guía docente de la asignatura derecho financiero y tributario i

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Guía Docente de Derecho Financiero y Tributario I
Grupo A: Prof. Francisco R. Serantes Peña
Grupo B: Prof. Dr. Carlos J. Romero Plaza
PCA-27-F-01 Ed.00
GUÍA DOCENTE
DE LA ASIGNATURA DERECHO
FINANCIERO Y TRIBUTARIO I
Universidad Católica de Valencia San Vicente
Mártir
Universidad Católica de Valencia “San Vicente Mártir”
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PCA-27-F-01 Ed.00
Curso 2015/2016
DENOMINACIÓN DEL MÓDULO Y DE LA ASIGNATURA
ECTS
MÓDULO: Derecho Tributario.
18
Materia: Derecho Tributario.
18
ASIGNATURA: Derecho Tributario I.
6
CURSO: 2015/2016
Semestre: 1º S
Tipo de Formación: Básica / Troncal
Profesorado:
Departamento: Derecho Público
E-mail:
Grupo A
D. Francisco R. Serantes Peña
[email protected]
Grupo B
Dr. Carlos J. Romero Plaza
[email protected]
ORGANIZACIÓN DEL MÓDULO
____________________________________________________________________________
18 ECTS
DERECHO TRIBUTARIO
Este módulo se imparte a lo largo del segundo curso de la titulación por la importancia de
las materias y asignaturas que lo engloban.
Materias y Asignaturas
Materia
ECTS
DERECHO TRIBUTARIO
18
ASIGNATURA
Derecho Tributario I
ECTS
6
Curso/
semestre
1/1
Universidad Católica de Valencia “San Vicente Mártir”
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Guía Docente de Derecho Financiero y Tributario I
Grupo A: Prof. Francisco R. Serantes Peña
Grupo B: Prof. Dr. Carlos J. Romero Plaza
PCA-27-F-01 Ed.00
ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO I.
Requisitos previos:
Para cursar Derecho Tributario se recomienda cursar antes Derecho Constitucional y
Derecho administrativo I, así como Derecho Civil I y Derecho Mercantil I aunque no es un
requisito imprescindible el haberlo hecho o haber superado la totalidad de asignaturas
indicadas.
OBJETIVOS GENERALES
El objetivo primordial que se persigue con la enseñanza del Derecho Financiero y
Tributario es conseguir que los alumnos conozcan de modo suficiente el concepto y
significado de los institutos fundamentales de la disciplina; en particular, los principios
constitucionales del ordenamiento tributario; el tributo y sus clases; el concepto y
contenido de la obligación tributaria; los procedimientos de aplicación de los tributos; la
potestad sancionadora y la forma en que se pueden revisar las decisiones
administrativas.
El objetivo primordial es preparar al alumno para el ejercicio de actividades profesionales
relacionadas con el Derecho Tributario, mediante el conocimiento teórico y su aplicación
práctica.
La asignatura tiene una fuerte carga de Derecho positivo. Además de adquirir un
conocimiento profundo de la Parte General del Derecho Financiero, el alumno que curse
la asignatura adquirirá capacidad suficiente para interpretar y aplicar las normas
tributarias que disciplinan la parte general del Derecho Tributario, la jurisprudencia, y la
doctrina administrativa. Todo ello permitirá al alumno abordar la realización de casos
prácticos. En consecuencia, también se pretende conseguir que los alumnos aprendan a
utilizar los textos normativos. Para conseguirlo, las pruebas de la asignatura tendrán un
carácter eminentemente práctico y se permitirá el empleo de aquéllos.
COMPETENCIAS TRANSVERSALES
Ponderación de
la competencia
Instrumentales
1
2
3
1. Conocimiento de la Ciencia que se estudia, en este caso de la ciencia del
Derecho, fundamentalmente de las ramas más prácticas, con sus implicaciones
económicas y procesales y el lenguaje especializado.
2. Capacidad de análisis y síntesis.
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X
X
4
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3. Capacidad de organización y planificación.
X
4. Capacidad de resolución de problemas.
X
13. Capacidad de gestión de la información.
X
Interpersonales
1
2
3
4
8. Compromiso ético en la gestión de la información.
X
11. Relaciones profesionales: ser capaz de establecer y mantener relaciones con
otros profesionales e instituciones relevantes.
X
15. Capacidad para trabajar en equipos de carácter interdisciplinar.
X
Sistémicas
1
2
3
16. Capacidad para desarrollar y mantener actualizadas las propias
competencias, destrezas y conocimientos según los estándares de la profesión.
4
X
COMPETENCIAS ESPECÍFICAS
1
2
3
3. Capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como
herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico.
