AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 QUEJOSA Y ADHESIVA: **********. RECURRENTE RECURRENTE PRINCIPAL: COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES. PONENTE: MINISTRO EDUARDO MEDINA MORA I. SECRETARIO: EDUARDO ROMERO TAGLE. Ciudad de México. Acuerdo de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, correspondiente al ********** de dos mil dieciséis. Vo. Bo. Señor Ministro VISTOS, para resolver los autos del amparo directo en revisión 1393/2016, y; RESULTANDO: Cotejó: PRIMERO. Hechos que dieron origen al presente asunto. De las constancias que integran el presente expediente, se advierte que los hechos relevantes del mismo son los siguientes: a) Imposición de la multa. El Director General de Delitos y Sanciones de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, impuso a AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 **********, una multa por la cantidad de **********, que haría efectiva en los términos del párrafo primero del artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, mediante el oficio ********** de **********; de cuyo contenido destaca lo siguiente: “C O N S I D E R A C I O N E S […]. QUINTA.- Esta Comisión en uso de la facultad que le confiere el artículo 88 párrafos primero y segundo de la ya invocada Ley de Organización y Actividades Auxiliares del Crédito, vigente al momento de los hechos, atendiendo las circunstancias especiales o causas particulares en que se cometió la infracción de que se trata y tomando en cuenta que: Se han verificado los extremos de la infracción cometida por esa Sociedad en los precisos términos de las Consideraciones del presente oficio por lo que es procedente imponer la multa mínima establecida en el párrafo octavo del artículo bis de la Ley de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, vigente al momento de los hechos, por lo que la infracción que nos ocupa, en términos de la jurisprudencia ‘MULTA MÍNIMA EN MATERIA FISCAL. SU MOTIVACIÓN LA CONSTITUYE LA VERIFICACIÓN DE LA INFRACCIÓN Y LA ADECUACIÓN DEL PRECEPTO QUE CONTIENEN DICHA MULTA, Segundo Tribunal Colegiado del Octavo Circuito VIII 2° j/21’, que se tiene aquí por reproducida como si a la letra se insertase, no requiere una motivación adicional, ya que no se encuentran agravantes de la infracción, pues la motivación es la verificación de la infracción en relación con el precepto legal invocado. Por lo anterior, en atención a las Consideraciones expuestas y con fundamento en lo previsto por los artículos 88 párrafos primero y segundo y 95 Bis párrafo octavo de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito vigente al momento de los hechos, así como 4 fracción 2 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 XIX y 12, fracción IV de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, se: RESUELVE […]. SEGUNDO.- La multa impuesta se hará efectiva en los términos del párrafo primero del artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito vigente, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. En la inteligencia, que atento a lo previsto por el artículo 88, cuarto y quinto párrafos, de la ya mencionada Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito vigente, en el supuesto de que la multa de que se trate se pague dentro del plazo de quince días hábiles siguientes aquél en que surta efectos la notificación de la presente, su monto se reducirá en un 20% (veinte por ciento), siempre y cuando no se interponga medio de defensa alguno en contra de la misma, para lo cual es necesario descargar la hoja de ayuda del portal de esta Comisión (www.cnbv.gob.mx), en el apartado ‘TRÁMITES Y SERVICIOS’, opción ‘Pago y Adeudo de Derechos (SCPADI)’. El pago se puede realizar en efectivo o con cheque en un mismo banco a nombre de ‘Tesorería de la Federación’, o por transferencia electrónica. Los bancos autorizados para recibir los pagos a través del e5cinco (sic) se pueden consultar en el siguiente link:http:/ /www.sat.gob.mx/sitio internet / e sat/oficina virtual/dpa/116 4901.html Para realizar el pago a través de ventanilla bancaria será necesario presentar la ‘Hoja de Ayuda’ debidamente requisitada y en caso de hacerlo mediante transferencia electrónica, una vez obtenida la ‘Hoja de Ayuda’ se deberá ingresar a la liga de Bancos Autorizados para realizar dicho pago y capturar los datos que el portal de la Institución Bancaria seleccionada solicite, en el entendido de que el pago que se realiza por Multas y Sanciones Impuestas por la CNBV, es considerado un pago por concepto de productos o aprovechamientos. Para cualquier duda o aclaración comunicarse a los teléfonos que en la misma página aparecen. Y dentro de los 5 días hábiles siguientes de efectuado el pago deberá comunicarse 3 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 por escrito a esta Dirección General de Delitos y Sanciones o a través del correo electrónico [email protected], acompañándose copia del comprobante respectivo. Asimismo, en el caso de que no se pague la multa respectiva dentro de dicho plazo, se dará inicio al procedimiento administrativo de ejecución. NOTIFÍQUESE Y CÚMPLASE. […]1”. b) Presentación de la demanda de nulidad. **********, por conducto de su representante **********, demandó la nulidad de la resolución administrativa contenida en el oficio ********** de **********; esto, mediante la presentación de un escrito el primero de diciembre de dos mil catorce, en la Oficialía de Partes Común para las Salas Regionales Metropolitanas del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. c) Admisión de la demanda de nulidad. La demanda de nulidad se radicó inicialmente en la Décimo Primera Sala Regional Metropolitana con el número de expediente **********. Posteriormente, esa Sala se declaró incompetente por razón de materia para conocer del asunto y en proveído de cuatro de diciembre de dos mil catorce acordó remitir el expediente a la Sala Especializada en Materia Ambiental y de Regulación del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Así, esta última Sala acordó el tres de febrero de dos mil quince, aceptar la competencia y radicar el expediente con el número **********. 1 Fojas 69 a 71 del expediente del juicio de nulidad **********. 4 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 Finalmente, el veinte de ese mismo mes y año, previo cumplimiento de requerimiento dirigido a la promovente, admitió a trámite la demanda de nulidad. d) Trámite del juicio de nulidad. La Sala Especializada en Materia Ambiental y de Regulación del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa acordó el veinticinco de marzo de dos mil quince, tener por contestada la demanda y concedió a las partes plazo para formular alegatos. La Sala en comento declaró cerrada la instrucción en auto de diecisiete de abril de dos mil quince. e) Resolución del juicio de nulidad. La Sala Especializada en Materia Ambiental y de Regulación del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, emitió su resolución el primero de junio de dos mil quince, en los siguientes términos: “I. Resultó procedente el presente juicio contencioso administrativo. II. La parte actora no probó los hechos constitutivos de su pretensión, en consecuencia; III. Se reconoce la legalidad de la resolución impugnada, cuyos datos se precisan en el Resultando 1° de esta sentencia. IV. Notifíquese”. SEGUNDO. Demanda de amparo directo. A efecto de combatir la sentencia del juicio de nulidad, emitida por la Sala Especializada en Materia Ambiental y de Regulación del Tribunal 5 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, **********, mediante escrito de trece de julio de dos mil quince, presentó demanda de amparo directo2, en la que hizo valer los siguientes conceptos de violación: 1. Primer concepto de violación. Que es inconstitucional la sentencia reclamada porque, entre otros, el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, trasgrede el principio de seguridad jurídica contenido en el artículo 16 constitucional, al no hacer referencia a los términos o plazos en que la autoridad administrativa debe resolver su procedimiento. Que para efectos del artículo 81, fracción II, de la Ley de Amparo, se permite plantear la interpretación directa de los artículos 14, párrafos segundo y tercero; 16, primer párrafo y 17, segundo párrafo, en relación con el 1°, primer y tercer párrafos de la Constitución Política Federal. Que el derecho humano de seguridad y certeza jurídica sostiene la caducidad de los procedimientos iniciados de oficio por la autoridad administrativa. Que el establecimiento de la caducidad de los procedimientos administrativos encuentra sustento en el derecho humano de seguridad y certeza jurídica, contenido en los artículos 14, párrafo segundo, 16, primer párrafo y 17, segundo párrafo, en relación con el artículo 1°, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ya que los actos que integran el procedimiento 2 Fojas 3 a 31 del cuaderno de amparo directo **********. 