,000.00
30,321.35
71,392.50
2,101,713.85
Nota 10- Otras Transferencias (No Auditadas).
Corresponden a fondos transferidos de manera directa por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público
al Instituto Nacional Tecnológico, y ejecutados por dicha entidad, por lo que su revisión fue realizada en
la auditoría a dicho instituto.
Esta inclusión de estos fondos origina una sobre ejecución en el presupuesto del Ministerio del Trabajo
y una duplicidad en la liquidación del Presupuesto general de la Republica en el año 2007, por que el
INATEC, hace de igual manera reporte de estos fondos.
13
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Managua, 25 de Junio de 2009
ARP-06-069-2009
Señora
Ministra del Trabajo
Msc. Jeannette Chávez.
Su Despacho.
Estimada Msc. Chávez Gómez:
INFORME SOBRE EL CONTROL INTERNO
Hemos efectuado la Auditoria del Estado de Ejecución Presupuestaria del Ministerio del Trabajo
(MITRAB), durante el período del 01 de Enero al 31 de Diciembre del año 2007, y hemos emitido
nuestro informe con fecha 13 de Febrero de 2009.
Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con Normas de Auditoria Gubernamental de Nicaragua
(NAGUN), emitidas por la Contraloría General de la República, Estas normas requieren que
planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable respecto a si la Ejecución
Presupuestaria efectuada esta libre de errores importantes.
En la planeación y ejecución de nuestra auditoria al Estado de Ejecución Presupuestaria por el año que
terminó el 31 de Diciembre de 2007, consideramos su estructura de control interno para determinar
nuestros procedimientos de auditoria con el propósito de expresar una opinión sobre dicho Estado, y no
para proporcionar seguridad sobre la estructura de control interno.
La Administración del Ministerio del Trabajo es responsable de establecer y mantener el control interno.
Para cumplir con esta responsabilidad la Administración del Ministerio del Trabajo debe hacer
estimaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y los costos relativos a dichos controles. El
propósito del control interno es obtener una razonable certeza del logro de los objetivos relacionados
con la seguridad que los activos están salvaguardados del uso o disposición no autorizados y que las
transacciones son registradas apropiadamente para permitir la preparación del Estado de Ejecución
Presupuestaria de la información financiera, con la efectividad y eficiencia de las operaciones y con el
cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables al Ministerio del Trabajo (MITRAB).
Debido a las limitaciones inherentes en cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir errores o
irregularidades y no ser detectadas. Además la proyección de cualquier evaluación de control interno
esta sujeta al riesgo de que los controles puedan volverse inadecuados debido a los cambios en las
condiciones, o que la eficacia del diseño y operación de las políticas y procedimientos pueda
deteriorarse.
Nuestra consideración sobre el Control Interno no necesariamente revela todos los aspectos de control
que pudieran existir y considerarse como deficiencias importantes. Una deficiencia importante es una
condición reportable en donde el diseño u operación de uno o más de los componentes del control
interno, no reduce a un nivel relativamente bajo el riesgo de que pudieran ocurrir errores o
irregularidades en cifras que podrían ser importantes en relación con la información financiera que esta
siendo examinada, sin ser detectados por los empleados dentro de un período oportuno, en el curso
normal del desempeño de sus funciones asignadas.
14
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Observamos ciertos asuntos que se detallan en la páginas de la 16 a la 24, relacionados con el Control
Interno y sus Operaciones, que consideramos condiciones reportables. Las condiciones reportables
involucran asuntos que llaman nuestra atención, relativos a las deficiencias importantes en el diseño u
operación del control interno, que a nuestro juicio podrían afectar adversamente la capacidad del
Ministerio del Trabajo para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera consistente
con las aseveraciones de la Administración con el Estado de Ejecución Presupuestaria. Para propósito de
este informe hemos clasificado las políticas y procedimiento de la Estructura de Control Interno en
Aspectos Generales, Ingresos, Activo y Fijo.
Los hallazgos incluidos en este Informe fueron discutidos con funcionarios del Ministerio del Trabajo
Msc. Jeanneth Chávez Gómez, Ministra; Licenciado Santiago García, Director General Administrativo
Financiero; Yahaira Hernández Vado, Responsable de Recursos Humanos; Martha Flores Montalbán,
Responsable de Presupuesto; Ricardo Morales Arròliga, Responsable de Contabilidad y la señora Adilia
Caldero, Responsable de Servicios Generales, quienes estuvieron de acuerdo con el contenido.
Es entendido que este informe es para uso de la Administración del Ministerio del Trabajo, sin embargo
una vez autorizado por el Consejo Superior de la Contraloría General de la República, es un asunto de
interés público y su distribución no es restringida.
15
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Ministerio del Trabajo
Estado de Ejecución Presupuestaria del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007
Hallazgos de Control Interno
Hallazgo -1
Expedientes de Personal con documentación incompleta
Condición
Determinamos que los expedientes individuales del personal que labora en el ministerio, son
documentados de manera inconsistente con los requisitos necesarios para el control del desempeño
laboral del empleado. Véase Anexo I
Criterio
Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público.
En lo referido a los Registros y Expedientes, establecen que deben existir registros y expedientes que
contengan el historial de cada uno de los empleados y funcionarios de la entidad sin excepción alguna,
en los cuales deben figurar entre otros la siguiente documentación:
Solicitud de empleo
Contrato de trabajo
Nombramientos
Promociones, cambios de puestos o categorías
Faltas, Permisos concedidos
Control de Vacaciones
Fotocopia de títulos, certificados de estudios realizados
Otra documentación relativa al cargo y a su comportamiento laboral
Causa
La Dirección de Recursos Humanos no actualiza de manera periódica de los expedientes de personal.
Efecto
La falta de documentación en los expedientes de personal no permite conocer el desempeño laboral de
los funcionarios y empleados del Ministerio, para toma de decisiones en cuanto a promociones de cargos
superiores
16
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Comentario de los Auditados
En comunicación de referencia DGAF-SJG-213-12-08 el Lic. Santiago José García Director General
Administrativo Financiero, expresó que en la mayoría de los expedientes de los servidores públicos no
se encuentran las notificaciones de ingresos al Seguro Social, por cuanto pertenecen a la Nómina fiscal y
es el Ministerio de Hacienda y Crédito Público quien informa y paga al INSS el aporte patronal,
solamente el caso de los trabajadores de la planilla de fondos propios es que se elabora la notificación de
ingresos. Sin embargo, desde hace cuatro años se está notificando el ingreso al INSS de todos los
servidores públicos que ingresan a la institución.
Asimismo, manifestó que no era política institucional solicitar record de policía a todos los nuevos
trabajadores, solamente a los que ocupaban cargos de Dirección y a los que tenían asignados fondos y
agentes de Seguridad Interna.
En discusión de hallazgo de fecha 11 de febrero del presente año, la Responsable de Recursos Humanos
señaló que no se puede actualizar el expediente de un trabajador que tiene varios años de antigüedad. En
cuanto al record de policía, no sería del momento.
Con relación a los nuevos ingresos a partir de la auditoria del 2006, se actualizó toda la documentación
de los expedientes.
Comentario del Auditor
Durante la realización de nuestra auditoria y a la fecha de nuestro examen (2009), los expedientes
revisados no se habían actualizado, como lo expresaba, la Directora de Recursos Humanos que no tenia
como practica la actualización de los mismo, como lo establecen las Norma Técnicas de Control Interno
del Sector Publico.
Recomendación
La Máxima Autoridad del Ministerio del Trabajo debe orientar a la Dirección de Recursos Humanos, a
que se tomen las medidas apropiados para que soliciten por escrito a los empleados y funcionarios que
no hayan completado sus documentos de los expedientes, con el propósito de mantener actualizados sus
archivos relacionados a sus aspectos personales, académicos, control de vacaciones, entre otros que
identifique el expediente laboral de los mismos, y permita evaluaciones para futuras promociones.
Hallazgo -2
Planillas de horas extras sin las firmas de dos empleados
Condición
En revisión efectuada a las planillas de pagos de horas extras, hasta por la suma de C$7,118.85
observamos que no presentan las firmas del recibí conforme de los señores: Yohanis Francisco Rojas,
por la suma de C$1,067.75, en el mes de mayo y Julián Baltazar Hernández, por la suma de $6,061.10,
en los meses de agosto, septiembre y noviembre, 2007.
17
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Criterio
Las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Publico,
Documentación de Respaldo:
La estructura de control interno y todas las operaciones financieras o administrativas deben tener la
suficiente documentación que la respalde y justifique y estar disponible para su verificación y control.
La documentación debe ser en original y a nombre de la Entidad u Organismo.
Una Entidad u Organismo debe tener justificantes por escrito de su estructura de control interno,
incluyendo sus objetivos y procedimientos de control y de todos los aspectos pertinentes de sus
operaciones.
Los documentos de respaldo justifican e identifican la naturaleza, finalidad y resultados de la operación
y contienen los datos suficientes para su análisis.
Los documentos procesados serán invalidados para impedir una nueva utilización de los mismos;
además deberán archivarse en orden cronológico.
Causa
Se hace la entrega al beneficiario del efectivo sin solicitar la firma de recibí conforme por el efectivo
suministrado.
Efecto
Al no contener las firmas de los empleados en las planillas de horas extras no constatamos con la
certeza si el efectivo fue recibido por los beneficiarios.
Comentario de los Auditados
En discusión de hallazgos de auditoría del 11 de febrero de 2009 la responsable de Recursos Humanos
Lic. Yahaira Hernández manifestó que por la confianza que existía con los empleados, la cajera no
solicitaba las firmas.
Comentario del Auditor
La opinión emitida por la responsable de Recursos, no justifica, el incumplimiento a las normas
Técnicas de Control interno, por que todo gasto estará sujeto a la verificación de su propiedad, legalidad
y veracidad de la documentación como es el caso de la firma de planillas de horas extras.
Además que el ambiente de control debe representar un efecto de los factores mencionado por la
responsable de recursos humanos y para poder establecer la efectividad de los procedimientos
establecidos y estos factores pueden fortalecer o debilitar los controles como es el caso de la confianza
de la cajera con los demás empleados.
18
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Recomendación
Recomendamos al responsable de la Dirección Administrativa Financiera orientar por escrito a la
Responsable de Caja, suspender la práctica de entregar devengados bajo cualquier concepto, sin la
firma del empleado correspondiente al momento de enterar los mismos.
Hallazgo. 3
Ingresos percibidos en concepto de Servicios que brinda el Ministerio del Trabajo depositados de
forma no oportuna ni integra
Condición
Los ingresos percibidos por el Ministerio del Trabajo en el año 2007, en concepto de (Capacitación a
las cooperativas relacionadas a las actividades laborales, Certificados, libros relacionados a
cooperativas, Fotocopias, Venta de compendio laboral y Emisiones de constancia) no se depositaban en
la cuenta corriente Numero 10012403045786 TGR/MITRAB, sino que fueron depositados en la cuenta
corriente N0.- 100117031053 Fondos Varios MITRAB, así mismo estos depósitos se realizaban doce
días después de recibido los ingresos. Anexo II
Criterio
El Manual de Contabilidad Gubernamental en el inciso o Registro de los Depósitos indica: Los
ingresos de cualquier naturaleza, deben de ser reconocidos a través del registro contable en la fecha en
que se realizan, lo que permitirá identificarlos con el ejercicio en que efectivamente ocurre su ingreso.
Las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público emitidas por la Contraloría General de la
República, en cuanto al Deposito de los Ingresos indica: Los ingresos en efectivo o valores deben ser
registrados oportunamente y depositados íntegramente en las primeras horas del día hábil siguiente a su
recepción. Copia de la minuta de depósito debe pasar al departamento de contabilidad.
Causa
Inobservancia a la aplicación de la Normas Técnicas de Control Interno, por la Responsable de
Tesorería al no depositar los fondos conforme los ingresos percibido y en la cuenta corriente TGR/
MITRAB
Efecto
Al no efectuar los depósitos adecuadamente en la cuenta exclusiva para tal fin estos ingresos de Rentas
con Destino Específico afecta los registros contables institucionales con los registro del SIGFA por que
no concilian sus saldos en vista que los depósitos los realizan en distintas cuentas, así mismo puede
facilitar manejos indebidos de los fondos.
19
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Comentario de los Auditados
En Discusión de Hallazgos del 11 de febrero de 2009, el Lic. Ricardo Morales Arróliga; Responsable de
Contabilidad, manifestó que los depósitos no fueron ingresados en la Cuenta 786 y en los meses
posteriores. Adicionalmente señaló que si es cierto que los depósitos no se hacían el mismo día, por el
descontrol que existía en contabilidad.