X
4. Capacidad de comprender y conocer el funcionamiento de las instituciones
locales, autonómicas, estatales, comunitarias e internacionales, en su génesis y
en su conjunto y de identificar a la institución o administración competente en
cada caso y el derecho sectorial aplicable en cada caso.
8. Capacidad de conocer el ordenamiento aplicable en las operaciones
intracomunitarias y a las operaciones internaciones extracomunitarias y los
medios de hacerlo.
4
X
X
9. Capacidad de relacionar las normas jurídicas con el entorno económico.
X
10. Capacidad de analizar instrumentos contables.
X
11. Capacidad de analizar jurídicamente la viabilidad de las principales
operaciones financieras.
X
12. Capacidad de conocer las formas de tributación en nuestro ordenamiento
jurídico.
X
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14. Capacidad de interponer recursos contra actos de los diferentes órganos de
las diferentes Administraciones o Instituciones.
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
1. El alumno debe conocer la autonomía del Derecho
Financiero y Tributario respecto al resto de disciplinas
jurídicas.
2. Debe el alumno aprender a manejarse con soltura con la
documentación de carácter tributario con independencia
de la Administración de la que provenga o que sea
competente.
3. Debe conocerse la definición de Derecho Financiero y
Tributario y su delimitación. Ello, desde el punto de vista
teórico y prestando atención a su vertiente práctica, en
particular en lo que se refiere a su interrelación con otras
disciplinas jurídicas.
4. Debe conocerse la diferencia entre los conceptos de
ingresos públicos e ingresos financieros, como
contraposición a la figura del gasto público.
5. El alumno debe saber identificar que normas forman
parte del Derecho Financiero y Tributario y adquirir las
destrezas necesarias para complementar dichas normas
con las de otras ramas del ordenamiento, en particular
con el Derecho Administrativo.
6. Debe conocerse la formación histórica del Estado de
Derecho y su configuración actual. Debe saber identificar
las implicaciones de ello en la Constitución y en las
normas jurídicas, en relación con los principios de
carácter constitucional que afectan directamente al
Derecho Financiero y Tributario.
7. Debe conocerse las implicaciones del principio de
capacidad económica, de reserva de ley, de igualdad, de
progresividad y no confiscatoriedad, y de eficiencia y
economía en el gasto público.
8. El alumno debe conocer en qué consiste el Estado social
de Derecho y debe estar en condiciones de reflexionar
sobre este modelo y de sus implicaciones en la
ordenación del gasto público.
9. El alumno deberá aplicar los conocimientos adquiridos
en otras asignaturas relativos a la identificación de las
normas jurídicas y diferenciarlas de otras categorías que
no lo son.
10. Deben poderse manejar las bases de datos en las que
se recogen las normas jurídicas.
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X
COMPETENCIAS
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
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11. Deben saber interpretar las diferentes normas jurídicas.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
12. Deben conocer el sistema normativo en su conjunto e
identificar.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
13. Debe conocerse el papel de la Constitución en el
entramado normativo y su papel como norma jurídica
suprema.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
14. Debe poder manejar los principios constitucionales que
afectan al ámbito del Derecho Financiero y Tributario con
soltura. Dichos principios, emanados de la jurisprudencia
del Tribunal Constitucional constituyen una herramienta
de trabajo imprescindible.
15. Debe conocerse el papel de la Ley en el sistema jurídico,
así como las materias que le quedan reservadas.
16. Deben conocerse la estructura de la Ley y sus límites.
17. Debe poderse diferenciar las Leyes de producción
parlamentaria
de
las
Leyes
de
producción
gubernamental, así como la competencia propia de cada
órgano para la generación de normas de carácter
tributario.
18. Deber saberse reconocer un Decretos-ley y saber
interpretar sus límites.
19. Deber saberse reconocer un Decreto-legislativo y saber
interpretar sus límites.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
20. Debe conocerse la formación histórica de la potestad
reglamentaria, como parte importante dentro del Derecho
Financiero y Tributario.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
21. Deben conocerse los caracteres generales de los
reglamentos y las limitaciones de actuación de los
mismos.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
22. Debe asimilarse el régimen jurídico de la potestad
reglamentaria en cada uno de los ámbitos territoriales del
tributo.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
23. Deben conocerse las normas comunitarias que afectan al
ámbito de la imposición.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
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Grupo A: Prof. Francisco R. Serantes Peña
Grupo B: Prof. Dr. Carlos J. Romero Plaza
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24. Debe conocerse los supuestos en los que cabe la
aplicación del Derecho comunitario sobre el Derecho
interno.
25. Deben poderse identificar las personas jurídico-públicas
en relación con las personas jurídico-privadas, para así
delimitar la existencia de categorías tributarias de difícil
encaje práctico.
26. Debe conocerse la situación de la los contribuyentes en
su relación con la administración tributaria. Derechos y
garantías.
