conciliacion bancaria

CONCILIACION BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
Consiste en poner de acuerdo el libro auxiliar de bancos
con el saldo del extracto bancario, mediante el siguiente
procedimiento de identificación de los valores y registro
tanto en los libros como en el extracto.
CONCILIACIÓN ANTERIOR
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
EXTRACTO BANCARIO
CONCILIACIÓN BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
 Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el
beneficiario del cheque.
 Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco
aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
 Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la
empresa no ha registrado en su auxiliar.
 Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y
que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
 Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y
valores en el libro auxiliar.
 Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
CONCILIACION BANCARIA
En este orden de ideas, la estructura
de la conciliación bancaria podría ser:
Saldo del extracto bancario:
XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crédito no registradas
XXX
(+) Consignaciones pendientes
XXX
(+) Notas debito no registradas
XXX
(±) Errores en el auxiliar
XXX
= Saldo en libros.
XXX
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Saldo del extracto bancario:
Saldo en libros:
Diferencia:
34’680.000
34’930.000
250.000
(-) Cheques pendientes de cobro:
-2’500.000
(-) Notas crédito no registradas
-550.000
(+) Consignaciones pendientes
3’000.000
(+) Notas debito no registradas
300.000
(±) Errores en el auxiliar
0
= Saldo en libros:
34’930.000
CONCILIACION BANCARIA
Gastos chequera: si por alguna razón se olvido registrar el valor de la chequera
por el valor de $150.000 se procede en consecuencia:
Códigos
Cuentas
530505
Gastos bancarios
111005
Moneda nacional
Registra el gasto por concepto de chequeras
Débitos
Créditos
150.000
150.000
Comisiones bancarias: se pueden dar por múltiples conceptos, por consignaciones
de otras plazas, cobro de cheques, para el presente caso el extracto reporta $20.000
Códigos
Cuentas
530515
Comisiones
111005
Moneda nacional
Registra el gasto por concepto de comisiones bancarias
Débitos
Créditos
20.000
20.000
CONCILIACION BANCARIA
Cuota de manejo: cuando el banco le vende todo el paquete a las empresa,
por ejemplo: chequera, tarjeta débito para los directores, tarjetas crédito, etc.,
estos servicios tienen una cuota de manejo, que se lleva a las cuentas:
Códigos
Cuentas
530515
Comisiones
111005
Moneda nacional
Registra el gasto por concepto de manejo de cuota
Débitos
Créditos
20.000
20.000
Cheques devueltos: si el banco devolvió un cheque por $300.000 y la empresa no
conoce de tal situación se debe generar el siguiente registro de ajuste.
Códigos
Cuentas
530515
Comisiones
111005
Moneda nacional
Registra el gasto por concepto de cheques devueltos
Débitos
Créditos
20.000
20.000
CONCILIACION BANCARIA
Ingresos bancarios: se pueden dar por conceptos de rendimientos, por otros valores
recaudados a favor de la empresa, si corresponden a ingresos se registra.
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
111005
Moneda nacional
50.000
421005
Intereses
20.000
421045
Descuentos bancarios
30.000
Registra el ingreso por concepto de intereses y descuentos bancarios
Servicio de la deuda: es posible que el banco descontó de la cuenta el servicio de
la deuda compuesta por $1250.000 cuota de capital y $200.000 por concepto de
intereses, en este caso se registra.
Códigos
Cuentas
210510
Pagarés
530505
Financieros
111005
Moneda nacional
Registra el pago del servicio de la deuda de capital e intereses
Débitos
Créditos
1.250.000
200.000
1.450.000
CONCILIACION BANCARIA
Retenciones practicadas por el banco: del caso anterior en particular resultaron
las retenciones en la fuente hechas por el banco sobre las consignaciones de tarjetas
de crédito por la suma de $9.000 ($3.000+6.000) y que no habían sido tenidas en
cuenta por la empresa, asimismo el banco no había registrado un cheque porque no
había sido cobrado por el beneficiario, situaciones que fueron conciliadas.
El único ajuste contable que resulta de esta conciliación es la nota de contabilidad
por las retenciones practicadas por el banco por concepto de credibancos.
Códigos
Cuentas
530505
Gastos bancarios
111005
Moneda nacional
Débitos
Registra pago de retenciones por concepto de consignaciones de tarjeta
Créditos
9.000
9.000
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Impuesto del 4 por 1000: en Colombia a partir del 1 de enero de 2004 se implementó
el impuesto del 3X1000 y ahora se aplica el 4×1000 por cada retiro que se haga de las
cuentas bancarias: ahorros, tarjeta débito o cuenta corriente. El valor inicialmente se
consideró como una contribución, pero el legislador le dio carácter de impuesto
agregándose a la carga tributaria del impuesto de renta.
El impuesto se detalla en los extractos bancarios al finalizar cada mes y se lleva a la
cuenta 521595 Otros: Contribuciones. Ejemplo por retiros de $200.000.000 durante
el mes genera un impuesto de $800.000.
Códigos
Cuentas
521595
Contribuciones
111005
Moneda nacional
Débitos
Registra el descuento del 4 por 1000 sobre retiros de cuenta corriente
Créditos
800.000
800.000
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Conciliación conjunta: como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en
cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque de
todas maneras se realizarán en el ejercicio económico siguiente, poniendo de
acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar.
CLÍNICA DE MOTOS
CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3
SALDO SEGÚN EXTRACTO 30/11/04
SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR
$2.203.000
(+) Cheques en mano:
Cheque 6243 Martha Pérez
(- ) Notas débito Bancarias:
Retenciones en la fuente
SUMAS IGUALES:
$2.494.000
300.000
(9.000)
$2.194.000
$2.194.000