Semana 5 Balance de comprobación
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Semana Semana5 5 Balance de comprobación Balance de comprobación ¡Empecemos! En las sesiones anteriores desarrollamos todo lo que corresponde a los libros contables. A partir de esta semana vamos a realizar el Balance de comprobación y veremos su utilidad en la elaboración de los Estados financieros. ¿Qué sabes de...? Emplea tus saberes contables en la elaboración del Balance de comprobación. Tomando en cuenta todo lo que ya conoces acerca del tema, ¿qué información suministra un Balance de comprobación? El reto es... Todas las operaciones contables que ya hemos asentado en los libros deben ser tomadas en cuenta para la elaboración del Balance de comprobación. Si, luego de haber realizado nuestro libro de Banco, observamos que el saldo arrojado es acreedor, discute con tus compañeros: ¿por qué se presenta esta situación? ¿En que momento podemos realizar el Balance de comprobación? 254 Balance de comprobación Semana 5 Vamos al grano Un Balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero. Una vez determinado el saldo de cada una de las cuentas del libro Mayor, este se registrará en el Balance de comprobación en las columnas respectivas; es decir, en el “debe” si es un saldo deudor o en el “haber” si es un saldo acreedor, con lo cual se representa el estado de dicha cuenta a la fecha de la presentación. Esto es sólo una prueba de exactitud del equilibrio de la ecuación patrimonial. Las sumas iguales en un Balance de comprobación no son una garantía de que las cifras sean exactas, ni de que las cuentas manejadas sean las correctas; ellas sólo indican que hay igualdad de cargos y abonos, y coincidencia en los saldos deudores y acreedores. Mientras se respete la Teoría del cargo y del abono, así como las cuentas cargadas y abonadas, junto con sus respectivos montos y estos sean los correctos, el Balance de comprobación no tendrá problemas de ajustes y la información estará lista para ser presentada en el Balance general y en el Estado de resultados. Pasos para elaborar un Balance de comprobación 1. Chequear los saldos de cada cuenta que aparece en el libro Mayor. 2. Sacar un listado con todas las cuentas del Mayor y sus saldos. 3. Totalizar los saldos deudores y los saldos acreedores. 4. Comprobar la igualdad de las sumas deudoras con las acreedoras. Esto no garantiza que las cifras sean exactas ni que las cuentas manejadas sean las correctas. Pueden haberse cometido errores en los registros del libro Diario como, por ejemplo, registrar un monto en una cuenta equivocada, una cantidad incorrecta, duplicar un registro, etc. 255 Semana 5 Balance de comprobación Si el Balance de comprobación no cuadra es mucho más evidente que se cometieron errores en los registros contables. Para saber más… Te invitamos a ver un interesante video disponible en el multimedia y en la siguiente dirección web: http://li.co.ve/wvc Aplica tus saberes Supongamos que el balance de la empresa ficticia llamada S.O.S indica que para el 31-12-2014 las cuentas que se manejan en la empresa presentan los siguientes saldos deudores y acreedores, y que se cumple la igualdad en la suma del “debe” y del “haber”. El Balance de comprobación es el siguiente: 1 2 3 4 5 256 Caja Mercaderías Documentos a cobrar Acreedores varios Capital Banco Río c/c Caja Mercaderías Banco Río c/c Descuentos obtenidos Comisiones Banco Río c/c Acreedores varios Intereses (-) Caja Documentos a pagar Debe 37.000 24.000 14.000 Haber 18.000 57.000 17.000 17.000 8.000 7.360 640 750 750 9.000 540 540 9.000 Semana 5 Balance de comprobación 6 7 8 9 10 Valores a depositar Descuentos otorgados Ventas Costo de la mercadería vendida Mercaderías Valores a depositar Documentos a cobrar Muebles y útiles Documentos a pagar Acreedores varios Servicios Banco Río c/c TOTAL 27.550 1450 29.000 16.000 16.000 2700 2700 1900 950 950 85 85 Calcula el total de ambas columnas y verifica si esta correcto este Balance de comprobación. Comprobemos y demostremos que… La empresa ZXY presenta los siguientes saldos al 31/12/2013, según su libro Mayor: Cuentas Caja Banco Ingresos Capital social Reserva legal Costos Sueldos y salarios Mobiliario y equipo Cuentas por pagar Cuentas por cobrar Arrendamientos Vigilancia Seguros prepagados ISLR por pagar Monto 5.000 15.000 65.000 3.000 300 20.500 6.800 12.000 3.500 5.000 3.000 3.500 1.500 500 Elabora y analiza el Balance de comprobación con los datos suministrados y coméntalo con tus compañeros. 257 Semana 5 Balance de comprobación Empresa ZXY Balance de comprobación Al________________ Cuentas Caja Banco Ingresos Capital social Reserva legal Costos Sueldos y salarios Mobiliario y equipo Cuentas por pagar Cuentas por cobrar Arrendamientos Vigilancia Seguros prepagados ISLR por pagar Totales 258 Debe Haber