El Licenciado Santiago José García Director General Administrativo Financiero, argumentó que los
arqueos se hacían hasta con dos semanas de retraso, y mientras no se hacía el arqueo, no se realizaba el
depósito.
Comentario del Auditor
Durante la ejecución de la auditoría se solicitó aclaración en carta de referencia CGR/15201MITRAB/22/05/02/09, sin embargo no se obtuvo ninguna respuesta.
Recomendación
Recomendamos a la Máxima Autoridad gire instrucciones correspondiente al Director Administrativo
Financiero, para mejorar aplicación de los procedimientos de control preventivos o detectivos.
Mediante arqueos sorpresivos con el objetivo que los depósitos se realicen íntegramente y de manera
oportuna en la cuenta corriente autorizada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Evaluación de las cifras registradas de los depósitos en los sistemas contables de la institución y en el
SIGFA y la conciliaciones de las operaciones de los registros.
Hallazgo 4
Incremento del Bono Navideño, sin la autorización de la máxima autoridad de la institución
Condición
En revisión al desembolso de la partida presupuestaria del renglón 151 (Beneficios Sociales),
comprobamos que el Ministerio del Trabajo efectúo pagos a los empleados por concepto de Bono
Navideño hasta por la suma de C$5,000.00 (Cinco Mil Córdobas Netos) a cada empleado, sin estar
autorizado por la máxima autoridad, asimismo, el Convenio Colectivo vigente desde el año 2000
establece un fondo de estímulo de C$1,200.00 (Un Mil Doscientos Córdobas Netos) existiendo un
incremento de C$3,800.00 (Tres Mil Ochocientos Codotas Netos).
Así mismo el referido Convenio Colectivo no ha sido actualizado por la máxima autoridad y los
Sindicatos, ya que para el año 2007, se aplicó el mismo Convenio que se encuentra vigente y que fue
aprobado desde el año 2000.
Criterio
Las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público, establece lo siguiente:
20
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Control Interno previo al desembolso: Es la revisión y análisis de las transferencias que originan
desembolsos de la Entidad u organismo, antes de efectuarlo. Al examinar cada desembolso propuesto se
debe determinar:
b).- verificar que las operaciones cumplen con todos los términos legales y financieros y si no han
variado de manera significativa con respecto al compromiso previamente establecido.
El Convenio Colectivo en su cláusula No.-19 Bono Navideño establece que la institución proporcionará
un fondo de estímulo de C$1,200.00 (Un Mil Doscientos Córdobas Netos), para los años 2001, 2002,
para construir un bono navideño que beneficiará a todos los trabajadores activos. Dicha distribución se
hará en coordinación con los sindicatos, en función del tiempo de laborar de cada uno de los
trabajadores en la institución, debiendo entregarse una vez que dicho fondo sea recibido por el
Ministerio. Por tanto el Director Administrativo Financiero lo gestionará con suficiente tiempo de
anticipación para que éste sea entregado antes del período de vacaciones navideñas. El monto del Bono
Navideño es de C$1,200.00 (Un Mil Doscientos Córdobas Netos) por trabajador, estará sujeto a la
aprobación por parte de la Asamblea Nacional en el Presupuesto del MITRAB de 2001, 2002.
Causa
El incremento en el bono navideño incumple lo establecido en la cláusula No.- 19 de Convenio
Colectivo de los trabajadores del Ministerio ya que no se verificó los términos legales que amparan el
monto estipulado en el Convenio.
Efecto
La Inobservancia de la autorización por la máxima autoridad del Ministerio del Trabajo, que avale el
aumento del techo establecido en el Convenio.
Comentario de los Auditados
En carta de referencia DGAF-SJG-204-12-08 del 5 de diciembre de 2009, el Licenciado Santiago José
García, Director General Administrativo Financiero, señaló que el monto total a entregar a los
trabajadores en concepto de beneficios sociales al trabajador está estipulado en el presupuesto general de
la república y de este techo nunca ha sido sobre pasado, ni aún cuando se entregó un bono navideño de
C$5,000.00 (Cinco Mil Córdobas Netos) ya que la administración es justa y razonable de los beneficios
pactados en el convenio, sin causarle ningún perjuicio a los trabajadores y sin violar el techo
presupuestario.
Adicionalmente señaló que esta practica viene de muchos años atrás debido a la practica, como
convertido en derechos adquiridos para los trabajadores, de ahorrar en unos rubros para mejorar la suma
pactada en otros rubros, es decir los trabajadores han decidido en mejorar unos derechos en aras de
mejorar otros, lo cual no le causa ningún perjuicio al estado.
En Discusión de hallazgo del 11 de febrero la Ministro manifestó que esto se realizó por medio de un
acuerdo en años anteriores, calculándolo en base al ahorro de los trabajadores (rubro de beneficios
sociales), de esa forma se incrementa el bono anualmente, este beneficio no está por escrito, fue política
del Ministro Rosales de no rectificar el Convenio. Ese bono se paga en cheque fiscal, porque se le
21
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
notifica al Ministerio de Hacienda y Crédito Público para su autorización. Concluye manifestando que
esto no está legalmente autorizado.
Comentario del Auditor
El beneficio del Bono Navideño se encuentra amparado en el Convenio Colectivo de los trabajadores
con un techo de C$1,200.00, asimismo el aumento se hubiera realizado con la autorización de la máxima
autoridad, por cuanto el convenio siguen en vigencia con el techo señalado
Recomendamos
Recomendamos a la máxima autoridad para que se hagan las gestiones pertinentes en la actualización
del convenio colectivo de los trabajadores en cuanto al monto de este beneficio.
Hallazgo 5
Adquisición de bienes no incorporados en el inventario de Activos Fijos de la Institución,
asimismo, no se dieron de alta ante el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. ( Dirección de
Bienes del Estado)
Condición
En revisión efectuada al renglón 437 (Equipos para Computación), verificamos que existen compras
hasta por la suma de C$763,904.05 (Setecientos Senta y Tres Mil Novecientos Cuatro Córdobas con
05/100) que a la fecha de la ejecución de la auditoría no eran incluidos en el inventario de activos fijos
de la institución, ni informaban el movimiento de alta ante el Ministerio de Hacienda y Crédito Publico,
( Dirección de Bienes del Estado), de los bienes adquiridos durante el año 2007.
Anexo III
Criterio:
Las Normas de Control Interno del Ministerio del Trabajo relacionado con las Políticas y Normas de
Operación del activo fijo en el numeral 7, señala que ante la adquisición de un Activo Fijo, tanto por
compra o por donación, deberá hacérsele el procedimiento de Alta inmediatamente, determinando su
codificación. Asimismo, se deberá llenar los requisitos establecidos para su control, como es la
asignación para incluirla en el expediente que maneja la oficina de contabilidad.
Causa:
Incumplimiento en la aplicación de las Normas de control interno del Ministerio del Trabajo en que se
debe de hacer el alta inmediatamente e informar de este movimiento, a la Dirección de Bienes del
Estado.
Efecto
Al no incluir los Activos Fijos en el Listado de Bienes Adquiridos durante el año 2007, no permite
conocer de manera oportuna los bienes adquiridos con el presupuesto asignado durante ese período.
22
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Comentario de los Auditados
La Lic. Martha Flores Montalván, Responsable de Presupuestos, indicó que efectivamente no están dados
de alta, porque fueron ingresados en noviembre y diciembre del 2007.
Comentarios del Auditor
Los comentarios de los auditados no desvanecen este hallazgo, en vista la responsable de presupuesto
señala que los bienes no fueron dados de alta por que fueron adquiridos en noviembre y diciembre de
2007, sin embargo, la auditoría fue realizada en noviembre 2008 a febrero 2009, los que a esa fecha no
estaban incorporados en el Listado de Bienes Adquiridos y Donados durante el año 2007.
Recomendación
Recomendamos a la máxima autoridad oriente por escrito al Director Administrativo financiero, la
actualización del sistema de inventario para dar cumplimiento a las normativas legales y los procedimientos
establecidos por el Ministerio del Trabajo para el control de los bienes adquiridos.
Hallazgo 6
Desembolsos realizados sin la Documentación de Respaldo completa.
Condición:
De las transacciones realizados por el Ministerio del Trabajo, en los renglones de compra de bienes y
servicios, por la suma de C$304,670.32 (Trescientos Dos Mil Seis Setenta Córdobas con 32/100),
comprobamos que la documentación estaba incompleta tales como : Anexo IV
Solicitud de trámite de pago
Orden de Compra
Orden de trabajo
Cotización
Análisis de oferta
Registros a proveedores del Estado
Criterio
CONTROL INTERNO PREVIO AL DESEMBOLSO
Es la revisión y análisis de las transacciones que originan desembolsos de la Entidad u Organismo, antes
de efectuarlo. Al examinar cada desembolso propuesto se debe determinar:
a) La veracidad de la transacción propuesta mediante el análisis de la documentación y autorización
respectiva lo cual incluye:
1.- Revisar que las facturas evidencien la obligación, su razonabilidad, exactitud aritmética y
propiedad;
23
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
2.- Comprobar que las cantidades y calidades de los bienes o servicios recibidos son los que figuran en
la factura, en las órdenes de compras emitidas o en el contrato u otros documentos que evidencien
la operación.
Causa:
Incumplimiento a lo establecido en las normas técnicas de control interno del área Administrativa
Financiera, de incluir dentro del tramite normal de las transacciones de los desembolsos, los
procedimientos que permitan lograr un eficiente control.
Efecto
Las transacciones efectuadas por la entidad no están adecuadamente respaldadas y archivadas de
manera ordenada que permita su análisis de manera ágil.
Comentario del Auditado
El Licenciado Santiago José Garcia Director General Administrativo Financiero en carta de referencia
DGAF/SJG-072-02-09 del 09 de febrero 2009 señala que posiblemente esos documentos se
traspapelaron ya que estos siempre se hacen acompañar como soporte de lo contrario ningún pago se
efectúa.
La Mcs. Jeannette Chávez Gómez Ministra del Trabajo señalo que es un tema recurrente, lo cual quedó
superado en el 2008, producto de estas fallas se realizó el despido de parte del personal administrativo,
estamos claros que en el 2007, se realizaron estos incumplimientos.
La Licenciada Martha Flores Montalbán Responsable de Presupuesto, manifestó que después que la
DAF la pasa a presupuesto, este departamento exigía la documentación que exigen las normas, pero esto
se debe al desorden que existía en contabilidad.
Comentarios del Auditor
Lo expresado por los auditados confirman que la documentación soporte tiene que estar archivada en
orden y con toda la documentación completa y estar disponible en cualquier momento para su análisis.
Recomendaciones:
El Director General Administrativo Financiero debe orientar por escrito al Departamento de
Contabilidad que los registros contables realizados en los Comprobantes Únicos Contables (CUC)
tramitados por el Ministerio del Trabajo contengan los respectivos soportes adjuntos y se archiven
siguiendo un orden lógico y de fácil acceso, con el fin de que esto permita verificar de manera oportuna
todas las operaciones ejecutadas por la Institución.
24
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Managua, 25 de Junio de 2009
ARP-06-069-2009
Señora
Ministra del Trabajo
Doctora Jeannette Chávez
Su Despacho.
DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LEYES, NORMAS Y
REGULACIONES APLICABLES
Hemos auditado el Estado de Ejecución Presupuestaria por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
del 2007 del Ministerio del Trabajo (MITRAB),. Este Estado es responsabilidad de la Administración
Central del Ministerio del Trabajo. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre la Ejecución
del Presupuesto del año 2007, basados en los resultados de nuestra auditoria.
Nuestro trabajo se efectuó de acuerdo con Normas de Auditoria Gubernamental de Nicaragua
(NAGUN), emitidas por la Contraloría General de la República. Estas normas requieren que
planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de si la Ejecución
Presupuestaria está libre de errores u omisiones significativas. Una auditoria incluye examinar sobre una
base selectiva, las evidencias que respaldan los saldos y las revelaciones incluidas en el Estado de
Ejecución Presupuestaria. También incluye la evaluación de Normas Contables y Presupuestarias
utilizadas por el Ministerio del Trabajo (MITRAB) para el registro de sus operaciones. Consideramos
que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra opinión.
