Sofihaa Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto

Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple
Entidad No Regulada
Estados Financieros
31 de diciembre de 2014 y 2013
(Con el Informe del Comisario
y el Informe de los Auditores Independientes)
Jorge E. Peña Tapia
Contador Público
Informe del Comisario
A la Asamblea de Accionistas
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.,
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.:
(Cifras en miles de pesos)
En mi carácter de Comisario de Sofihaa Financiera, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto
Múltiple, E. N. R. (la Compañía), rindo a ustedes mi dictamen sobre la veracidad, razonabilidad y
suficiencia de la información financiera que ha presentado a ustedes el Consejo de Administración,
por el ejercicio que terminó el 31 de diciembre de 2014.
He asistido a las Asambleas de Accionistas y juntas del Consejo de Administración a las que he
sido convocado, y he obtenido de los directores y administradores toda la información sobre las
operaciones, documentación y demás evidencia comprobatoria que consideré necesario examinar.
En mi opinión, los criterios, políticas contables y de información seguidos por la Compañía y
considerados por los administradores para preparar la información financiera presentada por los
mismos a esta asamblea, son adecuados y suficientes, y excepto por lo que se menciona en la nota 4
a los estados financieros adjuntos, se aplicaron en forma consistente con el ejercicio anterior; por lo
tanto, dicha información financiera refleja en forma veraz, suficiente y razonable la situación
financiera de Sofihaa Financiera, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.,
al 31 de diciembre de 2014, así como sus resultados y sus cambios en la situación financiera,
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con los criterios de
contabilidad para las entidades de ahorro y crédito popular en México, establecidos por la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores.
Párrafos de énfasis
Sin expresar salvedades en mi opinión, llamo la atención sobre lo siguiente:
Como se menciona en la nota 1 a los estados financieros adjuntos, la Compañía mantiene vínculos
patrimoniales con UNAGRA, Sociedad Financiera Popular con nivel de operación III,
consecuentemente y de conformidad con el Decreto mediante el cual se modifican diversas leyes en
materia financiera (Reforma Financiera) publicado en el Diario Oficial de la Federación el 10 de
enero de 2014, y lo establecido en el Artículo 87-D fracción III de la Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito, la Compañía se sujetó, a partir del día
siguiente a la fecha de su publicación, a las disposiciones de la Ley de Ahorro y Crédito Popular,
entre otros en materia de control interno, contabilidad, revelación y presentación de su información
financiera.
(Continúa)
2
Como se menciona en las notas 1 y 13 a los estados financieros adjuntos, con fecha 30 de septiembre y
31 de diciembre de 2014, la Compañía realizó dos ventas de cartera de crédito comercial vencida,
correspondientes 498 acreditados, con un valor nominal de $69,959, a partes relacionadas,
recibiendo como contraprestación $62,128, originando una pérdida por $7,831, que se reconoció en
los resultados del ejercicio dentro del rubro “Otros gastos”.
Atentamente,
RUBRICA
C.P.C. Jorge E. Peña Tapia
Comisario
México, D. F., a 26 de febrero de 2015.
Informe de los Auditores Independientes
Al Consejo de Administración y a los Accionistas
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.,
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.:
(Cifras en miles de pesos)
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Sofihaa Financiera, S. A. de C. V., Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. (la Compañía), que comprenden los balances generales al
31 de diciembre de 2014 y 2013, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y
de cambios en la situación financiera por los años terminados en esas fechas, y notas que incluyen
un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.
Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros
La Administración es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros
adjuntos de conformidad con los criterios de contabilidad para las entidades de ahorro y crédito
popular en México, establecidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión
Bancaria), y del control interno que la Administración co nsidere necesario para permitir la
preparación de estados financieros libres de desviación material debido a fraude o error.
Responsabilidad de los auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en
nuestras auditorías. Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética,
así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable
sobre si los estados financieros están libres de desviación material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre
los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de desviación material en los
estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el auditor
tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación por parte de la
Compañía de sus estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean
adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la
eficacia del control interno de la Compañía. Una auditoría también incluye la evaluación de lo
adecuado de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por la Administración, así como la evaluación de la presentación de los estados
financieros en su conjunto.
(Continúa)
2
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y
adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros de Sofihaa Financiera, S. A. de C. V., Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R., correspondientes a los ejercicios terminados el 31 de
diciembre de 2014 y 2013, han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad
con los criterios de contabilidad para las entidades de ahorro y crédito popular en México emitidos
por la Comisión Bancaria.
Párrafos de énfasis
Sin expresar salvedades en nuestra opinión, llamamos la atención sobre lo siguiente:
Como se menciona en la nota 1 a los estados financieros adjuntos, la Compañía mantiene vínculos
patrimoniales con UNAGRA, Sociedad Financiera Popular con nivel de operación III,
consecuentemente y de conformidad con el Decreto mediante el cual se modifican diversas leyes en
materia financiera (Reforma Financiera) publicado en el Diario Oficial de la Federación el 10 de
enero de 2014, y lo establecido en el Artículo 87-D fracción III de la Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito, la Compañía se sujetó, a partir del día
siguiente a la fecha de su publicación, a las disposiciones de la Ley de Ahorro y Crédito Popular,
entre otros en materia de control interno, contabilidad, revelación y presentación de su información
financiera.
Como se menciona en las notas 1 y 13 a los estados financieros adjuntos, con fecha 30 de
septiembre y 31 de diciembre de 2014, la Compañía realizó dos ventas de cartera de crédito
comercial vencida, correspondientes a 498 acreditados, con un valor nominal de $69,959 a partes
relacionadas, recibiendo como contraprestación $62,128, originando una pérdida por $7,831, que se
reconoció en los resultados del ejercicio dentro del rubro “Otros gastos”.
Durante 2014 se efectuaron los cambios contables y reclasificaciones que se revelan en la nota 4 a
los estados financieros adjuntos.
KPMG CARDENAS DOSAL, S. C.
RUBRICA
C.P.C. Israel Gutiérrez Gutiérrez
26 de febrero de 2015.
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Paseo de la Reforma 397, Piso 4, Col. Cuauhtémoc, México, D. F., C. P. 06500
Balances Generales
31 de diciembre de 2014 y 2013
(Miles de pesos)
Activo
Disponibilidades (notas 5 y 13)
2014
$
Inversiones en valores (nota 6):
Títulos para negociar
2013
22,758
48,540
59,602
Cartera de crédito vigente (nota 7a):
Créditos comerciales
Créditos al consumo
Total de cartera de crédito vigente
Cartera de crédito vencida (nota 7b):
Créditos comerciales
Total cartera de crédito
Menos:
Estimación preventiva para riesgos
crediticios (nota 7c)
Pasivo y Capital Contable
Préstamos de bancos y de otros organismos (nota 9):
De corto plazo
De largo plazo
$
456,284
1,357
976,850
1,466
457,641
978,316
117,745
128,965
575,386
1,107,281
66,058
63,355
509,328
1,043,926
12,122
11,854
6,224
6,915
547
688
Impuestos y PTU diferidos, neto (nota 11)
16,858
10,705
Cargos diferidos y pagos anticipados (nota 3g)
35,517
37,801
Otras cuentas por cobrar, neto
Bienes adjudicados, neto
Mobiliario y equipo, neto (nota 8)
2013
333,305
47,788
755,997
116,274
381,093
872,271
Otras cuentas por pagar:
Impuesto sobre la renta por pagar (nota 11)
Participación de los trabajadores en la utilidad
por pagar (nota 11)
Acreedores diversos y otras cuentas por
pagar (nota 10)
Créditos diferidos y cobros anticipados
Total del pasivo
Cartera de crédito, neta
2014
Capital contable (nota 12):
Capital contribuido:
Capital social
Capital ganado:
Fondo de reserva
Resultado de ejercicios anteriores
Resultado neto
Total del capital contable
298
-
142
402
16,209
25,134
16,649
25,536
3,371
-
401,113
897,807
138,331
138,331
6,909
117,382
(488)
6,271
111,642
6,378
123,803
124,291
262,134
262,622
663,247
1,160,429
Compromisos y pasivos contingentes (nota 15)
Otros activos
Total activo
291
$
-
663,247
1,160,429
Total pasivo y capital contable
Cuentas de orden
Intereses devengados no cobrados
de cartera de crédito vencida
Intereses moratorios
Avales otorgados
Líneas de crédito recibidas no dispuestas
Castigos de cartera de crédito
Créditos en litigio
Recuperacion de garantias
FEGA y FONAGA
2014
$
$
2013
7,666
28,362
6,442
1,107,785
26,754
41,868
6,724
11,854
10,530
898,055
26,754
35,941
62,132
62,091
El saldo del capital social histórico al 31 de diciembre de 2014 y 2013, asciende a $132,000 en ambos años.