6 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 administrativo deben estar sujetos a plazos o términos y no pueden prolongarse indefinidamente. Que se lesiona el derecho de seguridad jurídica con el quebranto de las formalidades esenciales del procedimiento que deben ser respetadas en todo acto de autoridad, pues los procedimientos administrativos no pueden quedar sin resolverse indefinidamente, lo que resulta contrario a los artículos 14, primer párrafo, y 17, segundo párrafo, en relación con el artículo 1°, párrafo primero, constitucionales Que la caducidad debe ser aplicable a los procedimientos administrativos tendentes a la facultad de las autoridades administrativas para imponer sanciones, porque la facultad no puede ser indefinida sino que debe estar acotada a un tiempo prudente a fin de cumplir con el derecho humano de seguridad y certeza jurídica, evitando la actuación arbitraria de la autoridad, ya que el contenido esencial del derecho humano reside en saber a qué atenerse respecto a la regulación normativa prevista en la ley y a la actuación de la autoridad. Que el procedimiento a cargo de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores está previsto en los artículos 88 a 88 Bis-4 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito; sin embargo, ningún dispositivo hace referencia a los términos o plazos en que la autoridad debe resolver sus procedimientos. 2. Segundo concepto de violación. Que la Sala responsable violó en su perjuicio el derecho al debido proceso previsto 7 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 en el artículo 14 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en relación con el artículo 1° también de la Carta Magna; esto, al tener por cierta una afirmación de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (tercera interesada), sin que ésta ofreciera prueba alguna al respecto, en contravención a lo previsto por el artículo 42 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, relativo a la carga de la prueba. TERCERO. Sentencia del Tribunal Colegiado. La demanda de amparo fue turnada al Vigésimo Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito, donde se admitió a trámite la demanda de amparo y se registró el asunto con la clave de expediente **********, mediante auto de once de agosto de dos mil quince3. Seguidos los trámites correspondientes, en sesión de cuatro de febrero de dos mil dieciséis, el Tribunal Colegiado dictó sentencia4, en la que determinó conceder el amparo a la quejosa, debido a que calificó los conceptos de violación como fundados; en atención a las siguientes consideraciones: El concepto de violación donde la recurrente afirma que el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito es inconstitucional, se estima fundado, porque trasgrede el principio de seguridad jurídica contenido en el artículo 16 constitucional, al no hacer referencia a los términos o 3 4 Fojas 33 a 34 del cuaderno de amparo directo **********. Fojas 80 a 93 del cuaderno de amparo directo **********. 8 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 plazos en que la autoridad administrativa debe resolver su procedimiento. El Tribunal Colegiado estimó que el estudio de inconstitucionalidad propuesto por la recurrente resultaba procedente, con apoyo en la jurisprudencia 2a./J. 152/20025 de esta Segunda Sala del Alto Tribunal, cuyo rubro es “AMPARO DIRECTO. EN LOS CONCEPTOS DE VIOLACIÓN PUEDE INCONSTITUCIONALIDAD GENERALES APLICADAS PLANTEARSE DE EN LAS LA NORMAS PERJUICIO DEL QUEJOSO EN EL ACTO O RESOLUCIÓN DE ORIGEN”. Luego, el órgano colegiado constató que en la resolución impugnada en el juicio de nulidad, emitida por el Director General de Delitos y Sanciones de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, contenida en el oficio ********** de **********, la autoridad citó como fundamento, entre otros, el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito. El Tribunal Colegiado sostuvo que un procedimiento será constitucional desde la perspectiva del derecho fundamental de seguridad jurídica, si su regulación -sin importar el grado de detalle de la norma efectivamente establecida- logra crear un mecanismo por el cual, por un lado, el particular pueda hacer valer sus derechos, 5 Novena Época del Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Tomo XVII, enero de 2003, página 220. 9 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 otorgándole las vías necesarias para ello y, por otro, impedir que la autoridad actúe de manera arbitraria, definiendo un marco de actuación en cuanto a sus facultades; esto, tomando como base la tesis de jurisprudencia 2a./J. 144/20066 de esta Segunda Sala del Alto Tribunal. Así, estimó que cuando una norma prevé algún tipo de procedimiento sin establecer un plazo delimitador en su duración resultará inconstitucional, porque en el ámbito concreto de la configuración jurídica de los procedimientos sancionatorios, el derecho fundamental de seguridad jurídica constriñe al legislador a regular de forma obligatoria ciertos elementos mínimos que permitan la consecución de dos objetivos primordiales, a saber: 1. La posibilidad de que el gobernado sujeto a dicho procedimiento pueda hacer valer sus derechos. 2. Que, sobre este aspecto, la autoridad no incurra en arbitrariedades. 6 “GARANTÍA DE SEGURIDAD JURÍDICA. SUS ALCANCES. La garantía de seguridad jurídica prevista en el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, no debe entenderse en el sentido de que la ley ha de señalar de manera especial y precisa un procedimiento para regular cada una de las relaciones que se entablen entre las autoridades y los particulares, sino que debe contener los elementos mínimos para hacer valer el derecho del gobernado y para que, sobre este aspecto, la autoridad no incurra en arbitrariedades, lo que explica que existen trámites o relaciones que por su simplicidad o sencillez, no requieren de que la ley pormenorice un procedimiento detallado para ejercer el derecho correlativo. Lo anterior corrobora que es innecesario que en todos los supuestos de la ley se deba detallar minuciosamente el procedimiento, cuando éste se encuentra definido de manera sencilla para evidenciar la forma en que debe hacerse valer el derecho por el particular, así como las facultades y obligaciones que le corresponden a la autoridad”. Novena Época del Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Tomo XXIV, del mes de octubre de 2006, página 351. 10 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 Así, concluyó que el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, vigente a la fecha de imposición de la sanción transgrede el derecho fundamental de seguridad jurídica al no establecer plazo alguno en el que la autoridad deba emitir la resolución en la que en su caso decrete la sanción correspondiente. Reseñó además que la Primera Sala de este Alto Tribunal ya ha interpretado que el artículo 88 referido, al resolver el amparo directo en revisión 2961/2012 y que dio origen a la tesis aislada 1a. LXXX/2013 (10a.)7, en el sentido de que si esta porción normativa no establece límite de tiempo para emitir la resolución que determine la sanción aplicable al caso, y en congruencia con la garantía de seguridad jurídica los procedimientos instaurados por la autoridad deben estar delimitados temporalmente; entonces, la falta de plazo que delimite la actuación de la autoridad propicia que su actuar sea arbitrario. 7 “ORGANIZACIONES Y ACTIVIDADES AUXILIARES DEL CRÉDITO. EL ARTÍCULO 88 DE LA LEY GENERAL RELATIVA VIOLA LAS GARANTÍAS DE LEGALIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA (LEGISLACIÓN VIGENTE EN 2006 Y 2007). La garantía de seguridad jurídica contenida en los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, implica que las normas que facultan a las autoridades para actuar en determinado sentido deben contener los elementos mínimos que permitan al particular hacer valer su derecho y conocer las consecuencias jurídicas de los actos que realice. Al mismo tiempo, que el actuar de la respectiva autoridad no resulte arbitrario, sino limitado y acotado, de manera que la posible afectación a la esfera jurídica de los gobernados no resulte caprichosa o arbitraria. En ese sentido, dichas formalidades y su observancia, a las que se une la diversa garantía de legalidad, constituyen elementos fundamentales útiles para demostrar a los afectados por un acto de autoridad, que la resolución que los agravia se dicta en estricta observancia del marco jurídico que la rige, lo que impide que la autoridad ejerza arbitrariamente sus facultades, al dar certidumbre al gobernado sobre su situación. Por tanto, el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, vigente en 2006 y 2007, al no establecer un límite de tiempo para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores emita la resolución que determine la imposición de una multa por el incumplimiento o la violación a las normas de la propia ley y a las disposiciones que emanen de ella, viola las garantías de legalidad y seguridad jurídica previstas en los numerales 14 y 16 de la Constitución Federal”. Consultable en el Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Décima Época, Libro XVIII, Marzo de 2013, Tomo 1, página 889. 