Índice General - Nueva Legislacion
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Indice General VII Índice General ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL TITULO PRELIMINAR OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ................................................................................................. 1 Sujetos pasivos .....................................................................................................................2 LIBRO PRIMERO IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS (Artículo 5 al Artículo 364) Disposiciones generales........................................................................................................3 Sujetos pasivos .....................................................................................................................5 No contribuyentes................................................................................................................37 Ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera.............................................................47 TITULO I RENTA CAPITULO I INGRESOS..........................................................................................................................51 Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional .................................................................................................59 CAPITULO II COSTOS .............................................................................................................................78 Naturaleza de los activos ....................................................................................................79 Costo de los activos movibles .............................................................................................81 Costo de los activos fijos .....................................................................................................90 Otras normas comunes al costo de activos fijos y movibles .................................................................................................104 Limitaciones específicas a la solicitud de costos ..............................................................108 CAPITULO III RENTA BRUTA .................................................................................................................. 113 VIII Estatuto Tributario Nacional 2016 CAPITULO IV RENTAS BRUTAS ESPECIALES ..................................................................................... 116 Renta de los socios, accionistas o asociados ................................................................... 116 Rentas pecuarias...............................................................................................................117 Ventas a plazos ................................................................................................................. 119 Actividades de seguros y capitalización ............................................................................ 119 Renta vitalicia y fiducia mercantil ......................................................................................122 Rentas de trabajo ..............................................................................................................127 CAPITULO V DEDUCCIONES ................................................................................................................128 Aspectos generales ...........................................................................................................128 Deducciones generales .....................................................................................................129 Salarios..............................................................................................................................131 Prestaciones sociales ........................................................................................................135 Aportes ..............................................................................................................................139 Impuestos deducibles ........................................................................................................140 Impuestos, regalías y contribuciones de organismos descentralizados............................141 Intereses ............................................................................................................................142 Ajustes por diferencia en cambio ......................................................................................147 Gastos en el exterior .........................................................................................................149 Donaciones y contribuciones.............................................................................................152 Depreciación......................................................................................................................164 Amortización de inversiones..............................................................................................177 Cartera morosa o pérdida..................................................................................................181 Pérdidas ............................................................................................................................186 Deducciones especiales por inversiones ..........................................................................190 Presunción de deducción ..................................................................................................205 Pagos por renta vitalicia ....................................................................................................205 Deducción por renta presuntiva.........................................................................................206 Limitaciones comunes a costos y deducciones.................................................................206 CAPITULO VI RENTA LIQUIDA................................................................................................................209 Rentas liquidas especiales ................................................................................................210 Normas aplicables a partir de 1990 ...................................................................................210 Recuperación de deducciones ..........................................................................................215 Contratos de servicios autónomos ....................................................................................217 Transporte internacional ....................................................................................................219 Explotación de películas y programas de computador ......................................................220 Certificados de desarrollo turístico ....................................................................................220 Indice General IX CAPITULO VII RENTAS EXENTAS ...........................................................................................................221 De trabajo ..........................................................................................................................221 Derechos de autor .............................................................................................................240 Empresas comunitarias .....................................................................................................241 Empresas de servicios públicos domiciliarios ...................................................................242 Zonas francas ....................................................................................................................245 Fondo de garantías ...........................................................................................................246 Fondos ganaderos.............................................................................................................246 Intereses ............................................................................................................................246 Seguros de vida.................................................................................................................247 Empresas en la zona del Nevado del Ruiz........................................................................247 Empresas editoriales .........................................................................................................252 Para extranjeros ................................................................................................................253 Intransferibilidad de las rentas exentas .............................................................................254 CAPITULO VIII RENTA GRAVABLE ESPECIAL ........................................................................................255 Comparación patrimonial...................................................................................................255 CAPITULO IX TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA .............................................................................258 CAPITULO X DESCUENTOS TRIBUTARIOS .........................................................................................266 CAPITULO XI PRECIOS DE TRANSFERENCIA .....................................................................................278 TITULO II PATRIMONIO CAPITULO I PATRIMONIO BRUTO .......................................................................................................319 Bienes y derechos que lo integran ....................................................................................319 Valor patrimonial de los activos .........................................................................................322 Ajustes a los activos patrimoniales....................................................................................329 CAPITULO II PATRIMONIO LÍQUIDO ....................................................................................................329 X Estatuto Tributario Nacional 2016 CAPITULO III DEUDAS............................................................................................................................331 CAPITULO IV BIENES EXENTOS DEL IMPUESTO DE PATRIMONIO ..................................................333 CAPITULO V TARIFAS DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO ....................................................................333 TITULO III GANANCIAS OCASIONALES CAPITULO I INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR GANANCIA OCASIONAL .....................350 Utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos dos años o más..................................................................................................350 Las utilidades originadas en la liquidación de sociedades.........................................................................................352 Las provenientes de herencias, legados y donaciones .....................................................353 Por loterías, premios, rifas, apuestas y similares ..............................................................355 CAPITULO II GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS .........................................................................357 CAPITULO III GANANCIA OCASIONAL NETA ........................................................................................358 CAPITULO IV TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES .........................................361 CAPITULO V RÉGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992 PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES.......362 TITULO IV REORGANIZACIONES EMPRESARIALES CAPITULO I APORTES A SOCIEDADES ..............................................................................................362 CAPITULO II (SIC) FUSIONES Y ESCISIONES ..............................................................................................365 Indice General XI CAPITULO II DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DE REMESAS ........................................................372 CAPITULO III EXCEPCIONES AL IMPUESTO DE REMESAS ...............................................................372 CAPITULO IV DISPOSICIONES VARIAS ................................................................................................372 TITULO V AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN A PARTIR DEL AÑO GRAVABLE 1992 CAPITULO I EMPLEADOS ....................................................................................................................377 Sección primera Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN) para empleados .......................................384 Sección segunda Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) .....................................................................388 CAPITULO II TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA .......................................................................390 Impuesto Mínimo Alternativo Simplificado (IMAS) para trabajadores por cuenta propia .................................................................................392 CAPITULO III AJUSTES A LOS PASIVOS...............................................................................................399 CAPITULO IV AJUSTES AL PATRIMONIO LÍQUIDO ..............................................................................399 CAPITULO V AJUSTES EN LAS CUENTAS DE RESULTADO ..............................................................399 CAPITULO VI NORMAS DE TRANSICIÓN..............................................................................................399 TITULO VI RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL ................................................................................ 400 XII Estatuto Tributario Nacional 2016 LIBRO SEGUNDO RETENCIÓN EN LA FUENTE (Artículo 365 al Artículo 419) TITULO I DISPOSICIONES GENERALES ....................................................................................... 409 TITULO II OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR Retener ..............................................................................................................................426 Consignar ..........................................................................................................................430 Expedir certificados ...........................................................................................................441 Presentar declaraciones ....................................................................................................446 TITULO III CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN CAPITULO I INGRESOS LABORALES .................................................................................................447 Procedimientos para la determinación de la retención......................................................457 CAPITULO II DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES ................................................................................464 CAPITULO III HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS .............................465 CAPITULO IV RENDIMIENTOS FINANCIEROS .....................................................................................471 CAPITULO V ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES ..............................489 CAPITULO VI OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS .................................................................................491 CAPITULO VII LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES ................................................................497 CAPITULO VIII PATRIMONIO ....................................................................................................................498 CAPITULO IX POR PAGOS AL EXTERIOR .............................................................................................498 A título del impuesto de renta ............................................................................................498 A título del impuesto de remesas ......................................................................................506 Indice General XIII LIBRO TERCERO IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (Artículo 420 al Artículo 513) TITULO I HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO ......................................................................... 509 Bienes o servicios excluidos..............................................................................................518 TITULO II CAUSACIÓN DEL IMPUESTO ......................................................................................... 541 TITULO III RESPONSABLES DEL IMPUESTO ................................................................................. 544 Régimen especial para los derivados del petróleo, cerveza y gaseosa ............................559 TITULO IV LA BASE GRAVABLE ...................................................................................................... 561 TITULO V TARIFAS ........................................................................................................................... 574 Tarifas especiales para productos derivados del petróleo y cervezas......................................................................................................581 TITULO VI BIENES EXENTOS ........................................................................................................... 590 Bienes exentos por su destinación o uso ..........................................................................597 TITULO VII DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO DEL RESPONSABLE DEL RÉGIMEN COMÚN ..............................................................605 TITULO VIII RÉGIMEN SIMPLIFICADO ............................................................................................... 619 TITULO IX PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS .......................................................................623 Estatuto Tributario Nacional 2016 XIV LIBRO CUARTO IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL (Artículo 514 al Artículo 554) TITULO I SUJETOS PASIVOS ......................................................................................................... 643 TITULO II ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS ............................................................... 647 TITULO III CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE TIMBRE PARA ALGUNAS ACTUACIONES ........... 655 TITULO IV NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE ............................................................................ 656 TITULO V ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE ............... 656 TITULO VI PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE................................................................................ 664 TITULO VII FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL CONTROL Y RECAUDO DEL IMPUESTO DE TIMBRE ....................................................................664 TITULO VIII OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS ........................................... 668 TITULO IX SANCIONES ..................................................................................................................... 669 TITULO X DISPOSICIONES VARIAS ................................................................................................ 670 Indice General XV LIBRO QUINTO PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES (Artículo 555 al Artículo 869-2) TITULO I ACTUACIÓN ..................................................................................................................... 673 Normas generales .............................................................................................................673 TITULO II DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES .................................................................... 