Ver notas adjuntas a los estados financieros.
"Los presentes balances generales se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Entidades de Ahorro y Crédito Popular, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores
con fundamento en lo dispuesto por el Artículo 117, primer párrafo de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose
reflejadas las operaciones efectuadas por la Entidad hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas financieras y a las disposiciones legales y
administrativas aplicables".
"Los presentes balances generales fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que los suscriben".
RUBRICA
___________________________
C.P. Elvia Castillo Fernández
Director General
RUBRICA
___________________________
C.P. Ignacio Garza López
Finanzas y Contabilidad
RUBRICA
___________________________
C.P. Rebeca Fernández Guerrero
Auditor Interno
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Paseo de la Reforma 397, Piso 4, Col. Cuauhtémoc, México, D. F., C. P. 06500
Estados de Cambios en la Situación Financiera
Años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Miles de pesos)
2014
Actividades de operación:
Resultado neto
Partidas aplicadas a resultados que no generaron o (requirieron) la utilización de recursos:
Estimación preventiva para riesgos crediticios
Estimación por irrecuperabilidad de otras cuentas por cobrar y otros
Estimación por obsolescencia de adjudicados
Depreciación y amortización
Impuestos a la utilidad y PTU diferidos
Provisiones para obligaciones diversas
$
2013
(488)
6,378
21,335
957
691
153
(5,855)
305
31,127
51
266
2,310
455
17,098
40,587
(491,178)
3,371
(513,399)
-
(59,602)
513,263
1,993
(1,243)
6,170
434,044
(3,962)
5,290
Recursos utilizados en la operación
(16,298)
(31,270)
Actividades de financiamiento:
Decremento de otras cuentas por pagar
(9,472)
(16,496)
(9,472)
(16,496)
(12)
-
(80)
50,000
(12)
49,920
(25,782)
2,154
48,540
46,386
22,758
48,540
Aumento o (disminución) de partidas relacionadas con la operación:
(Decremento) incremento de operaciones pasivas:
Préstamos bancarios y de otros organismos
Comisiones por diferir y cobros anticipados
(Incremento) decremento de operaciones activas:
Operaciones de tesorería
Cartera de crédito
Cargos y créditos diferidos y otros activos
Otras cuentas por cobrar
Recursos utilizados en actividades de financiamiento
Actividades de inversión:
Incremento de mobiliario y equipo, neto
Incremento de capital social
Recursos generados en actividades de inversión
(Decremento) incremento de efectivo y equivalentes
Efectivo y equivalentes:
Al principio del año
Al final del año
$
Ver notas adjuntas a los estados financieros.
"Los presentes estados de cambios en la situación financiera se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Entidades
de Ahorro y Crédito Popular emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el Artículo 117,
primer párrafo de la Ley de Ahorro y Crédito Popular de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose
reflejados todos los orígenes y aplicaciones de efectivo derivados de las operaciones efectuadas por la Entidad durante los períodos arriba
mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas y a las disposiciones legales y administrativas aplicables".
"Los presentes estados de cambios en la situación financiera fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de
los funcionarios que los suscriben".
RUBRICA
___________________________
C. P. Elvia Castillo Fernández
Director General
RUBRICA
______________________
C.P. Ignacio Garza López
Finanzas y Contabilidad
RUBRICA
___________________________
C.P. Rebeca Fernández Guerrero
Auditor Interno
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Paseo de la Reforma 397, Piso 4, Col. Cuauhtémoc, México, D. F., C. P. 06500
Estados de Resultados
Años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Miles de pesos)
2014
Ingresos por intereses (notas 5, 6, 7 y 14)
Gastos por intereses (nota 14)
$
Margen financiero (nota 14)
Estimación preventiva para riesgos crediticios (notas 7b y 7c)
Margen financiero ajustado por riesgos crediticios
Comisiones pagadas
Total de ingresos de la operación
83,463
(25,937)
172,903
(54,526)
57,526
118,377
(21,335)
(31,127)
36,191
87,250
(36,178)
(45,768)
13
Gastos de administración y promoción (notas 11 y 13)
Resultado de la operación
Otros productos (nota 7b)
Otros gastos (notas 1 y 13)
Resultado antes de impuestos a la utilidad
Impuestos a la utilidad (nota 11):
Sobre base fiscal
Diferido
Resultado neto
$
2013
41,482
(25,371)
(35,914)
(25,358)
5,568
33,748
(10,519)
3,171
(51)
(2,129)
8,688
(298)
1,939
(10,660)
8,350
(488)
6,378
Ver notas adjuntas a los estados financieros.
"Los presentes estados de resultados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Entidades de
Ahorro y Crédito Popular, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el
Artículo 117, primer párrafo de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, de observancia general y obligatoria, aplicados de
manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la
Entidad durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas
financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables".
"Los presentes estados de resultados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los
funcionarios que los suscriben".
RUBRICA
___________________________
C.P. Elvia Castillo Fernández
Director General
RUBRICA
___________________________
C.P. Ignacio Garza López
Finanzas y Contabilidad
RUBRICA
___________________________
C.P. Rebeca Fernández Guerrero
Auditor Interno
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Paseo de la Reforma 397, Piso 4, Col. Cuauhtémoc, México, D. F., C. P. 06500
Estados de Variaciones en el Capital Contable
Años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Miles de pesos)
Capital
contribuido
Capital
social
Saldos al 31 de diciembre de 2012
$
Movimientos inherentes a las decisiones de los
accionistas:
Aplicación del resultado del ejercicio anterior (nota 12)
Aumento de capital social (nota 12a)
Movimiento inherente al reconocimiento de la
utilidad integral:
Resultado neto
70,417
43,395
206,244
50,000
2,170
-
41,225
-
(43,395)
-
50,000
-
6,378
6,378
6,271
111,642
6,378
262,622
5,740
138,331
-
-
638
Movimiento inherente al reconocimiento de la
pérdida integral:
Resultado neto
-
-
$
Total del
capital
contable
4,101
Movimiento inherente a las decisiones de los
accionistas:
Aplicación del resultado del ejercicio anterior (nota 12)
Saldos al 31 de diciembre de 2014
Resultado
neto
88,331
-
Saldos al 31 de diciembre de 2013
Fondo de
reserva
legal
Capital (ganado)
Resultado de
ejercicios
anteriores
138,331
6,909
(6,378)
-
(488)
117,382
(488)
-
(488)
262,134
Ver notas adjuntas a los estados financieros.
"Los presentes estados de variaciones en el capital contable se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para Entidades de
Ahorro y Crédito Popular emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por el Artículo 117, primer
párrafo de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados
todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la Entidad durante los periodos arriba
mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas
aplicables".
"Los presentes estados de variaciones en el capital contable fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los
funcionarios que los suscriben".
RUBRICA
___________________________
C.P. Elvia Castillo Fernández
Director General
RUBRICA
___________________________
C.P. Ignacio Garza López
Finanzas y Contabilidad
RUBRICA
___________________________
C.P. Rebeca Fernández Guerrero
Auditor Interno
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
(Miles de pesos)
(1)
Actividad y operaciones sobresalientesSOFIHAA Financiera, S. A. de C. V. Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R. (la
Compañía) se constituyó el 24 de junio de 2003 bajo la denominación social de “Sociedad
Financiera Agroindustrial SOFIHAA, S. A. de C. V., Sociedad Financiera de Objeto
Limitado” y cuya transformación a la denominación social actual se realizó el 7 de noviembre
de 2007; su actividad principal es la obtención de préstamos de instituciones de crédito y de
ciertos fondos para fomentar el desarrollo de áreas específicas de la actividad agropecuaria,
bajo la administración de Nacional Financiera, S. N. C. (NAFIN) y de Fideicomisos
Instituidos en Relación con la Agricultura (FIRA), con el objeto de otorgar financiamiento al
sector agroalimentario y a otras actividades conexas o afines que se desarrollen en el medio
rural.