Como parte de obtener seguridad razonable acerca de si el Estado de Ejecución Presupuestaria
presentado por el Ministerio del Trabajo (MITRAB), está libre de errores importantes, efectuamos
pruebas de cumplimiento de las Leyes, Normas y Regulaciones que le son aplicables al Ministerio del
Trabajo (MITRAB), (ver Cedula de Cumplimiento Legal). Sin embargo, el objetivo de nuestra auditoria
al Estado de Ejecución Presupuestaria efectuada por el Ministerio del Trabajo (MITRAB), no fue emitir
una opinión sobre el cumplimiento general de las Leyes, Normas y Regulaciones aplicables por lo tanto
no expresamos tal opinión.
Los resultados de nuestras pruebas revelaron que por las transacciones examinadas, el Ministerio del
Trabajo (MITRAB), no cumplió en todas los aspectos importantes, los Artos. Nos. 22, 45, 54 y 79 de la
Ley 550 “Ley de Administración Financiera y el del Régimen Presupuestario; 5, 38, 39 y 58 de las
Normas y Procedimientos de Ejecución y Control Presupuestario para el año 2007. Con respecto a las
transacciones no examinadas, nos llamó la atención que el Ministerio del Trabajo (MITRAB), no
cumplió, en todos los aspectos importantes, con dichas leyes, normas y regulaciones aplicables.
Es entendido que este informe es para uso de la administración del Ministerio del Trabajo (MITRAB);
sin embargo una vez aprobado por el Consejo Superior de la Contraloría General de la República, se
convierte en un documento de interés público.
25
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
HALLAZGOS SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LEYES, NORMAS Y REGULACIONES
APLICABLES
Hallazgo 1
Falta de Presentación al Ministerio de Hacienda y Crédito Público del Informe de Cierre de la
Ejecución Presupuestaria del Año 2007
Condición
A través de comunicación CGR/15201-MITRAB/008/10/08, de fecha 31 de octubre de 2008, se le
solicitó al Lic. Santiago García, Director General Administrativo Financiero del MITRAB, el Informe
Final de Cierre (Liquidación Presupuestaria), correspondiente al año 2007, obteniendo como respuesta
comunicación enviada por el Licenciado García, de fecha 17 de noviembre de 2008, en la que informa
que en este Ministerio no se mandan este tipo de informe al Ministerio de Hacienda, lo único que se
envía es el POA (Plan Operativo Anual), las metas y objetivos, y es el área de planificación quien hace
esta remisión al MHCP.
Criterio
La Ley 550 Ley de Administración Financiera y del Régimen Presupuestario establece en su
Arto.79 Informes de Cierre: a los efectos de consolidar la ejecución presupuestaria, las entidades, por
medio de sus autoridades competentes, deberán remitir al Ministerio de Hacienda y Crédito Público el
informe final de cierre de sus presupuestos ejecutados a más tardar cuarenta y cinco días después de
finalizado el ejercicio presupuestario, con copia a la Comisión de Asuntos Económicos, Finanzas y
Presupuesto de la Asamblea Nacional.
Causa
Incumplimiento a lo establecido en el artículo 79 de la Ley 550, Ley de Administración Financiera y del
Régimen Presupuestario
Efecto
Falta de comunicación de la información final del cierre de la ejecución presupuestaria en físico al
Ministerio de Hacienda y Crédito Publico.
Comentario de los Auditados
El Licenciado Santiago José Garcia Director General Administrativo Financiero en carta de referencia
DGAF-SJG-1108-08 del 17 de noviembre de 2008 señalo que la responsable de presupuesto manifestó
que ese tipo de informe no se hace ni se manda al Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
En discusión de hallazgo del 11 de febrero 2009, la Mcs. Jeannette Chávez Gómez Ministra del Trabajo,
señaló que efectivamente el POA es lo que se envía al Ministerio de Hacienda y Crédito Publico quien
nunca nos ha planteado que se tiene que mandar el Informe de Liquidación presupuestaria.
26
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Comentarios de los auditores
Los comentarios expresados por Mcs. Jeannette Chávez Gómez Ministra del Trabajo y el Licenciado
Santiago José García Director General Administrativo Financiero señalan que realmente no se envía
información en físico de liquidación presupuestaria al Ministerio de Hacienda y Crédito Publico sobre
el cierre de la ejecución presupuestaria como lo estable el articulo 79 de la ley 550 .
Recomendación
Se recomienda a la máxima autoridad del Ministerio del Trabajo (MITRAB) orientar al Director
Administrativo Financiero dar cumplimiento a las leyes, normativas y regulaciones aplicables a la
ejecución presupuestaria.
Hallazgo 2
Falta de documentación soporte correspondientes al renglón 274 (Viático al Exterior).
Condición
En revisión a los desembolsos realizados, Comprobantes Únicos Contables (CUC) No, 689, 794 y 928
hasta por la suma C$92,109.74 (Noventa y Dos Mil Ciento Nueve Córdobas con 74/100),
correspondientes al renglón 274 Viáticos al Exterior, sujetos a rendición de cuenta careciendo de la
documentación soporte, como pases de avión, tiquete de impuesto y fotocopia del pasaporte, que
evidencie que el funcionario o empleado realizo dicho viaje. Asimos exceptuamos en una de estas
transacciones correspondiente a la suma de C$ 12,321.06 (Doce Mil Trescientos Veinte y Un Córdobas
con 06/100) emitido en el CUC N0.-794 no lo analizamos en vista que la institución no nos proporcionó
documentación al respecto. Anexo V
Criterio
Las Normas y Procedimientos de Ejecución y Control Presupuestario para el año 2007, en su Arto.
58: Si por fuerza mayor se extiende el periodo de la misión, el funcionario podrá solicitar reembolso por
gastos incurridos durante el viaje, según tabla de viáticos y procedimientos. Si por el contrario se
redujese el número de días de la misión deberá reintegrar el monto no utilizado mediante el mecanismo
establecido por la Tesorería General de la Republica y la elaboración de un CUC de devolución.
Asimismo, cuando por circunstancias especiales el monto gastado diariamente exceda el viático
entregado, la Dirección General Administrativa Financiera de cada entidad podrá rembolsar la
diferencia, previa revisión de los documentos soportes que presente el funcionario y de conformidad a
los procedimientos establecidos. En todo caso, al concluir la misión el funcionario deberá remitir a la
Dirección General Administrativa Financiera de cada institución, copia de los pases de abordaje como
evidencia de la realización del viaje.
Las Normas de Control Interno del Ministerio del Trabajo (MITRAB), en lo concerniente a la
Rendición de Cuentas, establece que todo funcionario que viaje al exterior con fondos del Ministerio
del Trabajo, a su regreso al país deberá efectuar su correspondiente rendición de los gastos ante la
Oficina de Contabilidad a más tardar siete días después de realizado el viaje, de no recibirse la misma, se
comenzara a deducir el monto entregado del siguiente pago de salario, en el caso de funcionario del
27
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
MITRAB, si se tratare de funcionarios de otras instituciones, gremios, etc. se enviara el cobro respectivo
a su lugar de trabajo, con la respectiva deducción.
Causa
Incumplimiento a lo establecido en el Arto. 58 de las Normas y Procedimiento de Ejecución y Control
Presupuestario y los procedimientos de control interno del Ministerio del Trabajo.
Comentario de los Auditados
En discusión de hallazgos de auditoría del 11 de febrero de 2009, los funcionarios manifestaron que
ahora si solicitarán el pase de abordaje y toda la documentación concerniente al gasto.
Comentario del Auditor
Consideramos de suma importancia que los gastos en concepto de viáticos al exterior deben estar
debidamente soportados.
Recomendación
Recomendamos al responsable de la Dirección Administrativa Financiera solicite a los funcionarios que
realicen viajes al exterior los documentos soporte que justifiquen los desembolsos efectuados, con el
objetivo de dar cumplimiento a lo establecido en las Normas de Procedimientos de Ejecución y Control
Presupuestario del año 2007 y las Normas de Control Interno del Ministerio del Trabajo (MITRAB)
Hallazgo 3
Incorrecta aplicación del Clasificador por Objeto del Gasto.
Condición
Comprobamos que se clasificaron gastos de Beneficios Sociales en renglones 271 Pasaje al Interior y
el 273 viático al interior que no se corresponden con el concepto y la naturaleza del bien o servicio
adquirido según el Clasificador por Objeto del Gasto.A continuación mencionamos los siguientes:
Fecha
No
CUC
Beneficiario
Concepto
01-02-07
64
Ruth de los
Ángeles Romero
Pago
de
subsidio
de
transporte a trabajadores fuera
de Managua .
14-02-07
74
Ruth de los
Ángeles Romero
21/03/2007
183
07-12-07
11/09/2007
Renglón
utilizado
Renglón
recomendado
según el
Clasificador
15,495.00
271
151
Subsidio de alimentación y
transporte
10,410.00
271
151
Ruth de los
Ángeles Romero
Pago
de
Subsidio
de
transporte fuera de Managua,
Dir. Superior, conductores y
notificadores y secretarías
Direc. Gral. de admón..
23,732.50
271
151
68
Ruth de los
Ángeles Romero
Pago de subsidio alimenticio
y transporte
6,703.00
273
151
652
Ruth de los
Ángeles Romero
Pago de subsidio alimenticio
y transporte.
4,524.00
273
151
28
Valor
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Fecha
No
CUC
Beneficiario
Concepto
20-12-07
1090
Ruth de los
Ángeles Romero
Pago de subsidio alimenticio
y transporte
Valor
Renglón
utilizado
Renglón
recomendado
según el
Clasificador
273
151
7,845.00
Criterio
La Ley 550 “Ley de Administración Financiera y del Régimen Presupuestario”, en su Arto. 22,
Metodología Presupuestaria, establece: Las instituciones públicas y privadas regidas por la presente
Ley, se regirán por las metodologías, normativas y procedimientos presupuestarios clasificadores de
ingresos y egresos, soportes electrónicos compatibles y formatos que establezca y divulgue el Ministerio
de Hacienda y Crédito Público a través de la Dirección General de Presupuesto.
El Clasificador por Objeto del Gasto emitido por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, a través
de la Dirección General de Prepuesto, en su parte “Clasificación del Gasto Público”, establece en su
punto:
Arto. 45: Autorización, Límite y Ejecución de Créditos Presupuestarios
Los créditos presupuestarios aprobados a las instituciones u organismos constituirán límites máximos
para gastar. Su autorización, no constituirá una obligación cuando no exista disponibilidad de ingresos
en el erario.
Todo compromiso de egresos, antes de realizarse por los organismos y entidades reguladas en el
presente Capítulo, debe estar respaldado con sus créditos presupuestarios correspondientes y cuotas de
compromiso.
Causa
Falta de revisión por parte Responsable de Presupuesto y del Contador General al momento de
registrar las transacciones en el Sistema Integrado de Gestión Financiera, Administrativa y Auditoría
(SIGFA) y seguimiento del control de parte de la Dirección General Administrativa Financiera.
Efecto:
Información alterada no determina la propiedad de las operaciones su legalidad y veracidad con la
imputación presupuestaria realizada
Comentario de los Auditados
La Lic. Martha Flores Montalván, responsable de Presupuesto, expresó que es una táctica utilizada en lo
referente al subsidio de alimentación que se hace para cubrir gastos como viático de transporte,
disfrazando el gasto para que el Ministerio de Hacienda y Crédito Público lo apruebe.
Comentarios del Auditor
El clasificador por objeto del gasto se conceptúa como un ordenamiento sistemático y homogéneo de
bienes y servicios, transferencias y variaciones de activos y pasivos que el sector público aplica en el
29
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
desarrollo de su proceso productivo. Este clasificador entre sus finalidades esta la de permitir el ejercicio
del control interno y externos de las transacciones del sector público, posibilita el desarrollo de la
contabilidad presupuestaria, por que la Administración del MITRAB debe dar cumplimiento a las leyes,
Normas y demás regulaciones en materia de controles para la toma de decisiones de la dirección, así
como para mantener la contabilización de activos y pasivos, ingresos y gastos que le son relativos para
una mejor ejecución presupuestaria y sus controles
Recomendaciones
Recomendamos a la Máxima Autoridad del Ministerio del Trabajo oriente al Director Administrativo
Financiero que efectúen los registros en el sistema SIGFA acorde al Clasificador por Objeto del Gasto
para no desvirtuar el registro del objeto del gasto.
Hallazgo 4
Ingresos por Donaciones hasta por C$513,436.50 fuera de la asignación presupuestaria según el
SIGFA.
Condición
En los Ingresos por Donaciones Externas hasta por la suma de C$513,436.50 (Quinientos Trece Mil
Cuatrocientos Treinta y Seis Córdobas con 50/100) correspondiente a efectivo depositado en la Cta Cte
N0.-10011703731053 Fondos Varios/ MITRAB, por Save The Childrens y remante de donación Japón
del año 2006 los que no fueron reportados o ingresado a la caja Única del Tesoro, para su incorporación
al presupuesto del Ministerio del Trabajo, según reporte PRPSIEP157A.