700 CAPITULO I NORMAS COMUNES .......................................................................................................700 CAPITULO II DECLARACIONES TRIBUTARIAS ...................................................................................703 Disposiciones generales....................................................................................................703 Reserva de las declaraciones tributarias...........................................................................720 Corrección de las declaraciones tributarias.......................................................................723 Declaración de renta y complementarios ..........................................................................727 Declaración anual de ingresos y patrimonio......................................................................735 Declaración de ventas .......................................................................................................737 Declaración de retención en la fuente ...............................................................................743 Declaración de timbre........................................................................................................746 CAPITULO III OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS .........................................................747 Deberes y obligaciones de información.............................................................................771 TITULO III SANCIONES ..................................................................................................................... 815 Intereses moratorios ..........................................................................................................815 Normas generales sobre sanciones ..................................................................................818 Sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias .......................................................................................821 Sanciones relativas a informaciones y expedición de facturas .........................................831 Sanciones relacionadas con la contabilidad y de clausura del establecimiento ..............835 Sanciones relativas a las certificaciones de contadores públicos .....................................843 Sanciones específicas para cada tributo ...........................................................................846 XVI Estatuto Tributario Nacional 2016 Sanciones a notarios y a otros funcionarios ......................................................................855 Sanciones a entidades autorizadas para recaudar impuestos ..........................................856 Sanciones especiales contempladas por normas tributarias, aplicables a funcionarios de la administración. .....................................................................................859 TITULO IV DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES .......................... 861 CAPITULO I NORMAS GENERALES ....................................................................................................861 CAPITULO II LIQUIDACIONES OFICIALES...........................................................................................873 Liquidación de corrección aritmética .................................................................................873 Liquidación de revisión ......................................................................................................875 Liquidación de aforo ..........................................................................................................884 TITULO V DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN............................................... 888 TITULO VI RÉGIMEN PROBATORIO CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES .......................................................................................898 CAPITULO II MEDIOS DE PRUEBA.......................................................................................................902 Testimonio .........................................................................................................................903 Indicios y presunciones .....................................................................................................904 Facultad para presumir ingresos .......................................................................................906 Determinación provisional del impuesto ............................................................................912 Prueba documental ...........................................................................................................912 Prueba contable ................................................................................................................920 Inspecciones tributarias .....................................................................................................924 Prueba pericial...................................................................................................................929 CAPITULO III CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE ................................................................930 Indice General XVII TITULO VII EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA CAPITULO I RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO ....................................................932 CAPITULO II FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ..............................................937 Solución o pago .................................................................................................................937 Pago de impuestos con bonos y títulos .............................................................................942 Anticipo del impuesto ........................................................................................................943 Plazos para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones ........................................944 Acuerdos de pago .............................................................................................................945 Compensación de las deudas fiscales ..............................................................................950 Prescripción de la acción de cobro....................................................................................959 Remisión de las deudas tributarias ...................................................................................962 Control al recaudo de impuestos .......................................................................................966 TITULO VIII COBRO COACTIVO ......................................................................................................... 967 TITULO IX INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN ................................................................... 991 TITULO X DEVOLUCIONES .............................................................................................................. 995 TITULO XI OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES.......................................................... 1021 LIBRO SEXTO GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS (Artículo 870 al Artículo 933) ........................................................................................1033 Estatuto Tributario Nacional 2016 XVIII SUPLEMENTO LEY 1739 DE 23 DE DICIEMBRE DE 2014 Por medio de la cual se modifica el estatuto tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión y se dictan otras disposiciones. ........1057 LEY 1607 DE 26 DE DICIEMBRE DE 2012 Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones. ....1079 RESOLUCIÓN 000115 DE 6 DE NOVIEMBRE DE 2015 Por la cual se fija el valor de la Unidad de Valor Tributario – UVT aplicable para el año 2016.............................................................................................................. 1126 RESOLUCIÓN 000139 DE 21 DE NOVIEMBRE DE 2012 Por la cual la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, adopta la clasificación de actividades económicas – CIIU revisión 4 adaptada para Colombia . 1127 BIBLIOGRAFÍA............................................................................................................... 1158 CALENDARIO TRIBUTARIO 2016................................................................................. 1159 Indice Alfabético XIX Índice Alfabético ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL A A empresas colombianas de transporte internacional. ........................................Artículo 256. Acciones de sociedades que no se cotizan en bolsa ..........................................Artículo 274. Actos en los cuales se pueden imponer sanciones.............................................Artículo 637. Actuaciones que no requieren de la presentación de la declaración de timbre ..Artículo 608. Actuaciones y documentos sin cuantía gravados con el impuesto .....................Artículo 523. Actualización del registro de contribuyentes ................................................... Artículo 562-1. Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago ....... Artículo 867-1. Administración del GMF ......................................................................................Artículo 878. Administración y control del impuesto al patrimonio ....................................... Artículo 298-2. Administraciones de impuestos nacionales.........................................................Artículo 905. Administrador de impuestos nacionales ..............................................................Artículo 906. Agencia oficiosa ..................................................................................................Artículo 557. Agentes de retención...........................................................................................Artículo 518. Agentes de retención del GMF ............................................................................Artículo 876. Agentes de retención del GMF en operaciones de cuenta de depósito ..............Artículo 880. Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas ................................... Artículo 437-2. Agotamiento normal a base de porcentaje fijo ....................................................Artículo 163. Ajuste al costo de los activos fijos .........................................................................Artículo 70. Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones .......................................... Artículo 76-1. Ajuste de bienes raíces, acciones y aportes que sean activos fijos de personas naturales .....................................................................................Artículo 73. Ajuste de los ingresos, costos y gastos del periodo gravable .................................................................................. Artículo 348-1. XX Estatuto Tributario Nacional 2016 Ajuste de los pasivos no monetarios ...................................................................Artículo 343. Ajuste del costo de venta de activos fijos enajenados en el año ........................Artículo 342. Ajuste del patrimonio ...........................................................................................Artículo 345. Ajuste para el cálculo ..........................................................................................Artículo 237. Ajustes al patrimonio líquido que ha sufrido disminuciones o aumentos durante el año ...............................................................................Artículo 347. Ajustes por inflación a la depreciación a partir del año 1992 .........................................................Artículo 133. Alambrón destinado a la elaboración de alambre de púas y torcido para cercas ................................................................................................ Artículo 424-4. Amortización de inversiones efectuadas por Ecopetrol.......................................Artículo 172. Ampliación al requerimiento especial ..................................................................Artículo 708. Amplias facultades de investigación....................................................................Artículo 536. Aplicación a la industria de la construcción .........................................................Artículo 202. Aplicación de depósitos ................................................................................... Artículo 843-2. Aplicación de las normas de procedimiento general ...........................................Artículo 513. Apoderados generales y mandatarios especiales ........................................... Artículo 572-1. Aportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones .............................................................................. Artículo 56-1. Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros........................................................................................Artículo 53. Aportes del empleador a fondos de cesantías .................................................. Artículo 56-2. Aproximación de los valores de las declaraciones tributarias .....................................................................Artículo 577. Aproximación de los valores en los recibos de pago ..........................................Artículo 802. Asalariados no obligados a declarar ...................................................................Artículo 593. Auto inadmisorio ..................................................................................................Artículo 858. Automotores sometidos a la tarifa del 20% .........................................................Artículo 472. Autorización de la reducción en casos individuales ............................................Artículo 809. Autorización para recaudar impuestos ................................................................Artículo 801. Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir ...................................Artículo 360. Auxiliares ......................................................................................................... Artículo 843-1. Avalúo como costo fiscal .......................................................................................Artículo 72. Indice Alfabético XXI B Base gravable......................................................................................................Artículo 295. Base gravable.................................................................................................. Artículo 295-1. Base gravable del GMF .......................................................................................Artículo 874. Base gravable en el impuesto de timbre nacional ...............................................Artículo 519. Base gravable en la venta de gasolina motor .....................................................Artículo 466. Base gravable en la venta de vehículos usados ............................................. Artículo 457-1. Base gravable en las importaciones....................................................................Artículo 459. Base gravable en los retiros de bienes corporales muebles ...............................Artículo 458. Base gravable en otros productos derivados del petróleo ..................................Artículo 467. Base gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros ..................Artículo 461. Base gravable en servicios de clubes .................................................................Artículo 460. Base gravable mínima .........................................................................................Artículo 463. Base gravable mínima en la venta de activos fijos por intermediarios ................Artículo 457. Base gravable para el servicio telefónico ............................................................Artículo 462. Base gravable para intermediarios ......................................................................Artículo 455. Base gravable para intermediarios en la venta de activos fijos...........................Artículo 456. Base para calcular la depreciación......................................................................Artículo 131. Base para calcular la depreciación por personas jurídicas ............................. Artículo 131-1. Bases para los ajustes fiscales ...........................................................................Artículo 353. Bases y porcentajes ............................................................................................Artículo 180. Bases y porcentajes de renta presuntiva ............................................................Artículo 188. Beneficiarios de la deducción ..............................................................................Artículo 127. Beneficio de auditoría ...................................................................................... Artículo 689-1. Bienes depreciables ............................................................................................Artículo 135. Bienes destinados a fines especiales....................................................................Artículo 11. Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas.....................................Artículo 480. Bienes excluidos del impuesto ........................................................................ Artículo 424-5. Bienes gravados con la tarifa del dos por ciento (2%) .................................... Artículo 468-2. Bienes no poseídos en el país ............................................................................Artículo 266. Bienes poseídos en el país .................................................................................Artículo 265. Bienes sometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%.........................Artículo 473. Bonos de financiamiento .....................................................................................Artículo 289. Estatuto Tributario Nacional 2016 XXII C Cálculo y aplicación del anticipo..........................................................................Artículo 807. Cambio de régimen por la administración ....................................................... Artículo 508-1. Cambio del régimen común al simplificado .........................................................Artículo 505. Cancelación de la autorización para recaudar impuestos y recibir declaraciones ................................................................................................Artículo 677. Capacidad y representación ................................................................................Artículo 555. Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas ....................................................................... Artículo 36-3. Caso en que no es aplicable el ajuste .................................................................Artículo 551. Casos de solidaridad en las sanciones por retención .........................................Artículo 371. Casos de vinculación económica ........................................................................Artículo 450. Casos en los cuales debe darse traslado del acta ..............................................Artículo 783. Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales ..................................Artículo 312. Casos en los cuales no se aplica el impuesto de remesas .................................Artículo 322. Casos en los cuales no se efectúa la retención ..................................................Artículo 418. Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura............................................................................. Artículo 616-2. Casos en que debe efectuarse la retención ........................................................Artículo 406. Casos en que intervienen las mismas partes ......................................................Artículo 611. Casos en que la declaración puede contener mas de una actuación gravada .............................................................................Artículo 610. Casos en que una sociedad se considera subordinada ......................................Artículo 451. Causación............................................................................................................Artículo 294. Causación........................................................................................................ Artículo 294-1. Causación de la deducción .................................................................................Artículo 105. Causación del costo ..............................................................................................Artículo 59. Causación del GMF .............................................................................................Artículo 873. Causación del impuesto sobre la venta de cerveza ............................................Artículo 430. Causación del ingreso ...........................................................................................Artículo 28. Causación en el servicio de transporte aéreo o marítimo ...................................Artículo 431. Causales de nulidad ............................................................................................Artículo 730. Cedulas hipotecarias exentas .............................................................................Artículo 288. Certificados con valor de copia autentica ............................................................Artículo 769. Indice Alfabético XXIII Certificados por otros conceptos .........................................................................Artículo 381. Clases de declaraciones .....................................................................................Artículo 574. Clasificación de la cartera morosa .................................................................. Artículo 849-3. Clasificación de los activos enajenados ................................................................Artículo 60. Cobro ante la jurisdicción ordinaria .....................................................................Artículo 843. Cobro de garantías .......................................................................................... Artículo 814-2. Comisiones por transacciones realizadas en la bolsa ....................................................................................Artículo 393. Comité de calificaciones ......................................................................................Artículo 362. Comité de coordinación .......................................................................................Artículo 903. Comité de coordinación .......................................................................................Artículo 922. Como opera la retención por arrendamientos cuando hay intermediación............................................................................Artículo 394. Como se determina la cuota anual deducible de la provisión ...............................................................................Artículo 113. Compensación con saldos a favor ......................................................................Artículo 815. Compensación de oficio .................................................................................. Artículo 815-2. Compensación de pérdidas .................................................................................Artículo 351. Compensación de pérdidas fiscales de sociedades............................................Artículo 147. Compensación previa a la devolución .................................................................Artículo 861. Competencia .......................................................................................................Artículo 738. Competencia funcional ........................................................................................Artículo 824. Competencia funcional de discusión ...................................................................Artículo 721. Competencia funcional de las devoluciones .......................................................Artículo 853. Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales ...................................................................................Artículo 691. Competencia para celebrar contratos de garantía .......................................... Artículo 814-1. Competencia para el ejercicio de las funciones ..................................................Artículo 560. Competencia para investigaciones tributarias ................................................. Artículo 825-1. Competencia para la actuación fiscalizadora ......................................................Artículo 688. Competencia para sancionar a las entidades recaudadoras .......................................................................Artículo 678. Competencia territorial ........................................................................................Artículo 825. Componente inflacionario de los rendimientos financieros ........................................................................ Artículo 40-1. XXIV Estatuto Tributario Nacional 2016 Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores ...........Artículo 39. Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros .........................................................................................Artículo 41. Componente inflacionario que no constituye costo ........................................... Artículo 81-1. Composición de la renta bruta...............................................................................Artículo 89. Comunicación de sanciones............................................................................ Artículo 661-1. Comunicación sobre aceptación de concordato..................................................Artículo 827. Con bonos de financiamiento presupuestal, bonos de financiamiento especial y bonos para la paz .................................................Artículo 805. Concepto .............................................................................................................Artículo 282. Concepto de empresa editorial............................................................................Artículo 230. Concepto de nueva empresa en la zona del Nevado del Ruiz .....................................................................Artículo 225. Concepto de obsolescencia ................................................................................Artículo 129. Concepto de valor patrimonial neto .....................................................................Artículo 193. Conceptos de la dirección general de impuestos nacionales ...............................................................................Artículo 933. Conceptos objeto de retención ............................................................................Artículo 395. Conceptos, base gravable y tarifas .....................................................................Artículo 321. Concordatos ........................................................................................................Artículo 845. Condición para mantener exención en explotación de hidrocarburos ................Artículo 215. Confesión ficta o presunta ...................................................................................Artículo 748. Consecuencia de la no presentación de la declaración con motivo del emplazamiento ........................................................................................Artículo 716. Consignar lo retenido ..........................................................................................Artículo 376. Constancia de la no expedición de facturas o expedición sin el lleno de los requisitos ....................................................................................Artículo 653. Constancia de los recursos .................................................................................Artículo 570. Constancia de presentación del recurso .............................................................Artículo 725. Constitución de reserva .......................................................................................Artículo 130. Contenido de la declaración bimestral de ventas ................................................Artículo 602. Contenido de la declaración de ingresos y patrimonio ...............................................................................Artículo 599. Contenido de la declaración de renta ..................................................................Artículo 596. Contenido de la declaración de retención ...........................................................Artículo 606. Contenido de la declaración de timbre ................................................................Artículo 609. Indice Alfabético XXV Contenido de la declaración del impuesto al patrimonio......................................................................... Artículo 298-1. Contenido de la liquidación de aforo ...................................................................Artículo 719. Contenido de la liquidación de corrección ...........................................................Artículo 700. Contenido de la liquidación de revisión ...............................................................Artículo 712. Contenido del certificado de ingresos y retenciones..............................................................................Artículo 379. Contenido del requerimiento ...............................................................................Artículo 704. Contratos de fiducia mercantil .............................................................................Artículo 102. Contratos de leasing........................................................................................ Artículo 127-1. Contribución especial a cargo de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta ............................................................................. Artículo 248-1. Contribuciones abonadas por las empresas a los trabajadores en un fondo mutuo de inversión ...........................................................................Artículo 55. Contribuyentes ........................................................................................................Artículo 2. Contribuyentes del régimen tributario especial .....................................................Artículo 19. Contribuyentes o responsables son sujetos pasivos...........................................Artículo 514. Control de los recaudos por la contraloría general de la república .....................Artículo 822. Control en la expedición del registro o licencia de importación....................... Artículo 771-4. Control integral ................................................................................................ Artículo 771-3. Control y sanciones ......................................................................................... Artículo 298-5. Corrección de actuaciones enviadas a dirección errada ..........................................................................................Artículo 567. Corrección de algunos errores que implican tener la declaración por no presentada ..................................................................................... Artículo 589-1. Corrección de los actos administrativos y liquidaciones privadas ................................................................................Artículo 866. Corrección de sanciones .....................................................................................Artículo 701. Corrección provocada por el requerimiento especial ..........................................Artículo 709. Corrección provocada por la liquidación de revisión ...........................................Artículo 713. Correcciones provocadas por la administración..................................................Artículo 590. Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor ............Artículo 588. Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor ......Artículo 589. Correspondencia entre la declaración, el requerimiento y la liquidación de revisión ...................................................................................Artículo 711. Costo de los activos fijos .......................................................................................Artículo 69. Costo de los bienes incorporales ..........................................................................Artículo 74. Estatuto Tributario Nacional 2016 XXVI Costo de los bienes incorporales formados ..........................................................Artículo 75. Costo del ganado vendido .....................................................................................Artículo 94. Costo fiscal de activos ...........................................................................................Artículo 68. Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con préstamos .............................................................................Artículo 278. Costo promedio de las acciones ...........................................................................Artículo 76. Creación del premio fiscal ............................................................................... Artículo 618-1. Cuales están sometidos a retención ...................................................................Artículo 389. Cuando los ingresos superen la cifra establecida se liquidara como el régimen común ................................................................................Artículo 503. Cuando no se efectúa la retención ......................................................................Artículo 369. Cuando se cancelen dentro del país se liquidan al cambio oficial ......................Artículo 526. Cuando subsiste la vinculación económica .........................................................Artículo 452. Cuenta corrección monetaria ..............................................................................Artículo 348. Cuenta impuesto sobre las ventas retenido ........................................................Artículo 510. Cuotas de manejo de tarjetas.......................................................................... Artículo 108-3. D Dación en pago ............................................................................................... Artículo 822-1. Datos a cargo del asalariado no declarante ........................................................Artículo 380. Datos estadísticos que constituyen indicio ..........................................................Artículo 754. De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales .....................Artículo 311. De las transacciones efectuadas con personas fallecidas ..................................Artículo 791. De los activos poseídos a nombre de terceros ...................................................Artículo 790. Deber de atender requerimientos ........................................................................Artículo 686. Deber de conservar informaciones y pruebas .....................................................Artículo 632. Deber de informar la dirección ............................................................................Artículo 612. Declaración y pago ..............................................................................................Artículo 298. Declaración y pago del GMF ...............................................................................Artículo 877. Declaraciones que no requieren firma de contador.............................................Artículo 582. Declaraciones que se tienen por no presentadas ...............................................Artículo 580. Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria......................................Artículo 753. Indice Alfabético XXVII Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados ........................... Artículo 594-2. Deducción de ajustes por diferencia en cambio ..................................................Artículo 120. Deducción de aportes..........................................................................................Artículo 114. Deducción de cesantías consolidadas ................................................................Artículo 110. Deducción de cesantías pagadas .......................................................................Artículo 109. Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías.............................................................. Artículo 126-1. Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversión y fondos de pensiones de jubilación e invalidez.................................................................................Artículo 126. Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro ..................................................Artículo 145. Deducción de gastos en el exterior .....................................................................Artículo 121. Deducción de impuestos pagados ......................................................................Artículo 115. Deducción de impuestos, regalías y contribuciones pagados por los organismos descentralizados ..................................................................Artículo 116. Deducción de intereses .......................................................................................Artículo 117. Deducción de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda .............Artículo 119. Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones .....................................................................................Artículo 112. Deducción de pensiones de jubilación e invalidez .............................................. Artículo 111. Deducción del impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición de activos fijos ............................................................................................Artículo 115-1. Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, en contratos vigentes a octubre 28 de 1974.....................................................................................Artículo 161. Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gases distintos de los hidrocarburos y depósitos naturales en contratos vigentes a octubre 28 de 1974 ......................................................Artículo 167. Deducción por amortización de inversiones ........................................................Artículo 142. Deducción por amortización de inversiones en exploraciones de gases y minerales..........................................................................................Artículo 171. Deducción por amortización en el sector agropecuario ..............................................................................Artículo 158. Deducción por depreciación ................................................................................Artículo 128. Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor .......................................................................................Artículo 146. Deducción por donaciones ..................................................................................Artículo 125. Deducción por donaciones efectuadas a la corporación general Gustavo Matamoros D’costa ..................................................................... Artículo 126-2. XXVIII Estatuto Tributario Nacional 2016 Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales ......................... Artículo 126-5. Deducción por exploración de petróleos en contratos vigentes al 28 de octubre de 1974...................................................................................Artículo 160. Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos ...................................................................Artículo 166. Deducción por inversiones amortizables en la industria petrolera y el sector minero .............................................................................................Artículo 159. Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente ................................................................................... Artículo 158-2. Deducción por inversiones en investigación y desarrollo tecnológico ............ Artículo 158-1. Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos ..................................................................................................Artículo 157. Deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos ........................................................................................ Artículo 108-1. Deducción por pérdidas de activos .....................................................................Artículo 148. Deducción por sumas pagadas como renta vitalicia ........................................................................................Artículo 174. Deducciones cuya recuperación constituyen renta liquida ................................................................................Artículo 195. Deducciones en el negocio de ganadería ...........................................................Artículo 176. Deducciones por inversiones o donaciones para proyectos de investigación o desarrollo científico o tecnológico..................................... Artículo 126-3. Definición .............................................................................................................Artículo 103. Definición de negocio de ganadería ......................................................................Artículo 92. Delegación de funciones .....................................................................................Artículo 561. Depreciación acelerada .......................................................................................Artículo 140. Depreciación de bienes adquiridos en el año......................................................Artículo 136. Depreciación de bienes usados ..........................................................................Artículo 139. Depuración de la base de cálculo y determinación .............................................Artículo 189. Derecho de solicitar la inspección .......................................................................Artículo 778. Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros ............................................................................. Artículo 88-1. Descuento del impuesto sobre las ventas liquidado sobre operaciones gravadas realizadas con responsables del régimen simplificado .................................................................................. Artículo 485-1. Descuento especial del impuesto a las ventas................................................. Artículo 485-1 Descuento especial del impuesto sobre las ventas......................................... Artículo 485-2. Indice Alfabético XXIX Descuento por colocación de acciones o conversión de bonos ..............................................................Artículo 258. Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición de activos fijos ........................................................................ Artículo 258-1. Descuento tributario por la generación de empleo ..............................................Artículo 250. Descuentos calculados para intermediarios ........................................................Artículo 497. Designación de peritos ........................................................................................Artículo 784. Destinación del fondo de divulgación tributaria ...................................................Artículo 930. Determinación de costos estimados y presuntos ..................................................Artículo 82. Determinación de la renta bruta en contratos de renta vitalicia ........................................................................Artículo 100. Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos ...........................................................................Artículo 90. Determinación de la renta bruta en ventas a plazos .............................................Artículo 95. Determinación de la renta liquida ........................................................................Artículo 178. Determinación de la renta liquida ........................................................................Artículo 203. Determinación de la renta o ganancia ocasional cuando se encubra la enajenación de bienes con la venta de acciones ........................................................................... Artículo 690-1. Determinación del beneficio neto o excedente....................................................Artículo 357. Determinación del costo de los bienes inmuebles ................................................Artículo 67. Determinación del costo de los bienes muebles ...................................................Artículo 66. Determinación del costo de venta en plantaciones de reforestación ....................Artículo 83. Determinación del costo en venta de acciones de sociedades anónimas abiertas ...........................................................................................Artículo 84. Determinación del impuesto en el régimen simplificado .....................................Artículo 501. Determinación del impuesto para los responsables del régimen común ............................................................Artículo 483. Determinación del valor bruto del producto natural .............................................Artículo 164. Determinación del valor de costos en divisas extranjeras.....................................Artículo 80. Determinación del valor de los pagos en especie que constituyen costo .............Artículo 79. Determinación provisional del impuesto por omisión de la declaración tributaria ............................................................................Artículo 764. Deudas que constituyen patrimonio propio .........................................................Artículo 287. Devolución con presentación de garantía ...........................................................Artículo 860. Devolución de retenciones no consignadas ........................................................Artículo 859. Devolución de saldos a favor ..............................................................................Artículo 850. XXX Estatuto Tributario Nacional 2016 Devolución del GMF ............................................................................................Artículo 881. Diferencia patrimonial en la primera declaración ................................................Artículo 238. Dirección para notificaciones...............................................................................Artículo 563. Dirección procesal ...............................................................................................Artículo 564. Discriminación del impuesto en la factura ...........................................................Artículo 511. Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación .......................................................................... Artículo 387-1. Disminución de la retención cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamento de habitación.....................................Artículo 399. Disminución del inventario final por faltantes de mercancía ..............................................................................Artículo 64. Disminución por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas ..................................................................................Artículo 484. Distribución de la planta global y ubicación de los funcionarios......................................................................Artículo 925. Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor ................... Artículo 102-2. Distribución de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado ............ Artículo 102-3. Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social ............................................................................ Artículo 36-2. Distribución general de los recursos del fondo....................................................Artículo 931. División administrativa .........................................................................................Artículo 917. División de análisis y programación ....................................................................Artículo 896. División de cobranzas .........................................................................................Artículo 911. División de cobranzas y recaudo.........................................................................Artículo 884. División de contabilidad .......................................................................................Artículo 883. División de contabilidad y cuentas corrientes......................................................Artículo 909. División de control de entidades recaudadoras...................................................Artículo 885. División de control de gestión..............................................................................Artículo 908. División de devoluciones .....................................................................................Artículo 910. División de doctrina tributaria ..............................................................................Artículo 891. División de documentación..................................................................................Artículo 916. División de evaluación y procedimientos.............................................................Artículo 895. División de fiscalización.......................................................................................Artículo 913. División de grandes contribuyentes.....................................................................Artículo 919. División de inspección .........................................................................................Artículo 901. División de investigación tributaria ......................................................................Artículo 887. Indice Alfabético XXXI División de liquidación .........................................................................................Artículo 914. División de producción ........................................................................................Artículo 898. División de programación y control .....................................................................Artículo 889. División de programación y control .....................................................................Artículo 893. División de recaudo .............................................................................................Artículo 912. División de recursos humanos ............................................................................Artículo 900. División de recursos tributarios ...........................................................................Artículo 915. División de representación externa .....................................................................Artículo 892. División de selección de casos y cruces de información.....................................Artículo 888. División financiera ...............................................................................................Artículo 902. División jurídica ...................................................................................................Artículo 907. División técnica....................................................................................................Artículo 897. Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuantía ..........................................................Artículo 521. Domicilio fiscal ................................................................................................. Artículo 579-1. Donaciones a damnificados por la actividad volcánica del Nevado del Ruiz ......................................................................Artículo 309. Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas ................................................................................... Artículo 47-1. E Efectos de la firma del contador ..........................................................................Artículo 581. Efectos de la inscripción en proceso de determinación oficial ............................................................................. Artículo 719-2. Efectos de la insolvencia ................................................................................. Artículo 671-2. Efectos de la revocatoria directa ..................................................................... Artículo 829-1. Efectos del reajuste fiscal ....................................................................................Artículo 281. Efectos del registro de los ajustes de naturaleza crédito frente a los gastos y rendimientos financieros............................................................Artículo 349. Efectos tributarios de la escisión de sociedades ............................................... Artículo 14-2. Efectos tributarios de la fusión de sociedades .................................................. Artículo 14-1. Efectuar la retención............................................................................................Artículo 375. Ejecutoria de los actos ........................................................................................Artículo 829. XXXII Estatuto Tributario Nacional 2016 El certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaración para los asalariados no declarantes ..............................................................Artículo 594. El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas ..............................Artículo 38. El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demás contribuyentes..........................................................................Artículo 40. El componente inflacionario no es deducible ......................................................Artículo 118. El CONPES podrá fijar las tasas diferenciales por efecto de los avalúos catastrales ........................................................................................Artículo 190. El gobierno deberá publicar las cifras ajustadas .................................................Artículo 552. El gobierno efectuara las apropiaciones presupuestales para las devoluciones ..........................................................Artículo 865. El gobierno esta facultado para establecer retenciones......................................Artículo 538. El gobierno puede fijar bases mínimas de liquidación ........................................Artículo 464. El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes ..............................Artículo 315. El impuesto debe ser retenido en la fuente .........................................................Artículo 306. El impuesto se paga al momento de presentar la declaración ...........................................................................Artículo 535. El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto ............................................................................Artículo 5. El pago de la obligación prescrita, no se puede compensar, ni devolver ............Artículo 819. El requerimiento especial como requisito previo a la liquidación ........................Artículo 703. Embargo, secuestro y remate de bienes ......................................................... Artículo 839-2. Emplazamiento para corregir ..............................................................................Artículo 685. Emplazamiento previo por no declarar ................................................................Artículo 715. En el servicio de teléfonos se causa al momento del pago.................................Artículo 432. En la adquisición de activo fijo no hay descuento ...............................................Artículo 491. En la correspondencia, facturas y demás documentos se debe informar el NIT .................................................................................Artículo 619. En la liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos .......................Artículo 374. En la venta y prestación de servicios, regla general ...........................................Artículo 447. En liquidación de sociedades ..............................................................................Artículo 847. En los procesos de sucesión ...............................................................................Artículo 844. En otros procesos................................................................................................Artículo 846. En premios en títulos de capitalización ...............................................................Artículo 305. En seguros autorizados en moneda extranjera ...................................................Artículo 436. En seguros de transporte ....................................................................................Artículo 434. Indice Alfabético XXXIII En seguros generales..........................................................................................Artículo 435. En seguros se causa al conocimiento de la emisión de la póliza ..............................................................................Artículo 433. Entidades contribuyentes ......................................................................................Artículo 16. Entidades cooperativas que son contribuyentes ...................................................Artículo 15. Entidades no sujetas al impuesto .................................................................... Artículo 297-1. Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio ..................................................Artículo 297. Entidades obligadas a presentar declaración......................................................Artículo 598. Entidades que no son contribuyentes ...................................................................Artículo 22. Equivalencia del término contribuyente o responsable .......................................Artículo 558. Error aritmético ....................................................................................................Artículo 697. Errores de verificación .........................................................................................Artículo 674. Espíritu de justicia ...............................................................................................Artículo 683. Esta retención se aplicara a partir del 24 de diciembre de 1986 ........................Artículo 413. Examen de la declaración con autorización del declarante ................................Artículo 584. Excepción ............................................................................................................Artículo 400. Excepción al control y recaudo del impuesto ......................................................Artículo 539. Excepción al impuesto de remesas en la zona del departamento del cauca ..........................................................................Artículo 323. Excepción de los no declarantes .........................................................................Artículo 244. Excepciones ........................................................................................................Artículo 831. Excepciones al tratamiento especial ...................................................................Artículo 361. Excepciones probadas ........................................................................................Artículo 833. Exclusión de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional ..............Artículo 184. Exclusión de los inmuebles gravemente afectados por el Nevado del Ruiz .......Artículo 194. Exclusión del impuesto en el territorio intendencial de San Andrés y Providencia .................................................................................................Artículo 423. Exclusiones de la renta presuntiva ......................................................................Artículo 191. Exención de cesantías pagadas por fondos de cesantías .............................. Artículo 207-1. Exención de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones ...................Artículo 207. Exención en las regalías .....................................................................................Artículo 324. Exención para el fondo de garantías de instituciones financieras ......................Artículo 214. Exención para empresas de servicios públicos domiciliarios.................................................................Artículo 211. Exención sobre el beneficio neto o excedente ....................................................Artículo 358. Estatuto Tributario Nacional 2016 XXXIV Exenciones del GMF ...........................................................................................Artículo 879. Exoneración de impuestos para la zona del Nevado del Ruiz ........................................................................................Artículo 57. Exoneración de intereses moratorios ..................................................................Artículo 813. Extemporaneidad en la entrega de la información ..............................................Artículo 676. Extemporaneidad en la presentación ..................................................................Artículo 641. Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento.....................................................................Artículo 642. Extensión de la exención.....................................................................................Artículo 210. Extensión del beneficio a los socios en la zona del Nevado del Ruiz ......................................................................................Artículo 228. F Facilidades para el pago .....................................................................................Artículo 814. Factores que integran el costo ............................................................................Artículo 169. Factura o documento equivalente ................................................................... Artículo 616-1. Facultad de corrección ........................................................................................Artículo 698. Facultad de establecer condiciones para el cambio de titular de inversión extranjera .......................................................................................Artículo 327. Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos ........Artículo 765. Facultad de modificar la liquidación privada........................................................Artículo 702. Facultad del administrador ..................................................................................Artículo 820. Facultad para desconocer efectos tributarios de los contratos sobre partes de interés social........................................................................Artículo 690. Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes ......................Artículo 852. Facultad para establecer beneficio de auditoria ..................................................Artículo 689. Facultad para establecer la vida útil de bienes depreciables..................................................................................Artículo 137. Facultad para establecer nuevas retenciones .....................................................Artículo 366. Facultad para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior ...... Artículo 366-1. Facultad para establecerlas ................................................................................Artículo 365. Facultad para fijar el procedimiento de ajuste de la tabla ...................................Artículo 243. Facultad para fijar trámites de devolución de impuestos ....................................Artículo 851. Indice Alfabético XXXV Facultad para fijarlos ...........................................................................................Artículo 811. Facultad para reducir el anticipo en forma general .............................................Artículo 808. Facultades de fiscalización e investigación .........................................................Artículo 684. Facultades de registro ..................................................................................... Artículo 779-1. Fecha cierta de los documentos privados ...........................................................Artículo 767. Fecha en que se entiende pagado el impuesto ..................................................Artículo 803. Fijación de la base de cálculo sobre ingresos .....................................................Artículo 185. Fijación de la base de cálculo sobre patrimonio..................................................Artículo 186. Fijación de tarifas ................................................................................................Artículo 932. Finalidad de la retención en la fuente..................................................................Artículo 367. Financiación que no forma parte de la base gravable..................................... Artículo 449-1. Firmeza de la liquidación privada ........................................................................Artículo 714. Fondo de divulgación tributario ...........................................................................Artículo 929. Forma de reajustar la tabla..................................................................................Artículo 242. Forma y requisitos para llevar la contabilidad .....................................................Artículo 773. Formas de notificación de las actuaciones de la administración de impuestos .........................................................................Artículo 565. Funciones del comité...........................................................................................Artículo 363. Funciones generales ...........................................................................................Artículo 920. Funciones que asume el administrador...............................................................Artículo 921. G Garantía de la reserva por parte de las entidades contratadas para el manejo de información tributaria ...................................Artículo 586. Gas propano para uso domestico ................................................................... Artículo 424-6. Gastos de investigaciones y cobro tributarios ................................................. Artículo 696-1. Gastos en el procedimiento administrativo coactivo ....................................... Artículo 836-1. Gradualidad en el desmonte de la provisión UEPS o LIFO ..................................Artículo 65. Gradualidad en la aplicación de los ajustes integrales........................................Artículo 354. Gravamen a los movimientos financieros, GMF..................................................Artículo 870. Gravamen a los premios en dinero y en especie ................................................Artículo 304. Estatuto Tributario Nacional 2016 XXXVI H Hecho generador .................................................................................................Artículo 293. Hecho generador ............................................................................................. Artículo 293-1. Hecho generador del GMF ..................................................................................Artículo 871. Hechos irregulares en la contabilidad .................................................................Artículo 654. Hechos que se consideran confesados...............................................................Artículo 747. Hechos que se consideran venta ........................................................................Artículo 421. Hechos sobre los que recae el impuesto ............................................................Artículo 420. Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge ................Artículo 308. I Identificación tributaria en préstamos ..................................................................Artículo 621. Idoneidad de los medios de prueba ....................................................................Artículo 743. Implantación de sistemas técnicos de control ................................................. Artículo 684-2. Importación de premios en concursos internacionales ................................... Artículo 423-1. Importaciones de activos por instituciones de educación y centros de investigación ......................................................................................... Artículo 428-1. Importaciones que no causan impuesto ..............................................................Artículo 428. Impuesto al patrimonio ........................................................................................Artículo 292. Impuesto al patrimonio .................................................................................... Artículo 292-1. Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes.................................................................................Artículo 9. Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior .................Artículo 525. Impuesto sobre las ventas como costo o gasto en renta.............................................................................................Artículo 502. Impuesto sobre las ventas en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas ................................................................. Artículo 258-2. Impuesto sobre premios de apuestas y concursos hípicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de carreras ........... Artículo 306-1. Impuestos descontables en los servicios ............................................................Artículo 498. Inadmisibilidad del testimonio..............................................................................Artículo 752. Indice Alfabético XXXVII Inadmisión del recurso ........................................................................................Artículo 726. Incentivo a la capitalización rural (ICR) .................................................................Artículo 52. Incentivos a la financiación de vivienda de interés social subsidiable ............ Artículo 57-1A. Inconsistencia en la información remitida............................................................Artículo 675. Incumplimiento de deberes .................................................................................Artículo 679. Incumplimiento de las facilidades .................................................................... Artículo 814-3. Incumplimiento de los términos para devolver ....................................................Artículo 682. Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas ......................................................................................... Artículo 46-1. Indemnizaciones por seguros de vida .................................................................Artículo 223. Independencia de las liquidaciones.....................................................................Artículo 694. Independencia de los recursos............................................................................Artículo 740. Independencia de procesos ............................................................................ Artículo 640-2. Independencia de procesos ................................................................................Artículo 849. Indicios con base en estadísticas de sectores económicos ............................................................................ Artículo 754-1. Indivisibilidad de la confesión ..............................................................................Artículo 749. Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total ........................................................................ Artículo 580-1. Información a las centrales de riesgo .............................................................. Artículo 799-1. Información de la Registraduría Nacional del Estado Civil ...............................................................................Artículo 627. Información de las bolsas de valores ..................................................................Artículo 625. Información de las cámaras de comercio ............................................................Artículo 624. Información de las entidades vigiladas por la superintendencia bancaria ..........Artículo 623. Información de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes .......................................................................... Artículo 629-1. Información de los jueces civiles .........................................................................Artículo 630. Información de los notarios .................................................................................Artículo 629. Información en medios magnéticos .....................................................................Artículo 633. Información especial a suministrar por las entidades financieras ................... Artículo 623-1. Información para efectos de control tributario ................................................. Artículo 631-3. Información por otras entidades de crédito ..................................................... Artículo 623-2. Información relacionada con aportes parafiscales ..............................................Artículo 626. Información sobre bases para aportes parafiscales ............................................Artículo 587. XXXVIII Estatuto Tributario Nacional 2016 Información tributaria ....................................................................................... Artículo 693-1. Ingreso por diferencia en cambio ...................................................................... Artículo 32-1. Ingresos constitutivos de ganancia ocasional .....................................................Artículo 299. Ingresos de fuente nacional ..................................................................................Artículo 24. Ingresos de las madres comunitarias ....................................................................Artículo 34. Ingresos en divisas del personal diplomático ........................................................Artículo 33. Ingresos en divisas extranjeras .............................................................................Artículo 32. Ingresos netos y primas netas...............................................................................Artículo 99. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional .................................. Artículo 57-1. Ingresos que no se consideran de fuente nacional ...............................................Artículo 25. Inscripción en el registro nacional de vendedores ..............................................Artículo 613. Inscripción en proceso de determinación oficial .............................................. Artículo 719-1. Insolvencia....................................................................................................... Artículo 671-1. Inspección contable .............................................................................................Artículo 782. Inspección tributaria ............................................................................................Artículo 779. Intereses a favor del contribuyente .....................................................................Artículo 863. Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial .................................................................................Artículo 220. Intereses de cedulas BCH emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974 .......................................................................................Artículo 219. Intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagares y cedulas de reforma urbana .................................................Artículo 222. Intereses por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana ..........Artículo 221. Intereses, comisiones y demás pagos para empréstitos y títulos de deuda pública externa ...................................................................................Artículo 218. Intermediarios en la comercialización que son responsables ...................................................................................Artículo 438. Interrupción y suspensión del término de prescripción .......................................Artículo 818. Intervención del contencioso administrativo ........................................................Artículo 835. Intransferibilidad de los descuentos tributarios ...................................................Artículo 260. Inversiones nuevas en la industria editorial.........................................................Artículo 291. Investigación previa a la devolución o compensación..................................... Artículo 857-1. Irregularidades en el procedimiento ................................................................ Artículo 849-1. IVA para tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior ................. Artículo 421-1. Indice Alfabético XXXIX L La certificación de contador publico y revisor fiscal es prueba contable .............Artículo 777. La consignación extemporánea causa intereses moratorios ...........................................................................Artículo 377. La contabilidad como medio de prueba...............................................................Artículo 772. La conversión de títulos de deuda publica, a títulos canjeables por certificados de cambio y la deuda publica externa no generan impuesto de patrimonio .................................................................................Artículo 290. La declaración de renta podrá firmarse con salvedades .....................................Artículo 597. La distribución de utilidades por liquidación ..........................................................Artículo 51. La exención debe constar en el documento o acto exento .................................Artículo 534. La financiación por vinculados económicos es parte de la base gravable ..........Artículo 449. La no expresión de la fecha hace presumir el plazo vencido ..............................Artículo 528. La no presentación de los libros de contabilidad será indicio en contra del contribuyente ................................................................................Artículo 781. La omisión del NIT o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permiten presumir ingresos ..............................................................Artículo 755. La reincidencia aumenta el valor de las sanciones .............................................Artículo 640. La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos ....................................................Artículo 91. La retención es requisito para la aceptación de la deuda ...................................Artículo 405. La sanción por inexactitud procede sin perjuicio de las sanciones penales .......Artículo 648. La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento .....................................................................................Artículo 396. La terminación del contrato por mora en el pago de la prima de seguros da lugar a descontar el impuesto de la prima no pagada ................Artículo 487. La utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años es renta liquida..........................................................................Artículo 179. La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación ..............................................................................Artículo 44. Las autoridades deberán prestar todas las garantías y apoyo a los funcionarios encargados del control ..............................................................Artículo 537. Las de los ingresos no constitutivos de renta......................................................Artículo 786. Las de los pagos y pasivos negados por los beneficiarios..................................Artículo 787. Las decisiones de la administración deben fundarse en los hechos probados ..Artículo 742. Las declaraciones deben coincidir con el periodo fiscal......................................Artículo 575. Las deducciones en plantaciones de reforestación.............................................Artículo 173. XL Estatuto Tributario Nacional 2016 Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos .............................................................Artículo 35. Las dudas provenientes de vacíos probatorios se resuelven a favor del contribuyente ..................................................................................Artículo 745. Las entidades oficiales están exentas del pago del impuesto de timbre ............Artículo 532. Las entidades sin animo de lucro están obligadas a llevar libros de contabilidad registrados.................................................................................Artículo 364. Las exenciones solo benefician a su titular .........................................................Artículo 235. Las expensas necesarias son deducibles ...........................................................Artículo 107. Las indemnizaciones por seguro de daño .............................................................Artículo 45. Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial ...............Artículo 750. Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones......................................Artículo 177. Las obligaciones relacionadas con el crédito externo .........................................Artículo 529. Las operaciones de fomento de la caja agraria están exentas del impuesto de timbre ........................................................................................Artículo 531. Las opiniones de terceros no obligan a la administración ...................................Artículo 687. Las participaciones y dividendos ...........................................................................Artículo 48. Las pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo ..............................................Artículo 156. Las personas exentas por ley de otros impuestos no lo están del impuesto sobre las ventas .............................................................................Artículo 482. Las personas naturales están sometidas al impuesto.............................................Artículo 7. Las presunciones admiten prueba en contrario ..................................................Artículo 761. Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias ................Artículo 756. Las que los hacen acreedores a una exención ...................................................Artículo 788. Las rentas exentas de las sociedades no son transferidas .................................Artículo 234. Las sanciones recaen sobre el agente de retención ...........................................Artículo 547. Las sociedades anónimas y asimiladas están sometidas al impuesto..................Artículo 14. Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles....................................Artículo 101. Las visas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre ............Artículo 524. Libro fiscal de registro de operaciones ................................................................Artículo 616. Libros y revistas exentos .....................................................................................Artículo 478. Limitación a la deducción ....................................................................................Artículo 165. Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios ...................................................................................Artículo 63. Limitación a las exenciones y exclusiones en importación de bienes ............. Artículo 482-1. Limitación a los y deducciones ...........................................................................Artículo 122. Indice Alfabético XLI Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes ..............Artículo 88. Limitación de costos y gastos para usuarios de zonas francas .................................................................. Artículo 85-1. Limitación de los costos a profesionales independientes y comisionistas ............Artículo 87. Límite a los ingresos no constitutivos de renta.................................................. Artículo 35-1. Límite de inembargabilidad ............................................................................. Artículo 837-1. Limite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa ....................Artículo 628. Límite de las rentas exentas............................................................................ Artículo 235-1. Límite de los costos y deducciones ................................................................. Artículo 177-1. Limite de los descuentos .....................................................................................Artículo 259. Limite de los embargos .......................................................................................Artículo 838. Liquidación de aforo ............................................................................................Artículo 717. Los agentes que no efectúen la retención, son responsables con el contribuyente .............................................................................................Artículo 370. Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios ................Artículo 108. Los bienes que se exporten son exentos ............................................................Artículo 479. Los bienes resultantes de procesos de montaje, instalación, o similares, se consideran muebles .................................................................Artículo 422. Los comerciantes de bienes exentos no son responsables ................................Artículo 439. Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos .........................................................Artículo 437. Los convenios entre particulares sobre impuestos no son oponibles al fisco .....Artículo 553. Los cónyuges se gravan en forma individual ..........................................................Artículo 8. Los créditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento ..................Artículo 492. Los descuentos efectivos no integran la base gravable ......................................Artículo 454. Los dividendos y participaciones excluidos de la base de cálculo aumentan la renta presuntiva ........................................................................Artículo 187. Los fondos públicos y Telecom son contribuyentes ..............................................Artículo 17. Los funcionarios oficiales remitirán a las divisiones de fiscalización los documentos que no hayan cancelado el impuesto de timbre ..................Artículo 543. Los funcionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de retención .....................................................................................Artículo 517. Los gananciales.....................................................................................................Artículo 47. Los hechos aceptados no son objeto de recurso ................................................Artículo 723. Los hechos que justifican aumento patrimonial...................................................Artículo 789. Los impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas se imputaran proporcionalmente...................................Artículo 490. Estatuto Tributario Nacional 2016 XLII Los impuestos descontables no constituyen costo ni deducción ........................Artículo 493. Los ingresos son base de la renta liquida .............................................................Artículo 26. Los intereses sobre deuda externa pagados por la nación no están sometidos a retención..........................................................................Artículo 416. Los pagos a la casa matriz son deducibles .........................................................Artículo 124. Los premios en concursos nacionales e internacionales ......................................Artículo 43. Los terneros nacidos y enajenados dentro del año ...............................................Artículo 46. Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidación ...............................................Artículo 751. Los valores retenidos se imputan en la liquidación privada ................................Artículo 373. Lugar de pago .....................................................................................................Artículo 800. Lugar de presentación de los libros de contabilidad ...........................................Artículo 780. Lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias .............Artículo 579. M Mandamiento de pago .........................................................................................Artículo 826. Maquinaria agropecuaria excluida del impuesto ............................................. Artículo 424-3. Materias primas excluidas para medicamentos, plaguicidas y fertilizantes .... Artículo 424-1. Materias primas para la producción de vacunas ............................................. Artículo 424-2. Mecanismos para efectuar la devolución ............................................................Artículo 862. Medidas preventivas............................................................................................Artículo 837. Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables ......................................................................... Artículo 771-5. Modalidades de las donaciones ...................................................................... Artículo 125-2. Modalidades de las donaciones ..........................................................................Artículo 251. Momento de causación .......................................................................................Artículo 429. Momentos de realización de algunos hechos gravados......................................Artículo 527. Mora en el pago de los impuestos nacionales ....................................................Artículo 812. Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre .........................................................................Artículo 544. Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre ...........Artículo 545. Indice Alfabético XLIII N Naturaleza de los activos distribuidos en liquidaciones de sociedades limitadas ..................................................................................Artículo 61. Ningún documento deberá ser tenido como prueba mientras no se pague el impuesto de timbre .........................................................................Artículo 540. No aceptación de costos y gastos ................................................................... Artículo 177-2. No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados económicos no contribuyentes ......................................................Artículo 85. No deducibilidad del impuesto......................................................................... Artículo 298-3. No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de interés social.............................................................................................Artículo 153. No habrá lugar a la comparación patrimonial ......................................................Artículo 239. No son contribuyentes los fondos de inversión, los fondos de valores y los fondos comunes ..................................................................... Artículo 23-1. No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantías ................. Artículo 23-2. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculados económicos .................................................................................Artículo 151. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos de sociedades a socios ......................................................................................Artículo 152. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento presupuestal ..........................................................................Artículo 154. No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento especial .................................................................................Artículo 155. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes .....................................................................................Artículo 495. No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no inscritos ....................................................................................................Artículo 494. Normas aplicables a las cervezas de producción nacional..................................................................................Artículo 512. Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio ........................................ Artículo 298-4. Normas aplicables en materia de retención en la fuente ................................ Artículo 366-2. Notificación del auto ............................................................................................Artículo 727. Notificación electrónica.................................................................................... Artículo 566-1. Notificación personal ...........................................................................................Artículo 569. Notificación por correo.........................................................................................Artículo 566. Notificaciones devueltas por el correo.................................................................Artículo 568. Numero de identificación tributaria - NIT ......................................................... Artículo 555-1. Estatuto Tributario Nacional 2016 XLIV O Objeto social ........................................................................................................Artículo 359. Obligación de declarar.........................................................................................Artículo 382. Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido ...............Artículo 603. Obligación de declararla .................................................................................. Artículo 539-3. Obligación de efectuar la retención .....................................................................Artículo 417. Obligación de exigir factura o documento equivalente ..............................................................................Artículo 618. Obligación de expedir certificados................................................................... Artículo 539-2. Obligación de expedir factura ..............................................................................Artículo 615. Obligación de fundamentarse en la declaración de renta .............................................................................Artículo 620. Obligación de informar el cese de actividades ....................................................Artículo 614. Obligación de inscribirse en el registro nacional de vendedores ........................Artículo 507. Obligación de las entidades financieras de informar la parte no gravada de los rendimientos .........................................................................Artículo 622. Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del régimen común..................................................................Artículo 509. Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley ........................Artículo 144. Obligaciones del agente de retención de timbre ............................................. Artículo 539-1. Obligaciones del agente retenedor en el impuesto sobre las ventas .............. Artículo 615-1. Obligaciones para los responsables del régimen simplificado ................................................................................Artículo 506. Obligaciones que deben cumplir las personas o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes .......................................... Artículo 618-2. Obligados a cumplir los deberes formales ..........................................................Artículo 571. Opción para depreciar bienes adquiridos a partir de 1989 ............................................................................Artículo 132. Opciones en la determinación de la renta liquida................................................Artículo 201. Oportunidad .........................................................................................................Artículo 737. Oportunidad de los descuentos ...........................................................................Artículo 496. Oportunidad de los descuentos para el régimen simplificado ..........................................................................Artículo 504. Oportunidad para allegar pruebas al expediente ................................................Artículo 744. Oposición al secuestro .................................................................................... Artículo 839-3. Orden de ejecución .............................................................................................Artículo 836. Indice Alfabético XLV Organización en el nivel regional ........................................................................Artículo 904. Origen de la obligación sustancial ...........................................................................Artículo 1. Otras entidades que no son contribuyentes ..........................................................Artículo 23. Otras exenciones.................................................................................................Artículo 310. Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias............................................................... Artículo 684-1. Otras rentas exentas ....................................................................................... Artículo 207-2. Otras sanciones............................................................................................... Artículo 640-1. Otros bienes excluidos del impuesto a las ventas........................................... Artículo 424-7. Otros bienes que no causan el impuesto ............................................................Artículo 425. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta ............................................. Artículo 19-2. Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios .............. Artículo 19-3. Otros factores integrantes de la base gravable ...................................................Artículo 448. Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles................................................................................... Artículo 87-1. Otros instrumentos sometidos al impuesto de timbre cuando su cuantía fuere superior a un millón de pesos ($1.000.000) ............................Artículo 520. Otros pagos no deducibles .............................................................................. Artículo 124-1. Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta ............................................................................. Artículo 594-3. P Pago con títulos y certificados .............................................................................Artículo 806. Pago de la sanción por omisión de activos como requisito para desvirtuar diferencia patrimonial................................................................ Artículo 709-1. Pago o caución para demandar ..........................................................................Artículo 867. Pagos a paraísos fiscales................................................................................ Artículo 124-2. Pagos por intereses y servicios técnicos en zonas francas ..................................Artículo 54. Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares ......................................................................................Artículo 317. Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente ......................................................................................Artículo 419. Para las actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres años .......Artículo 550. XLVI Estatuto Tributario Nacional 2016 Para los demás casos .........................................................................................Artículo 415. Para los efectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipales se puede intercambiar información ...........................................Artículo 585. Para sucursales de sociedades extranjeras que integren consorcios ................Artículo 255. Parte del componente inflacionario no constituye costo .......................................Artículo 81. Pasivos de compañías de seguros......................................................................Artículo 284. Pasivos en moneda extranjera ............................................................................Artículo 285. Pasivos en ventas a plazos .................................................................................Artículo 286. Paso de régimen simplificado a régimen común ............................................. Artículo 508-2. Patrimonio bruto ..................................................................................................Artículo 261. Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero ....................Artículo 78. Pérdidas en la enajenación de activos ................................................................Artículo 149. Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agrícolas ...................Artículo 150. Periodo fiscal .......................................................................................................Artículo 604. Periodo fiscal cuando hay liquidación en el año..................................................Artículo 595. Periodo improductivo o fuerza mayor ..................................................................Artículo 181. Periodos de fiscalización en el impuesto sobre las ventas y en retención en la fuente ....................................................................................Artículo 695. Personas naturales que son agentes de retención ......................................... Artículo 368-2. Personería del funcionario de cobranzas ............................................................Artículo 848. Planta global ........................................................................................................Artículo 924. Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación ................................. Artículo 618-3. Pólizas de seguros excluidas ..............................................................................Artículo 427. Por concepto de salarios .....................................................................................Artículo 378. Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias ...................................Artículo 249. Por reforestación .................................................................................................Artículo 253. Porcentaje a partir del año gravable 1992....................................................... Artículo 188-1. Porcentaje que constituye renta liquida...............................................................Artículo 204. Posibilidad de utilizar una vida útil diferente........................................................Artículo 138. Practica de pruebas en virtud de convenios de intercambio de información .................................................................. Artículo 746-1. Prelación en la imputación del pago....................................................................Artículo 804. Prescripción de la acción de cobro......................................................................Artículo 842. Prescripción de la facultad para imponer sanciones ...........................................Artículo 638. Indice Alfabético XLVII Presencia de terceros en la práctica de pruebas ............................................ Artículo 746-2. Presentación de escritos y recursos....................................................................Artículo 559. Presentación del recurso .....................................................................................Artículo 724. Presentación electrónica de declaraciones ..................................................... Artículo 579-2. Presunción de aprovechamiento económico.......................................................Artículo 264. Presunción de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo son .............Artículo 763. Presunción de ingresos por control de ventas o ingresos gravados ...................Artículo 758. Presunción de ingresos por omisión del registro de compras .............................................................Artículo 760. Presunción de renta gravable por ingresos en divisas .............................................................................. Artículo 755-2. Presunción de veracidad .....................................................................................Artículo 746. Presunción del valor de la transacción en el impuesto a las ventas ...........................................................................Artículo 762. Presunción en juegos de azar ......................................................................... Artículo 755-1. Presunción por diferencia en inventarios ............................................................Artículo 757. Presunción por omisión de registro de ventas o prestación de servicios ............Artículo 759. Pretermisión de términos.....................................................................................Artículo 681. Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad ................Artículo 776. Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaración ........................Artículo 775. Primera opción frente a la retención....................................................................Artículo 385. Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables ................... Artículo 771-2. Procedimiento administrativo coactivo ................................................................Artículo 823. Procedimiento aplicable al impuesto de timbre ...................................................Artículo 554. Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la administración............................................................................................Artículo 766. Procedimiento para ajustar inventarios finales ....................................................Artículo 355. Procedimiento para declaración de deudor solidario ...................................... Artículo 795-1. Procedimiento para decretar la insolvencia..................................................... Artículo 671-3. Procedimiento para determinar la retención sobre cesantías..........................................................................Artículo 388. Procedimiento para el pago de la retención en premios en especie ...................Artículo 403. Procesos de democratización ........................................................................... Artículo 36-4. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones ...........Artículo 692. Estatuto Tributario Nacional 2016 XLVIII Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas ...................................Artículo 86. Provisión para el pago de impuestos .............................................................. Artículo 849-2. Prueba de pasivos ...............................................................................................Artículo 770. Prueba de requisitos para la deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas ............................................................................. Artículo 108-2. Prueba supletoria de los pasivos.........................................................................Artículo 771. Publicidad de los emplazados o sancionados .....................................................Artículo 718. Q Que se entiende por actuación............................................................................Artículo 541. Qué se entiende por entidades de derecho público ............................................Artículo 533. Que se entiende por funcionario oficial ...............................................................Artículo 542. Que se entiende por posesión.............................................................................Artículo 263. Que se entiende por productor ............................................................................Artículo 440. Que son derechos apreciables en dinero ............................................................Artículo 262. Que son valores absolutos ..................................................................................Artículo 549. Quienes deben presentar declaración.................................................................Artículo 605. Quienes deben presentar declaración.................................................................Artículo 607. Quienes deben presentar declaración de renta y complementarios ...................Artículo 591. Quienes no están obligados a declarar ...............................................................Artículo 592. Quienes no pueden acogerse a este régimen.....................................................Artículo 500. Quiénes pertenecen a este régimen ...................................................................Artículo 499. Quienes se acojan al régimen simplificado deben manifestarlo a la dirección general de impuestos nacionales...................................................Artículo 508. Quienes son agentes de retención ......................................................................Artículo 368. Quienes son contribuyentes ................................................................................Artículo 515. Quienes son responsables ..................................................................................Artículo 516. Quienes tienen derecho a la deducción ..............................................................Artículo 168. Indice Alfabético XLIX R Reajuste anual de los valores absolutos en el impuesto de timbre ....................Artículo 548. Reajuste fiscal a los activos patrimoniales ..........................................................Artículo 280. Realización de las deducciones ..........................................................................Artículo 104. Realización de los costos ......................................................................................Artículo 58. Realización del ingreso .........................................................................................Artículo 27. Recaudaciones de impuestos nacionales ...........................................................Artículo 923. Recaudo y control................................................................................................Artículo 328. Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenación de aerodinos ......................................................................... Artículo 420-1. Recompensas........................................................................................................Artículo 42. Reconocimiento de firma de documentos privados.............................................Artículo 768. Reconocimiento por el traslado ...........................................................................Artículo 927. Recuperación de deducciones por amortización.................................................Artículo 198. Recuperación de la deducción en las provisiones de pensiones de jubilación...................................................................................................Artículo 197. Recuperación por pérdidas compensadas modificadas por la liquidación de revisión ...................................................................................Artículo 199. Recurso contra el auto inadmisorio .....................................................................Artículo 728. Recurso contra la resolución que decide las excepciones ..................................Artículo 834. Recurso contra providencias que sancionan a contadores públicos o revisores fiscales ........................................................................................Artículo 739. Recursos contra las resoluciones que imponen sanción de clausura y sanción por incumplir la clausura .................................................Artículo 735. Recursos contra los actos de la administración tributaria ...................................Artículo 720. Recursos en el procedimiento administrativo de cobro ................................... Artículo 833-1. Recursos equivocados ........................................................................................Artículo 741. Rechazo e inadmisión de las solicitudes de devolución o compensación ..........Artículo 857. Rechazo o disminución de pérdidas................................................................ Artículo 647-1. Redistribución de la planta y reubicación de funcionarios...................................Artículo 926. Reducción de las sanciones por libros de contabilidad .......................................Artículo 656. Reducción por control de precios, que requiere pronunciamiento del ministerio de hacienda .............................................................................Artículo 183. Reducción por medidas legales o administrativas ..............................................Artículo 182. Reducción por situación anormal geográfica o económica .................................Artículo 192. L Estatuto Tributario Nacional 2016 Régimen simplificado para prestadores de servicios ...................................... Artículo 499-1. Régimen unificado de imposición (RUI) para pequeños contribuyentes del impuesto sobre la renta y responsable del impuesto sobre las ventas ......................................................................... Artículo 763-1. Registro contable de la depreciación ..................................................................Artículo 141. Registro contable de los ajustes a los pasivos ....................................................Artículo 344. Registro del embargo ..........................................................................................Artículo 839. Registro único tributario - RUT ........................................................................ Artículo 555-2. Regla general ......................................................................................................Artículo 267. Reglas para determinar las cuantías ...................................................................Artículo 522. Reinversión de utilidades ....................................................................................Artículo 320. Relación de retenciones de timbre .................................................................. Artículo 632-1. Remate de bienes ...............................................................................................Artículo 840. Rendimiento de títulos de ahorro a largo plazo ............................................... Artículo 397-1. Rendimientos de los fondos mutuos de inversión, fondos de inversión y fondos de valores provenientes de la inversión en acciones y bonos convertibles en acciones ....................................................Artículo 56. Renta bruta en compañías de seguros de vida .....................................................Artículo 96. Renta bruta en compañías de seguros generales.................................................Artículo 97. Renta bruta en negocio de ganadería ...................................................................Artículo 93. Renta de los consorcios y uniones temporales .....................................................Artículo 18. Renta en explotación de programas de computador....................................... Artículo 204-1. Renta exenta de las empresas comunitarias ......................................................Artículo 209. Renta exenta de las zonas francas .....................................................................Artículo 212. Renta exenta de los usuarios de las zonas francas ............................................Artículo 213. Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974.....................................................................................Artículo 216. Renta exenta para empresas de tardío rendimiento en la zona del Nevado del Ruiz ............................................................................................Artículo 227. Renta exenta para empresas en San Andrés y Providencia .............................................................................Artículo 232. Renta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del Nevado del Ruiz ......................................................................................Artículo 226. Renta exenta para fondos ganaderos organizados como sociedades anónimas abiertas ......................................................................Artículo 217. Renta exenta para inversionistas en empresas editoriales ................................................................................Artículo 231. Renta exenta para nuevas empresas en la zona del Nevado del Ruiz ...............Artículo 224. Indice Alfabético LI Renta gravable por certificados de desarrollo turístico .......................................Artículo 205. Renta liquida en contratos de servicios autónomos ............................................Artículo 200. Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes................ Artículo 239-1. Renta liquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados ............Artículo 196. Renta por comparación patrimonial.....................................................................Artículo 236. Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro ....... Artículo 755-3. Rentas de trabajo exentas...................................................................................Artículo 206. Rentas exentas de loterías y licoreras .............................................................Artículo 211-1. Rentas exentas de personas y entidades extranjeras.........................................Artículo 233. Rentas exentas en empresas editoriales ............................................................Artículo 229. Rentas exentas por derechos de autor ...............................................................Artículo 208. Representación de las personas jurídicas...........................................................Artículo 556. Representantes que deben cumplir deberes formales ........................................Artículo 572. Requerimiento previo al contador o revisor fiscal................................................Artículo 661. Requisitos de la factura de venta ........................................................................Artículo 617. Requisitos de las deducciones por donaciones .............................................. Artículo 125-4. Requisitos de los beneficiarios de las donaciones .......................................... Artículo 125-1. Requisitos del recurso de reconsideración y reposición .....................................Artículo 722. Requisitos para la autorización de cambio de titular de inversión extranjera ..................................................................................Artículo 326. Requisitos para los giros al exterior ....................................................................Artículo 325. Requisitos para que la contabilidad constituya prueba .......................................Artículo 774. Requisitos para reconocer el descuento .............................................................Artículo 252. Requisitos para reconocer la deducción ......................................................... Artículo 125-3. Requisitos para su aceptación ..............................................................................Artículo 77. Requisitos para su aceptación ............................................................................Artículo 283. Requisitos para su procedencia ..........................................................................Artículo 123. Reserva de la declaración ...................................................................................Artículo 583. Reserva de los expedientes ................................................................................Artículo 693. Reserva del expediente .......................................................................................Artículo 729. Reserva del expediente en la etapa de cobro ................................................. Artículo 849-4. Reserva matemática y reserva técnica .................................................................Artículo 98. Responsabilidad de los bancos por pago irregular de cheques fiscales .............Artículo 799. Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos..........................................Artículo 441. LII Estatuto Tributario Nacional 2016 Responsabilidad en el servicio de teléfono .........................................................Artículo 443. Responsabilidad en el servicio de transporte gravado ........................................Artículo 442. Responsabilidad en los servicios financieros .................................................. Artículo 443-1. Responsabilidad penal por no certificar correctamente valores retenidos ...........................................................................................Artículo 666. Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente y el IVA.......................................................................................Artículo 665. Responsabilidad por la retención .................................................................... Artículo 437-3. Responsabilidad solidaria....................................................................................Artículo 793. Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad ........Artículo 794. Responsabilidad subsidiaria de los representantes por incumplimiento de deberes formales.......................................................Artículo 573. Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales ...............Artículo 798. Responsables ..........................................................................................................Artículo 3. Responsables en la venta de cervezas de producción nacional .........................Artículo 445. Responsables en la venta de derivados del petróleo ..........................................Artículo 444. Responsables en la venta de gaseosas y similares ............................................Artículo 446. Respuesta al requerimiento especial ..................................................................Artículo 707. Retención de mercancías a quienes compren sin factura............................... Artículo 657-1. Retención en la enajenación de activos fijos de personas naturales ..................Artículo 398. Retención en la fuente a través de las entidades financieras ...................................................................... Artículo 376-1. Retención en la fuente en indemnizaciones .................................................... Artículo 401-2. Retención en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria ..................................................... Artículo 401-3. Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar ......................................................................................... Artículo 401-1. Retención en la fuente en títulos con descuento.................................................Artículo 397. Retención en la fuente por premios................................................................. Artículo 404-1. Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del régimen tributario especial ........ Artículo 19-1. Retención sobre dividendos y participaciones ....................................................Artículo 390. Retención sobre otros ingresos tributarios ..........................................................Artículo 401. Retención sobre transporte internacional ........................................................ Artículo 414-1. Revalorización del patrimonio .............................................................................Artículo 273. Revocatoria directa..............................................................................................Artículo 736. Indice Alfabético LIII S Salida de extranjeros ...........................................................................................Artículo 821. Sanción a administradores y representantes legales ...................................... Artículo 658-1. Sanción a aplicar, por incumplimientos en la presentación de la declaración de ingresos y patrimonio ...............................................................................Artículo 645. Sanción a empleados y trabajadores del estado por enriquecimiento no justificado ................................................................... Artículo 673-1. Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantías a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre ..................................................................................Artículo 546. Sanción a notarios que autoricen escrituras por un precio inferior .....................Artículo 673. Sanción a sociedades de contadores públicos ............................................... Artículo 659-1. Sanción de clausura del establecimiento ............................................................Artículo 657. Sanción de declaración de proveedor ficticio o insolvente ..................................Artículo 671. Sanción mínima ...................................................................................................Artículo 639. Sanción por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retención ...........Artículo 672. Sanción por corrección aritmética .......................................................................Artículo 646. Sanción por corrección de las declaraciones ......................................................Artículo 644. Sanción por evasión pasiva............................................................................. Artículo 658-2. Sanción por expedir facturas sin requisitos .........................................................Artículo 652. Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el *registro nacional de vendedores e inscripción de oficio .............................................Artículo 668. Sanción por gastos no explicados .......................................................................Artículo 663. Sanción por improcedencia de las devoluciones o compensaciones .................Artículo 670. Sanción por incumplir la clausura........................................................................Artículo 658. Sanción por inexactitud .......................................................................................Artículo 647. Sanción por irregularidades en la contabilidad....................................................Artículo 655. Sanción por mora en el pago de impuestos, anticipos y retenciones .................Artículo 634. Sanción por mora en la consignación de los valores recaudados por las entidades autorizadas........................................................................Artículo 636. Sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales ............................................................................Artículo 664. Sanción por no declarar ......................................................................................Artículo 643. Sanción por no enviar información ......................................................................Artículo 651. Sanción por no expedir certificados ....................................................................Artículo 667. LIV Estatuto Tributario Nacional 2016 Sanción por no facturar ................................................................................... Artículo 652-1. Sanción por no informar la actividad económica ............................................. Artículo 650-2. Sanción por no informar la dirección ............................................................... Artículo 650-1. Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión .........................Artículo 669. Sanción por uso fraudulento de cedulas .............................................................Artículo 650. Sanción por utilización de interpuestas personas por parte de los inversionistas institucionales .........................................................................Artículo 662. Sanción por violar las normas que rigen la profesión..........................................Artículo 659. Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en el RUT y obtención del NIT ................................................. Artículo 658-3. Saneamiento de bienes raíces .......................................................................... Artículo 90-2. Se determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costo fiscal del activo.....................................................................................Artículo 300. Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado ................Artículo 301. Se efectúa al momento del pago .........................................................................Artículo 402. Se efectúa sobre los pagos o abonos en cuenta ................................................Artículo 392. Se encuentran exentos del impuesto de timbre ..................................................Artículo 530. Segunda opción frente a la retención ..................................................................Artículo 386. Servicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%) ..................................Artículo 470. Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas .............................................Artículo 476. Silencio administrativo .........................................................................................Artículo 734. Sinónimos ................................................................................................................Artículo 4. Sistema para establecer el costo de los activos movibles enajenados .................Artículo 62. Sistema para su determinación ...........................................................................Artículo 170. Sistemas de cálculo.............................................................................................Artículo 134. Sistemas para su determinación .........................................................................Artículo 162. Sociedades limitadas y asimiladas ........................................................................Artículo 13. Sociedades y entidades sometidas al impuesto....................................................Artículo 12. Solidaridad de las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de evasión .....................................................................................Artículo 795. Solidaridad de las entidades públicas por el impuesto sobre las ventas ............Artículo 796. Solidaridad de los vinculados económicos por retención ....................................Artículo 372. Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de un titulo valor ..................................Artículo 797. Solo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o gasto .......................................................................Artículo 488. Subadministración de grandes contribuyentes....................................................Artículo 918. Indice Alfabético LV Subdirección de administración...........................................................................Artículo 899. Subdirección de fiscalización ..............................................................................Artículo 886. Subdirección de informática ................................................................................Artículo 894. Subdirección de recaudo .....................................................................................Artículo 882. Subdirección jurídica ...........................................................................................Artículo 890. Sujetos pasivos ...................................................................................................Artículo 792. Sujetos pasivos del GMF.....................................................................................Artículo 875. Suministro de información con fines estadísticos............................................ Artículo 587-1. Suspensión de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración tributaria..........................Artículo 660. Suspensión de los intereses moratorios.......................................................... Artículo 634-1. Suspensión del término .......................................................................................Artículo 706. Suspensión del término para resolver .................................................................Artículo 733. Suspensión por acuerdo de pago........................................................................Artículo 841. T Tarifa ....................................................................................................................Artículo 296. Tarifa ................................................................................................................ Artículo 296-1. Tarifa ....................................................................................................................Artículo 383. Tarifa de remesas para utilidades de sucursales a partir del año 1993 .......... Artículo 321-1. Tarifa del gravamen a los movimientos financieros .............................................Artículo 872. Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores colombianos ............................................................................Artículo 248. Tarifa especial para derivados del petróleo .........................................................Artículo 474. Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por sucursales de sociedades extranjeras ..........................................................Artículo 246. Tarifa especial para las cervezas ........................................................................Artículo 475. Tarifa especial para profesores extranjeros.........................................................Artículo 409. Tarifa general del impuesto sobre las ventas ......................................................Artículo 468. Tarifa para rentas en explotación de películas cinematográficas ........................Artículo 410. Tarifa para rentas en explotación de programas de computador ........................Artículo 411. Tarifa para usuarios de zona franca ................................................................ Artículo 240-1. LVI Estatuto Tributario Nacional 2016 Tarifa sobre los contratos “llave en mano” y demás contratos de confección de obra material ..........................................................................Artículo 412. Tarifa sobre otras rentas ......................................................................................Artículo 391. Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria .........................................Artículo 414. Tarifas para dividendos y participaciones ............................................................Artículo 407. Tarifas para inversionistas extranjeros en la explotación o producción de hidrocarburos ..................................................................... Artículo 246-1. Tarifas para otros vehículos, naves y aeronaves ................................................Artículo 471. Tarifas para rentas de capital y de trabajo...........................................................Artículo 408. Tarjeta fiscal..................................................................................................... Artículo 684-3. Tasa de interés para devoluciones ......................................................................Artículo 864. Término de prescripción de la acción de cobro ...................................................Artículo 817. Termino en que debe practicarse la corrección ...................................................Artículo 699. Termino para alegarlas ........................................................................................Artículo 731. Termino para decidir sobre la solicitud de reducción...........................................Artículo 810. Término para efectuar la devolución ...................................................................Artículo 855. Termino para la amortización de inversiones ......................................................Artículo 143. Termino para notificar el requerimiento ...............................................................Artículo 705. Termino para notificar el requerimiento en ventas y retención en la fuente ................................................................................................ Artículo 705-1. Termino para notificar la liquidación de revisión ..................................................Artículo 710. Termino para pagar o presentar excepciones .....................................................Artículo 830. Termino para resolver las solicitudes de revocatoria directa ................................................................................ Artículo 738-1. Termino para resolver los recursos .....................................................................Artículo 732. Termino para solicitar la compensación ..............................................................Artículo 816. Termino para solicitar la devolución de saldos a favor ........................................Artículo 854. Titularización ................................................................................................... Artículo 102-1. Títulos ejecutivos .................................................................................................Artículo 828. Tramite de excepciones ......................................................................................Artículo 832. Tramite para algunos embargos ...................................................................... Artículo 839-1. Transitorio - sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes .......................Artículo 649. Traslado sin lleno de requisitos para el cargo .....................................................Artículo 928. Tratamiento de la ganancia ocasional como renta ..............................................Artículo 318. Tratamiento de las apuestas ...............................................................................Artículo 404. Indice Alfabético LVII Tratamiento de las ganancias ocasionales .........................................................Artículo 352. Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido ....................................... Artículo 484-1. Tratamiento especial para algunos contribuyentes .............................................Artículo 356. Tratamiento tributario en operaciones de transferencias temporales de valores ............................................................................... Artículo 486-2. Tratamiento tributario recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación ........................... Artículo 57-2. U Un requerimiento y una liquidación pueden referirse a renta y ventas ...............Artículo 696. Unidad de valor tributario, UVT ...........................................................................Artículo 868. Utilidad en la enajenación de acciones ............................................................. Artículo 36-1. Utilidad en la enajenación de inmuebles ...............................................................Artículo 71. Utilidad en venta de inmuebles .............................................................................Artículo 37. Utilidad o pérdida por exposición a la inflación ...................................................Artículo 350. Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario .......................Artículo 50. Utilidades exentas de empresas industriales y comerciales del estado del orden nacional ..........................................................................Artículo 211-2. Utilización de formularios ....................................................................................Artículo 578. V Valor de enajenación de los bienes raíces ........................................................ Artículo 90-1. Valor de las acciones, aportes, y demás derechos en sociedades .....................Artículo 272. Valor de las operaciones subfacturadas o no facturadas ....................................Artículo 453. Valor de los bienes incorporales..........................................................................Artículo 279. Valor de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro ...................................Artículo 268. Valor de los gastos en especie ............................................................................Artículo 106. Valor de los ingresos en acciones y otros títulos...................................................Artículo 31. Valor de los ingresos en especie ...........................................................................Artículo 29. Valor de los semovientes.....................................................................................Artículo 276. LVIII Estatuto Tributario Nacional 2016 Valor patrimonial de las mercancías vendidas a plazos ......................................Artículo 275. Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing ................................... Artículo 267-1. Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera........................................Artículo 269. Valor patrimonial de los créditos..........................................................................Artículo 270. Valor patrimonial de los derechos fiduciarios .................................................. Artículo 271-1. Valor patrimonial de los inmuebles ......................................................................Artículo 277. Valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida....................................Artículo 271. Valor probatorio de la impresión de imágenes ópticas no modificables .......... Artículo 771-1. Valoración del dictamen ......................................................................................Artículo 785. Valores a excluir del patrimonio líquido ...............................................................Artículo 346. Valores absolutos reexpresados en unidades de valor tributario, UVT.............................................................................. Artículo 868-1. Valores de operaciones objeto de información................................................ Artículo 631-2. Vehículos automóviles con tarifa general ............................................................Artículo 469. Verificación de las devoluciones..........................................................................Artículo 856. Vinculación de deudores solidarios ................................................................. Artículo 828-1. Violación manifiesta de la ley ..............................................................................Artículo 680.