11 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 Finalmente, el órgano colegiado consideró conducente conceder el amparo para el efecto de que la responsable deje insubsistente la sentencia reclamada y en su lugar emita otra en la que declare la nulidad de la resolución impugnada, por apoyarse en el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, que resulta violatorio del principio de seguridad jurídica previsto en el diverso 16 de la Constitución Federal. CUARTO. Recurso de revisión. A efecto de combatir la anterior sentencia, la Directora General Contenciosa y Representante Legal de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores interpuso recurso de revisión, mediante el oficio ********** presentado el primero de marzo de dos mil dieciséis ante la Oficina de Correspondencia Común de los Tribunales Colegiados en Materia Administrativa del Primer Circuito8. En dicho recurso de revisión, la autoridad recurrente hizo valer en lo medular los siguientes agravios: - Que el órgano colegiado sustentó su resolución en una tesis aislada inaplicable; a decir, la 1a. LXXX/2013 (10a) de rubro “ORGANIZACIONES Y ACTIVIDADES AUXILIARES DEL CRÉDITO. EL ARTÍCULO 88 DE LA LEY GENERAL RELATIVA VIOLA LAS GARANTÍAS DE LEGALIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA (LEGISLACIÓN VIGENTE EN 2006 Y 2007)”. 8 Fojas 3 a 21 del cuaderno del amparo directo en revisión 1393/2016. 12 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 - Que pasó por alto, que cuando se impuso la multa; esto es, el **********, la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, ya preveía en el diverso artículo 89 Bis-1, un plazo de cinco años para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores impusiera las sanciones de carácter administrativo, como resultado de la reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el diez de enero de dos mil catorce. - Que aun cuando el proceso sancionador inició el veinticinco de julio de dos mil trece, mediante la emisión del oficio **********, y la resolución impugnada aplicó la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito vigente al momento de los hechos (dos mil trece) y además el Tribunal Colegiado analizó el contenido de esa Ley, en donde no se establecía el plazo para la caducidad de las facultades de la autoridad sancionadora para emitir la resolución respectiva; lo cierto es que en lo relativo al plazo, al tratarse de una norma procesal, debió aplicar la ley vigente a partir del diez de enero de dos mil catorce, a más que conforme al artículo Trigésimo Transitorio de esa reforma, se estableció que para los procedimientos administrativos en trámite, el interesado podía optar por su continuación conforme al procedimiento vigente durante su iniciación o por las nuevas disposiciones. - Que resulta intrascendente que el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, no estableciera plazo alguno para que la autoridad 13 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 emitiera la resolución donde decretara la sanción correspondiente; pues esa laguna, fue subsanada mediante la reforma de diez de enero de dos mil catorce. - Que la sentencia del Tribunal Colegiado es incongruente, pues por un lado establece que analizará la legislación vigente en dos mil trece y, por otro lado, decreta la inconstitucionalidad de la porción normativa vigente en dos mil catorce. - Que la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito contempla en su artículo 5 Bis-1, un plazo genérico de tres meses para que las autoridades emitan las resoluciones respectivas; lo cual fue un aspecto que el Tribunal Colegiado pasó por alto. - Que los efectos de la sentencia deben ser más que una declaratoria de inconstitucionalidad del artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, sino que se debe generar jurisprudencia, donde se fije un plazo razonable para que la autoridad emita la resolución que ponga fin al procedimiento sancionador, tal como lo hizo esta Segunda Sala del Alto Tribunal con la tesis de jurisprudencia 2a./J. 179/20089, donde se fijó el plazo 9 “ACTA DE IRREGULARIDADES DE MERCANCÍAS DE DIFÍCIL IDENTIFICACIÓN. DEBE NOTIFICARSE DENTRO DEL PLAZO DE 4 MESES, SIGUIENTES AL MOMENTO EN QUE LA AUTORIDAD ADUANERA RECIBA LOS RESULTADOS CORRESPONDIENTES A LOS ANÁLISIS DE MUESTRAS DE ESAS MERCANCÍAS, Y NO EN EL LAPSO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 67 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. El acta de irregularidades que deriva del primer o segundo reconocimiento aduanero de mercancías de difícil identificación, que da lugar a la toma de muestras para su análisis, a que se refieren los artículos 45 y 66 de la Ley Aduanera, debe ser notificada al particular dentro del plazo de 4 meses, contados a partir de que la autoridad reciba el dictamen pericial definitivo o los resultados correspondientes, el cual se 14 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 para que las autoridades aduaneras notifiquen al gobernado el acta de irregularidades tratándose de mercancías de difícil identificación. - Que declarar inconstitucional el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, no resuelve la afectación a los derechos de certeza y seguridad jurídica; lo cual, únicamente puede alcanzarse con la emisión de jurisprudencia relativa al plazo para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, emita la resolución que ponga fin al procedimiento sancionador. - En este sentido, propone que se tomen en cuenta los elementos para establecer un plazo razonable, fijados por el Tribunal Europeo de Derechos Humanos, al resolver el caso Moreira de Azevedo vs. Portugal y la tesis aislada I.4o.A.4 K (10a). QUINTO. Trámite ante esta Suprema Corte. Una vez que se recibieron los autos del presente asunto, mediante proveído de quince de marzo de dos mil dieciséis, el Ministro Presidente admitió el recurso de revisión, se ordenó el registro del asunto con el número de amparo directo en revisión 1393/2016, se turnó el estima adecuado y suficiente para que la autoridad realice el acta y la notifique al interesado, a la vez que permite que aquélla cumpla con el principio de inmediatez, para dar legalidad al acto y brindar seguridad jurídica al interesado, lo cual no se lograría con un lapso mayor, pues teniendo conocimiento de la toma de muestras de su mercancía, aquél está en espera de conocer los hechos u omisiones que pudieron haberse advertido, sin que en el caso sea aplicable el artículo 67 del Código Fiscal de la Federación, que establece el plazo de 5 años para que opere la caducidad de las facultades de las autoridades fiscales para determinar contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales, en virtud de que no se está dentro del procedimiento aduanero, pues tales facultades tienen lugar con posterioridad a que se notifica el acta de irregularidades con que inicia el procedimiento referido”. 15 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 expediente para su estudio al Ministro Eduardo Medina Mora I., se ordenó su envío a la Sala de su adscripción y, finalmente, se ordenó notificar al Agente del Ministerio Público de la Federación10. Posteriormente, el catorce de abril de dos mil dieciséis, la quejosa **********, interpuso recurso de revisión adhesivo ante la Oficina de Certificación Judicial y Correspondencia de este Alto Tribunal11. El Presidente de esta Segunda Sala admitió el recurso de revisión adhesivo en auto de veinticinco de abril de dos mil dieciséis; y en ese mismo proveído acordó avocar a la Segunda Sala al conocimiento del asunto y, por tanto, ordenó remitir el expediente relativo al Ministro ponente para la elaboración del proyecto de resolución respectivo12. SEXTO. Publicación del proyecto de resolución. El proyecto de resolución de esta sentencia se hizo público en términos de lo dispuesto en los artículos 73 y 184 de la Ley de amparo vigente. CONSIDERANDO: PRIMERO. Competencia. Esta Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación es competente para resolver el presente recurso de revisión de conformidad con lo previsto en los artículos 107, fracción IX, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 81, fracción II, y 96 de la Ley de Amparo vigente y 10 Fojas 23 a 27 del cuaderno del amparo directo en revisión 1393/2016. Foja 48 vuelta del cuaderno del amparo directo en revisión 1393/2016. 12 Foja 49 del cuaderno del amparo directo en revisión 1393/2016. 