Criterio:
Arto.54 de la Ley 550 Ley de Administración Financiera y del Régimen Presupuestario. Los
Ingresos provenientes de operación de crédito y Donaciones. Las operaciones de Crédito y Donaciones
Internacionales se regirán por lo establecido en los respectivos Convenios y/o Contratos internacionales
debidamente aprobados por la Asamblea Nacional, los cuales deberán reflejarse en la Ley Anual del
Presupuesto General de la República. Si con posterioridad a la presentación del Proyecto de Ley Anual
de Presupuesto General de la Republica, se formalizaren y percibieren ingresos provenientes de
Donaciones u operaciones de Crédito, por tal razón no figuren en el ejercicio Presupuestario vigente al
Ministerio de Hacienda y Crédito Publico prepara una modificación a la Ley Anual del Presupuesto
General de la Republica para incorporar dichos ingresos y queden autorizado el gasto, utilizando el
mecanismo de modificación establecido en Arto.51 de la presente ley.
El Arto.5 de las Normas y Procedimientos de Ejecución y Control Presupuestario para el año 2007.
Las donaciones internas y externas o préstamos externos que a través del Presupuesto General de la
República financien programas o proyectos de las Entidades y organismos del Sector Público, deben
ingresar a la CAJA UNICA DEL TESORO y estarán a disposición de los mismos conforme los
procedimientos establecidos. Las instituciones son las responsables de gestionar ante el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público el trámite de las modificaciones presupuestaria.
En aquellos casos que las instituciones donantes expresen por escrito su voluntad de que la
Administración de los fondos se maneje fuera de la CAJA UNICA DEL TESORO, los organismos
30
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
beneficiarios están obligados a registrar en el SIGFA los ingresos percibidos y regularizar los egresos
ejecutados durante el período en vigencia, de conformidad a los lineamientos y normas establecidas.
Causa
Incumplimiento a lo establecido en el Arto. 54 de la Ley No. 550 Ley de Administración Financiera y
del Régimen Presupuestario y el Arto No.5 de las Normas y Procedimientos de Ejecución y Control
Presupuestario para el año 2007
Efecto
El no contener el Estado de Resultado el ingreso real por Donaciones no se puede determinar con
propiedad si las operaciones realizadas se corresponden con el gasto autorizado en la Ley Anual de
Presupuesto del año 2007, ni se puede evaluar el cumplimiento del mismo.
Comentario de los Auditados
La Lic. Martha Flores Montalván Responsable de Presupuesto, señaló que este proyecto no se ingresa al
presupuesto porque lo que percibían eran montos pequeños los que ingresaban de Save The Childrens,
por lo tanto no era reportado al igual que era una práctica de administraciones anteriores el no
reportarlos por ser montos pequeños.
Con respecto a la donación Japón este no se incorporó al presupuesto 2007 por que el año 2006 fue
rendido en su totalidad, pero que si sabían que existía un sobrante, el cual no habían ejecutado pero si se
había rendido, con este fondo se procedió a realizar pagos de combustibles y viáticos.
Comentario del Auditor
Todo ingreso proveniente de donaciones externas se deberán regir conforme lo estable la Ley 550 de
Administración Financiera y del Régimen financiero; todos ingreso por donación deberá informase al
Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Tesorería General de la República) para su incorporación al
Presupuesto General de la República.
Recomendaciones
Recomendamos al Director General Administrativo Financiero orientar a los funcionarios
correspondientes, a fin de que todos los ingresos percibidos por donaciones sean registrados
contablemente e incorporados en el Sistema SIGFA, conforme le establece Ley de Administración
Financiera y del Régimen Presupuestario y las Normas y Procedimientos de Ejecución y Control
Presupuestario para el año 2007 de ingresar a la caja única del tesoro los ingresos por donaciones y
estarán a disposición de los mismos conforme los procedimientos establecido
Hallazgo 5
Personal permanente clasificado como transitorio
Condición:
Se efectuaron pagos de salarios afectando el renglón presupuestario 131(Sueldos de Cargos Transitorios) de
nueve personas clasificados como personal transitorio, según su fecha de ingreso, estos deberían de clasificar
como personal fijo, según detalle adjunto
31
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
Fecha de
la
Planilla
CUC
09-02-2007
56
03-07-2007
392
Monto de
la Planilla
por salario
del mes
20,467.91
23,671.59
Monto de la
Antigüedad
según Planilla
Personal
1,319.91 Ligia León Silva
1,244.39
04-06-2007
336
23,620.41
1,220.41
08-05-2007
267
23,577.89
1,177.89
Rosa Vázquez Castellón
Eva Neri Calero Flores
Yessenia
Scarleth
Guerrero
Fonseca
José Vidal Rodríguez Avellán
Yessika
Scarleth
Guillén
Balmaceda
Johanna de los Ángeles Flores
Díaz
Ligia León Silva
Eva Neri Calero Flores
Rosa D. Vázquez Castellón
Yessenia
Scarleth
Guerrero
Fonseca
María C. Morales Medrano
Miguel A. Sierra Espinoza
José Vidal Rodríguez Avellán
Yessika
Scarleth
Guillén
Balmaceda
El mismo personal incluido en el
CUC 392
El mismo personal incluido en el
CUC 392
Fecha de
Ingreso
01-07-98
01-02-02
16-06-04
16-08-04
01-01-05
02-08-05
09-04-07
01-07-98
16-06-04
01-02-02
16-08-04
14-02-02
01-04-02
01-01-05
02-08-05
9 EMPLEADOS
9 EMPLEADPS
Criterio:
Las Normas y Procedimientos de Ejecución y Control Presupuestario para el año 2007 en el Arto.
38, establece que la Dirección General de Función Pública es la responsable de administrar la estructura
de puestos definida para los Organismos y Entidades Descentralizadas por Funciones del Sector Público
y las modificaciones de la misma se atenderán una vez por trimestre en los primeros 10 días hábiles y
estarán dadas sobre la base de la política de reforma administrativa y la política salarial vigente. Estas
modificaciones deberán ser previamente autorizadas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, a
través de la Dirección General de Función Pública.
El Artículo 39, señala que las modificaciones de denominaciones de puestos originadas por cambios
organizativos tendrán que ser presentadas a la Dirección General de Función Pública, acompañadas de
su contenido funcional para el análisis técnico y dictamen que permita actualizar el Clasificador de
Puestos de la Administración Pública en los primeros 10 días hábiles del mes. Para la reubicación del
personal involucrado en el proceso de cambios organizativos se tomará en consideración el mérito.
Causa
Incumplimiento en lo establecido en los Artículos 38 y 39 de las Normas y Procedimientos de
Ejecución y Control Presupuestario para el año 2007, así mismo no se han realizados las gestiones
pertinentes basado en los art. en mención para la reubicación del personal involucrado, originados por
32
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
cambios organitivos seguidos de su contenido funcional que permita actualizar el clasificador de
puesto y presentarlo ante la Dirección General de Función Publica.
Efecto
Al no realizar las gestiones que permitan actualizar el clasificador de puesto ante las autoridades del
Ministerio de Hacienda y Créditos Público (Dirección General de Función Publica) el personal
transitorio no podrá ser incluido en la nomina fiscal.
Comentario de los Auditados
En discusión de hallazgos de auditoría del 11 de febrero de 2009 la Responsable de Presupuesto, Lic.
Martha Flores Montalván, manifestó que se ha enviado comunicación al Ministerio de Hacienda y
Crédito Público solicitando la ampliación de presupuesto para el ingreso de los empleados, el cual ha
sido imposible.
En carta de referencia DGAF-SJG-226-12-08 el Lic. Santiago García, Director General Administrativo
Financiero manifestó que el motivo de que algunos empleados permanentes estén clasificados como
personal por servicio o personal transitorio es que seguramente fueron empleados contratados
temporales, pero la relación de trabajo nunca expiró, por consiguiente se traduce contratos permanentes,
según código del trabajo en el Arto. 27 y éstos han permanecido así desde mucho tiempo, al grado que
antes eran 12 y actualmente existen 9.
Comentario del Auditor
Con fecha 12 de diciembre del 2008, se solicitó al MITRAB las gestiones realizadas ante la Dirección
General de Función Pública sobre la inclusión del personal transitorio a la nómina de personal
permanente, expresando la Lic. Martha Flores Montalván, Responsable de Presupuesto, que las
gestiones se han realizado ante el Ministerio de Hacienda y Crédito Publico para la ampliación de
presupuesto. Por lo que basada en su respuesta concluimos que el MITRAB no ha efectuado las
gestiones pertinentes ante las autoridades correspondientes, ya que la inclusión del personal a la nómina
fiscal se debió solicitar la Dirección General de Función Pública.
Recomendación
Recomendamos a la máxima autoridad oriente al Director General Administrativo Financiero realice las
gestiones pertinentes a la Dirección de Función Publica, sobre la inclusión del personal transitorio a la
nómina fiscal, a fin de que los nueve empleados que a la fecha de la auditoria aún teniendo años de ser
empleados del MITRAB se encuentran clasificados como empleados transitorios, sean ingresados a la
nomina fiscal.
33
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
CEDULA DE CUMPLIMIENTO LEGAL
Período de la Auditoria: Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2007.
Entidad: Ministerio del Trabajo (MITRAB)
Credencial: DASPIRE-JARZ-240-10-08 /MCS-CGR-C-208-10-08
ATRIBUTOS
ARTOS.
REFERENCIA
CUMPLIMIENTO
SI
NO
OBSERVACIONES
A. LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA,
DECRETO No. 625.
625.
Retención de Documentos y
Registros
Las unidades de contabilidad de las
entidades y organismos del sector
público y las empresas del Estado
retendrán y conservarán los
documentos, registros contables e
instrumentos contentivos de cifras,
las comunicaciones y cualesquiera
otros documentos pertinentes a la
actividad financiera, debidamente
ordenados en un archivo especial
durante diez Años. Todos los
documentos relativos a una
transacción
específica
serán
archivados. Juntos o debidamente
referenciados. En casos particulares
especiales, la Contraloría General
de la República, previo el análisis
correspondiente, podrá autorizar
excepciones al período establecido
en el presente Artículo.
X
105
Firma de Cheques
La persona o personas designadas
para
firmar
cheques,
como
giradores u otorgadores de visto
bueno en las Entidades y
Organismos del sector público, son
responsables de verificar que el
proceso de control interno previo al
desembolso haya sido cumplido y
163
X
34
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
que la documentación está completa
antes de autorizarlos con su firma.
ATRIBUTOS
OBSERVACIONES
B. LEY DE ADMINISTRACION FINANCIERA Y DEL RÉGIMEN PRESUPUESTARIO,
LEY No. 550.
Presupuesto de Ingresos
Los Presupuestos de Ingresos
contendrán las estimaciones de
todos los recursos a percibir durante
el
ejercicio
presupuestario,
distinguiendo según sus distintas
fuentes:
Ingresos
tributarios,
ingresos no tributarios, rentas con
destino
específicos,
ingresos
propios y de gestión del patrimonio,
ingresos financieros, ingresos de
privatización,
transferencias,
préstamos y donaciones. Los
presupuestos de ingresos deberán
incluir
las
existencias
no
comprometidas estimadas al 31 de
diciembre
del
ejercicio
presupuestario vigente.
X
18
Presupuesto de Egresos
Los Presupuestos de egresos
contendrán todos los gastos a
realizarse durante el ejercicio
presupuestario, cualquiera que sea
su fuente de financiamiento: Gastos
corrientes, distinguiendo en estos la
partidas
de
salarios
y
remuneraciones, gastos de capital,
gastos financieros, servicio de la
deuda, transferencias, adquisiciones
de
activos
no
financieros,
transacciones de activos y pasivos
financieros.
En los presupuestos de egresos se
utilizarán
las
técnicas
más
adecuadas
para
mostrar
el
cumplimiento de las políticas,
metas físicas, y producción de
bienes y servicios dentro de los
X
19
35
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
programas y proyectos a ejecutarse
por los organismos comprendidos
en la presente Ley, así como la
incidencia económica y financiera
de la ejecución de sus gastos y la
vinculación de los mismos con sus
fuentes de financiamiento.
ATRIBUTOS
Metodología Presupuestaria.