La Compañía mantiene vínculos patrimoniales con UNAGRA, Sociedad Financiera Popular
con nivel de operación III, consecuentemente y de conformidad con el Decreto mediante el
cual se modifican diversas leyes en materia financiera (Reforma Financiera) publicado en el
Diario Oficial de la Federación el 10 de enero de 2014, y lo establecido en el Artículo 87-D
fracción III de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito, la
Compañía se sujetó, a partir del día siguiente a la fecha de su publicación, a las disposiciones
de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, entre otros en materia de control interno, contabilidad,
revelación y presentación de su información financiera.
Operaciones sobresalientesVentas de cartera de crédito
Con fecha 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2014, la Compañía realizó dos ventas de
cartera de crédito comercial vencida, correspondientes a 498 acreditados, con un valor
nominal de $69,959, a partes relacionadas, recibiendo como contraprestación $62,128,
originando una pérdida por $7,831, que se reconoció en los resultados del ejercicio dentro del
rubro “Otros gastos” (nota 7).
(Continúa)
2
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
(2)
Autorización y bases de presentaciónAutorización
El 26 de febrero de 2015, la C. P. Elvia Castillo Fernández (Director General), el C. P.
Ignacio Garza López (Finanzas y Contabilidad) y la C. P. Rebeca Fernández Guerrero
(Auditor Interno), autorizaron la emisión de los estados financieros adjuntos y sus notas.
De conformidad con la Ley General de Sociedades Mercantiles y los estatutos de
la Compañía, los accionistas tienen facultades para modificar los estados financieros después
de su emisión. Los estados financieros adjuntos se someterán a la aprobación de la próxima
Asamblea de Accionistas.
Bases de presentación
a) Declaración de cumplimiento
Los estados financieros de la Compañía adjuntos fueron preparados de conformidad con
los criterios de contabilidad para las entidades de ahorro y crédito popular en México en
vigor a la fecha del balance general, establecidos por la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores (Comisión Bancaria). La Comisión Bancaria y de manera auxiliar las
Federaciones autorizadas, tienen a su cargo la inspección y vigilancia de las sociedades
financieras populares y entidades con vínculos patrimoniales a éstas, como entidades de
ahorro y crédito popular.
A falta de un criterio de contabilidad específico de la Comisión Bancaria, o en un
contexto más amplio, de las Normas de Información Financiera mexicanas (NIF), se
aplicarán las bases de supletoriedad previstas en la NIF A-8.
b) Uso de juicios y estimaciones
La preparación de los estados financieros requiere que la Administración efectúe
estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la
revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así
como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio.
(Continúa)
3
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
Los rubros importantes sujetos a estas estimaciones y suposiciones incluyen el valor
razonable de las inversiones en valores, la estimación preventiva para riesgos crediticios
y por irrecuperabilidad de otras cuentas por cobrar, activos por impuestos a la utilidad
diferidos, el valor nominal del mobiliario y equipo, bienes adjudicados y los pasivos
relativos a beneficios a los empleados. Los resultados reales pueden diferir de estas
estimaciones y suposiciones.
c) Moneda funcional y de informe
Los estados financieros antes mencionados se presentan en moneda de informe peso
mexicano, que es igual a la moneda de registro y a su moneda funcional.
Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros, cuando se hace
referencia a pesos o “$”, se trata de miles de pesos mexicanos.
(3)
Resumen de las principales políticas contablesLas políticas contables que se muestran a continuación se han aplicado uniformemente en la
preparación de los estados financieros que se presentan, y han sido aplicadas
consistentemente por la Compañía, excepto por lo que se menciona en la nota 4:
(a)
Reconocimiento de los efectos de la inflaciónLos estados financieros adjuntos de conformidad con la NIF B10 “Efectos de la
inflación”, los cuales y debido a que la Compañía opera en un entorno económico no
inflacionario, incluyen el reconocimiento de los efectos de la inflación en la
información financiera hasta el 31 de diciembre de 2007, con base en el valor de la
Unidad de Inversión (UDI), emitido por el Banco de México. El porcentaje de inflación
acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores al 31 de diciembre de 2014 y 2013
fue de 12.34% y 11.76%, respectivamente.
(b)
DisponibilidadesEste rubro incluye efectivo, depósitos en cuentas bancarias y disponibilidades
restringidas. Los intereses ganados se registran en los resultados del ejercicio conforme
se devengan en el rubro de “Ingresos por interés”.
(Continúa)
4
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
(c)
Inversiones en valoresComprende valores de renta fija que se clasifican atendiendo a la intención de la
Administración sobre su tenencia como títulos para negociar. Los títulos para negociar
son aquellos que se tienen para su operación en el mercado. Los títulos de deuda se
registran a su costo y se valúan a su valor razonable determinado de acuerdo con las
cotizaciones de mercado y, en caso de no poder determinar un valor razonable confiable
y representativo, se determina un valor razonable utilizando técnicas de valuación
aceptadas y, en su defecto, se valúan a costo más intereses. Los efectos de valuación se
reconocen en el estado de resultados, en el rubro de “Ingresos por intereses”.
(d)
Créditos e intereses vencidosRepresenta el saldo de la disposición total o parcial de los créditos otorgados a los
acreditados más los intereses devengados no cobrados.
Los saldos insolutos de los créditos e intereses se clasifican vencidos de acuerdo con los
criterios que se mencionan a continuación:
Créditos con amortización única de capital e intereses − Después de los 30 días
naturales de la fecha en que ocurra el vencimiento.
Créditos con amortizaciones periódicas de capital e intereses − Después de 90 días
naturales de la fecha de vencimiento de la primera amortización o interés exigible no
pagado.
Créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagos periódicos de
intereses – Después de 90 días naturales de la fecha de vencimiento del pago de interés
exigible no pagado, o bien, 30 días naturales de vencido el principal.
Acreditados en concurso mercantil – Cuando la Compañía tenga conocimiento de que
el acreditado es declarado en concurso mercantil conforme a Ley de Concursos
Mercantiles.
Cesión de cartera - Por las operaciones de cesión de cartera de crédito que cumplen con
las condiciones para considerar la operación como transferencia de propiedad, se
cancela la estimación asociada a la misma.
(Continúa)
5
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
(e)
Estimación preventiva para riesgos crediticiosLa Comisión Bancaria establece en las Disposiciones, la obligación de constituir la
estimación preventiva para riesgos crediticios que resulte de aplicar al importe de la
cartera crediticia de consumo, comercial y de vivienda incluyendo los intereses, las
tablas de porcentajes de provisionamiento para cada una de ellas, con base en los días
de retraso o mora transcurridos a partir del día de la primera amortización del crédito,
que no haya sido cubierta por el acreditado a la fecha de calificación establecidas en las
Disposiciones para cada una de ellas.
Los créditos calificados como irrecuperables se cancelan contra la estimación cuando se
determina la imposibilidad práctica de recuperación, los intereses ordinarios
devengados no cobrados considerados como cartera vencida, se reservan en su totalidad.
Para la determinación de la estimación preventiva para riesgos crediticios de la cartera
de crédito comercial, consumo y vivienda, la Compañía utiliza las tablas que se
especifican en las Disposiciones, aplicando el porcentaje de estimaciones preventivas
clasificando su cartera de crédito conforme a si son créditos tipo I, los cuales no han
sido sujetos a una reestructura ó créditos tipo II, clasificados como emproblemados y
los días de mora mismos que se mencionan a continuación, excepto por lo que se
establece para los créditos comerciales que cuentan con garantías hipotecarias, en cuyo
caso se considera que el 75% del valor de la garantía que cubra el crédito, podrá
reservarse a un porcentaje de 0.5%.