27. Debe conocerse el papel y situación jurídica de los
colaboradores de la administración.
28. Deben asimilarse las técnicas de coherencia del sistema
de Administraciones públicas, así como adquirir los
conocimientos para detectar y resolver los conflictos de
competencias
entre
distintas
administraciones
territoriales.
29. Debe conocerse la Administración del Estado.
30. Debe saberse identificar la Administración periférica del
Estado y diferenciarla de la Administración autonómica,
especialmente en el ámbito de la imposición indirecta.
31. Deben conocerse también las administraciones
especializadas más relevantes en el ámbito de la
Administración tributaria estatal. Órganos de la
Inspección de los tributos.
32. Debe distinguirse la actuación de la Administración
estatal del resto de administraciones territoriales.
Universidad Católica de Valencia “San Vicente Mártir”
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y 14.
8
PCA-27-F-01 Ed.00
ACTIVIDADES FORMATIVAS DE TRABAJO PRESENCIAL
ACTIVIDAD
Metodología de
Enseñanza-Aprendizaje
Relación con
Resultados de
Aprendizaje de la
asignatura
ECTS
CLASE PRESENCIAL
Exposición de contenidos por
parte del profesor, análisis de
competencias, explicación y
demostración de capacidades,
habilidades y conocimientos en
el aula.
CT: 1,2,3,4 y 8.
CE: 4,8,9 y 12.
1
CLASES PRÁCTICAS
Sesiones de trabajo grupal en
grupos supervisadas por el
profesor. Estudio de casos,
análisis diagnósticos,
problemas, estudio de campo,
aula de informática, visitas,
búsqueda de datos, bibliotecas,
en red, Internet, etc.
Construcción significativa del
conocimiento a través de la
interacción y actividad del
alumno.
CT: 2,3,4,8,11,13,15 y
16.
CE: 4,9,11,12 y 14.
1
Actividades desarrolladas en
espacios con equipamiento
especializado.
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15
y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y
14.
0
Sesiones monográficas
supervisadas con participación
compartida
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15
y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y
14.
0,1
Aplicación de conocimientos
interdisciplinares
CT: 1,2,3,4,8,11,13,15
y 16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y
14.
0,1
CT: 1,2,4 y 8.
CE: 3,4,y 16.
0,2
LABORATORIO
SEMINARIO
EXPOSICIÓN
TRABAJOS GRUPO
TUTORÍA
Atención personalizada y en
pequeño grupo. Periodo de
instrucción y/o orientación
realizado por un tutor con el
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Grupo A: Prof. Francisco R. Serantes Peña
Grupo B: Prof. Dr. Carlos J. Romero Plaza
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objetivo de revisar y discutir los
materiales y temas presentados
en las clases, seminarios,
lecturas, realización de trabajos,
etc.
EVALUACIÓN
Conjunto de pruebas orales y/o
escritas empleadas en la
evaluación inicial, formativa o
aditiva del alumno.
Se tratará de comprobar
los resultados de todas
las actividades
formativas, tanto
presenciales, como de
trabajo autónomo. Se
debe poder comprobar la
adquisición de todas las
competencias del
módulo.
Total
1
3,4
ACTIVIDADES FORMATIVAS DE TRABAJO AUTÓNOMO DEL ALUMNO
ACTIVIDAD
TRABAJO EN GRUPO
TRABAJO AUTÓNOMO
Metodología de EnseñanzaAprendizaje
Relación con
Resultados de
Aprendizaje de la
asignatura
ECTS
Preparación en grupo de lecturas,
ensayos, resolución de
problemas, seminarios, trabajos,
memorias, etc. para exponer o
entregar en las clases teóricas,
clases prácticas y/o tutorías de
pequeño grupo.
Trabajo realizado en la
plataforma de la universidad
(www.plataforma.ucv.es)
CT:1,2,3,4,8,11,13,15
y 16.
CE:3,4,8,9,10,11,12
y 14.
1,3
CT:1,2,3,4,8,11,13,15
y 16.
CE:4,8,9,11,12 y 14.
1,3
Total
2,6
Estudio del alumno: Preparación
individual de lecturas, ensayos,
resolución de problemas,
seminarios, trabajos, memorias,
etc. para exponer o entregar en
las clases teóricas, clases
prácticas y/o tutorías de pequeño
grupo.
Trabajo realizado en la
plataforma de la universidad
(www.plataforma.ucv.es)
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SISTEMA DE EVALUACIÓN DE LA ADQUISICIÓN DE LAS COMPETENCIAS
Y SISTEMA DE CALIFICACIONES
Instrumento de
evaluación
Pruebas escritas u orales
teóricas en las que se
expondrán los
conocimientos teóricos
adquiridos.