Las Instituciones públicas y
privadas regidas por la presente ley,
se regirán por las metodologías,
normativas
y
procedimientos
presupuestarias, clasificadores de
ingreso
y egresos, soportes
electrónicos compatibles y formatos
que establezca y divulgue el
Ministerio de Hacienda y Crédito
Público a través de la Dirección
General de Presupuesto.
22
X
45
X
54
X
Autorización, Límite y Ejecución
de Créditos Presupuestarios
Los
créditos
presupuestarios
aprobados a las instituciones u
organismos constituirán límites
máximos
para
gastar.
Su
autorización, no constituirá una
obligación cuando no exista
disponibilidad de ingresos en el
erario.
Todo compromiso de egresos, antes
de realizarse por los organismos y
entidades reguladas en el presente
Capítulo, debe estar respaldado con
sus
créditos
presupuestarios
correspondientes y cuotas de
compromiso.
Los Ingresos provenientes de
operación de crédito y
Donaciones.
Las operaciones de Crédito y
Donaciones Internacionales se
regirán por lo establecido en los
36
OBSERVACIONES
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
respectivos
Convenios
y/o
Contratos
internacionales
debidamente aprobados por la
Asamblea Nacional , los cuales
deberán reflejarse en la ley anual
del Presupuesto General de la
República. Si con posterioridad a la
presentación del Proyecto de Ley
Anual de Presupuesto General de la
República, se formalizaren y
percibieren ingresos provenientes
de Donaciones u operaciones de
Crédito por tal razón no figuren en
el ejercicio Presupuestario vigente
al Ministerio de Hacienda y Crédito
Público prepara una modificación a
la ley anual del presupuesto General
de la República para incorporar
dichos
ingresos
y
queden
autorizado el gasto, utilizando el
mecanismo
de
modificación
establecido en art.51 de la presente
ley.
ATRIBUTOS
Informes de Cierre
A los efectos de consolidar la
ejecución
presupuestaria,
las
entidades, por medio de sus
autoridades competentes, deberán
remitir al Ministerio de Hacienda y
Crédito Público el Informe Final de
cierre
de
sus
presupuestos
ejecutados a más tardar cuarenta y
cinco días después de finalizado el
ejercicio presupuestario, con copia
a la Comisión de Asuntos
Económicos,
Finanzas
y
Presupuesto de la Asamblea
Nacional.
X
79
Obligación de Obtener
Autorización Previa e Informar
sobre la Creación de Cuentas
Bancarias
Los órganos y entidades del Sector
37
OBSERVACIONES
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
Público que reciban fondos con
cargo al Presupuesto General de la
República, deberán obtener la
autorización previa de la Tesorería
106
General de la República sobre
X
cualquier cuenta bancaria que
pretendan abrir en el Sistema
financiero del país. Asimismo, una
vez abierta la cuenta deberán
suministrar a la Tesorería General
de la República los datos relativos a
la misma para su respectivo
registro.
ATRIBUTOS
Componente del Subsistema
Contable
Los componentes del Subsistema de
contabilidad son:
a) El Conjunto de Normas,
Principios, Manuales y
Catálogo
relativos
al
sistema de contabilidad
Gubernamental
b) La Contabilidad especifica
de los Entes Contables, la
cual deberá ser llevada de
conformidad
con
la
presente ley
X
124
Deberes
Los organismos y entidades a que
hace referencia el presente titulo, en
la ejecución del Subsistema de
Contabilidad
Gubernamental,
deberán observar las siguientes
disposiciones:
a) Operar dentro del Subsistema,
único
y
obligatorio,
de
Contabilidad Gubernamental.
b) Observar
las
políticas,
principios, normas y manuales
de procedimientos establecidos
por la Dirección General de
Contabilidad del Ministerio de
Hacienda y Crédito Público.
129
38
OBSERVACIONES
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
c) Establecer un sistema de
X
control interno adecuado de las
operaciones que originen; el
cual, deberá integrar los
aspectos
presupuestarios,
económicos,
financieros,
patrimoniales, normativos y de
gestión.
d) Registrar y documentar las
operaciones que respalden la
información financiera de
manera
suficiente
y
competente.
e) Elaborar y presentar estados e
informes financieros para uso
interno de las autoridades
superiores de la entidad y de
los funcionarios responsables
de la gestión en las unidades
administrativas de la entidad.
f) Elaborar y dar seguimiento
periódico y oportuno a las
conciliaciones bancarias y de
bienes.
ATRIBUTOS
Requisitos para el Registro de
Transacciones
131
OBSERVACIONES
X
Las transacciones en el Subsistema
de Contabilidad Gubernamental
serán registradas cuando se
cumplan los siguientes requisitos:
Crédito fiscal suficiente.
b) Autorización del funcionario
competente para realizar la
transacción.
c) Documentación de soporte,
legal y válida.
C. LEY ANUAL DE PRESUPUESTO GENERAL DE LA REPUBLICA 2007, LEY No.
615
Todos
los
organismos
e
instituciones que se financien, total
o parcialmente, con fondos del
Presupuesto tanto de origen interno,
como de donaciones y desembolsos
39
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
de préstamo externos, están
obligados a presentar a la Dirección
General de Presupuesto, del
X
Ministerio de Hacienda y Crédito
Párrafo 1
10
Público, a más tardar dentro de los
primeros quince días de cada
trimestre de que se trate, los
resultados e informes de la
ejecución financiera y física del
presupuesto del período anterior.
ATRIBUTOS
Todos los organismos sujetos a las
disposiciones de la Ley de
Administración Financiera y del
Régimen Presupuestario, deben
presentar al Ministerio de Hacienda
y Crédito Público, su programación
financiera trimestral de compromiso
y la programación detallada por
mes del gasto devengado, así como
la programación física de sus
proyectos de inversión. Esta
presentación
se
efectuará
anticipadamente en las fechas y
condiciones que se establezca el
Ministerio de Hacienda y Crédito
Público por medio de la Dirección
General de Presupuesto.
Las instituciones públicas o
privadas que reciban aporte del
Gobierno Central quedan obligadas
a informar mensualmente del uso de
los recursos recibidos según
establezca
el
Ministerio
de
Hacienda y Crédito Público, a
través de la Dirección General de
Presupuesto. Esta información
también deberá remitirse a la
Contraloría
General
de
la
República. El cumplimiento de esta
disposición implicará la suspensión
temporal de la transferencia.
OBSERVACIONES
X
11
X
13
D. NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE EJECUCIÓN Y CONTROL
40
ATRIBUTOS
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
PRESUPUESTARIO PARA EL AÑO 2007.
Del Financiamiento
Las entidades y organismos que se
financien total o parcialmente con
cargo al Presupuesto General de la
República y que legalmente
recauden o perciben ingresos en
concepto de rentas con destino
específico, producto de la venta de
bienes y servicios públicos o por
leyes especificas que les faculte,
deberán depositar dichos ingresos,
en
las
cuentas
bancarias
establecidas por la Tesorería
General de la República, las cuales
únicamente
permiten
la
recaudación no admitiendo la
ejecución de pagos a través de
ellas, salvo los costos bancarios
que estas generen.
Los gastos devengados y no
pagados que están registrados en el
Sistema Integrado de Gestión
Financiera
Administrativa
y
Auditoría -SIGFA- al 31 de
Diciembre 2007, constituye la
deuda exigible que se cancelará
durante el siguiente ejercicio
presupuestario, por la Tesorería
General de la República del
Ministerio de Hacienda y Crédito
Público,
con
cargo
a
las
disponibilidades existentes a la
fecha de pago.
X
3
4
Párrafo 1
Las donaciones internas y externas
o préstamos externos que a través
del Presupuesto General de la
República financien programas o
proyectos
de
entidades
y
organismos del Sector Público,
deben ingresar a la CAJA UNICA
DEL TESORO y, estarán a
disposición de los mismos
41
X
OBSERVACIONES
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
conforme
los
procedimientos
establecidos, una vez que la
Dirección General de Crédito
Público haya realizado el registro
en el SIER de los ingresos de
desembolsos en efectivo derivados
5
X
de préstamos externos. Las
instituciones son las responsables
de gestionar ante el Ministerio de
Hacienda y Crédito Público el
trámite de las modificaciones
presupuestarias.
Aquellos cooperantes o donantes
que administran sus fondos de
donaciones fuera del Sistema de
Cuentas de Tesorería y que figuran
en el Presupuesto General de la
República deberán extender carta
de certificación del ingreso y gasto
para que el organismo y entidad
conforme los procedimientos y
normas establecidas proceda a su
regularización en el SIGFA.
ATRIBUTOS
Quedan prohibidos los préstamos –
puente que se demanden para
acelerar la ejecución de proyectos
de inversión o financiar cualquier
otro gasto.
6
Los gastos de los organismos que se
financien con Rentas con Destino
Específico, solo podrán ser
ejecutados si existieran los fondos
confirmados previamente en las
cuentas escritúrales manejadas por
la Tesorería General de la
República.
10
X
12
X
Párrafo 2
X
Responsabilidad del Registro de
la Ejecución
Es responsabilidad directa de cada
Organismo
y
Entidad
Descentralizada por funciones y
Entidad
Descentralizada
Territorial, a través de las
42
OBSERVACIONES
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
Direcciones
Administrativas
Financieras, la aprobación de los
comprobantes únicos contables
(CUC),
así
como
de
su
conservación y resguardo en
archivo secuencial, con todos los
documentos de respaldo de las
transacciones efectuadas conforme
a los procedimientos establecidos y
a las disposiciones del Decreto
No. 625, “Ley Orgánica de la
Contraloría
General
de
la
República y sus Reformas” y a las
Normas Técnicas de Control
Interno emitidas en el año 2004.
ATRIBUTOS
Modificaciones al Presupuesto
Los
Organismos,
Entidades
Descentralizadas por Funciones y
Entidades
Descentralizadas
Territoriales, deberán presentar a la
Dirección General de Presupuesto
sus solicitudes de Modificación,
con las justificaciones del caso y
adjuntando los CUC generados por
el SIGFA, firmados y sellados por
las autoridades competentes.
Toda solicitud de modificación que
signifique aumento al total de
créditos presupuestarios aprobados
en el presupuesto vigente, debe ser
presentada para su trámite con su
documentación soporte incluyendo
la programación de metas físicas,
durante los primeros veinte días de
cada mes. Después de esa fecha no
se recepcionarán estas solicitudes
(Modificación tipo T31) en la
Dirección General de Presupuesto.
Párrafo 2
X
15
Párrafo 4
Los
Organismos,
Entidades
Descentralizadas por Funciones y
Entidades
Descentralizadas
Territoriales no podrán realizar
43
OBSERVACIONES
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
traslados o transferencias de
créditos presupuestarios destinados
a proyectos de inversión para
financiar gastos corrientes. Los
17
créditos presupuestarios destinados
X
a proyectos de inversión aprobados
en el Presupuesto General de la
República,
solamente
podrán
destinarse a otros proyectos de
inversión previo aval técnico del
Comité Técnico de Inversiones y
previamente aprobados por la
Asamblea
Nacional,
de
conformidad al Arto. 55 de la Ley
No. 550.
ATRIBUTOS
Programación de la Ejecución
Para dar cumplimiento a lo
establecido en el Arto. 47 de la
Ley No. 550, las Direcciones
Generales de Ingresos y Servicios
Aduaneros,
así
como
los
Organismos,
Entidades
Descentralizadas por Funciones y
Entidades
Descentralizadas
Territoriales que recauden recursos
Públicos de rentas del Tesoro, o
rentas con destino específico,
deberán
proporcionar
trimestralmente a la Dirección
General de Tesorería una
proyección de su recaudación de
2007, que deberán ser expresado
en series mensuales. Para todos los
efectos debe ser presentada una
semana antes del inicio de cada
trimestre.
Párrafo 1
18
Todos los Organismos, sujetos a
las disposiciones de la Ley de
Administración Financiera y del
Régimen Presupuestario, deben
presentar a la Dirección General
de Presupuesto su solicitud de
Programación y remitirla dos
44
X
OBSERVACIONES
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
semanas antes del inicio de
trimestre, la cual contendrá como
mínimo lo siguiente:
X
ATRIBUTOS
a)Programación trimestral de
compromiso y mensual de
devengado a nivel de programa,
subprograma, proyecto, grupo de
gasto y fuente de financiamiento,
misma que deberá ser ingresada en
el
SIGFA,
utilizando
los
procedimientos que para tal efecto
defina el Ministerio de Hacienda
y Crédito Público.
19
b) Programación de metas a
ejecutar en los programas y
volúmenes
de
trabajo
por
actividades específicas, mismas
que deberá ser ingresada en el
SIGFA,
utilizando
los
procedimientos que para tal efecto
defina el Ministerio de Hacienda y
Crédito Público.