11 16 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 21, fracción III, de la Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación, en relación con los puntos Primero, Segundo, fracción III, y Tercero del Acuerdo General Plenario 5/201313, ya que se interpone en contra de la sentencia dictada por un Tribunal Colegiado de Circuito en un amparo directo y su resolución no requiere de la intervención del Tribunal Pleno. SEGUNDO. Oportunidad. El recurso de revisión principal se presentó en tiempo, dado que la sentencia recurrida se notificó a la autoridad con el carácter de tercero interesada por medio de lista, el dieciséis de febrero de dos mil dieciséis14, surtiendo efectos el mismo día de conformidad con el artículo 31, fracción I de la Ley de Amparo; por lo que el plazo de diez días establecido en el artículo 86 de la misma Ley, transcurrió del diecisiete de febrero al primero de marzo de dos mil dieciséis; descontando los días inhábiles veinte y veintisiete, así como veintiuno y veintiocho de febrero del presente año, por corresponder a días sábados y domingos respectivamente15. De tal suerte que si el escrito de expresión de agravios se presentó el primero de marzo de dos mil dieciséis16, es claro que se hizo de forma oportuna. En lo concerniente a la oportunidad del recurso de revisión adhesivo, debe decirse que el auto de quince de marzo de dos mil dieciséis del Presidente de este Tribunal Constitucional, donde se admitió el recurso de revisión principal, se notificó a la quejosa por 13 Emitido por el Pleno de esta Suprema Corte de Justicia de la Nación el trece de mayo de dos mil trece, publicado en el Diario Oficial de la Federación del día veintiuno siguiente. 14 Foja 93 vuelta del cuaderno de amparo directo **********. 15 Conforme a lo establecido por los artículos 19 de la Ley de Amparo y 163 de la Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación. 16 Foja 3 del cuaderno del amparo directo en revisión 1393/2016. 17 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 lista el miércoles seis de abril de dos mil dieciséis17, surtiendo efectos al día siguiente; esto es, el jueves siete de ese mismo mes y año. Por lo cual el plazo de cinco días establecido en el artículo 82 de la Ley de Amparo, transcurrió del ocho al catorce de abril de dos mil dieciséis; descontando los días inhábiles nueve y diez de abril del presente año, por corresponder a días sábado y domingo respectivamente. En ese sentido, si el recurso de revisión adhesivo, se interpuso el catorce de abril de dos mil dieciséis, es inconcuso que su interposición es oportuna18. TERCERO. Legitimación. Asimismo, el recurso de revisión principal fue interpuesto por parte legitimada, debido a que el escrito de expresión de agravios fue firmado por la Directora General Contenciosa y Representante Legal de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, en su carácter de autoridad tercero interesada en el juicio de amparo19, en términos del artículo 5º, fracción III, inciso b) de la Ley de Amparo, así como los numerales 1, 12, 38, fracciones I, XIV, 52 y 53 del Reglamento Interior de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, en relación con los arábigos 16, fracción I y 17, segundo párrafo de la Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. En lo que atañe a la revisión adhesiva, ésta fue signada por **********20, autorizado en términos amplios de la quejosa **********, quejosa en el juicio de amparo directo cuya sentencia ahora se 17 Foja 27 del cuaderno del amparo directo en revisión 1393/2016. Foja 48 vuelta del cuaderno del amparo directo en revisión 1393/2016. 19 Foja 20 vuelta del cuaderno del amparo directo en revisión 1393/2016. 20 Foja 48 del cuaderno del amparo directo en revisión 1393/2016. 18 18 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 impugna, personalidad que se le tuvo reconocida en el acuerdo de once de agosto de dos mil quince, dictado por la Magistrada Presidenta del Vigésimo Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito21, lo que permite concluir que el recurso de revisión adhesivo es interpuesto por persona legitimada para ello. CUARTO. Procedencia. En primer lugar, es necesario tener en cuenta que de los artículos 107, fracción IX, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 81, fracción II, de la Ley de Amparo, 10, fracción III, y 21, fracción III, inciso a), de la Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación, se desprende lo siguiente: a) Por regla general, las resoluciones que en materia de amparo directo pronuncien los Tribunales Colegiados de Circuito, no admiten recurso alguno; b) La excepción a la regla anterior, se da cuando habiéndose impugnado la constitucionalidad de una norma general, o en los conceptos de violación se haya planteado la interpretación directa de un precepto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, o de los derechos humanos contenidos en los tratados internacionales de los que el Estado mexicano sea parte, se haya decidido o se omita decidir sobre la materia de constitucionalidad; y, c) La materia del recurso de revisión, en estos casos, se debe limitar exclusivamente, a la decisión de las cuestiones propiamente constitucionales, sin poder comprender otras. 21 Foja 33 del cuaderno de amparo directo **********. 19 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 Por tanto, para que sea procedente el recurso de revisión en amparo directo, necesariamente debe existir un tema propiamente constitucional, pues de otra manera el medio de defensa es improcedente, al quedar comprendido dentro de la regla general de las sentencias que en amparo directo emiten los Tribunales Colegiados de Circuito. Esto es, la procedencia del recurso de revisión contra sentencias dictadas en amparo directo, se encuentra condicionada a que éstas decidan sobre la inconstitucionalidad de una norma general o establezcan la interpretación directa de un precepto constitucional o de los derechos humanos contenidos en los tratados internacionales de los que el Estado mexicano sea parte, o bien, que en dichas sentencias se omita el estudio de esas cuestiones cuando se hubieren planteado en la demanda, previa presentación oportuna del recurso, así como a que el problema de constitucionalidad entrañe la fijación de un criterio jurídico de importancia y trascendencia, de modo que esta instancia solamente se abre de manera excepcional, en aquellos casos en los que resulte imprescindible la intervención de esta Suprema Corte. Con base en tales consideraciones, el Pleno de este Alto Tribunal emitió el Acuerdo General 9/2015, cuyo punto Primero establece que para la procedencia del recurso de revisión en amparo directo, se requiere que se reúnan los supuestos siguientes: a) Si en ellas se decide sobre la constitucionalidad o inconstitucionalidad de una norma general, o se establece la interpretación directa de un precepto constitucional o de los derechos 20 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 humanos establecidos en los tratados internacionales de los que el Estado mexicano sea parte, o bien si en dichas sentencias se omite el estudio de las cuestiones antes mencionadas, cuando se hubieren planteado en la demanda de amparo; y, b) Si el problema de constitucionalidad referido en el inciso anterior, entraña la fijación de un criterio de importancia y trascendencia. Respecto al segundo de estos requisitos, el propio punto Segundo del Acuerdo General 9/2015 señala que, por regla general, se entenderá que se surten los requisitos de importancia y trascendencia cuando se advierta que una resolución dará lugar a un pronunciamiento novedoso o de relevancia para el orden jurídico nacional, o bien, cuando lo decidido en la sentencia pueda implicar el desconocimiento de un criterio sostenido por esta Suprema Corte, relacionado con alguna cuestión propiamente constitucional, por haberse resuelto en contra de dicho criterio o se hubiese omitido su aplicación. En suma, para que en un caso en concreto sea procedente el recurso de revisión en amparo directo, es necesario que éste reúna las siguientes características: a) se cumpla el requisito de constitucionalidad –o de convencionalidad–; y b) se satisfaga el requisito de importancia y trascendencia. 21 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 Sirve de apoyo a lo anterior, la jurisprudencia 128/2015 de esta Segunda Sala de la Suprema Corte, cuyo rubro es: “REVISIÓN EN AMPARO DIRECTO. REQUISITOS PARA SU PROCEDENCIA”22. Así las cosas, respecto del inciso a), en el presente caso se advierte que en los conceptos de violación, la sociedad quejosa planteó la inconstitucionalidad del artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito vigente a la fecha de los hechos, debido a que de la sanción transgrede el derecho fundamental de seguridad jurídica al no establecer plazo alguno en el que la autoridad deba emitir la resolución en la que en su caso decrete la sanción correspondiente. De igual manera, en la sentencia se hizo un pronunciamiento respecto del artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, ya que el Tribunal Colegiado hizo una determinación en relación con ese tópico y resolvió conceder el amparo para el efecto de que la responsable deje insubsistente la sentencia reclamada y en su lugar emita otra en la que declare la nulidad de la resolución impugnada, por apoyarse en esa porción normativa, al resultar violatoria del principio de seguridad jurídica previsto en el diverso 16 de la Constitución Federal. Además en los agravios planteados por la autoridad con el carácter de tercero interesada en el oficio por el que interpuso recurso de revisión, se insiste sobre el particular, pues sostiene que se debe negar la protección constitucional. 