Total Deuda Tributaria

1.- PRINCIPALES CAMBIOS PROPUESTOS AL
TRATAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS
Situación Actual
𝑟
𝐷𝑇 = 𝑇𝑂 ∗ 1 +
360
𝑛
+𝑀
• Se aplica una tasa de interés variable,
incrementada en tres (3) puntos.
Propuesta
𝐷𝑇 = 𝑇𝑂 + 𝐼
𝐼 = 𝑇𝑂 ∗
𝑟
1+
360
𝑛
−1
• Tasa de interés Fija en 4% en los primeros cuatro
años de la mora. Se incrementará en dos puntos
porcentuales cada dos años, hasta llegar a un
máximo del 10%.
• Arrepentimiento eficaz hasta antes de la
notificación de la Orden de fiscalización. El
contribuyente pierde este beneficio porque no
conoce el monto de la deuda.
• Arrepentimiento eficaz hasta 10 días después de la
notificación de la Vista de Cargo. El contribuyente
conocerá cuánto es su deuda.
• Las reducciones de las multas se aplican
desde la orden de fiscalización.
• Las multas se reducen después de terminado el
plazo del arrepentimiento eficaz.
ADICIONALMENTE se propone un beneficio de plan de pagos de deudas vigentes
hasta el 31 de diciembre de 2016.
2. REDUCCIÓN DE MULTAS PARA LA REGULARIZACIÓN TRIBUTARIA
ACTUAL CÁLCULO DE LA MULTA
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS
0%
MULTA
Fecha de
Vencimiento
40%
MULTA
20% MULTA
Orden de
Fiscalización
0%
MULTA
Arrepentimiento Eficaz
Hasta los 10 primeros días de
notificada la Vista de Cargo
Vista de
cargo
Resolución
Determinativa
60%
MULTA
Recurso
de Alzada
100% MULTA
Recurso
Jerárquico
20%
40%
MULTA
MULTA
Impug.
Judicial
PROPUESTA CÁLCULO DE LA MULTA
(Hasta 31 de diciembre 2016)
3. INCENTIVOS ADICIONALES
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS
Las obligaciones tributarias pagadas en el marco de lo establecidos en las
disposiciones Transitorias Primera y Segunda tendrán los siguientes incentivos
adicionales:
Un contribuyente que tiene una reducción
de la sanción del 60%, si paga el total de
deuda tributaria hasta el 31 de julio de 2016
tendrá un descuento adicional de la sanción
del 10%.
¡ TOTAL REDUCCION 64% !
Ejemplo: Un contribuyente que con facilidades
de pago con reducción del 60% en la sanción.
Se beneficiará con un 5% adicional en los
pagos efectuados hasta el 30 de septiembre.
¡ TOTAL REDUCCION 62% !
PLAZOS
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS
Hasta el 31 de diciembre del 2016, las deudas tributarias pagadas desde la vigencia
de la Ley podrán beneficiarse con la aplicación del interés del 4% en el cálculo de la deuda
tributaria, además de la reducción de sanciones por omisión de pago de hasta un 60%.
Este beneficio es aplicable a las deudas con facilidades de pago
La vigencia de los beneficIos para el pago voluntario estará vigente hasta el 31 de diciembre de
2016.
CASOS
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS
ACTUALMENTE
Período
Dic. 2009
Tributo
Omitido
Actualizado
Intereses
8,53%
(mayo 2016)
12.411
9.103
APLICACIÓN DE MULTA SEGÚN ETAPA
20% Inicio de
fiscalización hasta
Vista de Cargo
40% Resolución
Determinativa hasta
antes de Impugnación
2.482
4.964
7.447
12.411
23.996
26.478
28.960
33.925
Total Deuda Tributaria
60% Proceso de
Impugnación
100% Etapa de
Ejecución
PROPUESTA
APLICACIÓN DE MULTA SEGÚN ETAPA
Período
Tributo
Omitido
Actualizado
Intereses
0% Hasta 10 días de
notificada la Vista de
Cargo
20% Luego de 10 días de
notificada la Vista de
Cargo y hasta la Res.
Determinativa
40% Resolución
Determinativa hasta
antes de la
Impugnación
60'% En
Proceso de
Impugnación
100% En
Etapa de
Ejecución
Dic. 2009
12.411
4.161
0
2.482
4.964
7.447
12.411
Total Deuda Tributaria
16.572
19.054
21.536
24.018
28.982
% REDUCCIÓN DE LA DEUDA
-31%
-21%
-19%
-17%
-15%
CASOS
ACTUALMENTE
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS
Período
Dic. 2009
Tributo
Omitido
Actualizado
APLICACIÓN DE MULTA SEGÚN ETAPA
Intereses
20%
40%
60%
100%
8,53%
(mayo 2016) Inicio de Fiscalización hasta Resolución Determinativa Proceso de Impugnación Etapa de Ejecución
Vista de Cargo
12.411
9.103
Total Deuda Tributaria
hasta antes de
2.482
4.964
7.447
12.411
23.996
26.478
28.960
33.925
PROPUESTA APLICABLE HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
APLICACIÓN DE MULTA SEGÚN ETAPA
Período
Tributo
Omitido
Actualizado
Intereses
Dic. 2009
12.411
3.653
Total Deuda Tributaria
% REDUCCIÓN DE LA DEUDA
0%
20%
20%
40%
40%
Hasta 10 días de notificada
la Vista de Cargo
Después de 10 días de
notificada la Vista de
Cargo y hasta la Res.
Resolución Determinativa
hasta antes de la
Impugnación
En Proceso de
Impugnación
En Etapa de
Ejecución
0
2.482
2.482
4.964
4.964
16.064
18.546
18.546
21.028
21.028
-33%
-23%
-30%
-27%
-38%