Ejecución Presupuestaria
Los Directores Administrativos y
Financieros de los Organismos y
Entidades Descentralizadas por
funciones
y
Entidades
Descentralizadas
Territoriales
deberán
acreditar
a
los
funcionarios,
encargados
de
ordenar el trámite de los
documentos de modificación,
programación
y
ejecución
presupuestaria, lo mismo que a los
encargados del retiro de cheques y
funcionarios responsables de la
administración y control de los
fondos rotativos.
Esta designación deberá ser
notificada a la Tesorería General
de la República con copia a la
Dirección General de Presupuesto
Párrafo 1
X
23
Párrafo 3
X
45
OBSERVACIONES
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
y
Dirección
General
de
Contabilidad Gubernamental. La
acreditación
debe
contener,
además del nombre, el número de
cédula de identidad, cargo y firma,
numero de cédula de identidad y su
fotocopia. Cualquier cambio debe
ser informado con el mismo
procedimiento.
ATRIBUTOS
Será responsabilidad del Director
General
de
Administrativo
Financiero de cada entidad, la
designación de los roles y
privilegios de usuarios en el
SIGFA para su entidad, de acuerdo
a las funciones asignadas a cada
puesto de trabajo e inherentes a los
cargos que desempeñan y ser
informadas a los entes rectores de
presupuesto,
contabilidad
y
tesorería, según sea el caso, para
que con su aval, la Dirección
General de Tecnología proceda a
su incorporación en el SIGFA.
Párrafo 1
X
Párrafo 2
X
24
Será responsabilidad de las
Divisiones
Administrativas
Financieras de cada institución,
garantizar el registro y aprobación
de las etapas de compromiso y
devengado del gasto, según lo
establecido en el Arto. 21 de la
Ley No. 550.
Servicios Personales
La Dirección General de Función
Pública es la responsable de
administrar la estructura de puestos
definida para los Organismos y
Entidades Descentralizadas por
Funciones del Sector Público y las
modificaciones de la misma se
atenderán una vez por trimestre en
los primeros 10 días hábiles y
estarán dadas sobre la base de la
38
X
46
OBSERVACIONES
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
política de reforma administrativa y
la política salarial vigente. Estas
modificaciones
deberán
ser
previamente autorizadas por el
Ministerio de Hacienda y Crédito
Público, a través de la Dirección
General de Función Pública.
ATRIBUTOS
Las
modificaciones
de
denominaciones
de
puestos
derivados por cambio organizativos
tendrán que ser presentados a la
Dirección General de Función
Pública, acompañadas de su
contenido funcional para el análisis
técnico y dictamen que permita
actualizar el Clasificador de Puestos
de la Administración Pública en los
primeros 10 días hábiles del mes.
39
Al concluir la misión el funcionario
deberá remitir a la Dirección
General Administrativa Financiera
de cada institución, copia de los
pases de abordaje como evidencia
de la realización del viaje.
58
OBSERVACIONES
X
Último Párrafo
X
E. LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO, LEY No. 323
Principio de Publicidad y
Transparencia
Cada componente del Sector
Público dará a conocer sus
programas de adquisiciones al
inicio
de
cada
período
presupuestario,
mediante
publicación en La Gaceta, Diario
Oficial o dos diarios de circulación
nacional.
6
X
Comité de Licitación
La máxima autoridad, designará un
Comité
de
Licitación,
que
47
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
intervendrá en todas las etapas del
procedimiento,
desde
la
elaboración y aprobación del
pliego de bases y condiciones hasta
la recomendación de adjudicación.
El Comité de Licitación se
constituirá
mediante
una
resolución de la máxima autoridad
del organismo y deberán ser
personas de reconocida calidad
técnica y experiencia, estando
integrada por cinco miembro:
16
X
• El Coordinador de la Unidad
de Adquisiciones
• El Jefe de la Entidad que
solicita la adquisición o
requiere de los bienes o
servicios.
• El Coordinador de los asuntos
administrativos
• El Asesor Legal
• Un
funcionario
de
la
institución experto en la
materia de que trata la
adquisición.
ATRIBUTOS
Procedimientos de Contratación
Las contrataciones del Estado se
celebrarán mediante uno de los
siguientes procedimientos: Ajustar
en un once punto cincuenta y
nueve (11.59%)(Con base al
Acuerdo Ministerial No. 16-2007,
para cada una de las modalidades
ordinarias de contratación, se toman
en cuenta los siguientes):
a) Compra por Cotización: Para
contrataciones con montos que
no superen los ciento cuarenta
y ocho mil seiscientos cuarenta
y
nueve
córdobas
(C$148,649.00)
Las
contrataciones realizadas por
esta
modalidad
serán
autorizadas por la máxima
autoridad de la institución
contratante conforme a la
reglamentación respectiva.
X
25
48
OBSERVACIONES
ATRIBUTOS
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
OBSERVACIONES
F. REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO, LEY No. 323
Utilización Obligatoria del
Registro
Los entes y órganos sujetos a la Ley
utilizarán
el
Registro
de
Proveedores centralizado en los
procedimientos en que la Ley así lo
exige. Cuando se presenten ofertas
en licitaciones públicas por parte de
proveedores no inscritos, el
organismo adquirente desestimará
recibir las mismas.
49
X
COMPRAS POR COTIZACIÓN
Solicitud de Cotización
Cuando el monto de la contratación
sea inferior a la suma establecida en
el literal "d)" del Artículo 25 de la
Ley, el ente u órgano licitante podrá
seleccionar al contratista previa
solicitud de cotizaciones al menos
a tres oferentes inscritos en el
Registro de Proveedores.
Cuando en el Registro de
Proveedores no haya inscritos al
menos tres oferentes para el bien o
servicio que se desea adquirir, se
dejará constancia escrita de esa
circunstancia y se pedirá cotización
a quienes se encuentren inscritos.
La invitación podrá establecer la
posibilidad de enviar la cotización
por medios electrónicos tales como
fax o correo electrónico, ó bien
hacerlo mediante cotización en
sobres cerrados en el plazo que
indique la invitación.
X
95
Comité de Compras
49
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
Se podrá conformar un Comité
Técnico de Compras que estará
compuesto por los encargados
respectivos de las dependencias
X
administrativas de Contabilidad y
de Servicios Generales, cuando el
monto sea igual o mayor a C$
148,649 (ciento cuarenta y ocho mil
seiscientos cuarenta y nueve
córdobas netos).
ATRIBUTOS
Este Comité tomará en cuenta el
precio, calidad, el plazo de entrega
y
demás
condiciones
que
favorezcan los intereses del Estado.
99
OBSERVACIONES
X
Se levantará acta de las reuniones
efectuadas por este Comité y serán
debidamente firmadas por todos los
miembros. La resolución deberá
ser por mayoría de votos.
Las órdenes de compras que se
emitan conforme a este Reglamento
deberán acompañarse de la
Resolución escrita por el Comité de
Compras.
Cada adquisición de
bienes
y
servicios
deberán
soportarse al igual que con la
Resolución, por sus respectivas
facturas legales que contenga pie de
imprenta, número RUC y nombre
del establecimiento.
X
I. NORMAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO Y CONTABLE DEL EJERCICIO 2007
Se establece el 31 de diciembre
2007 como fecha máxima para el
registro de regularizaciones y
rendiciones finales de fondos
rotativos de todas las fuentes de
financiamientos.
4
X
Se establece el día 15 de Enero
2007 como fecha máxima para el
reintegro de los fondos rotativos de
todas las fuentes de financiamiento
no utilizados del ejercicio 2007. El
50
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ARTOS. REFERENCIA CUMPLIMIENTO
SI
NO
reintegro se efectuará en la cuenta
5
X
No. 71001” Cuenta Única del
Tesoro” y deberá ser por el
equivalente del saldo del Libro
Banco.
ATRIBUTOS
Se establece el 04 de Enero del
2008 como fecha máxima para el
registro de ingresos por Rentas del
Tesoro, Rentas con Destinos
Específicos y Préstamo del
Ejercicio 2007.
Las Entidades y Organismos que
componen el Sector Público
actualizarán el inventario de activos
fijos físico – financiero con fecha
de corte el 31 de Diciembre del
2007 que incluya altas, bajas y
traslados luego deberán remitir
dicha información a la Dirección
General
de
Contabilidad
Gubernamental a más tardar el 15
de Enero del 2008.
OBSERVACIONES
X
7
12
X
La recepción y registro de bienes en
mal estado por parte de la Dirección
de Bienes del Estado se efectuará
hasta el 21 de Diciembre del 2007.
DECRETO NO. 4444-98 REGLAMENTO AL ARTO. 21, LITERAL H) DE LA LEY
290.
Obligatoriedad
Todo ente cuya organización y
competencia estén definidos en la
Ley, tiene la obligación de
establecer, administrar, operar y
mantener a nivel institucional un
SIGFA,
ajustado
a
las
competencias
legales
y
administrativas,
y
a
las
características
orgánicas
y
operativas que le sean inherentes.
6
X
51
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
ANEXOS
52
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DOCUMENTACION INCOMPLETA DE LOS EXPEDIENES DEL PERSONAL
ANEXO I
NO.
NOMBRE Y APELLIDOS
CARGO
Inspector del
Trabajo (Carazo)
Inspector del
Trabajo (Estelí)
Inspectora del
Trabajo
Responsable de
Oficina - Suministro
DOCUMENTOS NO CONTENIDOS
EN EXPEDIENTE
1
Marcela Patricia Cruz Mendieta
2
Amy Suhey Delgado Betanco
3
Carmen María Martínez Gutiérrez
4
Legia Esmeralda Méndez Munguía
5
Ericka Yesenia Fonseca Mendoza
6
Rosa del Socorro Escobar Obando
7
Martha Lizeth Delgadillo
8
Rogelio Sandoval Miranda
Jefa de Despacho
Secretaria Ejecutiva
B (Masaya)
Inspectora del
Trabajo (Boaco)
Responsable de
Asuntos
Internacionales.
9
Yakeline del S. MENA Martínez
Conserje
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
16 Jenny Valeska Martínez
Oficinista
Responsable de
Dirección
Responsable de
Dirección Jurídica
Inspector del
Trabajo
Responsable de
Oficina Normas
Internacionales
Responsable de
División
Analista de Recursos
Laborales.
17 Maria Luisa Zúniga Pineda
Cajera
10 Karen Geraldine Reyes
11 Leonardo Tomas Chavarria
12 Juan Nicolás Ulloa
13 Ena Fabiola Torres
14 Rubén Benito Darío Salgado
15 Lidia María Midence Acevedo
18 Martha del Socorro Flores
19 Fátima del Rosario Méndez
Responsable de
Presupuesto.
Analista
presupuesto.
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Certificados académico, record de
policía y certificado de salud.
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y Certificado de salud,
copia de notificación de Ingreso del
INSS.
Record de policía y certificado de salud
Carta de recomendación, record policía y
certificado de salud.
Títulos, Carta de recomendación, record
de policía y certificado de salud
Carta de recomendación, record de
policía, certificado de salud, declaración
de probidad
de carece de el titulo de egresado, la
notificación de ingreso del INSS,
1
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
NO.
20
21
22
23
24
25
DOCUMENTOS NO CONTENIDOS
CARGO
EN EXPEDIENTE
Responsable de
Josefa Darce Flores
Oficina Contabilidad Declaración de Probidad.
Mayela del Socorro Rosales
Curriculum Vital y Notificación de
Miranda
Contador B
ingreso al INSS
Record de policía, Certificado de salud,
referencias personales o trabajos
Responsable Oficina anteriores, copia de notificación de
Alfred Hamilton West Carte
de Transporte.
ingreso INSS
Responsable de
Record de policía, certificado de salud y
Darlin Patricia Araica
Planificación
notificación de ingreso al INSS
Copia de la notificación de ingreso del
INSS, Certificado de salud, record de
Secretaria Ejecutiva policía y Carta de Recomendación
Rosa Maria García
A
Copia de la notificación de ingreso al
Asistente Dirección INSS, Certificado de salud y record de
Ivania Maria Martínez
Superior
policía
NOMBRE Y APELLIDOS
2
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DETALLE DE DEPÓSITOS EFECTUADOS CON POSTERIORIDAD A LA FECHA DE
RECAUDACIÓN Y NO DEPOSITADOS EN LA CTA Nº 10012403045786 TGR/ MITRAB
BANCO DE LA PRODUCCION.
