EXAMEN

EXAMEN
CAMPUS: __________Tlalpan-Coyoacán________________ DEPARTAMENTO ACADÉMICO: _________Negocios______________________
LICENCIATURA DE: ___________________________________________ ASIGNATURA: ___Contribuciones de Personas Físicas__________
ESTUDIANTE: ________________________________________________________________________________________________________
No CUENTA: _________________________________________________ FECHA: _______________________________________________
TIPO DE EXAMEN
__1ER EXAMEN PARCIAL____
DEPARTAMENTAL
GLOBAL
Actividad
TEÓRICA
A.I.I.
Porcentaje(%)
60
40
Calificación
Subtotal
Total
Teoría:
Total reactivos 10 con valor de 2% cada uno igual al 20%
Marque la letra según corresponda
1.- De acuerdo al Art. 90 LISR, están obligadas al pago del ISR:
A) Las personas físicas residentes en el extranjero que obtengan ingresos en efectivo, en bienes,
devengado cuando se señale, crédito, servicios o de cualquier otro tipo
B) Las personas morales residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes,
devengado cuando se señale, crédito, servicios o de cualquier otro tipo
C) Las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes,
devengado cuando se señale, crédito, servicios o de cualquier otro tipo
2.- De acuerdo al Art. 91 LISR, ¿Qué erogaciones se considerarán a las personas físicas en el
procedimiento de discrepancia fiscal?
A) Gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias, en inversiones financieras o
tarjetas de crédito
B) Gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias, en inversiones financieras o
tarjetas de descuento
C) Gastos, adquisiciones de bienes y depósitos en cuentas bancarias
3.- De acuerdo al Art. 94 LISR, son ingresos que se consideraran por la prestación de un
servicio personal subordinado:
A) Los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo los asimilables y
las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral
B) Los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la PTU y las
prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral
C) Los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo los dividendos y
las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral
4.- Es un ingreso que se considera asimilados a salarios:
A) Los honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia y comisarios
B) Los honorarios a miembros del gobierno federal
C) Los honorarios a médicos
5.- Son ingresos por actividades empresariales:
A) Actividades deportivas y recreativas
B) Actividades de un servicio personal independiente
C) Actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganadera, pesca y silvícolas
Relacione en la columna correspondiente
1.- Deducción para
subarrendamiento
(
) Los derivados de la enajenación de obras de arte
hechas por el contribuyente
2.- Característica de los
honorarios esporádicos
(
) Deducir el 35% de los ingresos Capítulo III
3.- Opción para el uso o goce
(
temporal de bienes inmuebles
) Tasa del 10% sobre los ingresos del cuatrimestre
anterior sin deducción alguna
4.- Momento en que los
ingresos se consideran
acumulables capítulo II
(
) Se aplica la tasa del 20% sobre los ingresos percibidos
sin deducción alguna
5.- Ingreso acumulable
Capítulo II
(
) Las rentas que se paguen al arrendador
(
)
Sean efectivamente percibidos (cobrados)
Práctica
1. Calcular la nómina quincenal del mes de agosto 2014
Sueldo diario $671
2. Calcular el pago provisional ISR de enero a marzo 2014 de una persona física que presta servicios
independientes a persona moral y persona física
Enero
10,279.72
1,644.76
11,924.48
1,027.97
1,096.50
9,800.00
febrero
12,167.84
1,946.85
14,114.69
1,216.78
1,297.90
11,600.00
marzo
7,867.14
1,258.74
9,125.88
786.71
839.16
7,500.00
Honorarios
IVA
Total
7,800.00
1,248.00
9,048.00
0.00
0.00
0.00
3,876.00
620.16
4,496.16
Gastos
IVA
Total
1,100.00
176.00
1,276.00
2,567.00
410.72
2,977.72
0.00
0.00
0.00
Honorarios
IVA
Subtotal
Ret. ISR
Ret. IVA
Neto a pagar
3. Calcular el pago provisional ISR de enero 2014 de una persona física que renta a una persona
física y aplica la opción de deducir del artículo 115 LISR
Renta 23,700
Práctica:
1. Sueldos y salarios
2. Honorarios
3. Arrendamiento
10
60
10
Valor Total de la Práctica
80%