Sugerencias sobre impuestos: Estafas relacionadas con impuestos

Sugerenciassobreimpuestos:
Estafasrelacionadasconimpuestos
Todoslosaños,elIRSreúneunalistadelos12fraudesyestafasfiscalesmáscomunes.
Primeroenlalistapara2012seencuentraelrobodeidentidad.
ElIRSterecomiendaevitarestosfraudescomunes:
Esconderingresosenelextranjero
Algunaspersonasintentanevitarpagarimpuestosocultandoilegalmenteingresosen
cuentasbancariasydecorretajeoffshore(enelextranjero).Tambiénutilizanlamodalidad
offshorepara:
 Tarjetasdedébitoycrédito
 Transferenciaselectrónicas
 Fideicomisosenelextranjero
 Fraudeconarrendamientosaempleados
 Anualidadesoplanesdesegurodesaludprivados
ElIRSorientaalosauditoresparaqueseencarguendequienesocultaningresosenel
extranjeroencuentasnodeclaradas.ElIRShaceunaclaradiferenciaentrelaspersonascon
cuentasenelextranjeroquelasrevelanvoluntariamenteyquienesnolohacen.
Enfebrerode2011,elIRSanuncióunainiciativadedivulgaciónvoluntariaparatraerde
regresoeldinerooffshorealsistemadeimpuestosdelosEE.UU.Tambiénayudaalas
personasconingresosnodeclaradosdecuentasoffshoreocultasaregularizarsusituación
deimpuestos.Lanuevainiciativadedeclaraciónvoluntariaestuvodisponiblehastael31
deagostode2011.
Robodeidentidadyfraudeelectrónico(phishing)
Losladronesdeidentidadusanestatécnicaparaadquirirtusdatospersonalesytener
accesoacuentasfinancieras.Envíanmensajesdecorreoelectrónicofalsos,usualmente
haciéndosepasarporrepresentantesdeunacompañíafinancieraoelmismoIRS.
Unmensajedecorreoelectrónicodefraudefiscaltípicotenotificaquetienesunreembolso
pendienteounaauditoría.Elmensajedecorreoelectrónicotesolicitaquehagasclicenun
enlaceeingresestusnúmerosdeSeguroSocialydetarjetadecrédito.Nohagascliceneste
enlace,ynoenvíesnúmerosprivados.
LarealidadesqueelIRSnuncausamensajesdecorreoelectrónicoparainiciarcontacto
contigorespectoatuscuentas.Sirecibesunmensajedecorreoelectróniconosolicitado
Sugerenciassobreimpuestos:Estafasrelacionadasconimpuestos
Página1de5
queafirmeserdelIRS,[email protected]únicositioweboficialdel
IRSeswww.irs.gov/espanol.
Fraudedelpreparadordeladeclaración
Lospreparadoresdedeclaracionesdeshonestosganandinero:
 Sustrayendounapequeñapartedelosreembolsosdesusclientes
 Cobrandotarifasinfladasporserviciosdepreparacióndeimpuestos
Algunospreparadorespromuevenlapresentacióndereclamacionesfraudulentaspara
obtenerreembolsossobreconceptoscomocréditosdeimpuestosporcombustiblepara
recuperarimpuestospagadosenañosanteriores.
Debessercuidadosoalcontrataraunpreparadordeimpuestos,especialmentesipromete
algoqueparecedemasiadobuenoparasercierto.
Paraincrementarlaconfianzaenelsistemadeimpuestosymejorarlaconformidadconlas
leyesfiscales,elIRSrequierequelospreparadoresdeimpuestospagos:
 SeregistrenanteelIRS
 Tenganunnúmerodeidentificacióndepreparadordeimpuestos(PreparerTax
IdentificationNumber,PTIN)
 Pasenlaspruebasdecompetencia
 Tomencursosdeeducaciónprofesionalcontinuademanerapermanente
LospreparadoresdeimpuestospagosdebensolicitarunPTINantesdepreparar
declaracionesfederales.Lospreparadoresdeimpuestospagospuedenincluirabogados,
contadorespúblicoscertificadosyagentesinscritos.
Presentacióndeformulariosfalsosoengañosos
Losestafadorespresentarándeclaracionesfalsasoengañosasparareclamarreembolsosa
losquenotienenderecho.Lasdeclaracionesconinformacióntrivialseutilizanpara
legitimarlosreclamosdereembolsoilegítimos.Porejemplo:ElFormulario1099‐OID
(OriginalIssueDiscount[Descuentodeemisiónoriginal])quereclamacréditospor
retenciónfalsos.
Lanuevaestafasurgiódeunaantiguaestafaqueconsistíaenunacuentabancariade
“testaferro”creadaparacadaciudadano.Envirtuddeestaestafa,laspersonaspresentaban
unadeclaraciónconinformaciónfalsa,argumentandoqueutilizabansucuentade
“testaferro”parapagarbienesyservicios.Afirmabanfalsamenteelmontocorrespondiente
comoretenciónparatratardeobtenerunreembolso.
Sugerenciassobreimpuestos:Estafasrelacionadasconimpuestos
Página2de5
Abusodeorganizacionesdecaridadydeducciones
Elusoindebidodeorganizacionesexentasdeimpuestosincluye:
 Acuerdosparaprotegerdemaneraindebidalosingresosoactivosdelaaplicación
deimpuestos
 Intentosdedonantesdemantenerelcontrolsobrelosactivosdonadosoingresosde
bienesdonados
 Sobrevaluacióndebienescontribuidos
Otrasestratagemasutilizanladonacióndeactivosdistintosdeefectivo,entreellos:
 Servidumbressobrebienes
 Accionescorporativasconcentradasenunnúmeromuyreducidodeaccionistas
 Bienesraíces
Confrecuencia,estasdonacionesestánmuysobrevaluadas.Obienlaorganizaciónque
recibeladonaciónprometealdonantequepodrávolveracomprarlosartículosenuna
fechaposterioralprecioquefijeeldonante.