ANEXO II
Nº RECIBO
FECHA
DE L
INGRESO
DESDE
HASTA
VALOR C$
FECHA
DEPOSITO
DEPOSITO
C$
CTA CTE
OBSERVACION
10012403045786
BANPRO
30/07/07
31/07/07
8/08/07
9/08/07
138261
138315
138652
138715
138314
13888
138714
138770
8,091.00
8,192.00
9,030.00
16,687.00
8/08/07
6/08/07
14/08/07
31/08/07
8,091.00
8,192.00
9,030.00
16,687.00
Depositado en la
Cta. Cte
16/08/07
29/08/07
31/08/07
138982
139512
139621
139033
139562
139667
8,244.00
11,859.99
125,389.74
23/08/07
07/01/08
31/08/07
8,244.00
11,859.99
110,000.00
27/09/07
25,389.74
110,000.00
06/09/07
139794
138945
118,590.00
07/09/07
17/09/08
8,590.00
100117031053
Depósitos
realizados
de
manera parcial en
diferentes fechas
Depósitos
realizados de
manera parcial en
diferentes fechas
Depositado en la
cta
25/09/07
140576
140635
8,463.00
02/10/07
8.463,00
10011703731053
Depositado en la
cta
10011703731053
26/09/07
140636
140719
12,224.00
03/10/07
12,224.00
20,438.00
05/10/07
20,438.00
1001170373105
11,157.00
08/10/07
11,157.00
Deposito en la cta
10011703731053
02/10/07
8,672.91
11/10/07
12,735.41
Deposito en la cta
27/09/07
28/09/07
09/10/07
140720
140800
141316
140799
140880
141384
22,735.41
Depositado en la
cta Cte
10011703731053 y
realizados de
manera parcial en
diferentes fechas
09/10/07
10,000.00
1
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
FECHA
DEPOSITO
C$
CTA CTE
DEPOSITO
10012403045786
Nº RECIBO
FECHA
DESDE
HASTA
VALOR C$
OBSERVACION
DE L
INGRESO
Deposito en la
Cta Cte
11/10/07
15/10/07
141476
141625
141553 20,246.00
141696 23,438.84
15/10/07
16/10/07
20,246.00
19,356.87
18/10/07
29/10/07
141857
142331
141940 17,134.20
142407 19,636.00
16/10/07
03/01/08
31/10/07
5,820.00
17,134.20
19,636.00
07/01/08
8,866.03
10011703731053
Depósitos
realizados de
manera parcial en
diferentes fecha
2
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
FALTA DE LA ALTA DE LOS ACTIVOS HASTA POR LA SUMA DE C$ 753,904.05
ANEXO III
FECHA
CUC
BENEFICIARIO
CONCEPTO
IMPORTE C$
OBSERVACION
04/12/2007
Siemens Enterprisf, Sociedad
Anónima
21/12/2007
1066
CIA. De importaciones y
representaciones, S.A.
( COIRSA)
20/12/2007
1044
Bermúdez Carcache y
Compañía Limitada
Compra de 01 central
telefónica para uso de nivel
central de la institución.
Compra de aires
acondicionados tipo split
para ser instalados en
distintas oficinas.
Compra de 19 computadoras
completas incluyendo
mueble, impresora batería y
estabilizador.
20/12/2007
1043
Soluciones Corporativas y
asesora informática, S.A.
Compra de un scanner hp
mdelo 2400
1,760.81
20/12/2007
1042
Rosa Argentina Martínez
Hernández
Compra de 7 impresoras
matriciales epson LQ-590.
54,324.39
Ídem
2,164.85
Ídem
906
28/12/2007
28/12/2007
20/12/2007
28/12/2007
1097
1098
1041
1100
Están físicamente
en la institución,
128,816.05 pero no registrados
298,625.06
Ídem
Ídem
210,825.16
Ídem
Microtecnología
Compra de estabilizadores
para la institución
Compra de 5 impresoras
matricial carro corto para
diferentes oficinas del
MITRAB
38,357.57
COMTECH, S.A.
Compra de 7 impresoras las
de modelo 1018 HP
14,912.58
Ídem
CONICO
Compra de estabilizadores
para la institución
4,117.58
Ídem
Microtecnología
TOTAL
Ídem
C$ 753,904.05
1
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DESEMBOLSOS REALIZADOS SIN LA DOCUMENTACION DE RESPALDO Y
ARCHIVADOS SIN ORDEN SECUENCIAL
ANEXO IV
FECHA
14/06/2007
CHEQUE
22501
22/08/2007
CUC
362
520
BENEFICIARIO
CONCEPTO
Minist. Del
Trabajo
Reembolso de caja chica
de la dirección
administrativa
financiera
Minist. Del
Trabajo
Pago por sustitución de
panel eléctrico trifásico
de 36 circuitos que
alimenta al aire
acondicionado
Compra de un juego de
tacos de freno 01 kit de
caja hidráulica ,1
diferencial delantero
para jepp Rocky placa
No. 029-262 asignado a
la administración.
Compra escobilla de
tricos para ser utilizados
en los diferentes
vehículos
Compra de repuestos
para jeep Rocky placa
No. 029-262
Compra de Ascensor de
vidrio y regulador de
puerta delantera para
camioneta mitsubishi
asignada a la señora
ministra
Minist. Del
Trabajo
Compra de repuestos
para la reparación de las
motocicletas yamaha
aginada a la inspección
de Juigalpa
Minist. Del
Trabajo
Compra de arbol de
levas para microbús
Hyundai asignado a la
dirección general
administrativa
financiera.
Alejandro
Velásquez
Torres
15/06/2007
22503
378
Minist. Del
Trabajo
07/06/2007
22477
378
Minist. Del
Trabajo
15/06/2007
22504
380
Minist. Del
Trabajo
22/06/2007
02/10/2007
11/10/2007
22516
22727
222750
380
698
699
DOCUMENTACI
ÓN QUE NO SE
IMPORTE C$ ENCONTRARO
Orden de compra,
4,319.00 orden de pago
Orden de trabajo,
cotización ,
1,000.00 análisis de oferta
Orden de compra,
15,230.00 orden de pago.
Orden de compra,
2,160.00 orden de pago.
Orden de compra,
1,759.50 orden de pago.
Orden de compra,
orden de pago
que emite el
MITRAB
5,206.69
Orden de compra,
orden de pago
que emite el
MITRAB y
cuadro
1,558.25 comparativo
Orden de compra,
orden de pago
que emite el
MITRAB
2,222.15
1
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
FECHA
19/10/2007
29/11/2007
CHEQUE
22766
22849
CUC
BENEFICIARIO
CONCEPTO
707
Minist. Del
Trabajo
Reembolso de caja chica
de la administración
financiera
898
Minist. Del
Trabajo
904
Condor
Comunications
S.A
20/12/2007
1020
Suplidora de
artículos de
Oficina
13/12/2007
957
04/12/2007
18/12/2007
13/12/2007
991
967
26/12/2007
1087
13/12/2007
964
18/12/2007
987
18/12/2007
982
Reembolso de caja chica
de la administración del
mes de noviembre
Compra de equipos de
comunicación para el
uso de seguridad interna
de la institución.
Compra de mobiliarios
de oficina para el uso de
la infocop.
Compra de split para el
consejo nacional de
Fogel de
Nicaragua, S.A trabajo.
Compra de materiales
para piso y obras
Roberto Castillo sanitarias para
Larga espada & Remodelación de la
oficina del consejo.
CIA LTDA
Compra de materiales
para puertas e
instalación para la
remodelación y
construcción de la
Valentín
Encinso Antay
oficina del consejo.
Compra de materiales
de construcción para
formaletear y forrar
portón de la inspectoria
Valentín
Encinso Antay
de Jinotepe-Carazo
Compra de materiales
para puertas e
instalación para
remodelación y
Vidreria F.
construcción de la
Morales S.A
oficina del conejo.
Compra de materiales
para el cielo y paredes
para la remodelación de
Jamar Comercial la oficina delconsejo
Industrial, S.A
nacional de trabajo.
Industria de
Materiales para el cielo
perfiles
y paredes para
DOCUMENTACI
ÓN QUE NO SE
IMPORTE C$ ENCONTRARO
orden de compra,
orden de pago
que emite el
3,500.00 MITRAB
3,550.24 Orden de compra.
Solicitud de
trámite de pago,
9,695.94 orden de compra.
Solicitud de
tramite de pago,
100,280.00 orden de compra
Solicitud de
trámite de pago,
30,983.79 orden de compra
Solicitud de
trámite de pago,
10,166.30 orden de compra.
Solicitud de
tramite de pago,
14,100.00 orden de compra.
Solicitud de
trámite de pago,
48,550.00 orden de compra.
Solicitud de
9,031.63 trámite de pago
Solicitud de
trámite de pago,
16,707.26 orden de compra.
Solicitud de
14,594.70 trámite de pago,
2
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
metálicos, S.A
13/12/2007
955
13/12/2007
958
Ferretería
Técnica, S.A.
Alke de
Nicaragua, S.A
Total
remodelar oficina del
consejo.
Compra de materiales
para la remodelación y
construcción de oficina
del consejo nacional
Suministros de cocina
para uso del consejo.
orden de compra.
Solicitud de
trámite de pago,
5,480.79 orden de compra.
Solicitud de pago,
4,574.08 orden de Compra
C$304,670.32
3
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
FALTA DE DOCUMENTACIÓN SOPORTE CORRESPONDIENTES AL
RENGLÓN 274 (VIÁTICO AL EXTERIOR).
ANEXO V
FECHA
17/10/2007
07/10/2007
CUC
BENEFICIARIO
CONCEPTO
689
Ministerio del
Trabajo
Pago de viáticos al exterior por viajes
a Costa Rica para participar en la
ronda de negociación de acuerdo de
asociación entre Centro América y la
Unión Europea, para el doctor
Fernando Malespín US$1,286.00 y
Rogelio Sandoval Miranda
US$1,286.00 para un total de
US$2,572 al tipo de cambio oficial de
C$ 17.7144
794
Fernando Ramón
Malespín Martínez.
928
Ministerio del
Trabajo
Pago de viático al exterior al Director
Fernando Malespín asesor de la
Ministra por US$ 840.00 y al Lic.
Rogelio Sandoval Miranda Director
de Asuntos Internacionales por
US$840.00 al T/C de C$ 18.8424,
para participar en la Reunión de
Coordinación Centroamericana previa
a la Ronda de Negociación del
Acuerdo de Asociación CA-UE que
se lleva a cabo n Ciudad de
Guatemala del 12 al 14 de Diciembre
del 2007
SIN LA
DOCUMENTACION
IMPORTE C$
SOPORTE
Pases de avión
como evidencia del
viaje y tiquete de
impuesto. Para el
48,133.44 año 2007.
No se analizó por
12,321.06 no esta en los
archivos
pases de avión
como evidencia del
31,655.24 viaje
1
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DOCUMENTACION INCOMPLETA DE LOS EXPEDIENES DEL PERSONAL
ANEXO I
NO.
NOMBRE Y APELLIDOS
CARGO
Inspector del
Trabajo (Carazo)
Inspector del
Trabajo (Estelí)
Inspectora del
Trabajo
Responsable de
Oficina - Suministro
DOCUMENTOS NO CONTENIDOS
EN EXPEDIENTE
1
Marcela Patricia Cruz Mendieta
2
Amy Suhey Delgado Betanco
3
Carmen María Martínez Gutiérrez
4
Legia Esmeralda Méndez Munguía
5
Ericka Yesenia Fonseca Mendoza
6
Rosa del Socorro Escobar Obando
7
Martha Lizeth Delgadillo
8
Rogelio Sandoval Miranda
Jefa de Despacho
Secretaria Ejecutiva
B (Masaya)
Inspectora del
Trabajo (Boaco)
Responsable de
Asuntos
Internacionales.
9
Yakeline del S. MENA Martínez
Conserje
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
16 Jenny Valeska Martínez
Oficinista
Responsable de
Dirección
Responsable de
Dirección Jurídica
Inspector del
Trabajo
Responsable de
Oficina Normas
Internacionales
Responsable de
División
Analista de Recursos
Laborales.
17 Maria Luisa Zúniga Pineda
Cajera
10 Karen Geraldine Reyes
11 Leonardo Tomas Chavarria
12 Juan Nicolás Ulloa
13 Ena Fabiola Torres
14 Rubén Benito Darío Salgado
15 Lidia María Midence Acevedo
18 Martha del Socorro Flores
19 Fátima del Rosario Méndez
Responsable de
Presupuesto.
Analista
presupuesto.
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Certificados académico, record de
policía y certificado de salud.