Pruebas prácticas
mediante pruebas
escritas u orales y con la
asistencia y presentación
de las diferentes
prácticas que se le
propondrán al alumno a
lo largo del curso
(trabajos dirigidos,
memoria de casos
prácticos, registros, etc.).
Se prestará especial
atención a la realización
de un trabajo escrito
sobre las dos lecturas
obligatorias que deben
realizarse para superar la
asignatura y que se citan
en la bibliografía.
Asistencia y participación
activa a las sesiones de
clase, a los trabajos en
grupo, a las tutorías y a
los seminarios. Su
evaluación se realizará
mediante registros de
seguimiento de la
asistencia por parte
del profesor.
RESULTADOS DE APRENDIZAJE EVALUADOS
Todos.
Porcentaje
otorgado
70 %
15%
Todos. De acuerdo con el modelo Bolonia, en las
prácticas y en las clases teóricas se trabajarán los
temas con distintos enfoques, pero, sin hacer una
diferenciación de los temas a tratar.
Todos. De acuerdo con el modelo Bolonia, en las
prácticas y en las clases teóricas se trabajarán los
temas con distintos enfoques, pero, sin hacer una
diferenciación de los temas a tratar.
15%
Criterio de concesión de las Matrículas de Honor: Las matrículas de honor podrán ser
concedidas a los mejores alumnos, que siempre deberán haber superado el 9 de nota y, en
principio, y salvo circunstancias excepcionales, sólo se otorgarán en la primera convocatoria de
las pruebas de esta asignatura.
La asistencia a las sesiones no es obligatoria ni voluntaria, sino necesaria para obtener la
calificación relativa a la participación activa del estudiante.
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Para superar la asignatura es necesario superar el prueba escrita global con una calificación
mínima de 5 sobre 10 a la que se sumarán las notas obtenidas en el resto de instrumentos de
evaluación; en caso contrario la nota obtenida en los instrumentos de evaluación distintos al
examen (máx. 30%) podrán mantenerse a la espera de superar la prueba escrita. En ningún
caso se guardarán notas de un curso para otro.
Asistencia a clase de las madres lactantes: Debido al horario de esta asignatura que se
imparte a primera hora de la mañana, las madres lactantes podrán ausentarse de las mismas,
previa comunicación, una única vez, al profesor. El profesor establecerá junto con la alumna que
se encuentre en esta circunstancia un plan de trabajo alternativo para permitir que pueda adquirir
los mismos conocimientos y competencias.
DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS
Lección 1. EL
CONTENIDO.
DERECHO
FINANCIERO:
CONCEPTO
COMPETENCIAS
Y
I. Concepto y contenido del Derecho financiero.
II. La autonomía científica y el método de estudio del Derecho
Financiero.
1. La autonomía científica.
2. El método de estudio.
III. Concepto y contenido del Derecho tributario.
Lección 2. EL TRIBUTO. CONCEPTO Y CLASES.
I. El tributo.
1. Concepto.
2. Categorías tributarias.
II. El impuesto.
1. Concepto y caracteres.
2. Clases de impuestos.
a. Impuestos personales y reales.
b. Impuestos subjetivos y objetivos.
c. Impuestos periódicos e instantáneos.
d. Impuestos directos e indirectos.
III. La tasa.
1. Concepto.
A) La utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio
público.
B) Las prestaciones de servicios o realización de actividades en
régimen de Derecho público.
2. Diferencias entre tasa y precio público.
3. Clases de tasas.
IV. Las contribuciones especiales: concepto y caracteres.
V. Los tributos parafiscales.
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CT: 1,2,3,4,8,11,13,15 y
16.
CE: 3,4,8,9,10,11,12 y
14.
12
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Lección 3. LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO
FINANCIERO.
I. Valor normativo de los principios constitucionales.
II. El principio de generalidad.
III. El principio de igualdad.
IV. El principio de progresividad y la no confiscación.
V. El principio de capacidad económica.
VI. Los criterios de eficiencia y economía en la programación y
ejecución del gasto público.
VII. El principio de reserva de ley. Su especial relevancia en materia
tributaria.
Lección 4. LAS FUENTES DEL ORDENAMIENTO FINANCIERO.
I. Los Tratados Internacionales.
II. La Ley de Presupuestos.
III. El Decreto-Ley.
IV. El Decreto Legislativo.
V. La potestad legislativa de las Comunidades Autónomas.
1. Ley.
2. Decreto-Ley.
3. Decreto Legislativo.
VI. El Reglamento.
1. Concepto y fundamento de la potestad reglamentaria.
2. El ejercicio de la potestad reglamentaria.
A) Ideas generales.
B) La potestad para dictar reglamentos en el ordenamiento financiero
estatal.
VII. La potestad reglamentaria de las Comunidades Autónomas y
Entidades Locales.