LaLeydeProteccióndePensiones(PensionProtectionAct)de2006impusoparaquienes
reclamandonacionesalacaridad:
 Multasmásgrandesportasacionesinexactas
 Nuevasdefinicionesdelastasacionesylostasadoresquereúnenlosrequisitos
Argumentostriviales
Enlasestafastrivialessehacenafirmacionesirrazonableseinfundadasparaevitarpagar
impuestosqueadeudas.ElIRSllevaunalistadelosargumentostrivialesquedebesevitar.
Sipresentasunadeclaraciónohacesunapresentaciónsobrelabasedeunodelosfraudes
detallados,estarássujetoaunamultade$5,000.
Propiedaddeempresaencubierta
Algunaspersonascreansociedadesnacionalesficticiasenciertosestadosparaencubrirla
propiedaddeunaempresaounaactividadfinanciera.Unavezconstituidas,estasentidades
anónimasseutilizanenestasactividades:
 Declaracionesinsuficientesdeingresos
 Deduccionesficticias
 Faltadepresentacióndedeclaraciones
 Participaciónentransaccioneslistadas
 Lavadodedinero
 Delitosfinancieros
 Financiacióndelterrorismo
ElIRSestátrabajandoconlasautoridadesestatalesparaidentificaraestasentidadesy
someteralaleyasuspropietarios.
Sugerenciassobreimpuestos:Estafasrelacionadasconimpuestos
Página3de5
Cerosueldo
Enestamodalidaddefraude,loscontribuyentesadjuntanunodeestosformulariosque
muestranuningresoescasoonulo.
 Formulario4852:SustitutodelFormularioW‐2:WageandTaxStatement
(Comprobantedesalariosyretención)
 Formulario1099R:DistributionsFromPensions,Annuities,RetirementorProfit‐
SharingPlans,IRAs,InsuranceContracts,etc.(Distribucionesdepensiones,
anualidades,planesdejubilaciónodedistribucióndelasganancias,cuentasIRA,
contratosdeseguro,etc.)
 Formulario1099corregido
Estoscontribuyentesincluyenunadeclaraciónrefutandoinformaciónquepresentaron
previamentealIRS.Porejemplo:PodríancitarenelFormulario4852“lenguaje
reglamentariodetrásdelasSecciones3401y3121delCódigodeImpuestosInternos”.
Tambiénpodríanincluiralgunareferenciaacercadequesusempleadoresseniegana
expedirunFormularioW‐2corregidoportemorarepresaliasdelIRS.Habitualmente
adjuntanelFormulario4852ó1099aunadeclaración0.
Usoindebidodefideicomisos
Duranteaños,losestafadoreshaninstadoaloscontribuyentesatransferiractivosa
fideicomisos.Prometen:
 Reduccióndelosingresossujetosaimpuestos
 Deduccionesporgastospersonales
 Impuestosreducidossobresucesionesodonaciones
Sinembargo,algunosfideicomisosnoaportanlosbeneficiosfiscalesprometidos.Además,
elIRShaobservadounaumentoenelusoindebidodefideicomisosdeanualidades
privadosyfideicomisosenelextranjeroparadesviarlosingresosydeducirgastos
personales.DebespedirasesoramientoaunProfesionaldeimpuestosconfiableantesde
participarenunacuerdodefideicomiso.
EstafasdelCréditodeimpuestosporcombustible
ElIRSpenalizaaquieneshacenreclamosnorazonablesdelcréditodeimpuestospor
combustible.Algunaspersonas,comolosagricultoresqueusancombustibleconfinesde
negociosenmaquinariasoequipos,puedenserelegiblesparaelcréditodeimpuestospor
combustible.Peroalgunaspersonasreclamanelcréditoporusosnoimponiblesde
combustiblecuandosusempleosonivelesdeingresoshacenquelasreclamacionesnosean
razonables.
Losfraudesrelacionadosconelcréditodeimpuestosporcombustibleseconsideranun
reclamodeimpuestostrivial.Quienesreclamanelcréditodemaneraindebidapodrían
tenerquepagarunamultade$5,000.
Sugerenciassobreimpuestos:Estafasrelacionadasconimpuestos
Página4de5
Denunciadesospechasdeactividadesdeimpuestosfraudulentas
PuedesdeclararunasospechadefraudefiscalalIRSutilizandoelFormulario3949‐A:
InformationReferral(Remisióndeinformación).Tuinformedebeincluir:
 Informaciónespecíficaqueindiquesobrequiénestáshaciendoelinforme
 Laactividadqueestásinformando
 Cómotomasteconocimientodelaactividad
 Cuándoseprodujolasupuestainfracción
 Lacantidaddedineroinvolucrado
 Otrainformaciónquepudieraserútilenunainvestigación
Laidentidaddelapersonaquepresentaelinformepuedemantenerseconcarácter
confidencial.
Paravermásinformación,consultaestassugerenciasdeimpuestos:
 Auditoría
 InformacióndecontactodelIRS
Sugerenciassobreimpuestos:Estafasrelacionadasconimpuestos
Página5de5