Cartera de crédito comercial
Días de mora
0
1 a 30
31 a 60
61 a 90
91 a 120
121 a 150
151 a 180
181 a 210
211 a 240
Más de 240
Porcentaje de estimaciones preventivas
Tipo I
Tipo II
0.5%
2.5%
15%
30%
40%
60%
75%
85%
95%
100%
====
10%
10%
30%
40%
50%
70%
95%
100%
100%
100%
====
(Continúa)
6
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
Cartera de crédito de consumo
Días de mora
0
1a7
8 a 30
31 a 60
61 a 90
91 a 120
121 a 180
181 o más
Porcentaje de estimaciones preventivas
Tipo I
Tipo II
1%
4%
15%
30%
50%
75%
90%
100%
====
1%
1%
4%
30%
60%
80%
90%
100%
====
Los créditos emproblemados, son aquellos créditos comerciales respecto de los cuales
se determina que, con base en información y hechos actuales, así como en el proceso de
revisión de los créditos, existe una probabilidad considerable de que no se podrán
recuperar en su totalidad, tanto su componente principal como de intereses; conforme a
lo establecido en el contrato.
(e)
Bienes adjudicados o recibidos como dación en pagoLos bienes adjudicados se registran a su costo o a su valor razonable deducido de los
costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que
sea menor. Cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicación, neto de
estimaciones, sea superior al valor del bien adjudicado, la diferencia se reconoce en los
resultados del ejercicio, en el rubro de “Otros gastos”, en caso contrario, el valor de este
último se ajusta al valor neto del activo. El valor del activo que dio origen a la misma y
la estimación preventiva que se tenga constituida a esa fecha, se dan de baja del balance
general.
(f)
Mobiliario y equipo, netoEl mobiliario y equipo se registra al costo de adquisición y se actualizó hasta el 31 de
diciembre de 2007 aplicando los factores derivados del valor de la UDI. La
depreciación se calcula usando el método de línea recta, con base en las vidas útiles
estimadas por la administración de la Compañía (ver nota 8).
(Continúa)
7
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
Las adaptaciones e instalaciones a locales arrendados se incluyen en el rubro de
mobiliario y equipo y se amortizan por el método de línea recta, a la tasa del 5% anual.
Los gastos de mantenimiento y reparaciones menores se registran en los resultados
cuando se incurren.
(g)
Cargos diferidos y pagos anticipadosIncluyen principalmente anticipos para la compra de servicios que se reciben con
posterioridad a la fecha del balance general y durante el transcurso normal de las
operaciones. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se integra por seguros pagados los
cuales se amortizan de acuerdo a la vigencia de la póliza y ascienden a $30,395 y
$32,521, respectivamente.
(h) Beneficio a los empleadosLos beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración y al retiro, a
que tienen derecho los empleados, se reconocen en los resultados de cada ejercicio, con
base en cálculos actuariales de conformidad con el método de crédito unitario
proyectado, considerando los sueldos proyectados. Al 31 de diciembre de 2014, para
efectos del reconocimiento de los beneficios al retiro, la vida laboral promedio
remanente de los empleados que tienen derecho a los beneficios del plan es
aproximadamente de 16 años.
La ganancia o pérdida actuarial se reconoce directamente en los resultados del periodo
conforme se devenga.
(i)
Préstamos de bancos y de otros organismosEn este rubro se registran los préstamos directos a corto y largo plazo de instituciones
de banca múltiple nacionales. Asimismo, incluye préstamos por cartera descontada que
proviene de los recursos proporcionados por las instituciones especializadas en financiar
actividades económicas, productivas o de desarrollos. Los intereses se reconocen en
resultados conforme se devengan en el rubro “Gastos por intereses”.
(Continúa)
8
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
(j)
Impuestos a la utilidad y participación de los trabajadores en la utilidad (PTU)Los impuestos a la utilidad y la PTU causados en el año se determinan conforme a las
disposiciones fiscales vigentes.
Los impuestos a la utilidad diferidos y la PTU diferida, se registran de acuerdo con el
método de activos y pasivos, que compara los valores contables y fiscales de los
mismos. Se reconocen impuestos a la utilidad y PTU diferidos (activos y pasivos) por
las consecuencias fiscales futuras atribuibles a las diferencias temporales entre los
valores reflejados en los estados financieros de los activos y pasivos existentes y sus
bases fiscales relativas, y en el caso de impuestos a la utilidad, por pérdidas fiscales por
amortizar y otros créditos fiscales por recuperar. Los activos y pasivos por impuestos a
la utilidad y PTU diferidos se calculan utilizando las tasas establecidas en la ley
correspondiente, que se aplicarán a la utilidad gravable en los años en que se estima que
se revertirán las diferencias temporales. El efecto de cambios en las tasas fiscales sobre
los impuestos a la utilidad y PTU diferidos se reconoce en los resultados del período en
que se aprueban dichos cambios.
La PTU causada se registra en los resultados del ejercicio en el rubro “Gastos de
administración y promoción”.
(k)
Reconocimiento de ingresosLos intereses generados por los préstamos otorgados y por inversiones en valores se
reconocen en resultados conforme se devengan, en el rubro “Ingresos por intereses”.
Los intereses sobre cartera vencida se reconocen en resultados hasta que se cobran. Las
comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de crédito, se registran como un crédito
diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio como “Ingreso por
intereses”, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito.
(l)
ProvisionesLa Compañía reconoce, con base en estimaciones de la administración, provisiones de
pasivo por aquellas obligaciones presentes en las que la transferencia de activos o la
prestación de servicios es virtualmente ineludible y surge como consecuencia de
eventos pasados, principalmente comisiones, proveedores, sueldos y otros pagos al
personal.
(Continúa)
9
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
(m) ContingenciasLas obligaciones o pérdidas importantes relacionadas con contingencias se reconocen
cuando es probable que sus efectos se materialicen y existan elementos razonables para
su cuantificación. Si no existen estos elementos razonables, se incluye su revelación en
forma cualitativa en las notas a los estados financieros. Los ingresos, utilidades o
activos contingentes se reconocen hasta el momento en que existe certeza de su
realización.
(n)
Cuentas de ordenLos intereses sobre cartera vencida se reconocen en cuentas de orden desde que se
consideran como créditos vencidos. En caso de que sean cobrados los créditos que
dieron origen a los intereses de dicha cartera o, en el caso de los créditos
reestructurados, hasta que exista evidencia de pago sostenido, se disminuye el importe
de los intereses sobre cartera de crédito vencida registrados, y se reconocen a su vez en
los resultados del ejercicio como “Ingresos por intereses”.
(4)
Cambios contables y reclasificacionesComo se menciona en la nota 1, la Compañía se sujeta a partir de 2014 a las disposiciones de
la Ley de Ahorro y Crédito Popular, entre otros en materia de contabilidad, revelación y
presentación de su información financiera derivado de la Reforma Financiera,
consecuentemente se realizó la adopción de los criterios de contabilidad para entidades de
ahorro y crédito popular, por lo que los estados financieros de la Compañía al 31 de diciembre
de 2013 y por el año terminado a esa fecha, fueron modificados; dicha situación no requirió
ajustar el resultado del ejercicio, de ejercicios anteriores, ni el capital contable de la
Compañía, debido a que los efectos de conversión fueron poco importantes.
Conforme a lo anterior, la Compañía adoptó los siguientes estados financieros, que se
presentan de manera comparativa con los del ejercicio anterior:
Actual
Balance general
Estado de resultados
Estado de variaciones en el capital contable
Estado de cambios en la situación financiera
Anterior
Estado de situación financiera
Estado de resultados
Estado de cambios en el capital contable
Estado de flujos de efectivo
(Continúa)
10
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
Reclasificaciones
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2013, incluyen una reclasificación para
conformarlos con la presentación utilizada al 31 de diciembre de 2014, correspondiente a la
presentación de los activos del plan y el pasivo neto proyectado neto en el balance general en
el rubro “Acreedores diversos y otras cuentas por pagar”, como sigue:
Saldos al 31 de diciembre de 2013
Saldo previo Reclasificación Saldo reclasificado
Balance General
Otros activos
Beneficios a los empleados
Acreedores diversos y otras
cuentas por pagar
(5)
$
6,567
(6,875)
(6,567)
6,875
(24,826)
=====
(308)
====
(25,134)
=====
DisponibilidadesAl 31 de diciembre de 2014 y 2013, el rubro de disponibilidades se analiza a continuación:
Efectivo en caja
Depósitos en bancos del país
Disponibilidades restringidas (1)
Depósitos en UNAGRA (2)
2014
2013
$
4
20,365
2,389
4
12,063
29,322
7,151
$
22,758
=====
48,540
=====
(1)
El importe de disponibilidades restringidas al 31 de diciembre de 2013, se integra por fondos de
garantía con Banco del Bajío, S. A. (Banco del Bajío), por $29,322, cuyas tasas de interés anuales
ascendían a 2.95%, a un plazo de tres días y se originaban por las líneas de crédito que la
Compañía tenía con dicha institución, y correspondían a depósitos de clientes recibidos como
garantía de los créditos otorgados. Al 31 de diciembre de 2014, dicho fondo fue liberado por
Banco del Bajío a través de FIRA, quitando la restricción de dichas disponibilidades, en su
totalidad.
