EL PORTAL DE LOS EXPERTOS EN PREVENCIÓN DE RIESGOS DE CHILE División Difusión y Comunicaciones para Latinoamérica Reforma tributaria y previsional traen beneficios y nuevas responsabilidades Declaración 2013 Padres, trabajadores temporeros y de rentas variables podrán descontar impuestos. Rebajar dinero por tener hijos estudiantes o por anualizar el sueldo mensual cuando éste es variable. Rebajar dinero por tener hijos estudiantes o por anualizar el sueldo mensual cuando éste es variable, son algunas de las novedades que permitirán a los contribuyentes rebajar el pago de impuestos u obtener una mayor devolución. Llega abril y una vez más hay que hacer la declaración anual de impuestos a la renta, labor que enfrentan más de 2 millones 300 mil personas anualmente. Este año los cambios establecidos por la reforma tributaria y previsional se traducirán en modificaciones y beneficios que rebajarán la carga tributaria. También en nuevas responsabilidades para los trabajadores independientes. Los principales beneficios son el crédito para la educación y la posibilidad de anualizar las rentas, que podría hacer que personas que no estén obligadas a declarar les convenga hacerlo. A los trabajadores independientes por primera vez se les retendrán cotizaciones previsionales, pero aún hay plazo para renunciar a cotizar y así obtener íntegra la devolución. Aquí algunos datos para sacarle el jugo a su declaración 2013, que elaboramos con información del SII y aportes de Javier Jaque, director del Centro de Estudios Tributarios de la universidad de Chile y Cristián Molina, de la auditora JMA.. ¿Quiénes están obligados a presentar la declaración de impuestos anuales a la renta? Quienes durante 2012 obtuvieron ingresos de cualquier actividad, cuyo monto anual supere los $6.513.372. Pero en este grupo hay quienes podrían restarse de esta obligación. Se trata de los trabajadores dependientes (todas las personas que prestan sus servicios a un empleador) y los pensionados o jubilados que ya están pagando el impuesto único de segunda categoría (que se paga sobre los sueldos y pensiones mensualmente) y que no tienen otras rentas distintas a su sueldo o pensión. ¿A quiénes les convendría hacerla para obtener beneficios tributarios? *A quienes tienen ahorro previsional voluntario. [email protected] www.sigweb.cl EL PORTAL DE LOS EXPERTOS EN PREVENCIÓN DE RIESGOS DE CHILE División Difusión y Comunicaciones para Latinoamérica *A los que hayan pagado durante 2012 intereses de créditos hipotecarios para vivienda. *A quienes hayan adquirido una vivienda DFL2 con crédito hipotecario hasta el 30 de junio de 2001. *A los que el año pasado ahorraron con instrumentos acogidos al mecanismo de incentivo al ahorro del artículo 57 bis. Y las dos novedades: *A quienes tienen hijos estudiando y pueden obtener el crédito a la educación. *A los que tuvieron ingresos variables o discontinuos en el año 2012 y pueden reliquidar sus ingresos para rebajar impuestos ya pagados que se les devolverán. AUNQUE NO ESTÉ OBLIGADO a hacer la declaración, le conviene si tiene APV, crédito hipotecario, hijos estudiando o sueldo variable. Con qué renta los padres podrán obtener una rebaja por gastos en educación Los padres con hijos menores de 25 años (al 31 de diciembre de 2012), que estén inscritos en la enseñanza pre escolar, básica, media o diferencial, en establecimientos reconocidos por el Estado y que tengan una asistencia superior al 85%, podrán pedir la devolución de impuestos que han pagado o que se les rebaje los que les cobrarán. ¿Cualquier contribuyente que tenga hijos puede requerir el beneficio? No. El padre y/o la madre deben ser contribuyentes del impuesto único de segunda categoría (que se paga sobre los sueldos mensualmente) o del impuesto global complementario (que se calcula una vez al año). Además la suma de las rentas de ambos padres debe ser inferior a 729 UF al año ($18.089.874). ¿Los padres deben estar casados o hacerse cargo del hijo para recibir el beneficio? No. Se considera padres a quienes figuran como tales en el Registro Civil, estén casados o no, estén separados o divorciados, mantengan o solventen los gastos de sus hijos o no. Igualmente se suman sus ingresos para ver si merecen el crédito y, de corresponder, ambos padres reciben el beneficio. ¿A cuánto corresponde el crédito por gasto de educación? [email protected] www.sigweb.cl EL PORTAL DE LOS EXPERTOS EN PREVENCIÓN DE RIESGOS DE CHILE División Difusión y Comunicaciones para Latinoamérica Por ley el crédito equivale a hasta UF 4,4 UF ($100.600) por hijo al año. Pero como este año la ley se aprobó en septiembre es proporcional y equivale a hasta 1,76 UF ($40.200) por hijo. ¿Quién es el beneficiario de este crédito de educación? Ambos padres. Cada uno recibirá un 50% del crédito, a menos que, de común acuerdo, opten por designar a uno de ellos como el beneficiario del 100% del crédito. Para manifestarlo, deben realizar una declaración jurada simple en la página del SII. ¿Tiene tope la devolución por