VIII. Las Órdenes interpretativas y otras disposiciones
administrativas.
1. Las Órdenes interpretativas.
2. Otras disposiciones administrativas.
IX. El Derecho supletorio de las normas financieras.
1. El Derecho supletorio en el ordenamiento tributario.
2. El Derecho supletorio en el ordenamiento presupuestario.
X. La costumbre y el precedente administrativo.
XI. Los principios generales del Derecho.
XII. La jurisprudencia.
XIII. La codificación en el ordenamiento financiero.
Lección 5. EFICIACIA E INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS
FINANCIERAS.
I. Naturaleza jurídica de las normas financieras.
II. Ámbito espacial de aplicación.
III. Ámbito temporal de aplicación.
1. Entrada en vigor de las Leyes tributarias.
2. Cese de la vigencia de las normas tributarias.
IV. La retroactividad de las normas financieras. Especial referencia a
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la retroactividad de las normas tributarias.
V. La interpretación de las normas financieras en el ordenamiento
español.
1. La interpretación de las normas tributarias.
2. La interpretación de las normas reguladoras del gasto público.
VI. La analogía en el Derecho financiero.
VII. El fraude de Ley tributaria (o conflicto en la aplicación de las
normas tributarias).
1. Concepto.
2. Procedimiento para la declaración del fraude a la Ley Tributaria.
VIII. La consulta tributaria.
IX. Información y asistencia al contribuyente en el cumplimiento de
las obligaciones tributarias.
1. Información.
2. Valoración de bienes y acuerdos previos de valoración.
Lección 6. HECHO IMPONIBLE Y ESTRUCTURA DE LA RELACION
TRIBUTARIA.
I. La configuración jurídica del tributo.
1. Antecedentes dogmáticos
2. La relación jurídico tributaria en la LGT.
II. La obligación tributaria principal.
1.Obligación ex lege.
2. Obligación de Derecho Público.
3. Obligación de dar.
III. El hecho imponible.
1. Concepto y función del hecho imponible.
2. El carácter normativo del hecho imponible.
A) Naturaleza jurídica del hecho imponible.
B) Autonomía calificadora del Derecho tributario.
C) Objeto del tributo y hecho imponible.
3. Estructura del hecho imponible.
A) El elemento subjetivo del hecho imponible.
B) El elemento objetivo del hecho imponible.
IV. El devengo del tributo.
V. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal.
1. La base imponible.
2. Los tipos de gravamen.
3. Cuota tributaria y deuda tributaria.
VI. La exención tributaria.
1. Concepto y efectos de la exención tributaria.
2. La exención como modalidad del tributo y contenido del deber de
contribuir.
3. La reserva de Ley en materia de exenciones.
4. El presupuesto de hecho y el devengo de la exención.
5. Exenciones y derechos adquiridos.
VII. La anticipación del tributo: retención a cuenta, ingreso a cuenta y
pago fraccionado.
VIII. La repercusión del tributo.
Lección 7. SUJETOS TRIBUTARIOS.
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I. Sujeto activo del tributo.
II. Obligados tributarios y sujetos pasivos.
1. Su definición en la LGT.
2. El contribuyente.
3. El sustituto.
4. Los entes sin personalidad como obligados tributarios.
5. Los entes públicos como obligados tributarios.
III. La solidaridad de obligados tributarios.
1. La hipótesis del art. 35.6 LGT.
IV. El responsable del tributo.
1. Concepto y notas definitorias.
2. Supuestos de responsabilidad solidaria en la LGT.
3. Supuestos de responsabilidad subsidiaria en la LGT.
4. Procedimiento para exigir la responsabilidad tributaria.
V. La sucesión en el tributo.
1. La sucesión de personas físicas.
2. La sucesión de personas jurídicas y de entes sin personalidad.
VI. El domicilio fiscal.
VII. La representación en Derecho tributario.
Lección 8. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS.
I. La aplicación de los tributos. Delimitación y ámbito.
II. Las Administraciones tributarias.
III. La Agencia Tributaria.
IV. Los obligados tributarios en procedimientos de aplicación de los
tributos
V. Procedimientos tributarios.
VI. Normas comunes e institutos generales de los procedimientos
tributarios.
1. Marco normativo.
2. Fases de los procedimientos.
a) Iniciación.
b) Desarrollo o instrucción.
c) Terminación.
3. Plazos de resolución.
4. Caducidad.
5. Motivación.
VII. La liquidación tributaria.
1. Concepto y fines.
2. La función regularizadora de la liquidación
3. Elementos de la liquidación tributaria.
4. Clases de liquidaciones.
VIII. Las notificaciones tributarias.
IX. La prueba.
Lección 9. LA GESTIÓN TRIBUTARIA.
