universidad nacional autónoma de méxico facultad de contaduría y

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
PLAN DE ESTUDIOS DE LA LICENCIATURA EN CONTADURÍA
Programa de la asignatura empresarial y organizacional
Russell Bedford México – UNAM FCA
“Cumplimiento de obligaciones fiscales para las empresas en México”
Área o campo de conocimiento:
Fiscal
Semestre: 7°
a 9°
Clave:
Horas
Carácter: Profesionalizante
Tipo: Curso
Modalidad: Escolarizado
Horas por semana
Teoría: Práctica:
4
4
Duración del programa: Semestral
No. Créditos: 8
Horas al
semestre
64
Seriación indicativa:
Asignatura con seriación antecedente: Ninguna
Asignatura con seriación subsecuente: Ninguna
Objetivo general:
Que el alumno comprenda y sea capaz de aplicar de forma práctica los conocimientos adquiridos en el
área fiscal para dar cumplimiento adecuado a las obligaciones fiscales federales y estatales (Estado de
México y Distrito Federal) de las empresas.
Índice Temático
Tema
Unidad
Horas
I
Teoría general de los impuestos en México
2
II
Registros fiscales necesarios para operar una empresa
2
III
Impuesto Sobre la Renta
16
IV
Impuesto Empresarial a Tasa Única
8
V
Impuesto al Valor Agregado
8
VI
Impuestos y contribuciones federales atribuibles al pago de sueldos y salarios
12
VII
Impuestos Locales Sobre Nóminas
4
VIII
Retenciones a terceros por concepto de ISR - IVA
4
IX
Unidad
I
Teoría general de tratados internacionales para evitar la doble tributación, Estudios de
Precios de transferencia y dictamen Fiscal
Total de horas:
Índice Temático
Tema
Teoría general de los impuestos en México
8
64
Horas
2
II
III
IV
V
Registros fiscales necesarios para operar una empresa
a) Secretaría de Hacienda y Crédito Público
b) Instituto Mexicano del Seguro Social
c) INFONAVIT
d) Impuesto Local Sobre Nóminas
Impuesto Sobre la Renta
a) Pagos provisionales
i.
Cálculo
ii.
Información para la declaración
b) Declaración anual
i.
Cálculo
ii.
Información para la declaración
Impuesto Empresarial a Tasa Única
a) Pagos provisionales
i.
Cálculo
ii.
Listado de conceptos que sirvió de base para calcular el IETU a
determinar
b) Declaración anual
Impuesto al Valor Agregado
a) Cálculo mensual definitivo
b) Declaración mensual Informativa de operaciones con terceros
2
16
8
8
Impuestos y contribuciones federales atribuibles al pago de sueldos y salarios
a)
VI
VII
VIII
IX
Impuesto sobre la renta
i.
Retención mensual
ii.
Cálculo Anual
iii.
Obligaciones de la empresa
b) Cuotas al Instituto Mexicano del seguro Social
i.
Determinación del salario diario integrado
ii.
Cálculo Mensual
iii.
Cálculo Bimestral
c) Cuotas al INFONAVIT y Sistema de ahorro para el retiro
i.
Cálculo bimestral
Impuestos Locales Sobre Nóminas
a) Gobierno del Distrito Federal
i.
Cálculo de la base
ii.
Cálculo del impuesto y pago
b) Gobierno del Estado de México
i.
Cálculo de la base
ii.
Cálculo del impuesto y pago
Retenciones a terceros por:
a) Impuesto Sobre la Renta
i.
Honorarios
ii.
Arrendamiento
iii.
Pagos al extranjero
iv.
Otros
b) Impuesto al Valor agregado
i.
Honorarios
ii.
Arrendamiento
iii.
Fletes
iv.
Comisiones
v.
Pagos al extranjero
vi.
Otros
Teoría general de:
a) Tratados internacionales para evitar la doble tributación
b) Estudios de precios de transferencia
c) Dictamen fiscal
12
4
4
8
Total de horas:
64
Bibliografía básica:
1. México, Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente
2. México, Ley Federal del Trabajo, vigente
3. México, Ley del Impuesto Sobre la Renta, vigente
4. México, Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, vigente
5. México, Ley del Impuesto al Valor Agregado, vigente
6. México, Código Fiscal de la Federación, vigente
7. México, Ley del Seguro Social, vigente
8. México, Ley del Instituto Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, vigente
9. México, Código Fiscal del Distrito Federal, vigente
10. México, Código Financiero del Estado de México y Municipios, vigente
11. México, Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, vigente
12. México, Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, vigente
13. México, Reglamento del Código Fiscal de la Federación, vigente
14. México, Reglamento del la Ley del Seguro Social, vigente
15. México, Reglamento de la Ley del Instituto Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, vigente
16. Model Tax Convention on Income on Capital, Version 2010. OECD Publications.
17. Convenios Internacionales celebrados por México en materia fiscal.
18. OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations Version, 2010. OECD
Publications.
Bibliografía complementaria:
1. Revista IDC. Grupo editorial Expansión.
2. C.P.C César Calvo Langarica. Estudio Contable de los impuestos 2011. 41ª edición. Editorial PAC. México
3. José de Jesús Sánchez Piña. Nociones del Derecho Fiscal. 7ª edición. Editorial PAC. México, D.F.
4. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Precios de Transferencia, marco teórico, jurídico y práctico. 1ª
edición. 30 de septiembre de 2008.México, D.F.
5. México, Ley del Impuesto a los depósitos en efectivo, vigente
Mesografía:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Página web de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, www.sat.gob.mx
Página web de la H. Cámara de Diputados, www.diputados.gob.mx
Página web del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., www.impc.org.mx
Página web de la revista IDC, www.idconline.com.mx
Página web de la Organisation for Economic Co-operation and Development, www.oecd.org
Página web del Instituto Mexicano del Seguro Social, www.imss.gob.mx
Página web del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, www.infonavit.gob.mx
Página web de la Secretaría del Finanzas del Gobierno del D.F., www.finanzas.df.gob.mx
Página web de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de México,
www.edomex.gob.mx
10. Página web del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C., www.ccpm.org.mx
Sugerencias didácticas:
Exposición oral
Exposición audiovisual
Ejercicios dentro de clase
Ejercicios fuera del aula
Seminarios
Lecturas obligatorias
Trabajo de investigación
Prácticas de taller o laboratorio
(X)
(X)
(X)
( )
( )
(X)
(X)
( )
Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los
alumnos:
Exámenes parciales
Examen final escrito
Trabajos y tareas fuera del aula
Exposición de seminarios por los alumnos
Participación en clase
Asistencia
Seminario
(X)
(X)
(X)
( )
(X)
(X)
( )
Prácticas de campo
Otras: ____________________
(X)
( )
Otras: _____________________
( )
Perfil profesiográfico:
ESTUDIOS REQUERIDOS:
Licenciado en Contaduría Certificado o Contador Público Certificado, de preferencia con algún posgrado
o diplomado en estudios fiscales
EXPERIENCIA PROFESIONAL DESEABLE:
Nivel socio o gerente del área fiscal con un mínimo de experiencia de cinco años en la práctica fiscal
OTROS REQUERIMIENTOS:
Experiencia como instructor, profesor o conferencista. Además, es deseable haber tomado un curso de
instructor o inducción didáctica