(2)
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los depósitos en UNAGRA y devengaban intereses a una tasa
del 2.00% y 4.30%, respectivamente, sin plazo fijo para 2014 y un plazo de 28 días para el
depósito que se tenía al 31 de diciembre de 2013.
(Continúa)
11
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
El importe de intereses ganados ascendió a $113 y $969, por los años terminados el 31 de
diciembre de 2014 y 2013, respectivamente, y se encuentran registrados en el estado de
resultados en el rubro de “Ingresos por intereses” (nota 14).
(6)
Inversiones en valoresAl 31 de diciembre de 2014, las inversiones en valores están conformadas de títulos para
negociar que se integran por papel comercial por $59,602, con una tasa de interés anual de
2.89%, y plazos promedio hasta de 30 días. Al 31 de diciembre de 2013, la Compañía no tenía
inversiones en valores.
El importe de intereses ganados ascendió a $2,446 y $1,989, por los años terminados el 31 de
diciembre de 2014 y 2013, respectivamente, y se encuentran registrados en el estado de
resultados en el rubro de “Ingresos por intereses” (nota 14).
(7)
Cartera de créditoClasificación de la carteraAl 31 de diciembre de 2014 y 2013, el desglose de la cartera de crédito vigente y vencida y la
estimación preventiva para riesgos crediticios por tipo de crédito se menciona a continuación:
2014
Importe
Cartera vigente:
Comercial:
Habilitación y avío
Refaccionario
Simples
Hipotecarios
Quirografario
Consumo:
ABCD
Total a la hoja siguiente
2013
Estimación
Estimación
preventiva Importe preventiva
$ 408,018
29,052
17,775
1,439
-
(2,040)
(196)
(89)
(7)
-
830,084
95,959
49,033
1,739
35
(4,152)
(550)
(245)
(9)
(11)
456,284
(2,332)
976,850
(4,967)
1,357
(14)
1,466
(15)
$ 457,641
(2,346)
978,316
(4,982)
12
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
2014
Importe
Total de la hoja anterior
2013
Estimación
Estimación
preventiva Importe preventiva
$ 457,641
(2,346)
978,316
(4,982)
34,458
72,047
11,240
(19,338)
(34,882)
(9,492)
24,021
88,244
16,700
(16,244)
(32,137)
(9,992)
117,745
(63,712)
128,965
(58,373)
Cartera vencida:
Comercial:
Habilitación y avío
Refaccionario
Simples
Total cartera de crédito
$ 575,386
(66,058) 1,107,281
(63,355)
======
===== =======
=====
$
509,328
1,043,926
======
=======
El Gobierno de México ha establecido ciertos fondos para fomentar el desarrollo de áreas
específicas de la actividad agropecuaria, industrial y turística, bajo la administración NAFIN
y FIRA, a través de re descontar los préstamos con recurso.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de los créditos otorgados bajo los programas
mencionados en el párrafo anterior suman $357,698 y $807,874, respectivamente, y su pasivo
correspondiente por $357,701 y $808,079 está incluido dentro del rubro “Préstamos de bancos
y de otros organismos” (ver nota 9).
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, las tasas ponderadas anuales de
colocación de crédito fueron de 13.84% y 13.67%, respectivamente, con plazos promedio de
la cartera de 522 y 544 días, respectivamente.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, los ingresos por intereses
ascendieron a $78,432 y $159,335 respectivamente, asimismo las comisiones por el
otorgamiento inicial de créditos devengadas en los ejercicios terminados en esas fechas,
ascendieron a $2,742 y $10,610, respectivamente (nota 14).
El porcentaje de concentración y principales características de la cartera de crédito vigente y
vencida de acuerdo al tipo de sector, plazo y tasas ponderadas promedio, al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, se muestra en la hoja siguiente.
13
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
Plazo
promedio
en meses
2014 2013
Sector
2014
2013
Tasa
promedio
2014 2013
Sector cañero
$ 466,333
81%
992,749
90%
17
18
14% 14%
Sector urbano
109,053
19%
114,532
10%
29
33
10%
$ 575,386 100%
====== ====
1,107,281 100%
======= ====
Importe
Quintana Roo
Veracruz
Colima
Tabasco
Jalisco
Distrito Federal
San Luis Potosí
9%
2014
Porcentaje
2013
Importe Porcentaje
$
114,782
65,996
97,947
32,485
57,591
109,145
97,440
20%
11%
17%
6%
10%
19%
17%
258,165
171,564
169,500
105,014
104,357
114,294
184,387
23%
16%
15%
10%
9%
10%
17%
$
575,386
======
100%
====
1,107,281
=======
100%
====
(a) Cartera vigenteLa clasificación de la cartera vigente por importe de principal e interese devengados de
acuerdo al tipo de crédito al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se muestra en la hoja siguiente.
14
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
Principal
2014
2013
Comerciales
Consumo
Intereses
2014
2013
Total
2014
2013
$
424,966
1,349
892,820
1,459
31,318
8
84,030
7
456,284
1,357
976,850
1,466
$
426,315
======
894,279
======
31,326
=====
84,037
=====
457,641
======
978,316
======
(b) Cartera vencida2014
Principal Interés
Total
2013
Principal Interés
Total
Comercial:
De 91 a 120 días
$
De 121 a 180 días
De 181 en adelante
597
15,630
97,022
$ 113,249
======
172
2,410
1,914
769
18,040
98,936
13,839
26,456
86,002
4,496 117,745
==== ======
126,297
======
293
1,025
1,350
14,132
27,481
87,352
2,668 128,965
==== ======
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, existe cartera de crédito comercial tipo II
considerada como cartera emproblemada, en la cual con base en información y hechos
actuales, existe una probabilidad considerable de que no se podrá recuperar en su
totalidad por un monto de $36,172 y $33,091, por lo que fue totalmente reservada, en los
resultados de 2014 y 2013, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el monto de recuperaciones de cartera de crédito
previamente castigada ascendió a $3,606 y $49, respectivamente, los cuales se reconocen
en los resultados del ejercicio en el rubro de “Otros productos”.
Ventas de cartera de crédito
Con fecha 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2014, la Compañía realizó dos ventas
de cartera de crédito comercial vencida, correspondientes a 136 y 362 acreditados,
respectivamente, con un valor nominal de $49,823 y $20,136, respectivamente, a partes
relacionadas, recibiendo como contraprestación $44,751 y $17,377, respectivamente,
originando una pérdida por $5,072 y $2,759, respectivamente, que se reconoció en los
resultados del ejercicio dentro del rubro “Otros gastos”.
(Continúa)
15
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
(c) Estimación preventiva para riesgos crediticios y garantíasEl movimiento de la estimación preventiva de riesgos crediticios de capital e intereses se
muestra a continuación:
2014
2013
Saldo al principio del año
Estimación cargada a resultados
Condonación de pagos
Venta de cartera
Aplicación de estimación (castigos)
$
63,355
21,335
(4,843)
(13,789)
-
34,220
31,127
(1,992)
Saldo al final del año
$
66,058
=====
63,355
=====
Con fecha 1º de junio de 2009, la Compañía celebró un contrato de prestación de servicio de
garantía con el Banco de México, en su carácter de fiduciario del Gobierno Federal en el
fideicomiso denominado Fondo Especial de Asistencia Técnica y Garantía para Créditos
Agropecuarios (FEGA), en donde el fiduciario otorgará a la Compañía el servicio de garantía
a los créditos que, con recursos FIRA o propios, otorgue a sus acreditados pagando un precio
por dicho servicio al inicio de cada período, así como supervisar, dar seguimiento e informar
al fiduciario de la situación de los créditos garantizados bajo los términos de este contrato.