22 Publicada en la Gaceta del Semanario Judicial de la Federación, Décima Época, Tomo I, Libro 22, septiembre de 2015, página 344. 22 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 Por lo que se refiere al segundo requisito del inciso b), a juicio de esta Segunda Sala, el caso cumple con los requisitos de importancia y trascendencia, porque el tópico de constitucionalidad a que se refiere la demanda de garantías y que se traslada a esta instancia, constituye un aspecto respecto del cual no se ha sentado jurisprudencia por parte de esta Suprema Corte. Es preciso mencionar que esta Segunda Sala del Alto Tribunal ya se ha pronunciado sobre la constitucionalidad del artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, en diversos asuntos precedentes; a decir, los amparos directos en revisión 1075/2013, 1409/2013, 1723/2013, 2160/2013 y 2811/2014. Sin embargo, tales asuntos fueron resueltos por mayoría de tres votos, por lo que ninguno de éstos constituye un precedente con votación apta para generar jurisprudencia, aunado a que la nueva integración de esta Segunda Sala conlleva a la pertinencia de emitir un pronunciamiento sobre tal disposición. Debido a lo anterior, esta Segunda Sala concluye que el recurso de revisión que ahora se analiza es procedente, al encontrarse satisfechos los requisitos para realizar el estudio de fondo correspondiente. QUINTO. Estudio. A continuación se aborda el estudio sobre la constitucionalidad del artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito que le fue aplicado a la sociedad quejosa, a efecto de dilucidar si fue correcta la determinación del Tribunal Colegiado. 23 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 Para tal efecto, es pertinente traer a cuenta lo dispuesto por los artículos 14, párrafo segundo y 16, párrafo primero, de la Constitución Federal, que establecen: “Artículo 14. […] Nadie podrá ser privado de la vida, de la libertad o de sus propiedades, posesiones o derechos, sino mediante juicio seguido ante los tribunales previamente establecidos, en el que se cumplan las formalidades esenciales del procedimiento y conforme a las leyes expedidas con anterioridad al hecho…”. “Artículo 16. Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento…”. El artículo 14 constitucional consagra un conjunto de modalidades a que tiene que sujetarse un acto de cualquier autoridad para que produzca válidamente efectos sobre la vida, libertad, las propiedades, posesiones o derechos de los gobernados, modalidades que constituyen los derechos fundamentales de legalidad y seguridad jurídica. De conformidad con los diversos criterios emitidos por esta Suprema Corte de Justicia de la Nación, tales derechos que en su expresión genérica prevén los artículos 14 y 16 antes transcritos, se respeta por las autoridades legislativas cuando las disposiciones de observancia general que crean, por un lado, generan suficiente certidumbre a los gobernados sobre las consecuencias jurídicas de su conducta y, por otro, tratándose de normas que confieren facultades a una autoridad, las acotan en la medida necesaria y razonable, en forma tal que se les impida actuar de manera arbitraria o caprichosa. 24 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 Asimismo, se ha sostenido la postura de que los derechos en comento no implican que en la ley se deba detallar minuciosamente el procedimiento regulador de las relaciones entabladas entre autoridades y particulares, cuando éste se encuentre definido de manera sencilla para evidenciar la forma en que debe hacerse valer el derecho por el particular, así como las facultades y obligaciones que le corresponden a la autoridad. Es suficiente con que el ordenamiento legal contenga los elementos mínimos para hacer valer el derecho del gobernado y para que, sobre este aspecto, la autoridad no incurra en arbitrariedades. Resulta ilustrativa al respecto, la tesis aislada P. LXXXV/200023, emitida por el Pleno de esta Suprema Corte de Justicia de la Nación, cuyo rubro y texto, son los siguientes: “EQUILIBRIO ECOLÓGICO Y PROTECCIÓN AL AMBIENTE. EL ARTÍCULO 170, FRACCIÓN I, DE LA LEY GENERAL RELATIVA, QUE FACULTA A LA AUTORIDAD ADMINISTRATIVA PARA IMPONER UNA CLAUSURA TEMPORAL, PARCIAL O TOTAL, NO TRANSGREDE LAS GARANTÍAS DE LEGALIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA CONTENIDAS EN EL ARTÍCULO 16 CONSTITUCIONAL. La potestad concedida a la Secretaría de Medio Ambiente, Recursos Naturales y Pesca, en el referido precepto, para ordenar la clausura temporal, total o parcial, de fuentes contaminantes, así como de las instalaciones en que se manejen o almacenen especímenes, productos o subproductos de especies de flora o de fauna silvestre y recursos forestales o se desarrollen actividades que impliquen un riesgo inminente de desequilibrio ecológico, de daño o deterioro grave de los recursos naturales o de contaminación con repercusiones 23 Registro: 191,694. Novena Época. Instancia: Pleno. Tesis Aislada. Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Tomo: XI, junio de 2000. Materia(s): Constitucional, Administrativa. Tesis: P. LXXXV/2000. página: 25. 25 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 peligrosas para los ecosistemas, sus componentes o para la salud pública, no transgrede las garantías de legalidad y seguridad jurídica, consagradas en el artículo 16 de la Constitución Federal. Ello es así, porque el precepto impugnado no genera incertidumbre a los gobernados ni permite actuaciones arbitrarias de la autoridad, ya que las circunstancias que dan origen a la imposición de la clausura temporal, total o parcial, se encuentran definidas en la propia Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente, específicamente en su artículo 3o., donde se precisan los conceptos de contaminación, desequilibrio ecológico, ecosistema y recurso natural, parámetros que acotan el ejercicio de esa facultad discrecional, cuya finalidad es la preservación y restauración del equilibrio ecológico, así como la protección al ambiente en el territorio nacional. Además, el hecho de que en el artículo combatido se conceda a la autoridad administrativa un margen de discrecionalidad para determinar el riesgo, daño o deterioro graves y las repercusiones peligrosas que producen las actividades de los particulares, y con base en ello la procedencia de una clausura total o parcial, no significa que se permita la arbitrariedad, pues su actuación siempre se encuentra sujeta a los requisitos de fundamentación y motivación”. También es aplicable la jurisprudencia 2a./J. 144/200624, emitida por esta Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, cuyo rubro y texto, son los siguientes: “GARANTÍA DE SEGURIDAD JURÍDICA. SUS ALCANCES. La garantía de seguridad jurídica prevista en el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, no debe entenderse en el sentido de que la ley ha de señalar de manera especial y precisa un procedimiento para regular cada una de las relaciones que se entablen entre las autoridades y los particulares, sino que debe contener los elementos mínimos para hacer valer el derecho del gobernado y para que, sobre este aspecto, la autoridad no incurra en arbitrariedades, lo que explica que existen trámites o relaciones que por su simplicidad 24 Registro: 174,094. Novena Época. Instancia: Segunda Sala. Jurisprudencia. Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta. Tomo: XXIV. octubre de 2006. Materia(s): Constitucional. Tesis: 2a./J. 144/2006. página: 351. 26 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 o sencillez, no requieren de que la ley pormenorice un procedimiento detallado para ejercer el derecho correlativo. Lo anterior corrobora que es innecesario que en todos los supuestos de la ley se deba detallar minuciosamente el procedimiento, cuando éste se encuentra definido de manera sencilla para evidenciar la forma en que debe hacerse valer el derecho por el particular, así como las facultades y obligaciones que le corresponden a la autoridad”. Sobre ese marco, a continuación se inserta el contenido del precepto reclamado de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, que le fue aplicado a la sociedad quejosa, el cual prevé lo siguiente: “Artículo 88. El incumplimiento o la violación a las normas de la presente Ley y a las disposiciones que emanen de ella, serán sancionados con multa que impondrá administrativamente la Comisión Nacional Bancaria y se hará efectiva por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Corresponderá a la Junta de Gobierno de la Comisión, la imposición de sanciones, la que podrá delegar esta atribución en el Presidente y los demás servidores públicos de la misma, en razón de la naturaleza de la infracción o del monto de las multas y tendrá asimismo la facultad indelegable de condonar, en su caso, total o parcialmente las multas impuestas. Para los efectos de las multas establecidas en el presente capítulo se entenderá por días de salario, el salario mínimo general vigente en el Distrito Federal al momento de cometerse la infracción. Al imponer la sanción que corresponda, la citada Comisión deberá oír previamente al interesado y tomará en cuenta la importancia de la infracción, las condiciones del infractor y la conveniencia de evitar prácticas tendientes a contravenir las disposiciones de esta Ley. La reincidencia se podrá castigar con multa hasta por el doble de la máxima prevista para la infracción de que se trate. 