I. Actos de gestión tributaria de los particulares.
II. Las declaraciones tributarias.
1. Concepto
2. Naturaleza.
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3. Sujetos de la declaración.
4. Requisitos formales.
5. Contenido.
6. Función y efectos.
III. Las autoliquidaciones.
IV. Comunicaciones de datos.
V.
Declaraciones,
autoliquidaciones
y
comunicaciones
complementarias.
VI. Denuncia pública.
VII. Funciones de gestión tributaria.
VIII. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación,
solicitud o comunicación de datos.
A) Iniciación y tramitación.
B) Terminación.
IX. Procedimiento de liquidación tributaria iniciado mediante
declaración.
A) Iniciación
B) Tramitación.
C) Terminación.
X. Procedimiento de verificación de los datos declarados.
XI. Procedimiento de comprobación limitada.
A) Objeto del Procedimiento. Iniciación.
B) Tramitación. Medios de comprobación.
C) Terminación.
D) Efectos de la regularización practicada en el procedimiento de
comprobación limitada (artículo 140 LGT).
XII. Procedimiento de comprobación de valores.
1. Actuaciones de valoración tributaria.
2. Comprobación de valores. Objeto.
3. Medios de comprobación de valores.
4. Procedimiento.
5. Tasación pericial contradictoria.
Lección 10. LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS.
I. Introducción
II. Las funciones inspectoras de comprobación e investigación.
1. Ámbito y contenido.
2. Medios de comprobación
3. Regularización inspectora derivada de las funciones de
comprobación e investigación.
III. Funciones inspectoras de obtención de información.
1. Deberes de información. Ámbito y contenido.
2. Modos de obtención de información tributaria.
3. Límites al deber de información.
4. El deber de reserva impuesto a la Administración tributaria.
IV. Otras funciones de la Inspección.
1. Actuaciones inspectoras de valoración. Remisión.
2. Informe y asesoramiento.
3. Actuaciones de auxilio y colaboración con Jueces y Tribunales.
V. Procedimiento de inspección tributaria.
1. Sujetos del procedimiento de la inspección.
a) Personal inspector. Potestades de la Inspección.
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b) Los obligados tributarios en el procedimiento de inspección.
2. Iniciación del procedimiento y alcance de las actuaciones
inspectoras.
3. Desarrollo del procedimiento. Medidas cautelares. Lugar y tiempo
de las actuaciones inspectoras.
4. Terminación del procedimiento.
VI. Documentación de las actuaciones inspectoras.
VII. Las actas de inspección. Clases.
1. Actas con acuerdo.
2. Actas de conformidad.
3. Actas de disconformidad.
4. Actas previas y definitivas.
5. Otras clases de actas.
VIII. Recursos y reclamaciones contra las actas de inspección.
IX. Aspectos procedimentales de la estimación indirecta y del
conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
Lección 11. LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS.
I. Introducción.
II. La función de recaudación tributaria.
1. Concepto y objeto.
2. Órganos de recaudación.
3. Facultades de los órganos de recaudación.
III. El ingreso mediante el pago voluntario.
1. Normas generales.
2. El plazo de pago voluntario.
3. Sujeto del ingreso.
4. Objeto del ingreso.
5. Formas y medios del ingreso.
IV. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.
1. Normas generales.
2. Requisitos del aplazamiento y fraccionamiento.
3. Procedimientos del aplazamiento y fraccionamiento.
V. El interés de demora tributario.
VI. Los recargos de prórroga (o recargos por pago extemporáneo sin
requerimiento previo).
VII. Las garantías tributarias.
1. Ideas generales.
2. Derecho de prelación general.
3. Hipoteca legal tácita.
4. Derecho de afección.
5. Derecho de retención.
VIII. Las medidas cautelares.
IX. El procedimiento de apremio.
1. Carácter del procedimiento.
2. Concurrencia con otros procesos o procedimientos ejecutivos.
a) Planteamiento.
b) La preferencia en los procesos y procedimientos singulares.
c) La preferencia en los procesos ejecutivos universales.
3. Suspensión del procedimiento.
4. Iniciación del procedimiento.
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a) Presupuestos materiales y formales.
b) Apertura del procedimiento.
5. Desarrollo del procedimiento.
a) Ejecución de las garantías.
b) Embargo de los bienes del deudor.
c) Valoración de los bienes.
d) Realización de los bienes embargados.
6. Terminación del procedimiento.
7. Impugnación del procedimiento.
a) Impugnación por parte del deudor.
b) Oposición por parte de terceros.
X. La prescripción en Derecho tributario.
1. Plazos de prescripción.
2. Cómputo de los plazos.
3. Interrupción de los plazos.
a) Reglas generales.
b) Interrupción de la prescripción a favor del obligado tributario.
c) Interrupción de la prescripción a favor de la Administración
tributaria.
d) Reanudación del cómputo de la prescripción.