Adicionalmente, en esa misma fecha, la Compañía celebró un convenio de adhesión para la
prestación del servicio de garantía con el Fondo Nacional de Garantías de los sectores
agropecuarios, forestal, pesquero y rural (FONAGA) de Banco de México, en su carácter de
fiduciario en el fideicomiso FEGA, por el que la Compañía acepta adherirse a recibir el
servicio de garantía de FONAGA por parte de FEGA.
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, se utilizaron dichas garantías
correspondientes a 30 y 2 créditos individuales con importes de $16,059 y $1,709,
respectivamente.
(Continúa)
16
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
La cartera evaluada, así como su estimación preventiva conforme a la antigüedad del
saldo del crédito al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se analiza a continuación:
Antigüedad
(Días)
Cartera evaluada 2014
Comercial
Consumo
.
Total
0
31 a 60
91 a 120
121 a 150
151 a 180
181 a 210
211 a 240
Más de 240
$
455,929
355
769
14,120
3,920
712
2,421
95,803
1,357
-
457,286
355
769
14,120
3,920
712
2,421
95,803
Total
$
574,029
======
1,357
====
575,386
======
Antigüedad
(Días)
Estimación preventiva 2014
Comercial
Consumo
Total
0
31 a 60
91 a 120
121 a 150
151 a 180
181 a 210
211 a 240
Más de 240
$
1,871
53
411
9,378
563
628
264
52,876
14
-
1,885
53
411
9,378
563
628
264
52,876
Total
$
66,044
=====
14
===
66,058
=====
.
(Continúa)
17
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
Antigüedad
(Días)
0
31 a 60
61 a 90
91 a 120
121 a 150
151 a 180
181 a 210
211 a 240
Más de 240
Total
Comercial
$
Cartera evaluada 2013
Consumo
Total
973,683
2,578
589
14,132
23,259
4,222
1,263
9,957
76,132
1,466
-
975,149
2,578
589
14,132
23,259
4,222
1,263
9,957
76,132
$ 1,105,815
=======
1,466
====
1,107,281
=======
Antigüedad
(Días)
Estimación preventiva 2013
Comercial
Consumo
Total
0
31 a 60
61 a 90
91 a 120
121 a 150
151 a 180
181 a 210
211 a 240
Más de 240
$
4,866
85
15
1,534
12,141
489
6
2,412
41,792
15
-
4,881
85
15
1,534
12,141
489
6
2,412
41,792
Total
$
63,340
=====
15
===
63,355
=====
.
.
(Continúa)
18
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
(8) Mobiliario y equipo, netoLos saldos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, del mobiliario y equipo y gastos de instalación
se integran como se muestran a continuación:
Equipo de cómputo
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo
Gastos de instalación
$
Menos depreciación y amortización
acumulada
Mobiliario y equipo y gastos de
instalación, neto
2014
2013
1,979
829
192
620
1,979
829
180
620
3,620
3,608
3,073
2,920
547
===
688
===
$
Tasa anual
de depreciación
o amortización
30%
25%
10%
5%
El importe cargado a los resultados de 2014 y 2013, por depreciación y amortización ascendió
a $153 y $266, respectivamente.
(9)
Préstamos de bancos y de otros organismosAl 31 de diciembre de 2014 y 2013, los préstamos de bancos y de otros organismos
denominados en moneda nacional comprenden principalmente líneas de descuento de créditos
(ver nota 7) con las instituciones que se mencionan a continuación y se integran como se
muestra en la hoja siguiente.
19
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
Corto plazo
2014
FIRA que devenga intereses a una Tasa de Interés
Interbancaria de Equilibrio (TIIE) promedio, que va
de +1 a +1.3 puntos porcentuales (TIIE y TIIE + 3
puntos porcentuales en 2013), con vencimientos en
2015 y 2014.
240,616
483,576
NAFIN que devenga intereses a una tasa de TIIE +
1.75 puntos porcentuales (TIIE + 1.70 y 1.90 puntos
porcentuales en 2013) con vencimientos en 2015.
69,297
208,229
Banco del Bajío que devenga intereses a una tasa de
TIIE + 2.00 puntos porcentuales (TIIE + 1.90 y +
2.00 puntos porcentuales en 2013) con vencimientos
en 2015.
23,392
64,192
$
333,305
======
755,997
======
$
47,788
=====
116,274
======
Total de préstamos de bancos y de otros
organismos a corto plazo
$
2013
Largo plazo
FIRA que devenga intereses a una tasa promedio,
que va de TIIE a TIIE + 1 punto porcentual, con
vencimientos entre 2016 y 2019.
Los vencimientos anuales de los préstamos a largo plazo al 31 de diciembre de 2014 y 2013
se analizan como sigue:
Año
2014
2013
2015
2016
2017
2018
2019
28,252
8,016
11,417
103
67,324
20,744
24,626
3,580
- .
$ 47,788
=====
116,274
======
(Continúa)
20
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
(10) Beneficios a los empleadosLa Compañía tiene un plan de pensiones de beneficios definidos que cubre a todo su personal.
Los beneficios se basan en los años de servicio y en el monto de la compensación de los
empleados.
Terminación
2014
2013
Aportaciones a los fondos
$
23
==
20
==
Beneficios
Retiro
2014
2013
Total
2014
2013
236
===
259
===
168
====
188
=====
El costo, las obligaciones y otros elementos de los planes de pensiones, primas de antigüedad
y remuneraciones al término de la relación laboral distintas de reestructuración, mencionados
en la nota 3(h), se determinaron con base en cálculos preparados por actuarios independientes
al 31 de diciembre de 2014 y 2013. Los componentes del costo neto de los años terminados
el 31 diciembre de 2014 y 2013, se presentan a continuación:
Terminación
2014
2013
Costo neto del período:
Costo laboral del servicio actual
Costo financiero
Rendimiento de los activos del plan
Costo laboral de servicios pasados:
Amortización
del
pasivo
de
transición
Pérdida (ganancia) actuarial, neta
Costo neto del período
$
$
Beneficios
Retiro
2014
2013
Total
2014
2013
9
9
(1)
9
8
(2)
590
306
(447)
570
252
(433)
599
315
(448)
579
260
(435)
(13)
1
6
(148)
(157)
(161)
1
(151)
301
===
232
===
305
===
254
===
4
==
22
==
(Continúa)
21
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
A continuación se detalla el valor presente de las obligaciones laborales al 31 diciembre de
2014 y 2013:
Importe de las obligaciones por
beneficios definidos
$
Activos del plan a valor razonable
Situación financiera del fondo
Servicios pasados no reconocidos por
beneficios no adquiridos:
Pasivo de transición
Perdidas actuariales
Pasivo neto proyectado
$
Terminación
2014
2013
Beneficios
Retiro
2014
2013
Total
2014
2013
138
133
5,656
4,423
5,794
4,556
(22)
116
(21)
112
(6,991)
(1,335)
(6,475)
(2,052)
(7,013)
(1,219)
(6,496)
(1,940)
-
-
142
2,564
173
2,949
142
2,564
173
2,949
116
===
112
==
1,371
====
1,070
====
1,487
====
1,182
====
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el pasivo neto proyectado por beneficios de terminación
y retiro por $1,487 y $1,182, respectivamente, están incluidos, dentro del rubro “Acreedores
diversos y otras cuentas por pagar”.
Las tasas y vida laboral promedio remanente de trabajadores utilizados para el cálculo de las
obligaciones por beneficios se mencionan a continuación:
Beneficios .
2014
2013
Tasa de descuento utilizada para reflejar el
valor presente de las obligaciones
Tasa de incremento en los niveles de
sueldos futuros
Tasa real esperada de rendimiento de los
activos del plan
Vida laboral promedio remanente de los
trabajadores (aplicable a beneficios al
retiro)
6.80%
6.90%
5.00%
5.00%
6.80%
6.90%
16 años 17 años
===== =====
(Continúa)
22
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
(11) Impuestos a la utilidad (impuesto sobre la renta (ISR)
trabajadores en la utilidad (PTU)-
y participación de los
El 11 de diciembre de 2013, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el decreto que
reforma, adiciona y abroga diversas disposiciones fiscales y que entra en vigor el 1o. de enero
de 2014. En dicho decreto se abrogan la Ley del IETU y la Ley del ISR vigentes hasta el 31
de diciembre de 2013, y se expide una nueva Ley de ISR.