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y certificado de salud
Record de policía y Certificado de salud,
copia de notificación de Ingreso del
INSS.
Record de policía y certificado de salud
Carta de recomendación, record policía y
certificado de salud.
Títulos, Carta de recomendación, record
de policía y certificado de salud
Carta de recomendación, record de
policía, certificado de salud, declaración
de probidad
de carece de el titulo de egresado, la
notificación de ingreso del INSS,
1
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
NO.
20
21
22
23
24
25
DOCUMENTOS NO CONTENIDOS
CARGO
EN EXPEDIENTE
Responsable de
Josefa Darce Flores
Oficina Contabilidad Declaración de Probidad.
Mayela del Socorro Rosales
Curriculum Vital y Notificación de
Miranda
Contador B
ingreso al INSS
Record de policía, Certificado de salud,
referencias personales o trabajos
Responsable Oficina anteriores, copia de notificación de
Alfred Hamilton West Carte
de Transporte.
ingreso INSS
Responsable de
Record de policía, certificado de salud y
Darlin Patricia Araica
Planificación
notificación de ingreso al INSS
Copia de la notificación de ingreso del
INSS, Certificado de salud, record de
Secretaria Ejecutiva policía y Carta de Recomendación
Rosa Maria García
A
Copia de la notificación de ingreso al
Asistente Dirección INSS, Certificado de salud y record de
Ivania Maria Martínez
Superior
policía
NOMBRE Y APELLIDOS
2
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DETALLE DE DEPÓSITOS EFECTUADOS CON POSTERIORIDAD A LA FECHA DE
RECAUDACIÓN Y NO DEPOSITADOS EN LA CTA Nº 10012403045786 TGR/ MITRAB
BANCO DE LA PRODUCCION.
ANEXO II
Nº RECIBO
FECHA
DE L
INGRESO
DESDE
HASTA
VALOR C$
FECHA
DEPOSITO
DEPOSITO
C$
CTA CTE
OBSERVACION
10012403045786
BANPRO
30/07/07
31/07/07
8/08/07
9/08/07
138261
138315
138652
138715
138314
13888
138714
138770
8,091.00
8,192.00
9,030.00
16,687.00
8/08/07
6/08/07
14/08/07
31/08/07
8,091.00
8,192.00
9,030.00
16,687.00
Depositado en la
Cta. Cte
16/08/07
29/08/07
31/08/07
138982
139512
139621
139033
139562
139667
8,244.00
11,859.99
125,389.74
23/08/07
07/01/08
31/08/07
8,244.00
11,859.99
110,000.00
27/09/07
25,389.74
110,000.00
06/09/07
139794
138945
118,590.00
07/09/07
17/09/08
8,590.00
100117031053
Depósitos
realizados
de
manera parcial en
diferentes fechas
Depósitos
realizados de
manera parcial en
diferentes fechas
Depositado en la
cta
25/09/07
140576
140635
8,463.00
02/10/07
8.463,00
10011703731053
Depositado en la
cta
10011703731053
26/09/07
140636
140719
12,224.00
03/10/07
12,224.00
20,438.00
05/10/07
20,438.00
1001170373105
11,157.00
08/10/07
11,157.00
Deposito en la cta
10011703731053
02/10/07
8,672.91
11/10/07
12,735.41
Deposito en la cta
27/09/07
28/09/07
09/10/07
140720
140800
141316
140799
140880
141384
22,735.41
Depositado en la
cta Cte
10011703731053 y
realizados de
manera parcial en
diferentes fechas
09/10/07
10,000.00
1
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
FECHA
DEPOSITO
C$
CTA CTE
DEPOSITO
10012403045786
Nº RECIBO
FECHA
DESDE
HASTA
VALOR C$
OBSERVACION
DE L
INGRESO
Deposito en la
Cta Cte
11/10/07
15/10/07
141476
141625
141553 20,246.00
141696 23,438.84
15/10/07
16/10/07
20,246.00
19,356.87
18/10/07
29/10/07
141857
142331
141940 17,134.20
142407 19,636.00
16/10/07
03/01/08
31/10/07
5,820.00
17,134.20
19,636.00
07/01/08
8,866.03
10011703731053
Depósitos
realizados de
manera parcial en
diferentes fecha
2
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
FALTA DE LA ALTA DE LOS ACTIVOS HASTA POR LA SUMA DE C$ 753,904.05
ANEXO III
FECHA
CUC
BENEFICIARIO
CONCEPTO
IMPORTE C$
OBSERVACION
04/12/2007
Siemens Enterprisf, Sociedad
Anónima
21/12/2007
1066
CIA. De importaciones y
representaciones, S.A.
( COIRSA)
20/12/2007
1044
Bermúdez Carcache y
Compañía Limitada
Compra de 01 central
telefónica para uso de nivel
central de la institución.
Compra de aires
acondicionados tipo split
para ser instalados en
distintas oficinas.
Compra de 19 computadoras
completas incluyendo
mueble, impresora batería y
estabilizador.
20/12/2007
1043
Soluciones Corporativas y
asesora informática, S.A.
Compra de un scanner hp
mdelo 2400
1,760.81
20/12/2007
1042
Rosa Argentina Martínez
Hernández
Compra de 7 impresoras
matriciales epson LQ-590.
54,324.39
Ídem
2,164.85
Ídem
906
28/12/2007
28/12/2007
20/12/2007
28/12/2007
1097
1098
1041
1100
Están físicamente
en la institución,
128,816.05 pero no registrados
298,625.06
Ídem
Ídem
210,825.16
Ídem
Microtecnología
Compra de estabilizadores
para la institución
Compra de 5 impresoras
matricial carro corto para
diferentes oficinas del
MITRAB
38,357.57
COMTECH, S.A.
Compra de 7 impresoras las
de modelo 1018 HP
14,912.58
Ídem
CONICO
Compra de estabilizadores
para la institución
4,117.58
Ídem
Microtecnología
TOTAL
Ídem
C$ 753,904.05
1
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
DESEMBOLSOS REALIZADOS SIN LA DOCUMENTACION DE RESPALDO Y
ARCHIVADOS SIN ORDEN SECUENCIAL
ANEXO IV
FECHA
14/06/2007
CHEQUE
22501
22/08/2007
CUC
362
520
BENEFICIARIO
CONCEPTO
Minist. Del
Trabajo
Reembolso de caja chica
de la dirección
administrativa
financiera
Minist. Del
Trabajo
Pago por sustitución de
panel eléctrico trifásico
de 36 circuitos que
alimenta al aire
acondicionado
Compra de un juego de
tacos de freno 01 kit de
caja hidráulica ,1
diferencial delantero
para jepp Rocky placa
No. 029-262 asignado a
la administración.
Compra escobilla de
tricos para ser utilizados
en los diferentes
vehículos
Compra de repuestos
para jeep Rocky placa
No. 029-262
Compra de Ascensor de
vidrio y regulador de
puerta delantera para
camioneta mitsubishi
asignada a la señora
ministra
Minist. Del
Trabajo
Compra de repuestos
para la reparación de las
motocicletas yamaha
aginada a la inspección
de Juigalpa
Minist. Del
Trabajo
Compra de arbol de
levas para microbús
Hyundai asignado a la
dirección general
administrativa
financiera.
Alejandro
Velásquez
Torres
15/06/2007
22503
378
Minist. Del
Trabajo
07/06/2007
22477
378
Minist. Del
Trabajo
15/06/2007
22504
380
Minist. Del
Trabajo
22/06/2007
02/10/2007
11/10/2007
22516
22727
222750
380
698
699
DOCUMENTACI
ÓN QUE NO SE
IMPORTE C$ ENCONTRARO
Orden de compra,
4,319.00 orden de pago
Orden de trabajo,
cotización ,
1,000.00 análisis de oferta
Orden de compra,
15,230.00 orden de pago.
Orden de compra,
2,160.00 orden de pago.
Orden de compra,
1,759.50 orden de pago.
Orden de compra,
orden de pago
que emite el
MITRAB
5,206.69
Orden de compra,
orden de pago
que emite el
MITRAB y
cuadro
1,558.25 comparativo
Orden de compra,
orden de pago
que emite el
MITRAB
2,222.15
1
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
FECHA
19/10/2007
29/11/2007
CHEQUE
22766
22849
CUC
BENEFICIARIO
CONCEPTO
707
Minist. Del
Trabajo
Reembolso de caja chica
de la administración
financiera
898
Minist. Del
Trabajo
904
Condor
Comunications
S.A
20/12/2007
1020
Suplidora de
artículos de
Oficina
13/12/2007
957
04/12/2007
18/12/2007
13/12/2007
991
967
26/12/2007
1087
13/12/2007
964
18/12/2007
987
18/12/2007
982
Reembolso de caja chica
de la administración del
mes de noviembre
Compra de equipos de
comunicación para el
uso de seguridad interna
de la institución.
Compra de mobiliarios
de oficina para el uso de
la infocop.
Compra de split para el
consejo nacional de
Fogel de
Nicaragua, S.A trabajo.
Compra de materiales
para piso y obras
Roberto Castillo sanitarias para
Larga espada & Remodelación de la
oficina del consejo.
CIA LTDA
Compra de materiales
para puertas e
instalación para la
remodelación y
construcción de la
Valentín
Encinso Antay
oficina del consejo.
Compra de materiales
de construcción para
formaletear y forrar
portón de la inspectoria
Valentín
Encinso Antay
de Jinotepe-Carazo
Compra de materiales
para puertas e
instalación para
remodelación y
Vidreria F.
construcción de la
Morales S.A
oficina del conejo.
Compra de materiales
para el cielo y paredes
para la remodelación de
Jamar Comercial la oficina delconsejo
Industrial, S.A
nacional de trabajo.
Industria de
Materiales para el cielo
perfiles
y paredes para
DOCUMENTACI
ÓN QUE NO SE
IMPORTE C$ ENCONTRARO
orden de compra,
orden de pago
que emite el
3,500.00 MITRAB
3,550.24 Orden de compra.
Solicitud de
trámite de pago,
9,695.94 orden de compra.
Solicitud de
tramite de pago,
100,280.00 orden de compra
Solicitud de
trámite de pago,
30,983.79 orden de compra
Solicitud de
trámite de pago,
10,166.30 orden de compra.
Solicitud de
tramite de pago,
14,100.00 orden de compra.
Solicitud de
trámite de pago,
48,550.00 orden de compra.
Solicitud de
9,031.63 trámite de pago
Solicitud de
trámite de pago,
16,707.26 orden de compra.
Solicitud de
14,594.70 trámite de pago,
2
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
metálicos, S.A
13/12/2007
955
13/12/2007
958
Ferretería
Técnica, S.A.
Alke de
Nicaragua, S.A
Total
remodelar oficina del
consejo.
Compra de materiales
para la remodelación y
construcción de oficina
del consejo nacional
Suministros de cocina
para uso del consejo.
orden de compra.
Solicitud de
trámite de pago,
5,480.79 orden de compra.
Solicitud de pago,
4,574.08 orden de Compra
C$304,670.32
3
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
FALTA DE DOCUMENTACIÓN SOPORTE CORRESPONDIENTES AL
RENGLÓN 274 (VIÁTICO AL EXTERIOR).
ANEXO V
FECHA
17/10/2007
07/10/2007
CUC
BENEFICIARIO
CONCEPTO
689
Ministerio del
Trabajo
Pago de viáticos al exterior por viajes
a Costa Rica para participar en la
ronda de negociación de acuerdo de
asociación entre Centro América y la
Unión Europea, para el doctor
Fernando Malespín US$1,286.00 y
Rogelio Sandoval Miranda
US$1,286.00 para un total de
US$2,572 al tipo de cambio oficial de
C$ 17.7144
794
Fernando Ramón
Malespín Martínez.
928
Ministerio del
Trabajo
Pago de viático al exterior al Director
Fernando Malespín asesor de la
Ministra por US$ 840.00 y al Lic.
Rogelio Sandoval Miranda Director
de Asuntos Internacionales por
US$840.00 al T/C de C$ 18.8424,
para participar en la Reunión de
Coordinación Centroamericana previa
a la Ronda de Negociación del
Acuerdo de Asociación CA-UE que
se lleva a cabo n Ciudad de
Guatemala del 12 al 14 de Diciembre
del 2007
SIN LA
DOCUMENTACION
IMPORTE C$
SOPORTE
Pases de avión
como evidencia del
viaje y tiquete de
impuesto. Para el
48,133.44 año 2007.
No se analizó por
12,321.06 no esta en los
archivos
pases de avión
como evidencia del
31,655.24 viaje
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