4. Efectos de la prescripción.
XI. Otras formas de extinción del tributo.
1. Ideas previas.
2. La compensación.
a) Reglas de aplicación general.
b) La cuenta corriente tributaria.
c) La compensación en el IRPF.
3. La condonación.
Lección 12. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS.
I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria.
1. Introducción.
2. Principio de responsabilidad en materia de infracciones tributarias.
3. Principio de no concurrencia de sanciones tributarias.
II. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias.
1. Sujetos infractores.
2. Responsables y sucesores de las sanciones tributarias.
A) Responsables.
B) Sucesores.
III. Concepto y clases de infracciones tributarias.
1. Concepto.
2. Clases.
IV. Sanciones tributarias.
1. Clases.
2. Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias.
A) Criterios de graduación de las sanciones.
B) Reducción de las sanciones.
V. Procedimiento sancionador en materia tributaria.
1. El procedimiento sancionador tributario se tramita de forma
separada a los de aplicación de los tributos.
2. Desarrollo del procedimiento sancionador.
A) Inicio.
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B) Instrucción.
C) Terminación. Ejecución de la sanción.
3. Recursos contra las sanciones.
VI. Extinción de infracciones y sanciones tributarias.
1. Extinción de la responsabilidad derivada de infracciones
tributarias.
2. Extinción de las sanciones tributarias.
3. Derecho transitorio.
VII. Infracciones de contrabando.
VIII. Delitos contra la Hacienda Pública.
Lección 13. PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN Y RECURSOS EN
MATERIA TRIBUTARIA.
I. La revisión en vía administrativa. Marco normativo.
II. Procedimientos especiales de revisión.
1. Régimen general.
2. La nulidad de pleno derecho.
3. La declaración de lesividad.
4. La revocación.
5. La rectificación de errores.
6. La devolución de ingresos indebidos.
A) Régimen general.
B) Inconstitucionalidad de la norma que amparaba el ingreso.
III. El recurso de reposición.
1. Objeto y caracteres.
2. Procedimiento.
3. Efectos de la interposición del recurso.
IV. La Reclamación Económico-Administrativa.
1. Objeto y caracteres.
2. Actuaciones reclamables.
3. Los Órganos económico-administrativos.
4. Legitimación.
5. Procedimiento.
6. Suspensión del acto impugnado.
7. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales.
8. Recursos ordinarios de anulación y de alzada.
9. Recursos extraordinarios.
10. El recurso extraordinario de revisión.
V. La revisión en vía administrativa de tributos locales.
VI El Proceso Contencioso-Administrativo en materia tributaria.
1. El control judicial de la Administración.
2. Competencia de los órganos contencioso-administrativos en
materia tributaria.
3. Determinación de la cuantía del recurso.
4. La suspensión en vía contenciosa del acto impugnado.
5. La ejecución de las sentencias y la extensión de sus efectos.
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ORGANIZACIÓN TEMPORAL DEL APRENDIZAJE (Alumnos de primera matrícula):
BLOQUE DE CONTENIDO/UNIDAD DIDÁCTICA
Nº DE
SESIONES
1
CONCEPTOS, PRINCIPIOS Y NORMAS GENERALES.
8
2
ESTRUCTURA DE LA RELACION TRIBUTARIA.
2
3
INFRACCIONES Y SANCIONES.
4
4
APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
6
5
GESTION TRIBUTARIA
4
6
INSPECCION DE LOS TRIBUTOS
10
7
RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS
10
8
PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN Y RECURSOS.
10
BIBLIOGRAFÍA
A) Bibliografía básica.
ALONSO GONZÁLEZ, L.M., CASANELLAS CHUECOS, M. y TOVILLAS MORÁN, J.M.:
Lecciones de Derecho Financiero y Tributario, ATELIER, Barcelona, Última Edición.
CALVO ORTEGA, R.: Curso de Derecho Financiero. I. Derecho Tributario (Parte general), 9.a
ed., Civitas, Madrid, Última Edición.
CAZORLA PRIETO, L. M.: Derecho Financiero y Tributario. Parte general, 5.a ed., Aranzadi,
Pamplona, Última Edición.
ESEVERRI, MARTÍNEZ, E.: Derecho Tributario, 4ª ed., Tirant lo Blanch, Valencia, Última
Edición
FALCON Y TELLA, R., Derecho Financiero Y Tributario (Parte General), Servicio de
Publicaciones Facultad de Derecho Universidad Complutense Madrid, Última Edición.
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PCA-27-F-01 Ed.00
GARCIA DIEZ, C., MALLADA FERNÁNDEZ, C., SANCHEZ PEDROCHE, J.A., Derecho
Tributario. Procedimientos tributarios, Ediciones CEF, Última Edición.