De acuerdo con la legislación fiscal vigente durante 2013, las empresas debían pagar el
impuesto que resultara mayor entre el ISR y el IETU. En los casos en que se causaba IETU,
su pago se consideraba definitivo, no sujeto a recuperación en ejercicios posteriores.
Conforme a la Ley de ISR vigente hasta el 31 de diciembre de 2013, la tasa de ISR fue del
30%. La Ley de ISR vigente a partir del 1o. de enero de 2014, establece una tasa de ISR del
30% para 2014 y años posteriores.
Hasta el 31 de diciembre de 2013, la Sociedad determinaba la PTU con base a lo establecido
en el artículo 127 fracción III de la Ley Federal del Trabajo. A partir del ejercicio de 2014 la
Compañía determina la PTU con base a lo establecido en el artículo 9 de la Ley del ISR. La
PTU causada por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013 asciende a
$102 y $348, respectivmente, la cual se presenta en el estado de resultados en el rubro
“Gastos de administración y promoción”.
En la hoja siguiente se presenta en forma condensada, una conciliación, entre el resultado neto
y el resultado fiscal para efectos de ISR por los años terminados el 31 de diciembre 2014 y
2013.
(Continúa)
23
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
2014
2013
ISR
ISR
PTU
$
(488)
(488)
6,378
Efecto fiscal de la inflación, neto
Impuestos a la utilidad y PTU diferidos
Impuestos a la utilidad y PTU causados
Estimación preventiva para riesgos
crediticios
Estimación por irrecuperabilidad de
deudores diversos
Estimación de obsolescencia de bienes
adjudicados
Diferencia entre la depreciación contable
y fiscal
Gastos no deducibles
PTU pagada
Comisiones devengadas
Cancelación de estimaciones
Pagos anticipados
Catigos
Provisiones
Otros, neto
(11,227)
(6,153)
400
(11,227)
(6,153)
400
(9,402)
(8,350)
11,007
21,335
21,335
31,127
957
957
51
691
691
-
1
1,037
(343)
7,875
(13,789)
2,130
(333)
(1,101)
1
725
7,875
(13,789)
2,130
(333)
(1,101)
30
1,689
(346)
3,576
2,043
(996)
(1,274)
992
1,023
35,533
30%
10%
30%
298
===
102
===
10,660
=====
Resultado neto
(Menos) mas diferencias entre el
resultado contable y fiscal:
Base para ISR
Tasa de ISR
ISR y PTU en el estado
de resultados
$
(Continúa)
24
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
El efecto acumulado de las diferencias temporales que originaron activos (pasivos) por ISR y
PTU al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se analiza a continuación:
2014
Estimación preventiva para riesgos
crediticios
$
Reserva de cuentas por cobrar
Mobiliario y equipo
Provisiones
Comisiones por devengar, neto
Pagos anticipados
PTU
Activo por ISR diferido
Reserva por valuación
Activo por ISR y PTU diferido
$
2013
ISR
ISR
PTU
19,818
370
18
186
1,810
(9,121)
108
6,606
123
6
80
603
(3,040)
-
19,006
315
13,189
(545)
4,378
(164)
11,086
(381)
12,644
=====
4,214
====
10,705
=====
18
431
1,076
(9,760)
-
El ingreso (gasto) en el estado de resultados por el ISR y PTU diferidos por los años
terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, se muestra a continuación:
2014
ISR
Estimación preventiva para riesgos
crediticios
$
Reserva de cuentas por cobrar
Mobiliario y equipo
Provisiones
Comisiones por devengar, neto
Pagos anticipados
Reserva de valuación
PTU
Ingreso por ISR y PTU diferido
$
812
55
(245)
734
639
(164)
108
1,939
====
PTU
2013
ISR
6,606
123
6
80
603
(3,040)
(164)
-
8,740
15
4,214
====
8,350
=====
(5)
(340)
(598)
596
(58)
-
(Continúa)
25
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
La reserva de valuación de los activos diferidos por ISR al 31 de diciembre de 2014 y 2013,
asciende a $545 y $381, respectivamente, así como la reserva de valuación del activo por
PTU diferida asciende a $164, al 31 de diciembre de 2014, las cuales corresponden a la
estimación preventiva para riesgos crediticios.
Para evaluar la recuperabilidad de los activos diferidos, la Administración considera la
probabilidad de que una parte o el total de ellos no se recuperen. La realización final de los
activos diferidos depende de la generación de utilidad gravable en los períodos en que son
deducibles las diferencias temporales. Al llevar a cabo esta evaluación, la Administración
considera la reversión esperada de los pasivos diferidos, las utilidades gravables proyectadas
y estrategias de planeación.
(12) Capital contableA continuación se describen las principales características de las cuentas que integran el
capital contable:
(a)
Estructura del capital socialAl 31 de diciembre de 2014 y 2013, el capital social fijo está integrado por 26,200,000
acciones ordinarias que representan $131,000 en pesos nominales; 13,362,000
corresponden a la Serie “A”, las cuales no pueden representar menos del 51% del
capital social y sólo podrán ser adquiridas por mexicanos y 12,838,000 que son Serie
“B” las cuales no deberán exceder del 49% del capital social y podrán ser adquiridos
por mexicanos y extranjeros. El capital social variable está representado por 200,000
acciones que representan $1,000 en pesos nominales; de las cuales 102,000 son Serie
“A” y 98,000 son Serie “B”.
El 24 enero de 2013, la Asamblea General de Accionistas, en sesión extraordinaria,
acordó aumentar el capital social, en su parte fija en $50,000, el cual está representado
por 10,000,000 acciones nominativas ordinarias sin expresión de valor nominal
divididas de la siguiente manera 5,100,000 de la serie “A” y 4,900,000 de la serie “B”.
(b)
Restricciones del capital contableLa Compañía está obligada a separar anualmente el 10% de sus utilidades para
constituir el Fondo de reserva hasta alcanzar el diez por ciento del capital contable. Al
31 de diciembre de 2014 y 2013, el Fondo de reserva asciende a $6,909 y $6,271,
respectivamente, cifra que aún no ha alcanzado el monto requerido.
En caso de reembolso de capital o distribución de utilidades a los accionistas, se causa
el ISR, sobre el importe distribuido o reembolsado, calculado de acuerdo con la Ley del
ISR, que exceda a los montos determinados para efectos fiscales.
(Continúa)
26
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
(13) Operaciones y saldos con partes relacionadasA continuación se muestran las operaciones realizadas por los años terminados el 31 de
diciembre de 2014 y 2013 con sus partes relacionadas:
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la Compañía tiene celebrado un contrato de prestación de
servicios jurídicos y administrativos con UNAGRA. Los gastos por este servicio se
reconocieron dentro del rubro de “Otros gastos” y se integran como se muestra a
continuación:
2014
2013
$
584
8,674
1,542
9,305-
$
9,258
=====
$
2,389
====
Gastos por:
Servicios administrativos y de consultoría:
Elai, S. C.
UNAGRA
10,847
=====
Disponibilidades:
Depósitos a UNAGRA
7,151
====
Durante el ejercicio de 2014 como se menciona en la nota 7b, la Compañía vendió créditos
comerciales vencidos a sus partes relacionadas, los ingenios: San Rafael Pucté, San Miguel
del Naranjo, San Francisco Ameca, Quesería, Constancia y Santa Rosalía de la Chontalpa,
correspondientes a 498 acreditados, con un valor nominal de $69,959, recibiendo como
contraprestación $62,128, originando una perdida por $7,831, que se reconoció en los
resultados del ejercicio dentro del rubro de “Otros gastos”.