27 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 Las multas a que se refiere la presente Ley deberán ser pagadas dentro de los quince días hábiles siguientes a la fecha de su notificación. En caso de que el infractor promueva cualquier medio de defensa legal en contra de la multa que se le hubiere aplicado y ésta resulte confirmada, total o parcialmente, su importe deberá ser cubierto de inmediato una vez que se notifique al infractor la resolución correspondiente. En contra de las sanciones procederá el recurso de revocación, mismo que deberá interponerse por escrito dentro de los quince días hábiles siguientes al de su notificación y deberá agotarse antes de proceder al ejercicio de cualquier otro medio de impugnación. El recurso señalado deberá interponerse ante la Junta de Gobierno de la Comisión cuando la sanción haya sido emitida por ese cuerpo colegiado o por el Presidente de la Comisión o, ante este último, cuando se trate de sanciones impuestas por los otros servidores públicos de ese órgano desconcentrado. El escrito en que la parte afectada interponga el recurso, deberá contener la expresión del acto impugnado y los agravios que el mismo cause, ofreciendo y cuando sea posible acompañando, las pruebas que al efecto juzgue convenientes. Cuando no se señale el acto impugnado o no se expresen agravios, la autoridad competente desechará por improcedente el recurso interpuesto. Si se omitieron las pruebas, se tendrán por no ofrecidas. La resolución del recurso de revocación podrá ser desechando, confirmando, mandando reponer por uno nuevo que lo sustituya o revocando el acto impugnado y deberá ser emitida en un plazo no superior a los cuarenta y cinco días hábiles posteriores a aquél en que se interpuso el recurso, cuando deba ser resuelto por el Presidente de la Comisión, ni de sesenta días hábiles cuando se trate de recursos competencia de la Junta de Gobierno. Lo dispuesto en este artículo no excluye la imposición de las sanciones que, conforme a esta u otras leyes, fueren aplicables por la comisión de delitos, ni la revocación de las autorizaciones o cancelación de registros otorgados a las sociedades a que alude esta Ley”. 28 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 Del precepto transcrito se aprecia, en lo que interesa, que el incumplimiento o la violación a dicha Ley y a las disposiciones que emanen de ella será sancionado con multa que impondrá administrativamente la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, a través de su Junta de Gobierno, la que podrá delegar tal facultad en el Presidente y los demás servidores públicos de ésta, oyendo previamente al interesado y circunstanciando dicha multa; la cual deberá ser pagada dentro de los quince días hábiles siguientes a la fecha de su notificación, o de forma inmediata en caso de interponer cualquier medio de defensa, entre los que se puede citar el recurso de revocación. Sin embargo, dicho precepto no establece un plazo perentorio de las facultades de la autoridad para sancionar a los particulares. Motivo por el cual la quejosa adujo su inconstitucionalidad. Bajo ese contexto, se estima correcta la determinación a la que arribó el Vigésimo Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito, al estimar inconstitucional el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, pues es contrario al derecho de seguridad jurídica consagrado en el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Ello es así, ya que al margen de que la norma impugnada establezca: 1) Cómo serán sancionadas las violaciones o infracciones al incumplimiento de dicha ley; 29 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 2) La competencia de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, de la Junta de Gobierno y de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para imponer sanciones y hacerlas efectivas; 3) El medio legal de defensa en contra de las sanciones impuestas; y, 4) Cuáles funcionarios de la referida Comisión son los competentes para conocer y resolver el recurso de revocación; Lo cierto es que, en consonancia a lo señalado por el referido Tribunal Colegiado, el precepto declarado inconstitucional no prevé un límite temporal para que la autoridad emita resolución en el procedimiento sancionador, lo cual genera que incurra en arbitrariedades, al propiciar que dicho procedimiento se prolongue indefinidamente, dejando en estado de incertidumbre jurídica al gobernado. Se arriba a lo anterior, sin que implique obstáculo alguno, el hecho de que la sociedad quejosa sea una entidad componente del sistema financiero que requiere una supervisión y vigilancia constante y permanente, a fin de evitar posibles perjuicios al público que realice operaciones con ésta; puesto que tal consideración no justificaría que la norma impugnada no contemple un límite de tiempo para que la autoridad emita la resolución correspondiente en el procedimiento sancionador, en aras de brindar seguridad jurídica. Sobre lo aquí expuesto, esta Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación ya se ha pronunciado al resolver en sesión de 30 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 veintinueve de mayo de dos mil trece, el amparo directo en revisión 1075/2013, bajo la ponencia del Ministro Luis María Aguilar Morales, por mayoría de tres votos. Entre las consideraciones más importantes para lo que interesa, destacan las siguientes: “(…). A continuación, se aborda el estudio de los agravios en los que la parte recurrente aduce la inconstitucionalidad del artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, tildado de atentar contra las garantías de legalidad y seguridad jurídica, por no establecer plazo para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores emita la resolución sancionatoria. --- Para tal efecto, es pertinente traer a cuenta lo dispuesto por los artículos 14, párrafo segundo y 16, párrafo primero, de la Constitución Federal, que establecen: (TRANSCRIBE CONTENIDO) El artículo 14 constitucional consagra un conjunto de modalidades a que tiene que sujetarse un acto de cualquier autoridad para que produzca válidamente efectos sobre la vida, libertad, las propiedades, posesiones o derechos de los gobernados, modalidades que constituyen los derechos fundamentales de legalidad y seguridad jurídica. --- De conformidad con los diversos criterios emitidos por esta Suprema Corte de Justicia de la Nación, dichos derechos que en su expresión genérica prevén los artículos 14 y 16 antes transcritos, se respeta por las autoridades legislativas cuando las disposiciones de observancia general que crean, por un lado, generan suficiente certidumbre a los gobernados sobre las consecuencias jurídicas de su conducta y, por otro, tratándose de normas que confieren facultades a una autoridad, las acotan en la medida necesaria y razonable, en forma tal que se les impida actuar de manera arbitraria o caprichosa. --- Asimismo, se ha sostenido la postura de que los derechos en comento no implican que en la ley se deba detallar minuciosamente el procedimiento regulador de las relaciones entabladas entre autoridades y particulares, cuando éste se encuentre definido de manera sencilla para evidenciar la forma en que debe hacerse valer el derecho por el particular, así como las facultades y 31 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 obligaciones que le corresponden a la autoridad. Es suficiente con que el ordenamiento legal contenga los elementos mínimos para hacer valer el derecho del gobernado y para que, sobre este aspecto, la autoridad no incurra en arbitrariedades. --- Son ilustrativas al respecto, las tesis del tenor siguiente: --‘EQUILIBRIO ECOLÓGICO Y PROTECCIÓN AL AMBIENTE. EL ARTÍCULO 170, FRACCIÓN I, DE LA LEY GENERAL RELATIVA, QUE FACULTA A LA AUTORIDAD ADMINISTRATIVA PARA IMPONER UNA CLAUSURA TEMPORAL, PARCIAL O TOTAL, NO TRANSGREDE LAS GARANTÍAS DE LEGALIDAD Y SEGURIDAD JURÍDICA CONTENIDAS EN EL ARTÍCULO 16 CONSTITUCIONAL’. (Se transcribe). --- ‘GARANTÍA DE SEGURIDAD JURÍDICA. SUS ALCANCES.’ (Se transcribe). --- Sobre ese marco, a continuación se inserta el contenido del precepto reclamado de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, que prevé lo siguiente: --- ‘ARTÍCULO 88’. (Se transcribe). --- Del precepto transcrito se aprecia, en lo que interesa, que el incumplimiento o la violación a dicha Ley y a las disposiciones que emanen de ella será sancionado con multa que impondrá administrativamente la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, a través de su Junta de Gobierno, la que podrá delegar tal facultad en el Presidente y los demás servidores públicos de ésta, oyendo previamente al interesado y circunstanciando dicha multa; la cual deberá ser pagada dentro de los quince días hábiles siguientes a la fecha de su notificación, o de forma inmediata en caso de interponer cualquier medio de defensa, entre los que se puede citar el recurso de revocación. --- Sin embargo, dicho precepto no establece un plazo perentorio de las facultades de la autoridad para sancionar a los particulares. Motivo por el cual la quejosa aduce su inconstitucionalidad. --- Al respecto, el Tribunal Colegiado del conocimiento resolvió que de conformidad con el artículo 10 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, era aplicable supletoriamente el artículo 67 del Código Fiscal de la Federación, vigente para dos mil cinco, al precepto combatido de inconstitucional, únicamente en cuanto al plazo que debe estimarse como perentorio para el ejercicio de las facultades sancionadoras de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. --- Los referidos preceptos son del tenor literal siguiente: (SE TRANSCRIBE). --- Ahora bien, destaca que esta Segunda Sala ha hecho ciertas precisiones en torno de la figura de la supletoriedad, particularmente al fallar la 32 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 contradicción de tesis 247/2009, en la que estableció que la supletoriedad sólo opera cuando se reúnen los siguientes requisitos: a) Que el ordenamiento legal a suplir establezca expresamente esa posibilidad, indicando la ley o normas que pueden aplicarse supletoriamente; b) Que la ley a suplir no contemple la institución o las cuestiones jurídicas que se pretenden aplicar supletoriamente, o aun estableciéndolas, no las desarrolle o las regule de manera deficiente; c) Que esa omisión o vacío legislativo haga necesaria la aplicación supletoria de normas para solucionar la controversia o el problema jurídico planteado, sin que sea válido atender cuestiones jurídicas que el legislador no tuvo intención de establecer en la ley a suplir; y, d) Que las normas aplicables supletoriamente no contraríen el ordenamiento legal a suplir, sino que sean congruentes con sus principios y con las bases que rigen específicamente la institución de que se trate’. --- De lo anterior, se advierte que, primeramente, es necesario que el ordenamiento legal a suplir (en este caso, la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito) prevea expresamente esa posibilidad y establezca cuál es el ordenamiento aplicable supletoriamente. --En el caso presente, no se surte esta condición, porque el artículo 10 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito transcrito en párrafos precedentes, no prevé que el Código Fiscal de la Federación sea supletorio de aquella ley. --- Lo anterior es así, puesto que el Código Fiscal de la Federación no es una ley mercantil, ni un uso mercantil y tampoco forma parte del derecho común. --- Consecuentemente, tal y como lo manifiesta la parte quejosa, el Tribunal Colegiado del conocimiento, indebidamente determinó aplicable supletoriamente el artículo 67 del Código Fiscal de la Federación, al artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito. --- Luego, si el artículo 88 referido, no establece límite de tiempo para emitir la resolución que determine la sanción aplicable al caso, y en congruencia con el derecho fundamental de seguridad jurídica los procedimientos instaurados por la autoridad deben estar delimitados temporalmente; es claro que la falta de plazo que delimite la actuación de la autoridad propicia que su actuar sea arbitrario. --- En consecuencia, esta Segunda Sala considera inexactas las consideraciones del Tribunal Colegiado, por lo que en la materia de la revisión debe revocarse la sentencia recurrida y conceder a la parte quejosa el amparo y protección 33 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 de la Justicia Federal, dado que contrariamente a lo considerado por dicho órgano jurisdiccional, el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, resulta inconstitucional al violar los principios de legalidad y seguridad jurídica previstos en los numerales 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, pues no establece plazo para que la autoridad ejerza sus facultades sancionatorias”. Por lo cual, ese agravio es infundado y debe hacerse notar que el criterio aquí expuesto, se sustenta en el ya invocado amparo directo en revisión 1075/201325, y los diversos amparos directos en revisión 1723/201326, 1409/201327, 2160/201328 y 2811/201429, fallados en esta Segunda Sala del Alto Tribunal. Ahora bien, no pasa inadvertido que la recurrente plantea que en lo relativo al plazo de la autoridad sancionadora para emitir la resolución respectiva, debieron tomarse en consideración las disposiciones de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, vigentes a partir del diez de enero de dos mil catorce, que es cuando se reformó esa legislación. Lo anterior, aduce la recurrente, a pesar de que el proceso sancionador inició el veinticinco de julio de dos mil trece, mediante la emisión del oficio **********; que en la resolución impugnada se aplicó la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del 25 Fallado el veintinueve de mayo de dos mil trece, bajo la ponencia del Ministro Luis María Aguilar Morales, por mayoría de tres votos. 26 Fallado el diecinueve de junio de dos mil trece, bajo la ponencia del Ministro Alberto Pérez Dayán, por mayoría de tres votos. 27 Fallado el diez de julio de dos mil trece, bajo la ponencia del Ministro José Fernando Franco González Salas, por mayoría de tres votos. 28 Fallado el catorce de agosto de dos mil trece, bajo la ponencia del Ministro Alberto Pérez Dayán, por mayoría de tres votos. 29 Fallado el diecisiete de septiembre de dos mil catorce, bajo la ponencia del Ministro Sergio A. Valls Hernández, por mayoría de tres votos. 34 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 Crédito vigente al momento de los hechos (dos mil trece) y que además el Tribunal Colegiado analizó el contenido de esa Ley, en donde no se establecía el plazo para la caducidad de las facultades de la autoridad sancionadora para emitir la resolución respectiva. Pues bien, respecto a ese agravio de la recurrente, lo cierto es que la ley aplicada a la sociedad quejosa no preveía el aludido plazo y que es a luz de esa ley, con base en la cual se estima conducente efectuar el examen de constitucionalidad; máxime que la autoridad tercero interesada (hoy recurrente) resolvió el ********** mediante el oficio **********, imponer la multa a **********, con base en la legislación vigente al momento de los hechos, como a continuación se transcribe: “PRIMERO. Se impone a ‘**********’, una multa de doscientos días de salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal al momento de cometerse la infracción, (…) lo anterior con base en (…) los artículos 88 párrafos primero y segundo y 95 Bis párrafo octavo de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, vigente al momento de los hechos (…)”30. En cuanto al agravio donde la recurrente expone que la resolución del Tribunal Colegiado es incongruente, al establecer por un lado que analizará la legislación vigente al momento de los hechos y, por otro lado, decreta la inconstitucionalidad de la porción normativa vigente en dos mil catorce; debe decirse que de una lectura integral de su resolución resulta claro que siempre analizó y se refirió a la ley vigente al momento de los hechos; esto es, dos mil trece, no obstante que en la página 24 de la sentencia, el Tribunal Colegiado 30 Foja 71 del juicio de nulidad **********. 