crédito de educación? Sí. El tope del beneficio es el impuesto que pagó el padre y el tope que pagó la madre. Por esto puede convenir traspasar el 100% del beneficio, de todos o alguno de los hijos, al padre que pagó más impuestos para obtener más devolución. ¿Cómo se pide este crédito? Al momento de hacer su declaración anual de impuesto a la renta, se le solicitará hacer uso del Asistente para el Cálculo del Crédito por Gastos en Educación, con el fin de que el SII pueda proporcionar una propuesta de Declaración para el año tributario 2013. Una vez ingresados los datos, y si se cumplen los requisitos, se presentará la propuesta de declaración que incluirá la rebaja de impuestos por gastos en educación. Trabajadores independientes deberán pagar sus cotizaciones con la devolución de impuestos A partir de 2012, los trabajadores a honorarios están obligados a realizar cotizaciones previsionales para pensiones, seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. A quienes no lo hicieron voluntariamente el año pasado o no cotizaron por sus ingresos totales, se les descontará la cotización faltante de su devolución de impuestos. ¿Quiénes deben cotizar? Quienes perciban honorarios por actividades independientes; o perciban rentas por boletas de honorarios; por boletas de prestación de servicios de terceros; o por participaciones en rentas de sociedad de profesionales. [email protected] www.sigweb.cl EL PORTAL DE LOS EXPERTOS EN PREVENCIÓN DE RIESGOS DE CHILE División Difusión y Comunicaciones para Latinoamérica ¿La edad excluye? Sí, las mujeres mayores de 50 años y los hombres que tengan más de 55 años al 1 de enero de 2012 y boletean no están obligados a cotizar. ¿Qué pasa con los trabajadores independientes que ya están cotizando? Si cotizó por la renta total que ganó (sumando todas las rentas que percibe) no le van a descontar nada de su devolución de impuestos. Pero si lo hizo sólo por parte de ella, por ejemplo sólo cotizó por el sueldo por el que está contratado y no por sus boletas, le descontarán de la devolución de impuestos lo que faltó hasta llegar al tope imponible (que el año pasado era de 67,4UF unos $1,5 millones mensuales) y lo depositarán en su AFP. ¿Cómo se calcula su cotización para la AFP? El SII determinará el monto anual de pago que corresponde a cada contribuyente, sobre la base de la renta imponible. La renta imponible que corresponde para el cálculo es el 80% de la suma de los honorarios brutos percibidos en 2012. Pero entrará de manera paulatina. Así que este año corresponde el 40% de la renta imponible. ¿Cómo veo el monto por el que me corresponde cotizar? Cuando ingrese a declarar su renta en la página del SII, estará disponible el cálculo del monto total de cotizaciones para el año 2012, y la deuda de cotizaciones por pagar. ¿En qué AFP lo pondrán? La cotización descontada de la devolución de impuestos se depositará en la AFP donde alguna vez haya cotizado. Si nunca lo ha hecho irá a AFP Modelo ¿Cuáles son los beneficios? Los trabajadores independientes al cotizar podrán tener asignaciones familiares, seguro por accidentes laborales y enfermedades profesionales, pensión de vejez e invalidez y en caso de fallecimiento, pensiones de sobrevivencia para sus beneficiarios. ¿Se puede renunciar? Sí, durante tres años a partir de 2012 (actual periodo) se puede optar por renunciar. [email protected] www.sigweb.cl EL PORTAL DE LOS EXPERTOS EN PREVENCIÓN DE RIESGOS DE CHILE División Difusión y Comunicaciones para Latinoamérica Pero quienes quieran renunciar a la cotización deben hacerlo en la página web del SII antes de hacer la declaración de impuestos o antes del 30 de abril. Si no lo hacen se asumirá que ellos aprueban su cotización. Trabajadores dependientes podrán reliquidar su sueldo para rebajar tributos Los trabajadores dependientes, que prestan servicios o trabajan para un empleador y pagan el impuesto de segunda categoría al recibir su sueldo mes a mes, podrán hacer declaración de impuestos para reliquidarlo anualmente. A ellos se les sumarán los sueldos obtenidos en un año y se aplicará la tasa de impuesto global complementario correspondiente y si se pagó en exceso, se devolverán los impuestos extras al contribuyente. ¿A quiénes beneficia? A quienes tengan rentas algunos meses del año, por ejemplo los que trabajan por temporada, o los que quedaron cesantes y también a los que tienen rentas variables, como los vendedores del comercio que en época de Navidad ganan más y tributan más. Al distribuir sus ingresos durante el año podrían lograr rebajar los impuestos pagados y obtendrían devolución. ¿Cómo se hace para declararlo? Es voluntario declararlo, pero para obtener el beneficio es necesario hacer la declaración anual de renta. Quienes no lo hagan, no obtendrán la reliquidación y devolución de impuestos pagados aunque corresponda. Lo que sí podría hacer es rectificar y declararlo hasta tres años después para obtener la devolución. Bernardita Aguirre Pascal. EMOL Marzo de 2013 [email protected] www.sigweb.cl