(Continúa)
27
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
(14) Margen financieroLa integración del margen financiero por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y
2013, se muestra a continuación:
2014
2013
113
2,446
969
1,989
78,250
182
159,168
167
80,991
162,293
2,460
12
10,593
17
2,472
10,610
83,463
172,903
Intereses de:
Banca de desarrollo
Banca múltiple
Dondos de fomento
6,289
1,660
17,988
18,867
12,858
22,801
Total de gastos por intereses
25,937
54,526
57,526
=====
118,377
======
Ingresos por intereses
Intereses de:
Disponibilidades
Inversiones en valores
Cartera de crédito:
Comercial
Consumo
$
Comisiones por el otorgamiento inicial de créditos
De cartera de crédito:
Comercial
Consumo
Total ingresos por intereses
Gastos por intereses
Margen financiero
$
(Continúa)
28
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
(15)
Compromisos y pasivos contingentes(a)
La Compañía renta sus oficinas administrativas,
arrendamiento con vigencias de 3 y 10 años. El
terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
respectivamente y se incluyen en el rubro de “Gastos
en el estado de resultados.
de acuerdo con contratos de
gasto por rentas por los años
ascendió a $2,532 y $2,426,
de administración y promoción”
(b)
La Compañía ha celebrado contratos de prestación de servicios con su parte relacionada
UNAGRA, la cual se compromete a prestarle los servicios de asesoría legal y
administrativa, necesarios para su operación. Este contrato es por tiempo indefinido. El
total de pagos por este concepto por los años terminados en 31 de diciembre de 2014 y,
2013, fue de $8,674 y $9,305, respectivamente y se incluyen en el rubro de “Gastos de
administración” en el estado de resultados (ver nota 13).
(c)
Existe un pasivo contingente derivado de los beneficios a los empleados, que se
menciona en la nota 3(h).
(d)
De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las autoridades tienen la facultad de revisar
hasta los cinco ejercicios fiscales anteriores a la última declaración del impuesto sobre
la renta presentada.
(e)
De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las empresas que realicen
operaciones con partes relacionadas están sujetas a limitaciones y obligaciones fiscales,
en cuanto a la determinación de los precios pactados, ya que éstos deberán ser
equiparables a los que se utilizarían con o entre partes independientes en operaciones
comparables.
En caso de que las autoridades fiscales revisaran los precios y rechazaran los montos
determinados, podrían exigir, además del cobro del impuesto y accesorios que
correspondan (actualización y recargos), multas sobre las contribuciones omitidas, las
cuales podrían llegar a ser hasta del 100% sobre el monto actualizado de las
contribuciones.
(Continúa)
29
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
(f)
De acuerdo con el contrato de prestación de servicio de garantía con Banco de México
mencionado en la nota 7, FIRA tiene la facultad de supervisar y dar seguimiento a los
créditos garantizados, así como solicitar la devolución de las garantías, en caso de que
observe algún incumplimiento a dicho contrato.
(16) Pronunciamientos normativos y regulatorios emitidos recientementeEl CINIF ha emitido las nuevas NIF y Mejoras a las NIF que se mencionan a continuación,
los cuales la Administración estima no generarán efectos importantes en sus estados
financieros:
NIF C-9 “Provisiones, Contingencias y Compromisos”- Entra en vigor para los ejercicios
que inicien a partir del 1o. de enero de 2018, permitiendo su aplicación anticipada siempre y
cuando se haga en conjunto con la aplicación inicial de la NIF C-19 “Instrumentos financieros
por pagar”.
NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar”- Entra en vigor para los ejercicios que
inicien a partir del 1o. de enero de 2018 con efectos retrospectivos, permitiendo su aplicación
anticipada, siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicación de la NIF C-9
“Provisiones, contingentes y compromisos”, la NIF C-3 “Cuentas por cobrar” y la NIF C-20
“Instrumentos de financiamiento por cobrar”.
NIF D-3 “Beneficios a los empleados”- Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir
del 1o. de enero de 2016, con efectos retrospectivos, permitiendo su aplicación anticipada a
partir del 1º de enero de 2015.
Mejoras a las NIF 2015
Boletín C-9 “Pasivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos”Establece que los anticipos en moneda extranjera deben reconocerse al tipo de cambio de la
fecha de la transacción; es decir, al tipo de cambio histórico. Dichos montos no deben
modificarse por posteriores fluctuaciones cambiarias entre la moneda funcional y la moneda
extranjera en la que están denominados los precios de los bienes y servicios relacionados con
tales cobros anticipados. Esta mejora entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del
1º de enero de 2015 y los cambios contables que surjan deben reconocerse en forma
retrospectiva.
(Continúa)
30
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
Reforma financiera
El 10 de enero de 2014, se publicó en el Diario Oficial de Federación (DOF), el Decreto
mediante el cual se modifican diversas leyes en materia financiera (la Reforma Financiera),
siendo parte de estas modificaciones los cambios a la Ley General de Organizaciones y
Actividades Auxiliares de Crédito entre otros su artículo 87 D fracción III que establece que
“Las sociedades financieras de objeto múltiple que mantengan vínculos patrimoniales con una
sociedad financiera popular o con una sociedad financiera comunitaria en términos de esta
Ley, se sujetarán a las disposiciones de la Ley de Ahorro y Crédito Popular”, siendo ésto
aplicable a la Compañía al día siguiente de la publicación del Decreto.
Asimismo, el 12 de enero de 2015, se publica en el DOF, con entrada en vigor al siguiente día
de su publicación, la resolución que modifica las Disposiciones de carácter general aplicables
a las entidades de ahorro y crédito popular, organismos de integración, sociedades financieras
comunitarias y organismos de integración financiera rural (las Disposiciones), a que se refiere
la Ley de Ahorro y Crédito Popular (la Resolución), Reforma Financiera; con lo cual se
reforman, derogan y sustituyen diversos artículos y anexos de las Disposiciones publicadas en
el DOF el 18 de diciembre de 2006, y modificadas por Resoluciones publicadas en el DOF el
18 de enero y 11 de agosto de 2008, 16 de diciembre de 2010 y 18 de diciembre de 2012.
Entre los cambios más relevantes se encuentran:
-
Las Sociedades Financieras Populares y Sociedades Financieras Comunitarias contarán
con u plazo de 180 días naturales contados a partir de la entrada en vigor de la Resolución
para ajustar sus manuales de políticas y procedimientos para el otorgamiento de créditos
conforme a lo previsto en la Resolución.
-
Los criterios de contabilidad contenidos en el Anexo “E” de la Resolución, entrarán en
vigor el 1° de enero de 2016.
(Continúa)
31
Sofihaa Financiera, S. A. de C. V.
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, E. N. R.
Notas a los Estados Financieros
(Miles de pesos)
-
Los Criterios de Contabilidad B-3 “Reportos” y C-1 “Reconocimiento y baja de activos
financieros”, serán aplicados de manera “prospectiva” conforme a lo dispuesto por la NIF
B-1 “Cambios contables y correcciones de errores” emitido por el CINIF, por lo que no se
requerirá revaluar las operaciones de reporto y transferencia de activos financieros
previamente reconocidas. Tomando en cuenta el principio de importancia relativa, las
Sociedades Financieras Populares, Sociedades Financieras y los Organismos de
Integración Financiera Rural deberán revelar en notas a los estados financieros los
principales cambios en la normatividad contable para las operaciones de reporto y
transferencia de activos financieros que afectaron o pudieran afectar significativamente
sus estados financieros.
-
Cuando se presente el estado de flujos de efectivo preparado conforme al Criterio de
Contabilidad D-4 “Estado de flujos de efectivo” de la "Serie D. Criterios relativos a los
estados financieros básicos”, a partir de la entrada en vigor de la Resolución, las
Sociedades Financieras Populares, Sociedades Financieras Comunitarias y los
Organismos de Integración Financiera Rural deberán incluir el estado de cambios en la
situación financiera elaborado conforme al extinto criterio D-4 “Estado de cambios en la
situación financiera” por los ejercicios 2015 y anteriores, en que se presenten
comparativos, por lo que no se deberá efectuar reformulación alguna.
-
Los recursos del Fondo de Obra Social que a la fecha de entrada en vigor de la presente
Resolución:
I.
Estuvieran comprometidos para la realización de obras sociales se
mantendrán dentro de dicho concepto hasta su terminación.
II.
No estuvieran comprometidos, deberán traspasarse al concepto “fondo social
de reserva” del rubro “capital ganado”.