MARTÍN QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C., CASADO OLLERO, G. Y TEJERIZO LÓPEZ,
J.M.: Curso de Derecho financiero y tributario, 20ª ed, Tecnos, Madrid, Última Edición.
Cualquier recopilación normativa, que contenga, al menos:
-Constitución Española.
-Ley 58/2003, General Tributaria”, debe ser a la “Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General
Tributaria.
-Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las
Administraciones Públicas.
-Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la Jurisdicción Contencioso-Administrativa.
-Ley 8/1989, de 13 de abril, de Tasas y Precios Públicos.
-Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la
Ley Reguladora de las Haciendas Locales.
-Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento general del
régimen sancionador tributario
-Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento general de
desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en
vía administrativa.
-Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de
Recaudación.
-Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las
actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las
normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos.
B) Bibliografía complementaria.
ANTIGÜEDAD, J.M.: Maestro ¿es lícito pagar tributos al César?. Dykinson. Madrid, 2002.
BAYONA DE PEROGORDO, J. J. y SOLER ROCH, M.T.: Materiales de Derecho Financiero,
5.a ed., librería Compás, Alicante, 2004.
DELGADO GARCÍA, A.M.; OLIVER CUELLO, R.: El deber de información y asistencia a los
obligados tributarios. Librería Tirant lo Blanch, S.L. Valencia, 2004.
FERREIRO LAPATZA, J. J. (dir.): Curso de Derecho Financiero Español, Volumen II. Derecho
Tributario. Parte general (Teoría general del tributo. Obligaciones. Procedimiento. Sanciones),
24.a edición, Marcial Pons, Madrid, 2004.
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Grupo A: Prof. Francisco R. Serantes Peña
Grupo B: Prof. Dr. Carlos J. Romero Plaza
PCA-27-F-01 Ed.00
FENELLÓS PUIGCERVER, V.: El estatuto del contribuyente. Ed. Tro, Valencia, 1998.
GONZALEZ ORTIZ, D. La responsabilidad tributaria en el ordenamiento jurídico español,
Dykinson, Madrid, 2002.
GUAITA GIMENO, JJ, Cómo reclamar ante el Tribunal Económico-Administrativo, Editorial
CISS, Valencia, última edición.
JUAN LOZANO, A.M., La impugnación de las actas de inspección de los tributos, Tecnos,
Madrid, 1994.
MAGRANER MORENO, F., La comprobación tributaria de los órganos de gestión. Naturaleza y
Alcance, Aranzadi, Pamplona, 1995.
MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C. y POVEDA BLANCO, F.: Derecho tributario,
9.a edición, Aranzadi, 2004.
MARTÍNEZ LAGO, M. A. y GARCÍA DE LA MORA, L.: Lecciones de Derecho Financiero y
Tributario, Iustel Publicaciones Portal Derecho, Madrid, 2004.
MENÉNDEZ MORENO, A. (dir.): Derecho Financiero y Tributario. Parte general. Lecciones de
cátedra, 10.a ed., Lex Nova, 2010.
NAVARRO EGEA, M.: El responsable Tributario. Iustel Publicaciones Portal Derecho. Madrid,
2006.
PÉREZ DE AYALA, J. L. y PÉREZ DE AYALA BECERRIL, M.: Fundamentos de Derecho
tributario, DYKINSON, SL, Madrid, 2009.
PÉREZ ROYO, F.: Derecho Financiero y Tributario. Parte General, 20.a ed., Civitas, Madrid,
2010.
ROMERO PLAZA, C.J. y SERANTES PEÑA, F.R.: Responsables y Responsabilidad Tributaria,
Editorial CISS, Valencia, 2009.
SANCHEZ PEDROCHE, J. A.: Revisión administrativa en vía tributaria. Recursos y
reclamaciones con jurisprudencia y ejemplos, Ediciones C.E.F., Madrid, 2006.
SOLER ROCH, M.T. Y OTROS: Los defensores del contribuyente. Fundación Coloquio Jurídico
Europeo, Madrid, 2010.
TEJERIZO, BARBERENA, RODRÍGUEZ MONTAÑÉS, LÓPEZ SÁNCHEZ, MENÉNDEZ,
MARTÍN DÉGANO, CRUZ AMORÓS, GUILARTE: Derecho Tributario: Ejercicios prácticos,
UNED, Madrid, 2009.
INFORMACIÓN ADICIONAL:
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ORGANIZACIÓN TEMPORAL DEL APRENDIZAJE (Alumnos de segunda o sucesivas
matrículas):
BLOQUE DE CONTENIDO/UNIDAD DIDÁCTICA
Nº DE
SESIONES
(deben sumar 6)
1
SESIONES TEORICAS
2
2
SESIONES PRACTICAS
4
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