Plantilla_Presentación Cápsula de Conocimiento

Taller de gestión
tributaria
Elaborada por:
Guillermo Pulido
Páez
1
© Bogotá Emprende. Prohibida la reproducción total o parcial bajo cualquier forma.
Cuentas “T”
(1) NOMBRE DE LA CUENTA
(2) Débitos, cargos o debe
(4) Saldo
Crédito, abono o haber (3)
Saldo (4)
2
Cuenta 1110- bancos
Representa los depósitos constituidos por el ente económico: se
debita por las consignaciones y se acredita por los cheques girados
3
Cuenta 1355-15 Anticipos de
Impuestos- Retención en la fuente
Representa los saldos a favor del ente económico por anticipos de
impuestos de renta: se debita por las retenciones practicadas al
ente económico, se acredita por la aplicación del impuesto del
período gravable
4
Cuenta 1355-17 Anticipos de
Impuestos- impoventas retenido
Representa los saldos a favor del ente económico por anticipos de
impuestos: se debita por las retensiones practicadas al ente
económico, se acredita por la aplicación del impuesto del período
gravable
5
Cuenta 1355-18 Anticipos de
Impuestos- Impo-ICA retenido
Representa los saldos a favor del ente económico por anticipos de
impuestos: se debita por las retensiones practicadas al ente
económico, se acredita por la aplicación del impuesto del período
gravable
6
Cuenta 1710-20 Cargos diferidosútiles y papelería
Representa los gastos pagados por anticipado: se debita por el valor
pagado, se acredita por el valor amortizado en el período de
causación del gasto.
7
Cuenta 2205-05 ProveedoresNacionales
Representa las obligaciones contraídas con proveedores para la
adquisición de bienes y servicios que tengan relación con el objeto
social: se acredita por el valor de la factura , se debita por el pago
de la misma.
8
Cuenta 2335-25 Ctas por pagar
costos y gastos-honorarios
Representa las obligaciones con contraídas por el ente económico
por el concepto de honorarios: se acredita por el valor de los
honorarios , se debita por el pago de los mismos.
9
Cuenta 2335-95 Ctas por pagar
costos y gastos-otros
Representa las obligaciones contraídas por el ente económico por
conceptos varios: se acredita por el valor de la deuda , se debita
por el pago de la mismas.
10
Cuenta 2365-15 Retención en la
fuente -honorarios
Representa los valores recaudados por el ente económico a los
contribuyentes a favor de la administración : se acredita por el valor
de la retención , se debita por el pago a la administración de los
mismos.
11
Cuenta 2365-30 Retención en la
fuente -Arrendamientos
Representa los valores recaudados por el ente económico a los
contribuyentes a favor de la administración : se acredita por el valor
de la retención , se debita por el pago a la administración de los
mismos.
12
Cuenta 2365-40 Retención en la
fuente -Compras
Representa los valores recaudados por el ente económico a los
contribuyentes a favor de la administración : se acredita por el valor
de la retención , se debita por el pago a la administración de los
mismos.
13
Cuenta 2367- Impoventas retenido
Representa los valores recaudados por el ente económico cuando se
adquieren bienes corporales muebles o servicios gravados : se
acredita por el porcentaje de retención facturado y por el valor
asumido, se debita por el pago a la administración de los mismos.
14
Cuenta 2368- Impo-ICA retenido
Representa los valores recaudados por el ente económico cuando se
adquieren bienes corporales muebles o servicios gravados : se
acredita por el porcentaje de retención facturado, se debita por el
pago a la administración de los mismos.
15
Cuenta 2404- Imptos gravámenes y
tasas-de renta y complementarios
Representa los valores pendientes de pago: se acredita por la
liquidación privada, se debita por el pago a la administración de los
mismos.
16
Cuenta 2408- Impuestos
gravámenes y tasas- Impoventas
por pagar
Representa los valores recaudados como los pagados
en la
adquisición y venta de bienes y servicios gravados: se acredita por
el impuesto generado por las ventas, se debita por el impuesto
facturado al ente económico y por el pago a la administración del
saldo a cargo.
17
Cuenta 4135- Ingresos
operacionales- Comercio al por
mayor y al por menor
Representa los valores recaudados por el ente económico en
ejercicio de su actividad: se acredita por las ventas, se debita por
su cancelación al final del ejercicio.
18
Cuenta 5110-25 Gastos
operacionales de administraciónhonorarios.
Representa los valores operativos y financieros en que incurre el
ente económico: se debita por el valor pagado o causado, se
acredita por por su cancelación al final del ejercicio.
19
Cuenta 5120-10 Gastos
operacionales de administraciónarrendamientos.
Representa los valores en que incurre el ente económico por
arrendamientos: se debita por el valor pagado o causado, se
acredita por por su cancelación al final del ejercicio.
20
Cuenta 6205- Costos de ventascompras mercancías
Representa los valores en que incurre el ente económico por
compra de mercancías para la venta: se debita por el valor pagado
o causado, se acredita por por su cancelación al final del ejercicio.
21
Cuenta 5105-06 Gastos de
personal-sueldos
Representa los valores en que incurre el ente económico por el
pago de sueldos: se debita por el valor pagado o causado, se
acredita por su cancelación al final del ejercicio.
22
Cuenta 5205-06 Gastos de
personal-sueldos
Representa los valores en que incurre el ente económico por el
pago de sueldos: se debita por el valor pagado o causado, se
acredita por su cancelación al final del ejercicio.
23
Cuenta 5205-18 Gastos de
personal-comisiones
Representa los valores en que incurre el ente económico por el
pago de sueldos: se debita por el valor pagado o causado, se
acredita por su cancelación al final del ejercicio.
24
Cuenta 2365-05 Retefuente-salarios
y pagos laborales
Representa los valores recaudados por el ente económico a los contribuyentes a
favor de la administración : se acredita por el valor de la retención , se debita por el
pago a la administración de los mismos.
25
Cuenta 2370-45 Reteaportes de
nómina-fondos
Representa los valores recaudados por el ente económico a favor de los fondos de
pensiones: se acredita por el valor de la retención , se debita por el pago de los
mismos.
http://www.actualicese.com/actualidad/2007/01/04/formularios-e-instructivos-de-la-dian/
26