35 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 haya señalado erróneamente que “…procede conceder el amparo y protección de la justicia federal que se solicita, dado que el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, vigente en dos mil catorce…”. Respecto al agravio donde la recurrente sostiene que los efectos de la sentencia deben ser más que una declaratoria de inconstitucionalidad del artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, sino que se debe generar jurisprudencia, donde se fije un plazo razonable para que la autoridad emita la resolución que ponga fin al procedimiento sancionador, tal como lo hizo esta Segunda Sala del Alto Tribunal con la tesis de jurisprudencia 2a./J. 179/200831, donde se fijó el plazo para que las autoridades aduaneras notifiquen al gobernado el acta de irregularidades tratándose de mercancías de difícil identificación; debe decirse que este agravio es infundado. Esto es así, pues el derecho de seguridad jurídica previsto en los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos 31 “ACTA DE IRREGULARIDADES DE MERCANCÍAS DE DIFÍCIL IDENTIFICACIÓN. DEBE NOTIFICARSE DENTRO DEL PLAZO DE 4 MESES, SIGUIENTES AL MOMENTO EN QUE LA AUTORIDAD ADUANERA RECIBA LOS RESULTADOS CORRESPONDIENTES A LOS ANÁLISIS DE MUESTRAS DE ESAS MERCANCÍAS, Y NO EN EL LAPSO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 67 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. El acta de irregularidades que deriva del primer o segundo reconocimiento aduanero de mercancías de difícil identificación, que da lugar a la toma de muestras para su análisis, a que se refieren los artículos 45 y 66 de la Ley Aduanera, debe ser notificada al particular dentro del plazo de 4 meses, contados a partir de que la autoridad reciba el dictamen pericial definitivo o los resultados correspondientes, el cual se estima adecuado y suficiente para que la autoridad realice el acta y la notifique al interesado, a la vez que permite que aquélla cumpla con el principio de inmediatez, para dar legalidad al acto y brindar seguridad jurídica al interesado, lo cual no se lograría con un lapso mayor, pues teniendo conocimiento de la toma de muestras de su mercancía, aquél está en espera de conocer los hechos u omisiones que pudieron haberse advertido, sin que en el caso sea aplicable el artículo 67 del Código Fiscal de la Federación, que establece el plazo de 5 años para que opere la caducidad de las facultades de las autoridades fiscales para determinar contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales, en virtud de que no se está dentro del procedimiento aduanero, pues tales facultades tienen lugar con posterioridad a que se notifica el acta de irregularidades con que inicia el procedimiento referido”. 36 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 Mexicanos, implica que las normas que facultan a las autoridades para actuar en determinado sentido, deben contener los elementos mínimos que permitan al particular hacer valer su derecho y conocer las consecuencias jurídicas de los actos que realice. Al mismo tiempo, que el actuar de la respectiva autoridad no resulte arbitrario. Pero ello no significa que la ley en estudio tenga que señalar, de manera concreta, un procedimiento que regule cada una de las relaciones que se entablen entre los gobernados y las autoridades; más bien ha de entenderse que la ley debe contener los elementos mínimos para que los particulares puedan hacer valer su derecho, y para que a ese respecto la autoridad no pueda actuar arbitrariamente. Lo cual, en concordancia con el derecho fundamental de legalidad, constituyen elementos fundamentales para demostrar a los afectados por un acto de autoridad, que la resolución que los agravia no se dicta de modo arbitrario sino, por el contrario, en estricta observancia del marco jurídico que la rige. Así, con arreglo en tales imperativos se impide que la autoridad haga un ejercicio arbitrario de sus facultades, dando certidumbre al gobernado sobre su situación. Las anteriores consideraciones encuentran apoyo en la jurisprudencia 2a./J. 144/200632 de la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, cuyo rubro y texto señalan: “GARANTÍA DE SEGURIDAD JURÍDICA. SUS ALCANCES. La garantía de seguridad jurídica prevista en el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, no 32 Novena Época del Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Tomo XXIV, del mes de octubre de 2006, página 351. 37 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 debe entenderse en el sentido de que la ley ha de señalar de manera especial y precisa un procedimiento para regular cada una de las relaciones que se entablen entre las autoridades y los particulares, sino que debe contener los elementos mínimos para hacer valer el derecho del gobernado y para que, sobre este aspecto, la autoridad no incurra en arbitrariedades, lo que explica que existen trámites o relaciones que por su simplicidad o sencillez, no requieren de que la ley pormenorice un procedimiento detallado para ejercer el derecho correlativo. Lo anterior corrobora que es innecesario que en todos los supuestos de la ley se deba detallar minuciosamente el procedimiento, cuando éste se encuentra definido de manera sencilla para evidenciar la forma en que debe hacerse valer el derecho por el particular, así como las facultades y obligaciones que le corresponden a la autoridad”. En razón de lo anterior, de conformidad con el derecho de seguridad jurídica, cuando una norma como el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito prevé algún tipo de procedimiento sin establecer un plazo delimitador en su duración, resultará inconstitucional; sin que ello implique necesariamente que deba fijarse un plazo razonable para que la autoridad emita la resolución que ponga fin al procedimiento sancionador, tal como lo hizo esta Segunda Sala del Alto Tribunal con la tesis de jurisprudencia 2a./J. 179/2008 –antes reseñada–, donde se fijó el plazo para que las autoridades aduaneras notifiquen al gobernado el acta de irregularidades tratándose de mercancías de difícil identificación. Máxime que en el ámbito concreto de la configuración jurídica de los procedimientos sancionatorios, como ya lo estableció el Tribunal Colegiado al resolver el amparo directo **********, el derecho de seguridad jurídica constriñe al legislador a regular de forma obligatoria ciertos elementos mínimos que permitan la consecución de 38 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 dos objetivos primordiales, a saber, (1) la posibilidad de que el gobernado sujeto a dicho procedimiento pueda hacer valer sus derechos y (2) que, sobre este aspecto, la autoridad no incurra en arbitrariedades. Por lo cual, un procedimiento será constitucional desde la perspectiva del derecho fundamental de seguridad jurídica, si su regulación -sin importar el grado de detalle de la norma efectivamente establecida- logra crear un mecanismo por el cual, por un lado, el particular pueda hacer valer sus derechos, otorgándole las vías necesarias para ello y, por otro, impedir que la autoridad actúe de manera arbitraria, definiendo un marco de actuación en cuanto a sus facultades. De modo que si el objetivo del legislador es evitar la arbitrariedad de la autoridad administrativa mediante el establecimiento de un plazo prudente para la consecución de los fines de los procedimientos administrativos, y si el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito aplicado al momento de los hechos no establece límite de tiempo para que la autoridad emita la resolución que determine la sanción aplicable al caso, en congruencia con el derecho fundamental de seguridad jurídica, es claro que la falta de plazo que delimite la actuación de la autoridad propicia que su actuar sea arbitrario. En consecuencia, contrario a lo argumento por la recurrente, la concesión del amparo no tenía que traducirse en el establecimiento de un plazo, en sede jurisdiccional, para que la Comisión Nacional Bancaria y de Valores ejerciera las facultades contenidas en el 39 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, pues la violación que tal falta de plazo conlleva, en específico a los principios de legalidad y seguridad jurídica, se debía traducir en la inaplicación, al caso concreto, del precepto en cuestión, tal y como lo hizo el Tribunal Colegiado. En consecuencia, ante lo infundado de los agravios, en la materia de la revisión debe confirmarse la sentencia recurrida y conceder a la parte quejosa el amparo y protección de la Justicia Federal, dado que como lo estimó el Vigésimo Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito, el artículo 88 de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, resulta inconstitucional al violar los principios de legalidad y seguridad jurídica previstos en los numerales 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, pues no establece plazo para que la autoridad ejerza sus facultades sancionatorias. SEXTO. Revisión adhesiva. De conformidad con el artículo 82 de la Ley de Amparo, el recurso de revisión adhesiva sigue la suerte procesal del recurso de revisión principal, razón por la cual al resultar infundado este último, la revisión adhesiva interpuesta por **********, queda sin materia. Resulta aplicable, por el criterio que sostiene y porque no contraviene disposiciones de la Ley de Amparo vigente, la jurisprudencia de esta Segunda Sala 2a./J. 166/2007, que lleva por rubro: “REVISIÓN ADHESIVA EN AMPARO INDIRECTO. DEBE 40 AMPARO DIRECTO EN REVISIÓN 1393/2016 DECLARARSE SIN MATERIA SI LA REVISIÓN PRINCIPAL RESULTA INFUNDADA”33. Por lo antes expuesto y fundado, esta Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, RESUELVE: PRIMERO. En la materia de la revisión, se confirma la sentencia recurrida. SEGUNDO. La Justicia de la Unión ampara y protege a **********, en contra del acto reclamado precisado en el resultando primero de esta resolución. TERCERO. Queda sin materia el recurso de revisión adhesivo. Notifíquese; con testimonio de esta resolución, devuélvanse los autos al Tribunal Colegiado de origen y, en su oportunidad, archívese el toca como asunto concluido. 33 Jurisprudencia visible en el Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena Época, Tomo XXVI, Septiembre de 2007, Materia Común, página 552. Registro: 171,304. 41